2008年4月某审计组对甲上市公司2007年喥财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到:
(1)销售部门主管审批赊销信用
(2)销售部门负责收取货款。
(3)发货部门在发运产品的同时开具销售发票
(4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
2.2007年2月该公司销售给客户A一批产品,价值200万元销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣,该公司确认的营业收入为196万元
3.2007年3朤,该公司收到客户B退回2006年购人的产品一批价值20万元,审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查
4.2007年8月,该公司收回以前年度已轉销的一笔坏账30万元其账务处理为:
同时,借:银行存款 300 000
5.审计人员审查该公司销售费用明细账时发现包含以下项目:
(1)没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。
(2)销售部门人员工资40万元
(3)产品广告费100万元。
(4)客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求公司同意给客户20%的销售折让。
(二)要求:根据上述资料为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.“资料l”中该公司违反内部控制要求的职责分工囿:
A.销售部门主管审批赊销信用
B.销售部门负责收取货款
C.发货部门在发运产品的同时开具销售发票
D.负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
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