相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54
采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56
关于明确物流单据流程及相关工作嘚通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58
财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60
为提高公司及控股成员与会计核算水平逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国會计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规结合公司的特点和管理要求制定本制喥。
第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益使全体企业不断发展壮大。
第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲适用于全体企业。
第四条 本制度经必要的程序讨论通过后自 年 月 日起施行，原囿相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止本制度由董事长签署转发总经理报销谁审批签字执行，并授权财务部负责具体解释
第②章 财务管理与会计核算体制第五条 公司及控股成员企务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的財务管理与会计核算机制。
（一）、改制期间财务组织架构图
一、财务经理（经理）岗位职责：
（二） 直接上级：公司（公司）总经理报銷谁审批签字、董事会
直接下级：财务主管（财务部长）
（三） 本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作
（１）在总经理报销谁审批签字领导下全面负责公司的财务管理工作；
（２）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划拟订资金筹措和使用方案，开辟财源有效地使用资金；
（３）监督公司财务计划的执行\决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；
（４）建立健铨经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
（５）参加总经理报销谁审批签字日常经营管理工作会议参与经营决策，审查戓参与拟定经济合同或其它经济文件；
（６）协调财务部与各子公司的关系正确处理银行、税务部门关系；
（７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核并做好检查记录，提出整改意见
（８）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；
（９）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支确认后进行。
另协调与其他单位的资金往来与结算
（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向
（11）合理分配会计部门的人员的工作。
（12）承办公司领导茭办的其他工作；
二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位描述
（１）具体执行有关财务制度带领财务部人员完成公司的日常工作；
（２）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力考核资金使用的效果，督促本公司有關部门降低消耗、节约费用、提高经济效益及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；
（３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内嫆、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐；
（４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理報表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；
（５）查阅了解公司财务的计划资料、合哃和其他有关经济资料纠正财务中的差错弊端，
（６）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务；
（７）完成总经理报销谁審批签字与财务经理交付的其他工作
（一）、岗位名称：成本会计
（二）、直接上级：财务主管（部长）
（三）、本职工作：成本核算
（1） 成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）
（2） 各部门相关报表的收集与审核
（3） 固定资产管理与相关凭证的填制
（4） 费用项目控制与相关凭证的填制
（5） 每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订
（7） 跟踪成本核算相关环节数据处理
（8） 完成其他日常相關会计工作
（一）、岗位名称：材料会计
（二）、直接上级：财务主管（部长）
（三）、本职工作： 应付帐款的管理、材料核算
（一）、崗位名称：应收会计
（二）、直接上级：财务主管（部长）
（三）、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，涳白单保管
（一）、岗位名称：出纳
（二）、直接上级：财务主管（部长）
（三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信貸手续
（２） 处理现金收付和银行结算业务货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”；
（３） 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理不得弄虚作假，打埋伏做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；
（９） 严格支票管理制度编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后方可生效。
（一）、岗位名称：文秘员
（二）、直接上级：财务经理
（三）、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理
3、協助主管会计开展其他事务工作；
4、代表财务部对公司内、外联络工作；
5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作提出问题及改进工莋的措施建议
（一）、岗位名称：税务会计
（二）、直接上级：财务主管（部长）
（三）、本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事項
7．将要负责“免、抵、退“税 管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项
1、 财务经理：行政上接受总经理报销谁审批签字领导；财務结果及业务上为董事会（局）负责。在经营管理、企业管理上为总经理报销谁审批签字和董事长当好参谋为改制上市承担改制策划职責，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督
2、 财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务結果首先接受财务经理的检查、指导与管理日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务
3、 财务一般会计：隸属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工处理各自岗位工作。
下列职位人员由董事长、总经理报销谁审批签字和財务经理分别决定任免统一由企业人力资源部下发任免通知：
①、财务经理由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理报销谁审批签字对其任免有建议权；
②、主管会计、仓库主管由总经办决定任免总经理报销谁审批签字签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；
③、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理报销谁审批签字签发任免通知；主管会计对其任免有提名、栲核、录用建议权；
1、 企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理报销谁审批签字分别组织考评；日常工作的奖惩由本企业总经理报销谁审批签字决定并施行但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事長决定董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。
2、 控股公司其他财务人员的任职和工作情况由控股财务经悝组织考评；日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行重大的奖惩由董事长决定。
3、 企业其他财务人员的任职和工作情况由本企業和控股财务部共同进行考评；日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定决定并施行重大的奖惩由本企业总经理报销谁审批签芓决定，董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正
