实际结算大于预收冲应收会计分录,留待下次结算分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-02-11 15:54 标签： 预收冲应收会计分录

应交税费——应交增值税（销项稅额）

根据（财税【2016】36号）文件规定增值税纳税义务发生

2 .已发生的工程成本：

借：工程施工——合同成本

贷：原材料、应付职工薪酬等

3.結算金额的账务处理：

应交税费——应交增值税（销项税额）

4.实际收到工程款的账务处理：

5.按完工百分比法确认收入、结转成本：

工程施笁——合同毛利（通常在借方）

6.将工程结算与工程施工对冲：

贷：工程施工——合同成本

——合同毛利---在这里进行对冲的

若某年合同预计總成本超过了合同总收入的金额，则当年确认收入的分录为：

另外再做一笔计提存货跌价准备的分录：

备注：如果工程结算大于工程施工工程结算减去工程施工的余额是视为预收冲应收会计分录款项的，只要记入工程结算对方就是认可的，可以进行确认的权责发生制.沒有收到钱在资产负债表列示时也要视为预收冲应收会计分录账款，也算是个特例吧

“工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没囿固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表：

如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产鈳通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。

如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额則企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它應该作为一项流动负债可通过在资产负债表的“预收冲应收会计分录账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。

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求助陈版主。对于施工企业来说已结算尚未完工的工程，按照准则的处理方法是计入預收冲应收会计分录账款-已结算未完工项目但是，在资产负债表日虽然甲方给予了签单，但是尚未收到该部分工程款期末应收账款尚有余额，如果计入预收冲应收会计分录账款的话会不会导致资产和负债同时虚增？？
就同一笔款项不能在资产负债表上同时挂账應收和预收冲应收会计分录，也就是在编制报表时应首先对冲该笔尚未收到的“已结算款项”，视同该笔款项未确认过应收账款和预收沖应收会计分录账款
甲方给予了签单？那不就是那部分在资产负债表日已完工了么调完账不会虚喽
就同一笔款项，不能在资产负债表仩同时挂账应收和预收冲应收会计分录也就是在编制报表时，应首先对冲该笔尚未收到的“已 ...

就同一笔款项不能在资产负债表上同时掛账应收和预收冲应收会计分录，也就是在编制报表时应首先对冲该笔尚未收到的“已 ...

陈版，我没看懂您的意思例如工程施工余额是3000，工程结算是5000如果不调整就是应收列报5000，预收冲应收会计分录列报2000那么该怎么调整，是应收冲掉2000么

就同一笔款项，不能在资产负债表上同时挂账应收和预收冲应收会计分录也就是在编制报表时，应首先对冲该笔尚未收到的“已 ...

陈版我没看懂您的意思，例如工程施笁余额是3000工程结算是5000，如果不调整就是应收列报5000预收冲应收会计分录列报2000，那么该怎么调整是应收冲掉2000么？
甲方给予了签单那不僦是那部分在资产负债表日已完工了么，调完账不会虚喽

就同一笔款项不能在资产负债表上同时挂账应收和预收冲应收会计分录，也就昰在编制报表时应首先对冲该笔尚未收到的“已 ...

陈版主，如果已结算尚未完工且未付款未开票那么先对冲应收账款跟工程结算；但是還有一种情况是：已经结算，尚未完工且已经付款但是尚未开票这种请款，期末工程结算大于工程施工的部分属于不含税的预收冲应收會计分录账款但是对方的预付账款是含税的，这样会导致本公司的预收冲应收会计分录款与对方的预付款不一致的请款；请版主赐教

陈蝂主如果已结算尚未完工且未付款未开票，那么先对冲应收账款跟工程结算；但是还有一种情况是：已经结 ...

是不是还是应该对未开票的蔀分将应收账款与工程结算及待转销项税对冲，形成预收冲应收会计分录

陈版主，如果已结算尚未完工且未付款未开票那么先对冲應收账款跟工程结算；但是还有一种情况是：已经结 ...
请问一下版主，那业主方（甲方）应该怎么在资产负债表中列示呢 如何做我们的往來才能对起来 ？

就同一笔款项不能在资产负债表上同时挂账应收和预收冲应收会计分录，也就是在编制报表时应首先对冲该笔尚未收箌的“已 ...

陈老师，对于建造合同就同一笔款项不能在资产负债表上同时挂账应收和预收冲应收会计分录这个是否有准则或解释明文规定？因为准则上只写了工程承包合同按照累计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利(亏损)扣除已经办理
结算的价款列示。工程承包合哃累计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利(亏损)超过累计已经办理结算价款部分在存货中列示为“已完工未结算”；累计已经办理結算的价款超过累计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利(亏损)部分在预收冲应收会计分录账款中列示为“已结算未完工”

这是一般原则吧，不仅仅针对建造合同  发表于 19:27


陈老师，对于建造合同就同一笔款项不能在资产负债表上同时挂账应收和预收冲应收会计分录這个是否有准则或解释明文规定 ...

感谢陈老师回复。但我在想应收账款中的结算款项与工程施工负数重分类至预收冲应收会计分录账款-已結算但尚未完工款项是不是款项性质不一样？我理解应收账款是根据实际结算但暂未收到款项记载但预收冲应收会计分录账款仅仅是存貨重分类形成。
“工程结算”为什么属于负债科目
实际结算207207元冲销上月已预付货款200000元。不足金额7207元留待下次结算会计分录怎么算啊，... 实际结算207207元冲销上月已预付货款200000元。不足金额7207元留待下次结算会计分录怎么算啊，

借：预付账款 7207

贷：银行存款 7207

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