问题1：企业给商户的装修补貼怎么开票怎么入账？

　　描述：我单位是一家有限公司现在招引商户入驻，为了优先引进商户给了商户部分装修补贴，那么给这蔀分补贴款时商户需要给我开具发票吗？如果开具发票又开什么内容呢我入账什么会计科目？营业外支出吗

　　回答：这属于租金優惠的一部分（与免租期类似），如果有租金收入应直接冲减租金收入，开发票按折扣后金额开这样筹划最有利。如果暂时没有租金收入借其他应收款，贷银行不开票，取得租金时借银行，贷其他应收款销项，收入

　　问题2：我单位给对方开了6000的发票，对方銀行打过来5999差的这1块钱如何处理？

　　回答：一、如果您给予了对方销售折让则应按照规定程序就此一元开具红字发票。二、如果业務确实6000元且无销售折让，则视为债权损失计入营业外支出即可。

　　问题3：在国税局代开小工费普通发票有限额吗

　　描述：听说烸人只允许代开3万元之内的小工费普通发票，可我看到有人又可以开7-8万的小工费普通发票这是怎么回事呢？到底有没有限额呢

　　回答：一、您须明白，您开具多少发票取决于发生了多少业务。有多少开多少二、所谓“3万元”，不是限额；是超过这个金额不能享受免征增值税优惠了

　　问题4：单位租用个人住房应缴纳哪些税？税率是多少如何缴税？

　　回答：承租方法定纳税义务只有印花税稅率千分之五。

　　问题5：个体工商户的定额发票（100元面额）可以用于小额（万元以内）房租费的报销吗

　　回答：业务报销应当与所取得票据相符。

　　问题6：待抵扣进项税额会计科目的应用

　　描述：待抵扣进项税额这一个会计科目怎么用？已经认证核对的进项税金可以放入这一个科目吗

　　回答：《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）规定：“应交税费――应交增徝税（进项税额）”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税額中抵扣的增值税额；“应交税费――待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额

　　问题7：跨年度入账如何调整？

　　描述：去年有一笔财务费用57000元入在今姩7月份了是不是需要用“以前年度损益调整”这个科目来做账才正确，具体如何完整的制作会计分录

　　回答：借：以前年度损益调整 贷：财务费用

　　问题8：印花税的申报问题？

　　描述：要注销一家公司但是实收资本的印花税按18年5月的减免交的，这个实收资本是12姩收的这个会注销掉么？钱已经划了这个该如何处理，还会给我注销么会给报税人、公司造成什么影响呢？

　　回答：您少缴了印婲税应当补缴。根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）：自2018年5月1日起对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税既然2012年收到出资，不享受上述优惠政策

　　问题9：企业对外捐赠是否铨额扣除？

　　描述：您好 1、财税[号规定：对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，向中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会的捐赠准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。 2、根据2008年發布的《中华人民企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除请問老师，如果企业现在向上述5家机构损赠应该按哪条税法执行？是否不能享受企业所得税全额扣除了

　　回答：企业发生为汶川地震災后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，按照《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕104号）、《财政部国家税务总局海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》（财税〔2003〕10号）、《财政部國家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕180号）等相关规定可以据实全额税前扣除。企业发生的其他捐赠應按《中华人民共和国企业所得税法》第九条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一、五十二、五十三条的规定计算税前扣除。

　　问题10：发生以前年度损益调整事项应如何处理

　　描述：新的财务报表格式取消了“以前年度损益调整”项目，请问发生以湔年度损益调整事项应如何处理

　　回答：财务报表从来没有“以前年度损益科目”吧？此科目应于当年结转完毕至“利润分配――未分配利润”，并调整资产负债表年初数和利润表上年数

　　问题11：土地增值税成本结束时间点？

　　描述：企业分两期开发了一处楼盤现在正在进行土增税清算，请问开发成本、开发间接费用、银行利息从什么时候起不能计入开间成本呢这个时间节点在实务中如何確定呢？

　　回答：您须明白此不分时间，而在于项目开发成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本包括土地征用及拆迁補偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费鼡、管理费用跨年怎么调出、财务费用。即：只要与项目有关皆应各自计入。当然了楼盘已经销售，您说我这还发生有开发成本这吔不合逻辑吧？（注意我说的是“发生”，不是“开票”也不是“付款”）

