(1)4月份经营性现金收入=4月销售收入×60%+3月销售收入×30%+2月销售收入×10%=%+%+%=450000(元)
4月份的可供支配的现金合计=6300+450000=456300(元)
4月份支付的直接材料采购款=4月采购额嘚50%+3月采购额的50%=5月销售收入×60%×50%+4月销售收入×60%×50%=%×50%+%×50%=330000(元)
4月份支付的制造费用=制造费用-非付现的制造费用=40000-10000=30000(元)
4朤份支付的销售费用=销售费用-非付现的销售费用=25000-5000=20000(元)
4月份支付的管理费用=管理费用-非付现的管理费用=50000-20000=30000(元)
4月份支付的直接人工、所得税、股利分别为20000、8000、5000元
4月份的资本性现金支出=购置固定资产的现金支出=15000(元)
4月份的现金余缺=可供支配的现金合计-经营性现金支出-资本性现金支出=456300-443000-15000=-1700(元)
由于现金余缺的数值小于要求的月末现金余额的范围所以,需要筹措资金
设银行借款为W,W为1000的整数倍数
由于题中假设“借款在期初,还款在期末借款年利率为12%,每月末支付利息”所以,4月份要支付的该項借款利息=W×12%/12=W×1%另外,题中假设在3月末时需要支付利息的债务总额为12000元,年利率平均为10%按月支付利息。所以:4月份需要支付的利息合计=1+W×1%=100+W×1%由于要求的月末现金余额范围为6000-7000元,所以有:
即4月份的现金筹措金额=8000-180=7820(元)
4月末的现金余额=-1700+7820=6120(え)
(2)编制的现金预算如下:
4-5月份现金预算 单位:元
5月份相关数据推算如下:
5月份经营性现金收入=5月销售收入×60%+4月销售收入×30%+3月銷售收入×10%=%+%+%=550000(元)
5月份支付的直接材料采购款=5月采购额的50%+4月采购额的50%=6月销售收入×60%×50%+5月销售收入×60%×50%=%×50%+%×50%=390000(元)
5朤份需要支付的利息有两笔一笔是3月末的12000元负债的利息100(1)元;另外因为题中假设“借款在期初,还款在期末(对于5月份的还款而言意味着是5月末还),借款年利率为12%每月末支付利息”,所以4月份借入的8000元在5月份还要支付1个月的利息80()元。即5月份需要支付的利息匼计100+80=180(元)
由于11120减去180后高于7000所以,5月份有现金剩余需要按照1000元的整数倍数归还借款。
假设归还的借款为W元W为1000的整数倍,则:
(3)销售成本=销售收入×销售成本率=%=300000(元)
销售毛利=销售收入-销售成本=500000-300000=200000(元)
营业利润=销售毛利-销售费用-管理费用-财务费用=200000-25000-50000-200=124800(元)
净利润=营业利润-所得税费用=124800-8000=116800(元)