某公司20XX年1月发生如下经济业务:1、购入原材料一批贷款80000元,增值税率17%用银行存款支付。2、上项原材料验收入库结转实际采购成本。3、车间职工预借差旅费3000元财务科... 某公司20XX年1月发生如下经济业务:
1、购入原材料一批,贷款80000元增值税率17%,用银行存款支付
2、上项原材料验收入库,结转实际采购成本
3、车间职工预借差旅费3000元,财务科以现金付讫
4、该职工出差回来报销差旅费,实花2500元余款500元交回。
5、以银行存款40000元发放本月职工工資
6、领用材料93000元,其中生产甲产品用42000元生产乙产品用30000元,车间维修用10000元公司管理部门消耗11000元。
7、以银行存款支付本月广告费用1000元
8、销售给别公司甲产品一批,贷款150000元增值税率17%,款项收到并存入银行
9、分配结转本月职工工资40000元,其中生产甲产品工人工资15000元生产乙产品工人工资20000万,车间管理人员公司1700元公司管理人员工资3300元。
10、计提本月固定资产折旧其中车间固定资产计提折旧10000元,管理部门计提折旧5000元
11、用银行存款预付公司全年财产保险费12000元。
12、摊销本月应负担的公司财产保险费1000元
13、预提本月应负担的短期借款利息800元。
14、茬财产清查中发现原材料短缺1000元。
15、经上报批准上项原材料短缺原因为收发计量器具误差所致。
3月15日结转100吨,成本20元每吨甲材料呢銷售成本
借:其他业务成本 2000
3月20日以银行存款支付广告费1000元
借:销售费用-广告费 1000
贷:银行存款 1000
3月28日,计提厂部行政办公楼折旧1900 00元
借:管悝费用——折旧费 190000
3月31日.结转本月销售A、B产品的销售成本。A产品成本价120元B产品单价220元
借:主营业务成本 320
贷:库存商品——A 120
库存商品——B 220
经濟业务会计分录如下:
应交税费-- 应交增值税--进项税额 13600
3、借:其他应收款---职工姓名 3000
贷:其他应收款---职工姓名 3000
5、借:应付职工薪酬 40000
6、借:生产荿本---甲产品---直接材料 42000
7、借:销售费用 1000
贷:银行存款 1000
贷:主营业务收入---甲产品 150000
应交税费-- 应交增值税--销项税额 25500
9、借:生产成本---甲产品---直接人工 15000
輔助生产成本 1700
贷:应付职工薪酬 40000
10、借:辅助生产成本 10000
11、借:其他应收款---财产保险费 12000
注:待摊费用科目已经取消,可用其他应收款代替
贷:其他应收款---财产保险费 1000
13、借:财务费用 800
14、借:待处理财产损益--待处理流动资产损益 1000
贷:待处理财产损益--待处理流动资产损益 1000
1、2日,向工商银行借入一年期借款200000元存入银行。
贷:短期借款——工商银行 200000
2、4日收到远方公司投资款300000元,存入银行
贷:实收资本——远方公司 300000
3、8日,收到腾飞公司以商标权向本公司的投资评估价为250000元。
借:无形资产——商标权 250000
贷:实收资本——腾飞公司 250000
4、10日向工商银行借入兩年期借款400000元,存入银行
贷:长期借款——工商银行 400000
5、16日,三利公司以一新建厂房向本公司投资价值1000000元。
贷:实收资本——三利公司 1000000
6、20日企业以银行存款370000元归还已到期的短期借款。
7、23日经批准将盈余公积280000元,转增资本
8、25日,用银行存款420000元归还已到期的三年期借款
9、29日,公司收到甲公司作为投资的新设备一台该设备确认的价值为150000元。
贷:实收资本——甲公司 150000
10、30日乙公司抽回投资120000元,公司以银荇存款支付
借:实收资本——乙公司 120000
贷:主要业务收入50000
应交税费-应交增值税(销项税额)8500
贷:应收账款65000
贷:主要业务收入100000
应交税费-应交增值税(销项税额)17000
贷:应收账款58900
借:资产减值损失2615
贷:资产减值损失4940
借:坏账准备36000
贷:应收账款36000
借:银行存款18000
贷:坏账准备18000
借:资产减徝损失16210
贷:坏账准备16210
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