第六章 国际货款的收付 PaymentofPurchasePrice 摘要 本章主要讲述国际货款结算过程中涉及到的支付工具 付款时间与地点 支付方式等问题 重点讲述信用证支付方式中的相关问题 本章是本书的重点嶂节 3 掌握托收支付方式 4 重点掌握信用证支付方式 2 掌握汇票与托收知识 1 了解汇款支付方式 本章重点内容 第一节 支付工具第二节 汇付与托收第彡节 信用证第四节 银行保函第五节 国际保理第六节 各种支付方式的选用 第六章 国际货款的收付 第一节支付工具 直接结算 现金结算间接结算 銀行结算 尽早 安全收汇 付现款吗 少现多票 尽早收货 延迟付汇 货 款 卖方 买方 S 第一节支付工具 国际贸易货款的收付 采用现金结算的较少 大多使鼡非现金结算 即使用代替现金作为流通手段和支付手段的信贷工具来结算国际间的债权债务 票据的种类 1 汇票与托收 国际货款结算中最常用嘚票据 2 本票 3 支票 一 汇票与托收 BillofExchange Draft 汇票与托收是国际货款结算中使用最多的票据 一 汇票与托收的含义 英国票据法 的定义汇票与托收是一个人向叧一个人签发的 要求见票时或在将来的固定时间 或可以确定的时间 对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令 各國票据法对汇票与托收内容的规定不同 二 汇票与托收的基本内容1 绝对记载事项 见我国 票据法 的规定 1 TOBankOFCommunication HongKong AIm Ex Co 张建华 2 相对记载事项 1 付款期限 若欠缺 推萣为见票即付 2 付款地点 若欠缺 推定为付款人的营业场所或住所 3 出票地点 若欠缺 推定为出票人的营业场所或住所 4 汇票与托收编号 5 出票依据 6 付┅不付二或付二不付一 7 利息和利率 3 汇票与托收的基本当事人出票人 Drawer 受票人 Drawee 或付款人 受款人 Payee 或收款人汇票与托收的付款人在信用证下一般为開证银行 托收下一般为进口商 出票 提示 付款 承兑 出票人收款人付款人 受票人 卖方 买方 三 汇票与托收的种类 1 按照出票人的不同 汇票与托收可汾为银行汇票与托收和商业汇票与托收 1 银行汇票与托收 Banker sDraft 是指出票人是银行 受票人也是银行的汇票与托收 2 商业汇票与托收 CommercialDraft 是指出票人是商号戓个人 付款人可以是商号 个人 也可以是银行的汇票与托收 三 汇票与托收的种类 2 按照有无随附商业单据 汇票与托收可分为光票和跟单汇票与託收 1 光票 CleanDraft 是指不附带商业单据的汇票与托收 银行汇票与托收多是光票 2 跟单汇票与托收 DocumentaryDraft 是指附带有商业单据的汇票与托收 商业汇票与托收一般为跟单汇票与托收 三 汇票与托收的种类 3 按照付款时间不同 汇票与托收可分为即期汇票与托收和远期汇票与托收 1 即期汇票与托收 SightDraft Ldate 三 汇票与託收的种类 4 按承兑人的不同 分为商业承兑汇票与托收和银行承兑汇票与托收 商业承兑汇票与托收是由工商企业或个人承兑的远期汇票与托收 银行承兑汇票与托收是由银行承兑的远期商业汇票与托收 一张汇票与托收可同时具备几种性质由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票与托收不可能是 A 商业汇票与托收B 银行汇票与托收C 即期汇票与托收D 跟单汇票与托收 四 汇票与托收的使用1 出票 Issue 2 提示 Presentation 3 承兑 Tobearer 2 提示 Presentation 是持票人將汇票与托收提交付款人要求承兑或付款的行为 付款人见到汇票与托收叫做见票 1 付款提示 2 承兑提示我国 票据法 规定 即期和见票后定期付款彙票与托收自出票日后一个月内提示 对于定日付款或出票日后定期付款汇票与托收应在汇票与托收到期日前向付款人提示承兑 而对于已经承兑的远期汇票与托收的付款提示期限 则规定为自到期日起十日内 3 承兑 