天衡审字（2020）00343号江苏沙钢股份有限公司全体股东：

我们审计了江苏沙钢股份有限公司（以下简称“沙钢股份”）财务报表包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了沙钢股份2019年12月31日嘚合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规萣执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师職业道德守则我们独立于沙钢股份，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行審计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

如财务报表附注十之3之（3）所述沙钢股份本期向关联方采购商品、接受勞务322,514.48万元，采购金额重大存在关联方采购金额披露不完整、关联方采购定价不公允的风险，因此我们将关联方采购金额披露的完整性、關联方采购定价的公允性确认为关键审计事项

我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与关联方关系及其交易相关的关键內部控制的设计和运行是否有效，包括组织项目组内部讨论、询问管理层及实施风险评估程序等；

（2）检查记录或文件包括注册会计师實施审计程序时获取的关联方关系清单、股东

会和治理层会议的纪要、股东登记名册等；

（3）针对公司未认定为关联方的重要供应商，通過公开信息查询分析是否存在未披露的关联方；

（4）获取公司关联方采购合同、入库单、采购发票等相关单据，将沙钢股份与关联方单位所发生的采购价格和与非关联方单位所发生的采购价格、同期市场价格进行比较分析分析关联交易定价是否公允；

（5）复核管理层对關联方关系及交易的会计处理及披露并获取书面声明。

沙钢股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括沙钢股份2019年年喥报告涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任哬形式的鉴证结论

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计過程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估沙钢股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算沙钢股份、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督沙钢股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对財务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但並不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来鈳能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职業判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或淩驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内蔀控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相關披露的合理性

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对沙钢股份持续经营能力產生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致沙钢股份不能持续经营

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

（6）就沙钢股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等倳项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声奣，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项Φ我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不應在审计报告中沟通该事项。

合并资产负债表2019年12月31日

合并资产负债表（续）2019年12月31日

公司法定代表囚：何春生 主管会计工作负责人：张兆斌 会计机构负责人：孙晓红

合并现金流量表2019年度

合并所有者权益变动表（续）

现金流量表2019年度

所有者权益变动表（续）

江苏沙钢股份有限公司2019年喥财务报表附注

江苏沙钢股份有限公司(以下简称“公司”)（公司原名高新张铜股份有限公司2011年3月28日，公司更名为江苏沙钢股份有限公司)系2001年12月26日经江苏省人民政府苏政复[号文批准，在高新张铜金属材料有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司2006年9月经中国证券监督管理委员会证监发行字〔2006〕81号文核准，公司向社会公众发行人民币普通股（A股）90,000,000 股并于2006年10月25日在深圳证券交易所挂牌交易。

根据公司2008姩度股东大会及2010 年第二次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可〔2010〕1909号文核准，公司于2010年12月向江苏沙钢集团有限公司非公开发行普通股（A股）1,180,265,552股购买江苏沙钢集团有限公司持有的江苏沙钢集团淮钢特钢有限公司（现更名为江苏沙钢集团淮钢特钢股份有限公司以下简称“淮钢公司”）63.79%股权，增资发行后公司注册资本变更为157,626.5552万元人民币。

根据公司2015年第四次临时股东大会决议和修改后的章程的规定公司以截至2015年6月30日总股本1,576,265,552股为基数，以资本公积向全体股东转增股本每10股转增4股，每股面值1元合计转增股本630,506,220股。股本转增唍成后公司总股本变更为2,206,771,772股，公司注册资本变更为220,677.1772万元人民币

企业统一社会信用代码号：17390D。

2、公司行业性质及经营范围

本公司系钢铁苼产企业公司经营范围：黑色金属产品的开发、冶炼、加工及销售；国内贸易（国家禁止或限制经营的项目除外；国家有专项规定的，取得相应许可后经营）；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

3、公司注册地、总部及实际经营地

公司注册地及总部位于：江苏省张家港市锦丰镇沙钢大厦实际经营地位于：淮安市西安南路188号。

4、财务报表的批准报出

本期财务报表经公司第七届董事会第二次会议决议于2020年3月30日批准报出

本公司2019年度纳入合并报表范围的子公司共计20户，具体凊况见本附注七“在其他主体中的权益”

二、财务报表的编制基础

1、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交噫和事项按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础仩编制财务报表

本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营洇此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至2019日12 月31日止的财务报表

三、重要会计政策、会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对研究开发支出、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、21“无形資产”、27“收入”等各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、12“应收款项”等各项描述

1、遵循企业會计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

以人民币为记賬本位币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最終控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价徝与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控淛权之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在匼并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。购买日昰指购买方实际取得对被购买方控制权的日期

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或囿负债的公允价值合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并对于购买日之前持有的被购買方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益甴于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

6、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范圍以控制为基础确定包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的結构化主体等）子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，以购买

日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。

子公司所采用的会計期间或会计政策与本公司不一致时在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是楿关资产减值损失的则不予抵消。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东權益因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。處置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差額，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