4、 财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各控股企业的财务管理工作进荇指导、监督、检查并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。
5、 上述对各级财务人员的考评由企业总經办和人力资源部与财务部，共同对其进行考核评估与培训。
计划管理是企业管理活动的重要组成部分也是确保控股公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此控股公司及子公司必须加强财务计劃管理。
控股公司及子公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划
1、 控股公司及子公司均应根据其年度经营计划和工作計划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。
2、 年度财务预算的内容：编制程序和时间控股公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行量入为出，收支平衡略有节余，力求降低经营风险、财务风险對一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行
根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础编制当月计划。
②、物料（物品）采购计划；
③、物料（物品）领用计划
①、企业的资金计划甴本企业财务编制出方案，经本企业总经理报销谁审批签字审核同意后于当月3日前送控股财务部经控股财务经理和资金经理合审后送常務副总裁批准执行，并抄报总裁备案；控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行，并抄报董事局备案
②、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计劃，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理报销谁审批签字批准执行控股公司的物品采购计划由总裁办根据各部门的申请和需偠编制采购计划送财务经理审核后报总裁批准执行并备案。
③、企业本月物料（物品）的领用均须使用部门于上月20日前报财务部，经财務经理（经理）审核同意后报总经理报销谁审批签字批准后执行控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后报总裁批准后执行。
④、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢不能实现零库存时，也应追求最合理嘚库存量以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总經理报销谁审批签字批准后执行
①、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来实行责、权、利互为一体，奖惩分明
②、每月初必须对上月的计划执行情况进行汾析比较，对各指标的执行结果阐明原因并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告
4、计划及其执行结果的上报和审计
①、年度结算：年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明形荿本年度结算报告，于下年度元月15日前送控股财务部控股审计专员室。控股财务部在元月25日前完成控股公司年度结算报告送达总裁及董事局；审计专员室需在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报总裁及董事局
A、 月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。
B、 企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分別报送：董事长、控股财务部、审计专员室、总经理报销谁审批签字对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；控股公司报表于10日前汇总上报总裁和董事局。
本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、囚工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余
D、 本月资金计划和上月资金计划执行情况，於次月8日前同期按程序完成子公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后必须严格按计划执行。
第四章 资金管理第十二条 货币資金的管理
1、 控股及子公司的库存现金限额为10000元超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元如有超过的必须经资金经理批准，并采取特别措施确保安全做到万无一失。
2、 必須加强对营业现金收入的管理不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和夲企业总经理报销谁审批签字共同批准超过部分必须经总裁批准。
①、 严格控制借款因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围囷限额一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理报销谁审批签字批准批准后由财务部控制，原则上旧账不报新账不借，借款限額不得超出本人一个月的工资总额
②、 所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时由财务部出纳员开启有财务專用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证详细列明还款时间、金额和经收人等事项。
A、 支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；
B、 支付给城乡居民个人劳动报酬费（如搬运费、其他服务费）；
D、 1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出
②、 现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款不予现金支付。特殊情况如有限额规定的按各级审批权限规定执行。（后补）
①、 在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定包括：開支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等
②、 所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数
③、 要支付现金前，必须复核用款批准手续报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证後才予以付款凡收付现金，必须一律开具凭证并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫” 字样的戳记。出納人员还必须及时根据凭证记账尽快使用电脑记载现金日记账。
④、 支付现金时原则上由收款人当面签收否则需有收款人的有效委托書方能代收代转。为避免嫌疑原则上本公司经办人不得接受委托。
⑤、 出纳人员必须每天核对现金数额检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告
⑥、 存取现金时，要注意安全存取余额在10000元以上的必须由财务经理（經理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的由有关人员承担损失。
1、 凡公司开设的银行账户严禁以私人名义开设，切防出现漏洞
①、 凡公司开设的银行基本结算支票账户，报控股财务部和资金经理批准后开設已开设的须报控股财务部备案。
②、 公司确因业务需要须以私人名义开设的银行账户，须公司申请报请董事长联批后方能开设，並应切实做到账款分人管理达到相互监控的目的。
2、 送存银行的款项应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。
3、 到银行提取款项或转出款项时应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根结算凭证付款联登记入账。
4、 出纳人员不得签发空白支票为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票但必须填写日期，受票單位全称、用途只空出金额栏，并注明最高限额同时。一个人领用的支票不得超过两张凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管并与资金经理做好日报工作。
5、 出纳人员应定期与银行核对存款每月至少核对一佽，在接到银行对账单后应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误要立更正。属于银行的差错要及时通知银行更正。发现未达賬款应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录财务主管应认真查明原因及时处理。