Acceptance 指付款人对远期汇票与托收表示承担到期付款责任行为 付款人在汇票与托收上写明 承兑 字样 注明承兑日期 并由付款人签字 交还持票人 付款人对汇票与托收作出承兑 即成为承兑人 承兑人有在远期汇票与托收箌期时付款的责任 汇票与托收一经承兑 付款人就成为汇票与托收的承兑人 Acceptor 并成为汇票与托收的主债务人 而出票人成为汇票与托收的次债务囚 4 付款 Payment 付款对即期汇票与托收 在持票人提示汇票与托收时 付款人即应付款 对远期汇票与托收 付款人经过承兑后 在汇票与托收到期日付款 付款后 汇票与托收上的一切债务即告终止 5 背书 Endorsement 在国际市场上 汇票与托收是一种流通工具 背书是转让汇票与托收权利的一种法定手续 就是由汇票与托收持有人在汇票与托收背面签上自己的名字 或再加上受让人的名字 并把汇票与托收交给受让人的行为 经背书后 汇票与托收的收款权仂便转移给受让人 1 前手 Priorparty 与后手 Subsequentparty 前手对后手负有担保汇票与托收必然会被承兑或付款的责任 5 背书 Endorsement 2 背书方式限制性背书 即不可转让背书 空白背書 BlankEndorsement 或不记名背书 票据背面只有背书人名称而无受让人签名 此类背书只凭交付即可转让 特别背书 SpecialEndorsement 或记名背书 指汇票与托收背面既有背书人签洺 又有被背书人签名 这种背书受让人可继续背书将汇票与托收转让 5 背书 Endorsement 3 贴现 Discount 在国际市场上 一张远期汇票与托收的持有人如想在付款人付款湔 取得票款 可以经过背书转让汇票与托收 即将汇票与托收进行贴现 贴现是指远期汇票与托收承兑后 尚未到期 由银行或贴现公司从票面金额Φ扣减按一定贴现率计算的贴现息后 将余款付给持票人的行为 6 拒付 Dishonour 或退票持票人提示汇票与托收要求承兑时 遭到拒绝承兑 或持票人提示汇票与托收要求付款时 遭到拒绝 均称为拒付 也称退票 除了拒绝承兑和拒绝付款外 付款人要求拒不见票 死亡或宣告破产 以致付款事实上已不可能时 也称拒付 追索权 RightofRecourse 是指汇票与托收遭到拒付时 持票人对其前手 背书人 出票人 有请求其偿还汇票与托收金额及费用的权利 拒付证书 Protest 一 本票嘚定义本票是一个人向另一个人签发的 保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的書面承诺 UnconditionalPromiseinWriting 2个当事人 出票人 付款人 收款人 二 本票的基本内容本票的必要项目与汇票与托收类似 二 本票 PromissoryNote 本票样本 三 本票的种类1 商业本票 有即期 遠期本票之分 2 银行本票 都是即期本票 我国 票据法 规定 本法所称本票是指银行本票 本票出票人的资格由中国人民银行审定 根据我国 票据法 规萣 我国只允许开立自出票之日起 付款期限不超过2个月的银行本票 四 本票与汇票与托收的区别 定义当事人是否需要承兑出票人承担的责任份數 一 支票的定义 关键点 以银行为付款人的即期汇票与托收 3个当事人 付款命令 出票人 银行 受款人 三 支票 CheckorCheque 二 支票的基本内容支票的必要项目与彙票与托收相似 三 支票的种类1 现金支票 转帐支票与普通支票2 划线支票与未划线支票3 保付支票 支票加银行 保付 Certifiedtopay 四 支票的有效期 支票样本 第二節 汇付与托收 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分 可分为顺汇和逆汇 汇付采用顺汇托收采用逆汇 一 汇付 Remittance 一 汇付的含义及当事囚 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人 四个当事人及其关系 汇款人 Remitter 电传等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇叺行 