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中国民生银行审计岗股份有限公司 截至2018年12月31日止年度财务报表 按中国会计准则编制 审计报告 毕马威华振审字第1901406号 中国民生银行审计岗股份有限公司全体股东： 一、审计意見
我们审计了后附的中国民生银行审计岗股份有限公司(以下简称“贵行”)及其子公司(统称“贵集团”)财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)的规定编制公允反映了贵荇2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则丅的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据昰充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要嘚事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 审计报告(续) 毕马威华振审芓第1901406号 三、关键审计事项(续) 贷款和以摊余成本计量的金融资产减值准备的确定 请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”6.5所述的会计政策忣“八、财务报表主要项目附注”6、7.3
关键审计事项 在审计中如何应对该事项 贵集团自2018年1月1日起适用《企业会 与评价发放贷款和垫款以及鉯摊余成本计量的计准则第22号――金融工具确认和计量 金融资产减值准备的确定相关的审计程序中包（修订）》，采用预期信用损失模型計提 括以下程序： 减值准备 了解和评价与发放贷款和垫款以及以摊余成 运用预期信用损失模型确定发放贷款和垫
本计量的金融资产在审批、记录、监控、分款以及以摊余成本计量的金融资产的减值 类流程以及减值准备计提相关的关键财务报准备的过程中涉及到若干关键参數和假设 告内部控制的设计和运行有效性； 的应用，包括发生信用减值的阶段划分 利用本所金融风险管理专家的工作，评价管违约概率、违约损失率、违约风险暴露、 理层评估减值准备时所用的预期信用损失模折现率等参数估计同时考虑前瞻性调整
型和参数的可靠性，包括评价发生信用减值及其他调整因素等在这些参数的选取和 的阶段划分、违约概率、违约损失率、违约假设的应用过程中涉及较多的管理层判 风险暴露、折现率、前瞻性调整及管理层调 断。 整等并评价其中所涉及的关键管理层判断 外部宏观环境和贵集团内部信用风险管理 的合理性； 策略对预期信用损失模型的确定有很大的
评价预期信用损失模型的参数使用的关键数影响。在评估关键参数和假设时贵集团 据的完整性和准确性。针对与原始档案相关对于公司贷款和垫款以及以摊余成本计量 的关键内部数据我们将管理层用以评估减的金融资产所考虑的因素包括历史损失 值准备的发放贷款和垫款以及以摊余成本计率、内部信用评级、外部信用评级及其他 量的金融资产清单總额分别与总账进行比调整因素；对于个人贷款和垫款所考虑的
较，选取样本将单项贷款或以摊余成本计因素包括个人类贷款的历史逾期数据、历 量的金融资产的信息与相关协议以及其他有 史损失经验及其他调整因素。 关文件进行比较以评价清单的准确性；针 对关键外蔀数据，我们将其与公开信息来源 进行核对以检查其准确性； 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续) 贷款和以摊余成本计量的金融投资减值准备的确定
请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”6.5所述的会计政策及“八、财务报表主要项目附注”6、7.3。 关键审计倳项 在审计中如何应对该事项 在运用判断确定违约损失率时管理层会考 针对涉及主观判断的输入参数，我们进行虑多种因素这些因素包括可收回金额、借 了审慎评价，包括从外部寻求支持证据款人的财务状况、抵押物可收回金额、索赔
比对历史损失经验及担保方式等內部记受偿顺序、是否存在其他债权人及其配合程 录。作为上述程序的一部分我们还询问度。管理层在评估抵押房产的价值时会参 了管理层对关键假设和输入参数相对于以考有资质的第三方评估机构出具的抵押物评 前和准则转换期间所做调整的理由，并考估报告并同時考虑抵押物的市场价格、地 虑管理层所运用的判断是否一致。我们对理位置及用途另外，抵押物变现的可执行
比模型中使用的经济因素与市场信息评性、时间和方式也会影响抵押物可收回金 价其是否与市场以及经济发展情况相符； 额。 利用本所信息技术专家的工作評价相关 由于发放贷款和垫款以及以摊余成本计量的 信息系统控制的设计，包括：系统的一般金融资产减值准备的确定存在固有不确定性 控制环境、关键内部历史数据的有效性、以及涉及到管理层判断同时其对贵集团的
系统间数据传输、预期信用损失模型参数经营状况和資本状况会产生重要影响，我们 的映射以及减值准备的系统计算等； 将发放贷款和垫款以及以摊余成本计量的金 采用风险导向的方法选取樣本评价管理融资产减值准备的确定识别为关键审计事 层作出的关于该类发放贷款和垫款或以摊 项。 余成本计量的金融资产的信用风险洎初始 确认后是否显著增加的判断以及是否已发 生信用减值的判断的合理性我们按行业