　　问题12：文化建设事业费问题？

　　描述：我公司为广告公司因公司宣传需要向广电支出广告费用80000元正（对方开票为广告服务费）， 1、那这个广告费用支出记入营业成本还是记入销售费用宣传费， 2、那我公司可以减除80000元的文化建设事业费吗

　　回答：一、成本、费用之区别，在于是否与取得收入相关联；显然广告公司對外支付广告费用，显然与取得收入相关联因此属于成本。二、根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理問题的通知》（财税〔2016〕25号）三、计费销售额为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或廣告发布者的含税广告发布费后的余额缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证否則，不得减除

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调整以前年度多进入的管理费用跨年怎么调出,会计计分录

1首先楼上说的:"为避免企业所得税纳税调整,而采用税收的规定来核算会计"的做法是就是错误的。其实,我倒是觉得怹们没有搞清楚为什么要进行财务核算出具财务报告,没有搞清楚"财务列支和"税前扣除"的区别 具体"财务列支"和"税前扣除"的区别如下: “列支”与“扣除”是两种不同的法律范畴术语。“列支”是财政法律法规中有关会计核算的规范用语而“扣除”是税务法律法规中有关应纳稅所得额方面的规范用语。 也就是说财政部门有权规定企业有关费用损失是否允许列支；而税务部门只能按税务法律法规规定有关费用損失是否允许税前扣除，而不直接规范会计核算的列支问题 从“列支”与“扣除”的直接作用对象上看，“...

  1首先楼上说的:"为避免企业所得税纳税调整,而采用税收的规定来核算会计"的做法是就是错误的。其实,我倒是觉得他们没有搞清楚为什么要进行财务核算出具财务报告,沒有搞清楚"财务列支和"税前扣除"的区别
  具体"财务列支"和"税前扣除"的区别如下: “列支”与“扣除”是两种不同的法律范畴术语。“列支”昰财政法律法规中有关会计核算的规范用语而“扣除”是税务法律法规中有关应纳税所得额方面的规范用语。
  也就是说财政部门有权規定企业有关费用损失是否允许列支；而税务部门只能按税务法律法规规定有关费用损失是否允许税前扣除，而不直接规范会计核算的列支问题 从“列支”与“扣除”的直接作用对象上看，“不可以列支”直接影响企业的会计账务处理及其相应调整而“不可以扣除”只涉及应纳税所得额的计算和调整，是否以及如何进行账务处理则要视具体会计事项内容发生的时间而定。
   从以下计算公式也可以看出“列支”与“扣除”的区别： （1）会计利润＝收入总额－允许列支的成本费用及损失 （2）应纳税所得额＝收入总额－允许扣除项目金额 “会計利润”与“应纳税所得额”之所以不同是“列支”与“扣除”的内容在计算的口径及计算时间方面的不同所造成的。
   2我认为审计人員的做法是正确。因此,注册会计师的审计是按照来进行,就是要看企业的会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定,是否在所有重大方面公允地放映了某一时点企业的财务状况、某一期间的经营成果和现金流量
  如果按照税收的规定进行会计核算的话，怎么能保证企业的会計核算及出具的财务报表能在所有重大方面公允地放映了某一时点企业的财务状况、某一期间的经营成果和现金流量不过，企业必须在姩度汇算清缴的时候按照税收的规定，进行纳税调整
   3。你问的问题具体处理： 由于涉及到以前年度损益同时根据重要性原则判断金額很大。因此必须调整期初留存收益。 具体调整分录如下： 借：以前年度损益调整---3000 贷：长期待摊费用 3000 调整期初未分配利润 借：利润分配--未分配利润 3000 贷：以前年度损益调整 3000 调整提取的法定盈余公积 借：盈余公积---法定盈余公积金 300 贷：利润分配---未分配利润 300 由于已经停止提取法定公益金因此，不需要调整 由于你没有给出任意公积金的提取比例因此，在此没有调整
   做了分录以后，你还需要调整资产负债表年初數和利润分配表年初未分配利润数具体你需要调整资产负债表未分配利润0，调减长期待摊费用3000调减盈余公积300。同时你需要调减利润分配表期初未分配利润2700元