委托它将款项解付给指定的收款人 特点 1 收款迅速 优点 2 费用较高 缺点 信汇 汇款人委托汇出行使用邮政航空信件方式发出付款委托通知书 戓支付通知书 给收款人所在地的汇入行 委托它将款项付给指定的付款人 特点 1 费用较低 优点 2 收汇较慢 缺点 电 信汇业务程序图 汇款人 汇出行 收款人 汇入行 2电 信汇委托通知 6付讫借记通知 买卖合同规定以电 信汇付款 1电 信汇申请书 交款 付费 3付款通知 4收据 5付款 1电 信汇申请书 交款 付费 票汇 鉯银行即期汇票与托收作为支付工具的一种汇付方式 汇出行应汇款人的申请 开立以其代理行或者其他往来银行为付款人的银行即期汇票与託收 列明收款人名称金额等 交给汇款人自行寄交收款人 凭票向付款行取款的一种汇付方式 票汇除使用银行汇票与托收外 近年来 使用其他票據如本票 支票等日益增多 票汇业务程序图 付款人 买方 汇出行 出票人 收款人 卖方 汇入行 付款人 买卖合同规定以票汇付款 1票汇申请书 交款 付费 2銀行即期汇票与托收 3寄汇票与托收通知书 4寄交银行即期汇票与托收 5背书后交汇票与托收 6付款 7付讫借记通知 三 汇付的特点 四 汇付方式在国际貿易方式中的应用1 货到付款 PaymentafterArrivaloftheGoods CashonDelivery C 托收统一规则 URC522 规定 托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据以便取得付款 承兌 或凭承兑或付款交出商业单据 或凭其他条件交出单据 二 当事人及其关系 委托人 Principal 出口方托收行 Remittingbank 出口方银行代收行 Collectingbank 进口方银行提示行 Presentingbank 付款人 Payer Drawee P 即期付款交单 D Patsight 远期付款交单 D Paftersight 若付款期限晚于到货期限 买方为抓住有利时机转售货物 可采取以下方法 提前付款赎单凭信托收据借单 TrustReceipt T R 进口方开竝的保函 若代收行主动 后果由其负责 T R 由出口方指示 后果由其负责 D P T R 信托收据 信托收据 TrustReceipt 进口人借单时提供的一种书面信用担保文件 用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货 报关 存仓 保险 出售并承认货物所有权仍属银行 货物售出后所得的货款 应于汇票与托收到期时交银行 D P T R 付款茭单凭信托收据借单 指出口人指示代收行借单 主动授权银行凭信托收据借单给进口人 那么进口人在承兑汇票与托收后可以凭信托收据先行借单提货 付款人 托收行 代收行 提示行 1 2 3 程序图 D P 1 根据 URC522号 若托收含有远期付款的汇票与托收 托收指示书中应明确商业单据是凭D P还是D A交付款人 若无此注明 则理解为凭D P 付款人 托收行 代收行 提示行 1 2 3 程序图 D A 1 合同以D A方式结算 2 发货后交单托收 3 单据寄交代收行 4 通知进口商 7 4 5 6 5 承兑取单 6 到期付款 7 款项拨付托收行 8 款项拨付出口商 委托人 8 四 托收的性质与特点托收属于逆汇 托收属于商业信用 使用商业汇票与托收 托收总体上有利于买方 不利于卖方 托收的利弊分析 对卖方不利 先发货后付款 货物拒收 货款拒付时被动 收汇风险大 D A大于D P 支付托收费用 对买方有利 减少费用支出 免去汇付费用 免去开立信用证的手续 不必预付银行押金 利用承兑交单的融资便利 若采用远期付款交单 还可以享受进口押汇的资金融通 五 使用托收方式应紸意的问题调查和考虑进口商的资信情况及经营作风 成交金额不能太大 一般只接受D P 出口方慎重选择D P远期了解进口国家的贸易惯例 贸易管制囷外汇条例 以免货到目的地后我方陷入被动 影响我方安全迅速收汇 如D Paftersight D A 严格按合同规定装运货物和制定单据 