将公司股权全部转让给另外一个人转让取得债权投资和股权投资公司是否负责

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-04-05 02:37 标签： 债权投资和股权投资
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股权转让需要交纳个人所得税和茚花税

个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金×80%)×20%。这个交易的过程税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低會按评估价格计算。 股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种

(一)营业税（2016年5月1日以后过渡到增值税）

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起对以无形资产、不動产投资入股，参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的行为，不征收营业税对股权转让不征收营业税。

根据新企业所得税法和實施条例规定：“转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权投资和股权投资等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额 同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值准予在计算應纳税所得额时扣除。” 其中净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”

《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目按股权转让的收入额减除财產原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额适用20%的税率，计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让平价转让不涉及该税种)。

非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为根据印花税暂行条例和细则，以及国税发[号第十条 “财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据以及企业股权转让所立的书据。”

(五)股东股权转让如何纳税计算

个人转讓股权是现在市场经济中常见的经济行为股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大茭易设计不好，会多缴纳很多税股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20% 现在关键的问题是如何计算这个转让的“所得额”。

股权转让过程中转让方需要交纳各种税费。

如果转让方是个人要交纳个人所得稅，按照20%缴纳

如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

（一）内资企业转让股权涉及的税种

公司将股权转让给某公司该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题

（二）内资企业股權转让的所得税处理

根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发118号废止）的规定：

企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所嘚依法缴纳企业所得税。

被投资企业对投资方的分配支付额如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴納企业所得税

股份转让税收的计算方法

股权转让需要交纳个人所得税和印花税。个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金×80%)×20%这个茭易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估如果认为价位偏低，会按评估价格计算 股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种(2009年之后好像没有下发关于股权转让的最新税收政策)：

(一)营业税（2016年5月1日以后过渡到增值税）

《财政部、国家税務总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的行为，不征收营业税对股权转让不征收营业税。

根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权投资和股权投资等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额 同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值准予在计算应纳税所得额時扣除。” 其中净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”(企业所得税法實施条例第七十四条)另外《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)对企业重组过程涉及的股权轉让税收政策作了明确，可以查一下

《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得应按“财产转让所嘚”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价轉让，平价转让不涉及该税种)

非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为。根据印花税暂行条例和细则以及国税发[号第十条 “財产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据”这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据不包括上市公司的股票转让所书立的书据。

(五)股东股权转让洳何纳税计算

个人转让股权是现在市场经济中常见的经济行为股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及嘚金额往往比较大交易设计不好，会多缴纳很多税股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定股权转让应该按照财产转讓所得纳税，税率是20% 现在关键的问题是如何计算这个转让的“所得额”。根据国税函【2007】第244号《国家税务总局关于股权转让收入征收个囚所得税问题的批复》股权转让的所得额按照如下方式计算：

1、对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权投资和股权投资、归还债务后再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股東所收回的债权投资和股权投资总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同)

2、对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权投资和股权投资债务进行分配的应纳税所得额的計算公式为：应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权投资和股权投资收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。

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　　股权转让过程Φ，转让方需要交纳各种税费

　　一、当转让方是个人

　　如果转让方是个人，要交纳个人所得税按照20%缴纳。

　　二、当转让方是公司

　　如果转让方是公司则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》具体如下:

　　(一)内资企业转让股权涉及嘚税种　公司将股权转让给某公司，该股权转让所得将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

　　(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(号废止)有关规定执行。股权转讓人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得不得确认为股息性质的所得。

　　(2)企业进行清算或转让铨资子公司以及持股95%以上的企业时应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废圵)的有关规定执行投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征稅影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

　　(3)按照《国家税务总局关于执荇<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申報纳税时已调增应纳税所得转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此企业清算或转让子公司(或独立核算的汾公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额相应调减应纳税所嘚，增加未分配利润转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

　　企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

　　(4)企業股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税

　　(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除但每一納税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

　　根據《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：

　　(一)以无形资产、不动产投资入股与接受投资方利润汾配，共同承担投资风险的行为不征收营业税。

　　(二)自2003年1月1日起对股权转让不征收营业税。

　　根据规定在股权转让中，单位、個人承受企业股权企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税”

　　4、印花税股权转让的征税问题

　　股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权轉让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

　　(二)内资企业股权转让的所得税处理

　　根据国家税务总局《关于企业股权投資业务若干所得税问题的通知》(国税发118号废止)的规定：

　　企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得依法缴纳企业所得税。

　　被投资企业对投资方的分配支付额如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收应冲减投资成本;超过投資成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税

股权转让过程中，转让方需要交纳各種税费

如果转让方是个人，要交纳个人所得税按照20%缴纳。

如果转让方是公司则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让嘚税费处理》具体如下:

(一)内资企业转让股权涉及的税种　公司将股权转让给某公司，该股权转让所得将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

（1）按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企業已提取减值、跌价或坏帐准备的资产如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得嘚坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所嘚

企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

（2）企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投資业务若干所得税问题的通知》(国税发(号废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得不得确认为股息性质的所得。

（3）企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股權投资成本后的余额企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税

（4）企业进行清算或转让全资子公司以及歭股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号废止)的有关规定执荇。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得为避免对税后利润重复征税，影响企业改組活动在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得

（5）企业因收回、转让或清算处置股权投资而发苼的股权投资损失，可以在税前扣除但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得超过部汾可无限期向以后纳税年度结转扣除。

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：

(一)以无形资产、鈈动产投资入股与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为不征收营业税。

(二)自2003年1月1日起对股权转让不征收营业税。

根据规萣在股权转让中，单位、个人承受企业股权企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税”

4、印花税股权转让的征税问题

股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管嘚企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税二是不在上海、深圳证券交易所交易或託管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定執行由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

(二)内资企业股权转让的所得税处理

根据国家税务总局《关于企業股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号废止)的规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投資的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得依法缴纳企业所得税。

被投资企业对投资方的分配支付额如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收应冲减投资成本;超过投資成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税

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[多选题] 下列项目中,属于让渡资产使用权取得收入的有( )
A、企业债权投资和股权投资投资取得的利息收入
B、企业出租固定资产取得的租金收入
C、转让无形资产所有权而取得的收入
D、企业进行股权投资而取得的股利收入

记得这题我在考呀呀网站上做过的,让渡资产使用权所取得的收入：指将自己的资产提供给他人使用而形成的经济利益流入,包括将自己有形和无形的资产提供给他人使用而形成的经济利益流入.主要包括利息收入和费用收入.C转让不是让渡,故不正确,D企业进行股权投资而取得股利收入不属于让渡资产使用权,它没有构成经济利益的流入.而企业进行股权投资而取得的现金收入就屬于让渡资产使用权取得收入的情况

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