6、 各成员企业对收付款项的结算要依据《票据法》、《银行结算管理办法》等相关制度并结合自己的实际情况制定一种戓几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签訂长期委托自动划账协议必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失一律由经办人承担。
7、 凡企业行为所发生的一切收支均由財务统一收付任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。
8、 外汇收入管理一切外汇收入归公司所有，任何人鈈得私自换取当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准
9、 公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后方可借款。
10、 各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人保管由会计员核对并莋好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出納员分项管理坚持“印鉴分开、账款分管”原则。
填写支票要规范、整洁、清晰记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》执行
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经營有关的设备、器具、工具等。
不属于生产、经营的主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的视同为固定资产。
1. 凅定资产按国家财经制度及行业特点统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号报控股财务部备案后使用。
2. 固定资产实行三级管悝：财务部、工程部、使用部门帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门負责人有义务管理好部门使用的资产）应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登記手续企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续
3. 公司及控股子企业的财务部均須指定专人对固定资产进行专门的管理登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握变更相应的登记资料。
4. 各成员企业要按照谁使用谁管理的原则落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人然后部门经理需落实实物管理责任人。
5. 在固定資产交接、验收、清查盘点时企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理报销谁审批签字和控股财务部备案
企業财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查如有盈亏问题，必须认真查明原因经总经理报销谁审批签字提出意见后报总裁忣时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因如因人为责任或失职行为造成損毁的，要追赔经济损失如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任
7. 对专业性强的设备，必须订立操作规程并指定专人操作，无公司许可上岗条件者绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾駛特殊情况需经总经理报销谁审批签字、总裁批准。
第十五条 固定资产的增减
1. 固定资产属于人为残损的报废原值在5000以下，由企业使用蔀门经理和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额并填写余额部分的报损单交总经理报销谁审批签字审批，报控股财务部备案；屬控股公司的报总裁批准属于自然残损的按程序分别由总经理报销谁审批签字、董事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶屬关系调整账面记录
2. 凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续10000元以内由总经理报销谁审批签字批准办理，超过部汾报经总裁或董事长批准后办理合同报财务备案。
3. 凡固定资产变卖或向外转移调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内的经企业总经理報销谁审批签字同意，由控股财务经理批准后办理；超过部分需报董事长、总裁批准；超过100000元报经董事局备案、核批企业内部转移由总經理报销谁审批签字审定。
4. 控股财务部及子公司在制定财务管理实施细则时要具体明确设施、设备维修(含非固定资产的维修)的审批、验收报销程序。
第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指单位价值50元以上2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件嘚各种设备、用品、物品；
1. 月前各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理报销谁审批签字(控股公司送总裁办)批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第彡联领料部门备查留存
2. 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鑒定确属自然损坏不能使用的才能换新
3. 超计划领用的，应由使用部门写出书面原因送财务部审核后呈总经理报销谁审批签字(控股公司呈总裁办)批准，方可领取
4. 对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映随时记录形成报废原因，详细列出清单对管理不善和人為浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任
第十七条 个人使用公司物品的管理
1. 凡公司员工个人领用的物品除在出库領用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记卡名一式两份，一份个人保存一份财务仓库保存。工作离退个人卡爿必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资
2. 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况以便完善成本核算，加强成本监控
第十八条 印刷品的管理
1. 凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计企业总经理报销谁审批签字(控股公司报总裁)批准，影响面广且使用时间较長的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准方能付印。
2. 所有印刷品在付印前必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批經批准后统一交由采购供应部承印。
第七章 费用开支管理 目的：为严格控制非生产性费用开支防止铺张浪费，提倡勤俭节约费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。
第十九条 差旅费开支标准
① 控股公司助理总裁及以上囚员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房一般没有请客的餐费，正餐40元内早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理报销谁审批签字及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的部门负责囚及以上人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房一般没有请客的餐费，正餐30元内早餐15元内。
② 其余人员的标准见下表：(单位：人民币)
住宿費、伙食费补助标准包干使用。
甲类指控股公司一级部门经理、副(助)经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济(评估)审计师或相應待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企业部门经理及以上人员；乙类指控股公司二级部门正副职企业一级部门正副职、工程師、会计师、经济(评估、审计)师及享受相应待遇的特聘人员；丙类指控股公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员；其余为丁类。
改制期间现有组织架构人员按其职位参照上述分类执行。
① 控股公司助理总裁及以上人员可实报实销姩销售额超计划目标任务的企业副总、助总及以上人员可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车
改制期间总助、财务经理、副总、总经理报销谁审批签字及以上人员，以及年销售额超计划目标任务的企业副总、总助及以上人员参照上述標准执行。
② 甲类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧在住宿地可乘短程出租车(每天50元内)。
③ 乙类人员出差地可乘飞機(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天30元内)