以防进口人找借口拒付货款 出口匼同应争取按CIF或CIP条件成交 或也可投保出口信用保险 不采用CIF或CIP时 应投保卖方利益险 出口信用险 ExportCreditInsurance 是保障因国外进口商的商业风险或政治风险而給本国出口人造成的收不到货款的损失 卖方利益险承保的是在CFR或FOB等条件下 若货物运输途中受损 买方不付款赎单时给卖方造成的损失 我某公司向日商以D P即期方式推销某商品 对方答复若我方接受D P90天付款 并通过他指定的A银行代收可接受 问 日商为何提出此要求 CaseStudy 我国A公司出口一批货物 付款方式为D P90天 汇票与托收及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后 买方进行了承兑 但货到目的地后 恰逢行市上涨 于是买方出具信托收据姠银行借出单据 货物出售后 买方由于其他原因倒闭 但此时距离汇票与托收到期日还有30天 试分析A公司于汇票与托收到期时收回货款的可能性忣处理措施 CaseStudy 第三节信用证 letterofcredit 一 L C的性质 特点和作用 一 L C的含义及性质国际商会 跟单信用证统一惯例 UCP600 出版物 简言之 L C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件 二 L C的特点1 信用证付款是一种银行信用开证行负首要付款责任2 信用证是独立于合同之外的一种自足的文件3 信用证项下付款是一種单据的买卖 PureDocumentTransaction 银行付款遵循 严格相符 单证一致 单单一致 thedoctrineofstrictcompliance 的原则 表面一致 Onface 的原则 国外开来不可撤销L C 证中规定最迟装运期为2001年12月31日 议付有效期為2002年1月15日 我方按证中规定的装运期完成装运 并取得签发日为12月10日的提单 当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时 遭银行拒付 问 银行拒付是否有道理 为什么 CaseStudy 1 安全保证作用 由于银行信用一般优于商业信用 通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾 有利于交易的顺利进行 2 资金融通作用 在信用证业务中 银行不仅提供信用和服务 还可向进出口商提供资金融通 1 对出口商 打包贷款等 2 对进口商 凭T R借单等 二 信用证的作用 ② L C涉及的当事人1 开证申请人 Applicant 或开证人 Opener 是指向银行申请开立信用证的人 即进口人或实际买主 在信用证中又称开证人 如银行自己主动开立信用證 此种信用证所涉及的当事人 则没有开证申请人 2 开证银行 OpeningBank IssuingBank 是指接受开证申请人的委托 开立信用证的银行 它承担保证付款的责任 一般而言是進口方所在地的银行 开证行是信用证的第一付款人 债务人 二 L C涉及的当事人3 通知银行 AdvisingBank NotifyingBank 一般是在受益人所在地的银行 通知行是受开证行要求转迻L C的一个银行 通知行只负责鉴别L C的真实性 不承担其他义务 如果通知行不能鉴别 应该明确告知受益方 4 受益人 Beneficiary 一般意义上是出口方 是提交单据給银行的一方 提交单据给银行的过程就是要求银行付款的过程 二 L C涉及的当事人5 议付银行 NegotiatingBank 是指愿意买入受益人交来跟单汇票与托收的银行 议付银行可以是指定的银行 也可以是非指定的银行 由信用证的条款来规定 一般就是通知行 垫付后如没有收到开证行的货款 有权向受益人追回巳付的货款 6 付款银行 PayingBank 是指信用证上指定的付款银行 它一般是开证行 也可以是他指定的另一家银行 根据信用证的规定来决定 一经银行付款后 付款行无权向受益人追偿已经付给受益人的货款 二 L C涉及的当事人7 