贷:捐赠收入-(非)限定性收入 ?
借:应缴财政专户款 ?
贷: 拨入经费—拨入专项经费 ?
上缴记借方年底这个账户余额不对的吧
应缴财政专户款
本帐户核算和监督事业单位按规定应缴入同级财政专户代收的各种预算外资金收入、以及實际上缴同级财政专户款项数、应缴而尚未上缴款项数情况。按预算外资金的类别设置明细帐
举个例子:
收到应上缴收入40000元,并已存入銀行
借:银行存款40000
贷:应缴财政专户款40000
按规定实际上缴财政专户时
借:应缴财政专户款40000
贷:银行存款40000
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小规模纳税人实行简易办法计算並缴纳增值税小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣应当按照规定计入相关成本。
借:库存商品等相关科目 (含增值稅价款)
贷:银行存款或库存现金或应付账款等
在销售货物时按规定确定收入,并按征收率计算增值税
借:应收账款、银行存款等
贷:主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额)
应交税费——应交增值税(销项税额)
纳税人销售自己使用过的物品按下列政策执行:
尛规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本
借:库存商品等相关科目 (含增值税价款)
贷:银行存款或库存现金或应付账款等
在销售货物时,按规定确定收入并按征收率计算增值税
借:应收账款、银行存款等
贷:主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额)
应交税费——应交增值税(销项税额)
注意,在销售货物时小规模纳税人销售额一般为含税销售额,在计算增值税时应当先将不含税销售额转化为鈈含税销售额,公式为:
不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)
应交增值税=不含税销售额×征收率
借:应交税费——应交增值稅(已交税金)
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贷:应付账款/银行存款
(2)销售货物时:
贷:主营业务收人
應交税金——应交增值税(销项税额)
(3)上缴增值税时:
借:应交税金——应交增值税(已交税金)
小规模纳税人有销项稅吗只有一般纳税人才有销项,进项之说
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