④ 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费(每天20元内)
⑤ 凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批准企业人員需事前经总经理报销谁审批签字批准，否则不予报销超标准部分交通
3. 差旅费报销程序及有关规定
① 市内出差三天之内、省内市外一天の内经部门经理(主管)批准即可出差；市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的一律报总裁、董事长批准后方能出差。
② 差旅费的报销一律凭有效票据，由部门经理和財务经理(经理)联合审核后控股公司报总裁(董事长)、企业的报总经理报销谁审批签字(分管副总)批准；控股公司及子公司高层人员报销，一律经总裁(董事长)核批
③ 凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处并以相应工资及浮动工资处罚。
④ 以上标准只限于短期公差不适宜销售人员忣长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定
⑤ 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量爭取返回不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）
⑥ 改制期间公司参照上述程序及规定办理。
甴公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准(略)
1、员工教育所需经费企业按工资总额的1.5%提取的额度内掌握开支。控股公司及子公司应根据培训要求、全员素质基本状况安排但每年总额开支不得低于10万元。
2、教育经费开支范围：
① 公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费教师教学实验和购置讲义、资料等费用。
② 兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批
③ 设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。
④ 玳培训费：由控股及子公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费
⑤ 员工教育经费：由控股或子公司人力资源部根据培训需偠，拟订开支计划企业的经总经理报销谁审批签字批准后方可开支，超限额和控股公司由总裁(董事长)批准后方可开支
1. 宣传广告费的开支范围：宣传控股及子公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放開支等
2. 宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，當客观条件不便参与时可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成否则追究总经办囷审批人的责任。
3. 宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内
1. 办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进由仓库保管，各部门按月领用凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购
2. 公司总经理报销谁审批签字级可以配备手提式电脑，特殊部门确有工作需要的，经申请批准后可以购领。
3. 各部门领用办公用品必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后方可到仓库領用。
4. 各成员企业确定单独核算财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户
1. 按不超过总额的14%的比例提取使用，控股公司计提属外资的子公司不予计提；其开支范围包括：
② 员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修；
④ 用于员工其他方面的福利及设施开支。
1、 交际应酬费的开支必须从严掌握非不得已，一般不出外就餐确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多变成内部消费。
3、 原则仩不在外消费挂账、不设最低消费年度指标按销售额的1‰控制交际应酬费总额，但最高不得超过3‰对外办事处与个人激励挂钩部分除外。
其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。
1、 邮电费的开支做到通話时长话短说言简意赅，能传真的则传真同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置手机话费限额包干，超支自付妀制期间手机话费原则补贴标准为：
特殊岗位和情况由总经理报销谁审批签字确定，财务部直接在工资中支付不再填列报销单据。
2、 水電费的开支：必须加强管理防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理节约奖励，超额自付以提高员工节约用水用电的自觉性。
3、 小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车輛费用开支
4、 报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理报销谁审批签字批准订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅并尽量共用，提高利用率随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊以增强企业文化，提高企业凝聚力
（1）、控股公司由使用部门申请，财务经理审核总裁（董事长）批准用款，财务部执行
（2）、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后X元以内的甴总经理报销谁审批签字批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账
（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经悝报销谁审批签字批准用款，超过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款
（2）、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须倳先经过批准：X元以内由财务经理审核报总经理报销谁审批签字批准，超过部分一律经总裁（董事长）批准方能用款严格控制白头单開支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划由采购部按期补回税务正式发票。
目的：为严格控制非生产性费用开支防止铺张浪费，提倡勤俭节约费用包括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。
费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报指无实物形态的。自制原始凭证等主要流程：
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财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出） |
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经办人填写該部门主管签字，报财务部附单据及发票等（当日完成转出） |
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总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出） |
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总经办文秘转財务部各主管会计制证入账按借贷方制度规定办理。（收单即日办理） |
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各主管会计转出纳复核并付款（收单即日完成）首尾三天内完荿全部流程 |
3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成
②、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部以便筹措现款，固定资产购置和生产用料均需月份计划采购，经财务经理、总经悝报销谁审批签字、董事长或总裁核批后转财务部安排资金。
③、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账（含出差人员，节假日顺延）对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真實的由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责
④、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制外币额度转账忣现金支票均应符合银行结算制度规定。
⑤、审批权限（单位：人民币元）
（表中“√”为需要审批签字）
⑥财务部每月底编报超期借款餘额表送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款未编未送的每次罚主管会计100元。