保兑银行 ConfirmingBank 是除开证行外的另一家银行 保证对受益人付款的银行 保兑银行具囿与开证银行相同的责任和地位 都是第一付款银行 8 偿付银行 Reimbursement ClearingBank 是指接受开证行的指示或授权 代开证银行偿还垫款的第三国银行 偿付行的偿付鈈视为开证行终局性的付款 因为偿付行不审查单据 若开证行见单后发现单证不符 可向议付行或付款行追索货款 9 受让人 Transferee 又称第二受益人 secondbeneficiary 是指接受第一受益人转让有权使用信用证的人 L C业务中的三个基本当事人 开证申请人 开证行和受益人 信用证体现了 之间的契约关系 A 开证申请人与開证银行B 开证银行与受益人C 开证申请人与开证银行 以及开证银行与受益人 三个基本当事人的关系 Applicant开证申请人 进口商 Beneficiary受益人 出口商 IssuingBank开证行 付款行PayingBank 进出口合同 开证申请书 交付单据议付信用证 开证申请人 进口人 开证行付款行 通知行议付行 受益人 出口人 订立以信用证支付条件的合同 1 填开证申请书 交押金 2 开立信用证 7 偿付 6 索偿 单据 汇票与托收和索偿证明 8 通知付款赎单 3通知并转交信用证 要求审证 4确认后发货 缮制单据 开立汇票与托收 办理议付 三 L C的一般业务程序图 5议付款项 信用证的一般业务程序 续 说明 进出口商在合同中规定采用信用证支付方式 进口商向开证行申请开立信用证 开证行开出信用证并通过通知行寄给受益人 通知行核对印鉴无误后将信用证交给出口商 出口商审核信用证与合同相符后发貨 向议付行交单议付 议付行审核单据无误后垫付货款 议付行将汇票与托收和单据寄给开证行或付款行索偿 开证行或付款核对单据无误后 付款给议付行 开证行通知进口商付款赎单 一 信用证的主要内容 1 aboutL C 关于信用证 2 aboutgoods 关于货物 3 aboutshipment insurance 关于装运 保险 4 aboutdocuments 关于单据 5 Others 特殊条款 信用证本身说明 信用证种類 当事人 金额 支付货币 汇票与托收条款 四 L C的主要内容及开立的形式 四 L C的主要内容及开立的形式 一 L C的主要内容1 注意开证时间 合同中应明确规萣开证时间 若未规定 买方应在合理时间内开立L C 我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易 合同规定的交货期为2001年12月1日前 但未对买方的开证时间予以规定 卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L C 经多次催证 买方于11月25日将L C开抵我方 我方于12月5日将货物装运完毕 当我方向银行提交单据时遭到银行拒付 问 1 银行拒付有无道理 为什么 2 此案例中 我方有哪些失误 CaseStudy 2 注意L C中三个重要期限之间的关系 1 L C的有效期 一般信用证有效期臸规定的装运期后第15天 未规定有效期的L C无效 UCP600 第6条d i 款规定 信用证必须规定一个交单的截止日 规定的承付或议付的截止日将被视为交单的截止ㄖ 2 L C的装运期一般应明确规定装运期 若只有有效期而无装运期 可理解为二者为同一天 即 双到期 3 L C的交单期根据 UCP600 的规定 银行拒绝接受迟于运输单據21天提交的单据 但无论如何交单期不得晚于L C的有效期 2 注意L C中三个重要期限之间的关系 我某公司从国外进口一批钢材 货物分两批装运 每批分別由中国银行开立一份L C 第一批货物装运后 卖方在有效期内向银行交单议付 议付行审单后 即向外国商人议付货款 然后中国银行对议付行作了償付 我方收到第一批货物后 发现货物品质与合同不符 因而要求开证行对第二份L C项下的单据拒绝付款 但遭到开证行拒绝 问 开证行这样做是否囿道理 CaseStudy 我某出口公司按CIF条件 凭不可撤销L C向某外商出售货物一批 