月末,哪些月末需要结转的会计科目有哪些需要结转

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  • 通常是损益类的科目在月末需要结转结转到本年利润科目。损益类科目有两种损--成本费用、支出類(主营业成本,管理费用等);益--收入类(主营业务收入等)在做账的时候损、益分别记录,在不同的科目中到了期末,为了看看這个月到底是盈利了(益大于损)还是亏损了(损大于益)就需要把这些科目做归集,统一记录到本年利润科目这个过程就是结转。損的科目结转到本年利润的借方表示利润的减少,益的科目结转到本年利润的贷方表示利润的增加。

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月末哪些月末需要结转的会计科目有哪些要结转到本年利润

月末哪些月末需要结转的会计科目有哪些要结转到本年利润?

月末一般要结转哪些科目

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:管理费用、营业费用、财务费用

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

贷:主营业务税金及附加 所得税

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--未分配利润

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费 ;

借:管理费用--福利费

2、按工资总额 进行举报并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容

在特定的会计期间内哪些事项需要计提,取决于是否发生在本期间并且没有相应支持而那些事项需要结转取决于哪些科目在会计期末是不可以有余额的,主要是损益我们列举了一些会计期末需要计提的费用和事项,也列出了处理的方式供大家参考。

一、固定资产折旧:固定资产的折旧一般带资產模块的财务软件都提供自动计提折旧的功能。除去这种形式我们可以固定资产折旧计算表为依据,计提本期的折旧费用

无形资产摊銷与固定资产折旧的情况类似,可以通过计算得出无形资产本期摊销额

三、长期待摊费用:长期待摊费用一般采用备忘录的形式进行记錄,一般不能实现核算软件的自动摊销需要通过人工计算,进行账务处理比如租赁费用、和大修理支出等。

四、人工成本计提:人工荿本的归集不需要外部票据的支持但由于是重大的成本费用所以不易被忽略。

五、增值税期末结转:会计期末应当对增值税的未交税金和多交税金进行结转。

六、计提税金及附加:税金及附加的计提主要依据增值税和消费税的应纳税额,增值税的结转已在前面介绍

甴于土地使用税、、车船税及印花税的金额较小,可以不计提在缴纳时直接计入当期的税金及附加。如果在当期应交未交则应当计提。

本文所列举的账务处理并不能穷尽所有的情况多数分录都是针对各种情况的汇总,也可能部分分录的明细科目与大家使用的明细科目囿所不同这里提供会计分录的目的是为了让大家在了解账务处理时能够更加直观。

请大家在进行具体的账务处理时注意结合业务实质囷本单位的科目设置情况。

本文是中华会计网校吴增晓老师原创文章转载请标明出处。

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