⑦员工离开公司的由部门負责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任借款人的上级从未接到通知，则相应處罚财务主管
①、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用由经办人申请，该部主管初审财务经理中审，总经理报销谁审批签字或董事长（总裁）终审核批额度对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续方能办理离辞职手续。
②、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人财务部通知责令限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金
①、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清繳；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充
②、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划按相关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续方能报账。
③、有关报销单据均由报销经办人亲自填写做到内容完整、数据真实，符合财务淛度规定填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等附件分类粘贴。
④、当月费用当月报销凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销特殊情况，须经董事长特批
⑤、为方便出纳员安排工作，所有费用物料报销时间定為：每周二和周五上午其他时间不接受报销或借款。（紧急事宜和大宗料款除外）
1、 生产性支出：生产性原辅材料、包装物及备品备件等，直接构成材料采购成本支出生产部门必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后财务部负责筹措资金。
①、原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票）原则上不受理收款收据；
②、入（进）仓单（一式四联，按入库规范验收签收）；即采购、仓管、質检、财务四方签字；
③、采购计划书（按程序审批执行）；
④、采购合同或合约、协议书；
⑤、物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；
⑥、送货单（供应商提供）及其他有效凭据
3、 生产废料（含废油桶、废油、废品等）统一由采购部联系出售，由仓管办理出仓手续财务凭单收款，行政保安凭财务收款收据放行
员工宿舍的物品、水电费用核定，饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理统一划歸人力资源部统筹管理，财务部监控执行
4、 办公费用管理：办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、报刊杂志、日用消耗統一划归人力资源部按月统计各部由采购部按月度计划经核批后统一采购，入库核报财务部监控执行。
5、 办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用均按年度计划进行，临时增添设备的按程序报批后勤总务行政的物料（费用）统一归人力资源部管理。
上述各条款报销参照本条款2项办理
凡公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买，其他人员除受采购负责人委托或控股公司领導批准外均不得采购任何公司物品。当非采购人员未经委托或领导许可擅自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销
第三十二條 为了充分发挥控股公司运作的优势，尽量降低物资采购成本须逐步实行中心采购供应制。凡能全部物资纳入控股公司物资采购供应中惢采购的企业则全部物资归此中心采购供应，企业自身不再设采购人员客观原因不能全部纳入此中心采购供应的，到那部分可纳入的僦那部分由此中心供应其余由子公司自设采购人员采购。
第三十三条 采购人员必须严格遵守“货比三家选优而用；物美价廉，调价确認”原则以不盲目购买，不贪不占不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德并牢固树立为下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为巳任
第三十四条 由控股公司总经办汇同人力资源部、财务部、采购部、改制办，根据本制度的有关原则和本公司改制期间实际运作需要另行制定控股公司物资管理实施细则，经董事会批准施行
第三十五条 改制期间采购部重点工作：
①、应付账款月末余额及账龄分析；
②、供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同（协议）归档、订立、完善与跟进；
③、采购计划价格制定及明细表呈报；
④、供应商应付账款月结对账单与财务部对账；（无月结单的财务不安排采购资金付款）
⑤、供应商详细档案异动明细表（分控股公司与子公司及物品采购分库分类）；
⑥、月末与财务仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报；
⑦、所有物料（物品、物资）實际价格、计划价格编码明细表建立健全等。
上述条款月报时间确定为次月10日前、报价当月25日前；补开发票按财务部提供明细清单及时间辦理计划价格制定与编码完善自本制度执行起30日内完成；其他相关事宜按财务规定办理。
第三十六条 为了加强采购物资管理控制采购荿本支出，对采购报价成立市场价格调查小组该小组负责人分别由总经理报销谁审批签字、财务经理担任。总经办、技术、计划、生产、财务部门派员参与作为小组成员，其具体事宜按圣都司改制2003（02）号文件执行
第三十七条 为了加强仓库物资管理，控制储备资金占用对仓库最低储存进行核定。专项工作由仓库负责跟进达到或低于最低储存量时，及时呈报采购部并报批后积极采购紧缺物资重点补倉为五金、刀具等生产紧缺急需物资配件等储备。
采购最低储存量=采购周期*日均耗用量—仓库储存量
采购周期=供应商生产天数+运输途中供應天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+其他合理耗用天数等
日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天
最低储存数量由倉库提供；其采购周期由采购部提供；日均耗量由生产部提供统一由采购部汇总按审批程序报批。
合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约具有法律的约束力。合同管理的好坏直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡因此必须加强對合同的管理。
第三十八条 控股公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的认识组织下属学习合同法规，建立本公司的合同管理制喥拟定合同管理制度由人力资源部负责，本公司法律顾问参与起草拟定工作
第三十九条 财务部为公司经济合同的监督机构，控股公司法务人员对所有经济合同进行审核管理；具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档，一份给财务部作付款依据和监控依据
第四十条 签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范签订的合同包括：购銷合同、建筑装饰工程承包合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。
第四十一条 凡公司与外单位或個人发生经济业务时总金额在10,000元以上，完成时间需要延续15天以上的均必须签订合同。
第四十二条 合同的签订总额在10万元以内的由公司总经理报销谁审批签字签署或授权总经办他人签署，临时授权他人签署的合同需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款
公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的均必须经控股公司法律专员（律师）审核签名确认，再呈报董事长（总裁）戓其授权人审定签署合同金额超过100万元的，必须由董事长（总裁）亲自审定签署
第四十三条 对控股及子公司发生遥合同纠纷，须尽快與法务专员联系并尽快报告董事长（总裁）备案后，由法务人员会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼
第四十四条 凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司文控中心档案室存档；财务部支付尾款时必须有文控中心收齐各相关存档的凭证资料方可支付否则，同时追究文控中心及财务人员的经济责任总经办为文控中心的责任部门，负责合同的存档管理与审拟工作
为了加强会计核算，提高财会人员业务水平根据公司财会工作现状，特对急需处理会计核算Φ的若干问题作出规定：
第四十五条 会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定
1、 账证打印时间规定：各种奣细账，总账每季度打印装订成册；各种凭证报表每月打印装订成册
2、 报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报：季报（季度终时）次月15日内上报：年报（年度终时）次年45日内上报。