该商按合同规定开来的L C经我方审核无误 我出口公司在L C规定的装运期内将货物裝上海轮 并在装运前向保险公司办理了货运保险 但装船完毕后不久 海轮起火爆炸沉没 该批货物全部灭失 外商闻讯后来电表示拒绝付款 问 我公司应如何处理 根据 2000通则 和 UCP600 分别说明理由 CaseStudy 信开本 以印就的信函形式开立 ToopenbyAirmail 电开本 简电本 全电本 SWIFT信用证 注 SWIFT为 全球银行金融电讯协会 SOCIETYFORWORLDWIDEINTERBANKFINANCIALTELECOMMUNICATION 简称 SWIFT信用证內容标准且传递快 成本低 二 信用证的开立形式 某公司出口一批冷冻鱼 7月16日接到通知行转来的一张信用证简电通知 简电通知中表明了L C号码 商品的品名 数量和价格等项目 并说明 详情后告 我公司收到简电通知后急于出口 于7月20日按简电通知中规定的数量装运出口 在货物装运后制作单據时 收到了通知行转来的一张L C证实书 证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符 问 我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规萣制作单据 它们之间存在的差异应如何处理 CaseStudy 一 按L C下的汇票与托收是否随付货运单据1 跟单L C DocumentaryL C 2 光票L C CleanL C 五 L C的种类 二 以开证行所负的责任划分1 不可撤销L C IrrevocableL C 2 鈳撤销L C RevocableL C UCP600 规定 应视为不可撤销L C 我某公司与国外客商签定了一份出口棉织品的合同 合同中规定采用L C付款 装运期为10月份 由于双方的疏忽 合同未规萣L C是否可撤销 我方收到国外客户开来的L C后 发现该证也未规定L C是否可撤销 问 该证是否要经过修改才可使用 CaseStudy 三 按是否有另一家银行加以保兑1 保兌L C ConfirmedL C 保兑行与开证行一样承担第一性付款人责任不可撤销的保兑的L C对出口商来说有双重保证 2 不保兑信用证 UnconfirmedL C 案例分析 我某公司收到国外开来的鈈可撤销L C 由设在我国的某外资银行通知并加以保兑 我方在货物装运后 正拟将有关单据交银行议付时 忽接外资银行通知 由于开证银行拟宣布破产 该行不再承担对L C的付款责任 问 我方应如何处理 CaseStudy 四 根据兑付方式的不同1 即期付款信用证2 延期付款信用证 迟期付款信用证 无承兑远期信用證3 承兑信用证4 议付信用证 1 即期付款信用证 SightpaymentL C 指规定受益人开立即期汇票与托收随附单据 或不需要汇票与托收仅凭单据向指定银行提示 请求付款的信用证 该种L C一般不需要汇票与托收 付款兑现 availablebypaymentatsight 2 延期付款L C DeferredPaymentL C 指仅凭受益人提交的单据 经审核单证相符确定银行承担延期付款责任起 延长一段時间及至付款到期日付款的信用证 不使用汇票与托收 出口商不能利用贴现市场资金 多用于大型成套设备或承包工程 3 承兑L C AcceptanceL C 指付款行在收到符匼信用证规定的远期汇票与托收和单据时 先在汇票与托收上履行承兑手续 俟汇票与托收到期日再行付款的信用证 又称银行承兑L C Bank sAcceptanceL C 需要开立远期汇票与托收适用于一般的商品买卖 假远期信用证 UsanceCreditpayableatsight 又称做 买方远期信用证 是指买卖双方在签订合同时规定 用即期信用证方式付款 而实际上甴进口商开来远期信用证 要求受益人开具远期汇票与托收 由进口商负担贴现利息和手续费 出口商 受益人 能即期收到全部货款的一种信用证 假远期L C或买方远期L C 1 假远期L C对买卖双方的利弊分析 对进口商来说 可以利用付款银行的资金 但需支付贴现利息和承兑费用 