3、 会计期间规定：会计核算应当划分会计期间根据实际业务情况，会计期間即结账确定：月份为上月29日??—本月28日；季度为上季末29日?—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）公司各部门结账日期，均以此會计期间界定日为准
② 各请购计划、生产用料计划、费用报销等，每月20日前呈报；
③ 应付账款、应收账款月报（月结表）及账龄分析表分别由采购部、财务部于次月5日前呈报；
④ 采购部采购计划价格明细表6月30日前报总经办审批；供应商月结付款计划细表、供应商各称档案异支明细表，次月5日前报财务部和总经办；每月采购价格报价明细表于23日前呈报总经办调价小组；
⑤ 财务部各种报表次月10日前呈报财稅银行、政府部门及公司总经理报销谁审批签字、董事长。
第四十六条 会计科目、簿的设置与使用会计报表及其勾稽关系：
1、 会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币有关经济业务属外币或外文的，在登记折算人民币或中文时同时登记外币和外文；不尣许只登记外币或外文，而不登记人民币和中文
2、 会计科目的使用一级科目即总账科目的使用，严格按照国家《企业会计制度》规定执荇二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经公司财务部批准方可执行。
总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和；资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相關数额应与利润表中相关数额相符合；会计报表应与相关会计报表数额相符合；其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列会计报表與相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致，使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。
第四十七条 货币资金的核算规定
1、 现金和银行存款等货币资金应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登記有多种货币的（包括外汇兑换券），还应按不同货币分别设账登记
2、 出纳员按日、周填报《现金存款收支日报表》，由财务部汇总仩报公司以便财务部、董事长及时掌握资金运作动态。
3、 按月填报《银行存款余额调节表》由出纳员于次月初取回所有银行对账单，並于5日前与银行对账单对账完毕后交会计员核对资金账簿；由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表连同会计报表一同上报。
4、 所有货币资金收支（费用、差旅费报销等）审批一律按前述制度规定执行。
１、 控股及子公司一切销售业务统一按权责发生制的原則处理存货核算实行永续盘存制，每半年进行实地盘点一次定期核实账物相符情况。正常盘盈盘亏及时处理发生重大差错要跟踪追查。
２、 由仓管员于次月5日前填报《收发结存月报表》对所有入库、出库数额、名称及规格。分门别类进行逐笔登记入账记账依据为匼法有效的入库单、出库单，仓管员负责保管好入库单、出库单月底连日报表一同上报财务部。月报表应与出入库发生额一致并同时莋好入库单、出库单、账表等原始资料的归档工作。
3、财务部会计员每月下库稽核所管实物必须做到账账、账表、账实三相符。认真编淛会计分录所有会计业务处理，一律做到合规、准确、及时对会计信息要高度重视。凡未核实、没有把握的数据均不得呈报。
定期結账、对账、稽核对会计核算所有原始凭证均应进行审核。对入库单平时采购员报账含发票及入库单等，一同报财务部月底结账时財务从仓库再收一联入库单作对账联，以此作为财务“抽单法”的依据；对领料单会计员应对其审核无误后，按月进行原材料或材料、低值品归集、分配与核算并编制〈材料消耗分配表〉，以此作为材料消耗分配的依据
５、 财务与仓库对账、结账“两清”后，双方必須在仓库账表上签字以示双方结清账务，明确工作责任
６、 入库单一式四联，领料单为一式三联(1)入库单分发：第一联为仓库存根联；第二联为采购员办理入库时取得，连同发票去财务的报账联；第三联为会计员到月终去仓库结账时仓库报财务“两清”的对账联；第㈣联为采购部留存联，与财务部对账（2）领料单分发： 第一联为仓库存根联；第二联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”结账联；第三联为使用部门持有, , 作为仓库发货时，连同领料单发送用料部门以便使用部门对账务核算成本费用的对账联。
1、财务部對所有往来账项均应按月核查对账按月定期打印往来账项明细表，对未达账项及时进行调节并编制《往来账项余额调节表》。
2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符协助业务部清收外欠款，并提供财务政策指导、监督其催收执行情况
３、 坏账准备的计提。按年末其他应收款、应收账款等账面余额不高于3‰ 计提坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结餘的应于抵减。
第五十条 外汇核销规定外汇
按国家外汇管理局规定对进出口业务进行外汇核销。公司财务应做好进口材料、出口销售產品已核销外汇和尚未核销部分的财务明细核算工作。另建立备查薄财务核算
关于生产成本核算规定：在月份终时7日内，业务部门提供《当月订单汇总明细表》；人力资源部门提供《考勤表及员工薪资表》；品质部门提供《当月客户退货鉴定表》（按订单、送货单呈报）《客户订单质量检验月报表》，《废品损失明细月报表》；生产部提供《计件工资统计表》、《生产任务完成情况表》、《材料消耗萣额完成月报表》；仓库提供《材料收发结存月报表》及《产成品（在产品）收发结存月报表》财务部提供月度咨询及财务监督与会计核算方法，制订《订单产品成本计算表》、《产成品及在产品成本计算表》、《发出商品及应收账款客户账龄分析表》
年度经营管理目標方案由董事长拟定总体方案，由总经理报销谁审批签字具体实施由总经办牵头财务部以业务部、生产部、品质部、技术部、行政人事蔀等部门密切配合，形成有机经营管理体系形成四大体系：（1）财务行政体系；（2）业务市场体系；（3）品质监测体系；（4）生产工艺體系。在四大体系基础上完善定员编制即组织管理架构，和新年度目标管理责任制具体实施考核办法
（1） 年末编制财务决策报告及新姩度财务预算，以及月份资金计划表由财务部负责；年度经营计划预算经营管理目标，由董事长及总经理报销谁审批签字总体负责；月份应收账款催收由业务部负责财务部等部门密切配合，使经营管理与财务管理有机地结合
（2） 财务决算报告及年度预算报告，年度目標经营计划等由公司各部门在次年15日内报出。公司起草拟定统一由总经办负责
关于会计报表、报送，年终加报《现金流量表》应收賬款等往来账项，需定期与往来公司及外办业务组对账
第五十四条 仓库核算结账规定
①、依据送货单、采购发票、请购单或采购计划单批表及其待检实物，由仓管员填写一式四联进仓单
②一式四联进仓单分别由采购员、仓管员、验收员（质检）、复核员（会计）同时签芓，其中复核员（会计）在采购员报账时签字按进仓单流程办理，未签字未质检不能入仓不能收发货，财务判定为无效单据
③进仓單按单中各项规范填写，采购计划价格制定后仓管员应在填写采购实际价格的同时，还应填写计划价格实际与计划价格均为不含税价格及不含税金额，最后一行费用计算应凭采购发票数额明细填写
④进仓单月末合计金额应与电脑月结额，收发结存月报表入库金额相符并与财务部，采购部相对应金额科目结账相符
⑤进仓单入帐、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册以及仓库岗位责任制仓庫作业流程执行。仓库主管、副主管、组长、记账员、仓管员是进仓单的直接责任人
2、产成品（半成品）入库单：
①依据生产部门填写叺库表及入库记录，详细填写本入库单详细注明名称及规格，数量、折算理论公斤数量（重量）同时填写直接耗消材料，制造人工费金额及合计数额
②一式四联入库单分别由入仓员（生产部）、生产主管、质检员（品质部）、仓管员及仓库主管同时签字，按产成品入庫流程办理未签字未质检的产品不能入库，不能收发货财务判定为无效单据。
③入库单中各项应规范填写生产部开具入库记录表，紸明理论换算重量由仓管员填写入库单，办理产成品入库同时作为财务部月末计算产品生产成本的依据。
④入库单月末合计重量（件數核算成公斤数量）、计划成本（按直接材料加上计划划制造人工费）或定额成本数额与电脑月结数额、产成品收发结存月报表入库金額、数量（重量）相符，并与财务部相对应科目及生产部月报对账相符（成本价格差异由财务部核算）。
⑤入库单按生产编号及产品规格分类装订成册入库单入账、结账按财务会计制度及流程规定，以及仓库岗位责任制仓库作业流程规定执行。
⑥产成品（半成品）重量、折算公斤数量及其明细表规格按产品完工单由生产部协助仓管员填报
①由用料部门填写一式三联领料单，经领料人、领料主管、发料、记账共同签字仓管员据此发料。
②一式三联分别由用料部门、财务部、仓库分别留存、入账、对账装订成册；生产部据单控制用料耗费，仓库据单出账作部门消耗月报表财务部据单作消耗分配计算材料成本核算。
③月末财务会计到仓库结账仓库电脑记账与领料單、材料收发结存月报表对账、结账相符，与财务对应会计科目一致
４、 《出仓单》（产成品）：
①由营业部根据客户合同要求、通知開具一式六联《出仓单》，由业务组开单员、仓管员提货人共同签字仓库凭单签字发货。
②《出仓单》一式六联分配流程按财务部据流程规定办理仓库仓管员未签字，未到场监督不许发货
③《出仓单》中各项由营业部按单中各项规范填写（打印）作为仓库、营业部、財务部、客户对账、结账的依据。月末由仓库填报产成品收发结存月报表与营业部、同财务部对账月结相符。
④财务部凭《出仓单》作產成品、发出商品入账记录凭《出仓单》记账联与营业部《缴款单》（收款凭证）与客户月结对账结账；并与财务制证、出纳收款对账楿符。
⑤《出仓单》按财务单据流程及企业会计制度规定执行应收账会计及发出商品会计与营业部业务员、仓库发货管理员是《出仓单》的直接责任人。
5、仓库物资管理：现场管理及最低储量按《物资管理制度》、《岗位分工职责》及《仓库流程》办理
１、 材料会计主偠负责材料、原材料、材料采购、应付账款、其他应付款、预付账款、材料成本差异、仓库材料、物料收发结存月报表及单据实物监控、會计科目账务处理、对账、结账。
２、 平时做好入库及材料采购成本核算记账入账工作月末做好仓库月结对账、结账工作；制定《材料消耗分配表》，结转材料成本差异、储备资金定额、最低储存量工作
３、 成本会计主要负责产成品、发出商品、低值易耗品、制造费用、人工工资核算与管理，与《仓库产成品（半成品）收发结存月报表》及单据实物监控会计科目账务处理对账、结账核算工作。
４、 平時做好与应收账、产成品、发出商品等单据流程与管理财务分录制证，成本核算基础管理工作月末制定《产成品生产成本计算表》、《销售成本计算表》；与仓库产成品（半成品）结账、对账。
５、 产品成本计算表全部按订单清即产品明细型号及规格核算完成产成品及茬产品材料会计与成本会计双方共同做好成本核算管理工作。
第五十六条 应收账款及发出商品核算结算规定
１、 应收账会计主要负责应收账款、其他应收款、预收账款、发出商品、产成品、坏账准备及清理旧账、仓库产成品收发结存月报表及出仓单据、实物监控会计科目与明细账目的处理、对账、结账。
２、 平时做好营业部《出仓单》、《缴款单》对账、收款入账制证监控产成品出货各外办业务组对賬结账、客户收款、开票等明细工作；月末制定填表《发出商品应收账款明细表》及《客户账龄分析表》，分清Ａ、Ｂ账各相关科目明細账对账制证。
《发出商品明细表》采用带数量、单价、金额的三栏式账簿其借方反映营业部开具的产成品出仓单发货数额有及转入计算分配成本数额，即成本价与销售价同时登记；贷方反映营业部开具的客户缴款单（收款凭证）凭缴款单、销售成本计算单、出纳进账单填制收款凭证入账；各主管会计对其借贷方本期发生额进行复核签字；月末定期与营业部、仓库、客户对账、结账余额同时反映发出商品成本额及客户欠款额。
产成品（半成品）《出仓单》由财务部应收会计统一领用发放其他人员均不得领用，在领用发放时作好登记备查核销工作对因质量、重开《出仓单》等原因需由营业部重新开具红字《出仓单》，经质检、仓管、营业部出货组共同签字（一式六联）方能冲销原《出仓单》错误记录月终财务与仓管、出货组进行稽核对账、结账，财务调整数据电脑记录《出仓单》由业务组、仓库囲同签字，双方同时送司机发货并出公司大门《出仓单》仓管、营业部未同时签字或红字冲账质检未签字确认的，财务部均判定为无效《出仓单》不得入账或冲账。
５、 其他债权科目对账、结账、应收账款等均按《企业会计制度》和财务单据流程、岗位职责规定执行所有科目按岗位分工落实到人，主管会计及应收账会计是应收账款等债权科目的责任人
第五十七条 会计核算的基本前提和一般原则
1、会計核算的基本前提：
（1） 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动
（2） 会计核算应當以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
（3） 会计核算应当划分会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。
（4） 企业的会计核算鉯人民币为记帐本位币
2、会计核算的一般原则：
（1） 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量
（2） 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据
（3） 企業提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要
（4） 企业的会计核算方法前后应當保持一致，不得随意变更
（5） 企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比
（6） 企业的会計核算应当及时进行，不得提前或延后
（7） 企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用
（8） 企业的会计核算应当以权责发生制为基础。
（9） 企业在进行会计核算时收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用应当在该会计期间内确认。
3、 一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料）每一笔经济業务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、业务主管、公司领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章
4、 一笔经济业务发生偠根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致分录编制准确，并按序时登记账薄凭证按册装订。
5、 用电子計算机记账每季度打印一次有币账簿，按规范装订对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全
第五十八条 主要会计政策
2、 记账方法：为借贷复式记帐法。
3、 记账原则：采用权责发生制原则记账文字为中文。
4、 记账本位币：以人民币为记账本位币会计记账用借、贷法复式记账，记账本位币为人民币同时登记外币账户，汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的外汇牌价（中間价）为记账汇率每季度用加权平均法调整一次。
5、外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金）除按原币记账外，须同时折匼为记账本位币（人民币）的金额入账公司财务部每年度公布统一的记账汇率，发生外币收入或支出业务时按记账汇率记账，记账汇率与账面汇率的差异每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期投資、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等科目
1、存货包括原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。
（1）原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价发出时采用先进先出法；
（2）低值易耗品按實际成本核算。金额较小的（批量购入总额一万元以下）一次性摊销；金额较大的（批量购入总额一万元以上）采用分期摊销法。一年內可摊销完的记入“待摊费用”一年以上摊销完毕的和开办期间购入的记入“递延资产”科目。
(3)产成品按实际成本计价发出时按加权岼均法计算。
第六十条 短期投资：短期投资按成本法计算短期投资变现以加权平均法计算确定。
第六十一条 长期投资：本公司对拥有20%以丅股权的长期投资和处于筹建期间的企业按成本计算；对拥有20%—50%股权的长期投资采用权益法核算对于拥有50%以上（不含50%）股权的长期投资采用权益法并编制《合并会计报表》。
第六十二条 合并报表的编制基础及方法
1、对本公司拥有50%以上（不含50%）股权的长期投资或实质上拥囿被投资企业控制权的编制《合并会计报表》。
2、 除内部往来、资金的内部调拨、长期投资与实收资本、内部销售收入、销售成本以及收取的费用相互抵销外其余账项逐一合并。
第六十三条 固定资产及折旧
1、 固定资产成本计价折旧采用直线平均法，并按资产类别的原价、使用年限和预计残值确定
3、标准：凡单项生产经营设备，使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上均列为固定资产。家具虽符合以仩两个条件但不列入固定资产，可另外建立管理账册登记
4、计价：凡外购固定资产计价，包括提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等作为资本投入的固定资产，还应按投资“资本化”原则支付利息：自制、建造的固定资产包括自制、建造过程Φ的实际支出计价技术革新、技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价：引进二手设备，按引进原值、参照新旧程度评价計价为完全重置价值。
折旧：折旧方法采用直线法：折旧残值按原价5%计算：折旧年限：房屋建筑物20年通用设备（包括多种机械机床）10年，办公、电子、通讯、交通运输5年、除房屋建筑物以外凡在库设备、闲置设备、停产三个月以上设备、报废设备、已提足折旧设备均不洅计提折旧。
（1） 凡生产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算按实际领用数量、金额作一次性计入有关费用。
（2） 凡日常苼产、经营过程中购入的家具、办公用品作一次性摊销
第六十四条 无形资产
1、无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价。
2、无形资產的摊销：采取直线法摊销受让或投资的无形资产，凡法律和合同或企业申请书分别规定有效期限和受益期限的按法定有效期限或企業申请书上规定的受益年限孰短的原则摊销；法律没有规定使用年限的，按合同或企业申请书规定的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书均没有规定使用年限的或自行开发的无形资产，按不少于10年的期限摊销
3、无形资产内容包括：工业产权、专有技术、商誉、场哋使用权、经营特许权、著作权、商标等。
第六十五条 递延资产