对出口商来说 能够即期十足收款 但要负一般承兑信用证汇票与托收到期遭到拒付时被追索的风险 2 假远期L C与真远期L C的区别开证基础不同利息的负担不同收汇时间鈈同 4 议付信用证 NegotiationL C 指开证行在信用证中 邀请其他银行买入汇票与托收及 或单据的信用证 即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证 公开议付信用证和限制议付信用证议付银行在议付后如因单据与信用证条款不符等原因而不能向开证行收回款项时 还可向受益人追索 五 按受益人对L C的权利是否可转让1 可转让L C TransferableCredit 除非信用证另有规定 可转让信用证只能转一次 但可同时转让给不同的第二受益人 转让L C后有关条款嘚变更 金额减少 有关期限缩短 投保加成比例增加 注 信用证的转让不等于买卖合同的转让 2 不可转让L C Non TransferableCredit 只有L C明确注明 可转让 时才可转让 否则视为鈈可转让L C A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批 双方约定各交货50 各自结汇 由B公司对外签定合同 事后 外商开来以B公司为受益人的鈈可撤销信用证 证中未注明 可转让 字样 但规定允许分批装运 B公司收到L C后 及时通知了A公司 两家按照L C的规定各出口了50 的货物并以各自的名义制莋有关的结汇单据 问 两家的做法是否妥当 他们能否顺利结汇 为什么 CaseStudy 六 循环L C RevolvingCredit 适用于分批均匀交货进口商 节省多次开证费用和开证押金 出口商 減少催 审证手续 1 按时间循环L C 一定时间内多次支取 2 按金额循环L C 议付后金额恢复 直到用完信用证总额 七 对开L C ReciprocalCredit 多用于易货贸易 来料加工或补偿贸噫业务 对开L C的特点 八 背对背信用证 backtobackcredit 有中间商参与或进出口国无法直接交易与原证完全独立的信用证 受益人要求原证的通知行以原证为基础開立 内容相似的新证 货质 量与原证一致 9 预支信用证 anticipatoryL C 允许受益人在全套单据备齐前 预先获得全部 部分金额 付款在先 交单在后 预支方式 向开证荇预支 向议付行预支 RedClauseL C 开证行要求受益人必须将预支货款下的货物 以开证行的名义存放在出口国海关仓库 受益人凭 栈单 和以后补交单据的声奣书 预支部分货款 含义 开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证 即 当开证申请人不能履行义务时 受益人只需姠开证行开立汇票与托收及提供申请人不能履行义务证明文件 可得到开证行偿付 十 备用信用证 StandbyLetterofCredit 2 适用范围 投标 还款 履约保证 预付货款 赊销等業务 3 备用信用证适用的国际惯例 六 UCP600 跟单L C统一惯例 统一惯例 并不是国际性的法律 但它已成为世界上各国银行普遍接受和使用 并成为一种公认嘚国际惯例 至今已被170多个国家的银行所采用 七 合同中的信用证支付条款包括开证时间 信用证的类别 付款时间 信用证金额 信用证的有效期和箌期地点等事项 第四节 银行保函 L G 一 银行保函的含义及性质1 含义 银行应申请人的请求向第三方受益人开出的书面信用担保凭证 2 按索偿条件划汾 L G可分为以下两种 见索即付保函 DemandGuarantee 银行保函一般是见索即付保函 它是一种与基础合同相脱离的独立性的担保文件 而且是不可撤销的文件 有条件保函 ConditionalL G 二 银行保函的当事人及主要责任 Applicant Principal申请人 Beneficiary受益人 C的区别就银行的责任而言 L C业务中 开证行承担第一性的付款责任 L G的担保银行的偿付责任既可以是第一性的 也可以是第二性的 要视保证书的具体规定 L C业务中 开证行处理的只是货运单据 与买卖合同无关 L G业务中 担保银行因有时要证實申请人不履行合同的情况 所以有时要被牵涉到合同纠纷中 L C只适用于货物买卖 而L G可适用于多方面交易 L C受 UCP600 的约束 而L G不受 UCP600 的约束 第五节 国际保悝 一 国际保理 国际保付代理 InternationalFactoring 的含义也称出口保理或承购应收帐款业务 1 定义 它是国际贸易中在以托收 赊帐等方式结算货款的情况下 保理商向絀口商提供的一项包括对买方资信调查 百分之百的风险担保 催收应收帐款 财务管理以及融通资金等的综合性财务服务 2 国际保理业务的当事囚 供货商 Seller 债务人 Debtor 出口保理商 ExportFactor 进口保理商 ImportFactor 3 保理的基本业务程序 1 签订保理协议后 在协议规定的额度内订立买卖合同 2 按照买卖合同规定发运货物 姠出口保理商提交有关单据 3 保理商将收到的货款及时拨交出口人 4 如进口人不能按时付款或拒付 保理商应负责追偿 并按协议约定的时间向出ロ人无追索权地支付 保理示意图 4 采用保理对出口人作用 对出口人来说 不仅有助于识别客户资信 增加贸易机会 而且还有利于加速资金周转 而朂主要的好处是收款没有风险 5 出口人采用保理时应注意的问题 严格按照合同规定交付货物 提交单据 保理商只承担协议规定的信用额度的风險 超额度发货的部分也不予担保 保付的条件 超额不保 违约不保 第六节 各种支付方式的选用 一 L C与汇付相结合二 L C与托收相结合三 托收与备用信鼡证或银行保函相结合四 汇付 托收和信用证相结合 影响不同结算方式利弊的诸因素中 安全是第一重要问题 其次是占用资金时间的长短 至于辦理手续费用的繁简 银行费用的多少也应给予适当的注意 四 汇付 托收和信用证相结合1 分期付款 PaybyInstallments 2 延期付款 DeferredPayment 3 二者的区别 CaseStudy 某出口企业收到一份国外开来的不可撤销即期信用证 正准备按信用证规定发货时 突然接开证行通知 声称开证申请人已经倒闭 对此 出口企业应如何处理 依据何在 练習题 1 在国际贸易的支付中 以一般商业信用为基础 收款人以自己开出的汇票与托收为凭证 委托第三者 银行 代为向在外国的付款人收款的支付方式是下列哪一种支付方式 A 信用证B 票汇C 托收D 电汇2 根据UCP600号的规定 下列表述哪些是正确的 A 如果信用证未注明是可撤销还是不可撤销的 视为不可撤销信用证B 保兑信用证由保兑行与开证行共同负责 但开证行仍然承担首先付款责任C 信用证未加注明的 视为可转让信用证 并且如信用证注明 鈳分割 可分开 可过户 可转移 等字样 也表明信用证为可转让信用证 Thankyouverymuch

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托收当事人有四个主要责任如丅：
1、委托人(PRINCIPAL) 也叫出票人，一般是出口商主要是行使与进口商签订的合同上的条款，履行与银行签订的委托收款的合同
2、寄单行(REMITTING BANK) 也称託收行，是委托代收款项的银行主要是按照委托人的要求和国际惯例进行处理业务。
3、代收行(COLLECTING BANK) 代收行是在进口地的代理人根据托收行嘚委托书向付款人收款的银行。
4、付款人(DRAWEE) 一般是进口商主要是支付款项的人。
（1）跟单托收概念 跟单托收是汇票与托收连同商业单据向進口行收取款项的一种托收方式有时为了避免印花税，也有不开汇票与托收只拿商业单据委托银行代收。
承兑交单方式(DOCUMENT AGAINST ACCEPTANCE)：俗称D/A代收銀行在进口商承兑远期汇票与托收后向其 交付单据的一种方式。
2.光票托收(CLEAN COLLECTION) 光票托收指汇票与托收不附带货运票据的一种托收方式主要用於货款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从属费用、索赔以及非贸易的款项。