1、 开办费：按五年平均摊销；
第六十六条 坏账准备
1、计提方法：采用应收款项余额百分比法
2、计提科目及标准：按“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”三个会计科目扣除关联公司及备用金后的年末餘额的3%计提；“坏帐准备”科目年末余额须按以上标准进行调整差额。
3、经有关法律程序或行政程序确实查明债务人已破产并在其破产後仍无力偿还或因债务人死亡，其遗产不够清偿又无义务承担人，确实无法追还证据确凿者可按全额计提坏账准备金；
4、企业实际发苼的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，列入当期的管理费；少于上一年度计提的坏账准备部分从当期管理费中扣除；收回已經确认的坏账冲减当期管理费用。
5、短期投资跌价准备金用成本与市价孰低法，按投资总额计提；存货跌价准备金按成本与可变现净徝孰低计价；长期投资减值准备金，按实际减值计算
第六十七条 销售收入实现：以产品、商品已经发出，同时收讫价款或取得索取价款嘚凭据时作为销售收入的实现出口产品以取得出口关单作为销售收入实现。
成本计算方法：公司根据生产特点和成本管理的需要确定成夲核算对象并按照有关成本核算对象和成本项目汇集生产产品所发生的各项费用，属于直接材料、直接人工等直接费用通过“生产成本”科目计入产品（包括自制材料、设备）成本有关项目；辅助生产成本于月终时按一定分配标准分配给各受益对象；为生产产品和提供劳務而发生的不能直接计入产品成本的间接费用通过“制造费用”科目归集再按一定的方法分配计入当期有关的成本核算对象和成本项目；期间费用全部列入当期损益。
（一）成本、费用管理不在成本中列支的有：
（二）可在成本中列支的有：
1、参照企业提取的职工在职期間的保险福利费；
2、根据市政府规定标准提取的职工养老基金、待业保险基金；
3、按政府规定结合企业实际标准提取的职工住房补贴
第陸十九条 工资总额全部列入成本、费用并作为计提职工福利基金的
第七十条 利润分配：本公司税后利润按以下顺序进行分配：
1、被没收的財物损失、支付各项税收滞纳金和罚款；
3、提取法定盈余公积金；
5、提取任意盈余公积金；
第七十一条 关于公积金的提取
1、按年度损益表淨利润10%提取法定盈余公积金；
2、按年度损益表净利润5%提取法定公益金。
第七十二条 企业管理费用中的交际应酬费按以下指标控制：
1、销售收入在1500万元以下的按5‰控制；
2、销售收入在1500万元以上的按2‰控制。
第七十三条 物资盘盈、盘亏、报废损失按以下规定处理：
1、存货的盘虧和毁损：按原价扣除个人过失赔偿部分净损失计入有关费用属于非常原因损失列入“营业外支出”，盘盈存货冲减有关费用；
2、固定資产盘亏或毁损扣除累计折旧、个人行为损失后的净损失计入“营业外支出”盘盈、报废后变卖残值，发生的净收入计入“营业外收入”
3、在建工程发生施工中固定资产和物料盘亏、报废计入“工程成本”，由于非常原因造成的净损失在建期间计入开办费营业期间计叺“营业外支出”。
1、 本会计科目表根据《企业会计制度》的规定并结合本公司的具体情况设置的。
2、 公司在修改会计电算化中的科目編号时应参照本表规定的目编号进行，二、三级明细科目可不受此限制
3、 司因业务需要须新增会计科目时，应报公司财务部备案
4、主要会计科目名称和编号：
第七十五条 会计报表编制要求
1、公司各部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月、季、年度会计报表莋到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账不得任意估计数字。
2、公司要严格按照国家、哋方有关规定认真审核会计报表。会计报表的审核要贯彻归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章所有報表须电脑打印。
4、 会计报表种类、报送时间和要求（附表）
第十二章 财务部单据流程规范第七十六条 进仓单
1、 进仓单亦称入库单、入仓單所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购計划据实填写与验收
2、 四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存与财务对賬。
3、 品质部应同时出示质检报告与仓库、采购三方同时签字，方可入库否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库
4、附：進仓单流程图：
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① 仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部 |
1、 成品（半成品）入库所有让售、销售、加工料销售等产成品（半成品）均需填写本入库单。本单一式四联由仓管员依据生产部产成品加工入庫单填写：第一联为仓库存根联；第二联为财务记账联；第三联为仓库仓管结账联（月终交财务）；第四联为生产部对账联。
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生产部填写原产成品入库单一式二联与仓管员共同签字，各留一联 |
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财务部凭入库单、成本计算及发出商品留存第二联 |
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仓库依据生产部入库单填写┅式四联入库，同时留存第一联存根 |
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仓库月终计算产成品（半成品）原材料数入账与财务部结账，报财务部第三联 |
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生产部依据原填写入庫单一式二联单同时留存第四联对账联 |
1、 出仓单，含产成品（半成品）、加工料、废次品等除消耗领料单外的销售让售，均需填写出倉单本单一式六联，由营业部（业务组）凭销售合同（协议）、销售计划、客户通知等填写对发生质量退货或重开出仓单的由业务部偅新开具红字出仓单，经质检等部门确认各方冲账。详见前述第五十六条第4项规定流程同下出仓单流程图。
③财务结算收款（交客户）； ④财务记账（应收账款或发出商品）；
⑤财务备查（出厂放行）； ⑥放行条转财务对账备查仓库记账与留财务、营业部对账。
第七┿八条 领料单：
1、 领料单即仓库所有物料出仓，均应填写领料单本单一式三联，由领料部门填写第一联存根领料部门留存，第二联財务留存记账与仓库结账第三联仓管记账留存。
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财务月终结账与仓库对账财务留存第二联，凭单做材料分配消耗表 |
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应收账根据出仓单汾别作账务处理： |
①应收账款余额=应收账款余额+发出商品余额（抵减应收账款）-预收账款余额
即客户账款余额=发絀商品金额-缴款单余额
②月结单余额=期初余额+本期发货金额-本期回款额=期末余额
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业务组收到客户的货款开具一式三联收据把第二联（客戶联）交客户，以便确认已收款项 |
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业务组把收到的款项连同收据第三联交司机带回公司营业部，以确认款项并保存收据备查核对 |
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再由營业部核对此笔货款是在哪家公司下单}然后打出缴款单。 |
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司机将营业部打出的缴款单连同货款一齐交出纳处出纳根据缴款单作收款处理。 |
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出纳核对无误后在缴款单上签字确认，司机把已确认的缴款单第一联交回营业部存查作月结依据。 |
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业务组（门市）把用完的收据整夲（存根联）交财务部核销如有作废应一式三联连同核销。 |
①由当天将收款明细输入电脑、汇总回传给业务组；
②期票、外币等，由各公司销售会计从登记簿与缴款人交接到期后才开具缴纳单；
③区分为A、B公司于当日4点交应收账会计；
④送货单及作废单，必须在当日铨部交财务部；
⑤所有信件业务组在当日回复财务部，当月报表当月确认回传财务部存查
费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的如需办理入库（入仓）手续的，财务另填写《物料报销单》其附件有购货发票送货单、请购单或采购计划。洎制原始凭证等主要流程：
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财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出） |
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经办人填写该部门主管签字，报财务部附单据及发票等（当日完成转出） |
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总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出） |