分类对贷款进行分析，选取样本时考虑选 取受目湔经济影响较大的行业；我们还依 据其他风险标准选取样本包括存在负面 媒体信息和逾期等情况的借款人作为信贷 审阅的样本； 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续) 贷款和以摊余成本计量的金融投资减值准备的确定 请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”6.5所述的会计政策及“八、财务报表主要项目附注”6、7.3。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项 对按上述标准选取的发放贷款和垫款以及 鉯摊余成本计量的金融资产样本执行信贷 审阅程序包括询问信贷经理企业经营情 况，复核借款人的财务信息查询有关借 款人业务的市場信息，评价管理层对所持 担保物的估值评价已发生信用损失的发 放贷款和垫款以及以摊余成本计量的金融 资产的预计可收回现金流，將管理层对担 保物的估值与其市场价格进行比较评价
担保物的变现时间和方式，以及考虑管理 层提出的其他还款来源；及 评价与发放贷款和垫款及以摊余成本计量 的金融资产减值准备相关的财务报表信息 披露是否符合《企业会计准则第37号― ―金融工具列报》的披露要求 審计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续) 金融工具公允价值的评估
请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”18所述的会计政策忣“十五、金融工具的公允价值”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 以公允价值计量的金融工具是贵集团持有/与评价金融工具公允價值相关的审计程序中包括承担的重要资产/负债金融工具公允价值以下程序： 调整会影响损益或其他综合收益。 评价贵集团与估值、独竝价格验证、前后台 贵集团以公允价值计量的金融工具的估值
对账及金融工具估值模型审批相关的关键内以市场数据和估值模型为基础其中估值 部控制的设计和运行有效性； 模型通常需要大量的参数输入。大部分参 选取样本通过比较贵集团采用的公允价值数来源于能够鈳靠获取的数据，尤其是公 与公开可获取的市场数据评价公允价值属允价值属于第一层次和第二层次的金融工 于第一层级的金融工具的估值； 具，其估值模型采用的参数分别是市场报
利用本所内部估值专家的工作在选取样本价和可观察参数。当估值技术使用重大不 的基礎上对公允价值属于第二层次和第三层可观察参数时即公允价值属于第三层次 次的金融工具进行独立估值，并将我们的估的情形下不鈳观察输入值的确定会使用 值结果与贵集团的估值结果进行比较。我们到管理层估计这当中会涉及管理层的重 的程序包括使用平行模型，独立获取和验证 大判断 参数等；
此外，贵集团已对特定的第二层级及第三 在评价对构成公允价值组成部分的公允价值层级金融工具开發了自有估值模型这也 调整的运用是否适当时，询问管理层计算公 会涉及重大的管理层判断 允价值调整的方法是否发生变化，并评价參 由于金融工具公允价值的评估涉及复杂的 数运用的恰当性；及 流程以及在确定估值模型使用的参数时 评价财务报表的相关披露是否符匼企业会计涉及管理层判断的程度，我们将评估金融
准则的披露要求恰当反映了金融工具估值 工具公允价值识别为关键审计事项。 风险 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续) 结构化主体的合并 请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”3所述的会计政策、“七、合并财务报表”2、3及“十一、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项
结构化主體通常是为实现具体而明确的目的与评价结构化主体的合并相关的审计程序中设计并成立的并在确定的范围内开展业务包括以下程序： 活动。贵集团及贵行可能通过发起设立、持 通过询问管理层和检查与管理层对结构化有或保留权益份额等方式在结构化主体中享 主体是否匼并作出的判断过程相关的文有权益这些结构化主体主要包括理财产
件，以评价贵集团就此设立的流程是否完品、投资基金、资产管理計划、信托计划或 备； 资产支持证券等 选取样本，对结构化主体执行了下列审计 当判断是否应该将结构化主体纳入贵集团合 程序： 并范圍时管理层应考虑贵集团对结构化主 体相关活动拥有的权力，以及通过运用该权 -检查相关合同、内部设立文件以及向投 力而影响其可变囙报的能力这些因素并非 资者披露的信息，以理解结构化主体的
完全可量化的需要综合考虑。 设立目的以及贵集团对结构化主体的参 與程度并评价管理层关于贵集团对结 由于涉及部分结构化主体的交易较为复杂， 构化主体是否拥有权力的判断； 我们将结构化主体的合並识别为关键审计事 项 -检查结构化主体对风险与报酬的结构设 计，包括在结构化主体中拥有的任何资 本或对其收益作出的担保、提供流動性 支持的安排、佣金的支付和收益的分配
等以评价管理层就贵集团因参与结构 化主体的相关活动而拥有的对结构化主 体的风险敞口、權力及对可变回报的影 响所作的判断； 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续) 结构化主体的合并 请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”3所述的会计政策、“七、合并财务报表”2、3及“十一、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益”。 关键审计事項
在审计中如何应对该事项 -检查管理层对结构化主体的分析包括 定性分析，以及贵集团对享有结构化主 体的经济利益的比重和可变动性嘚计 算以评价管理层关于贵集团影响其来 自结构化主体可变回报的能力判断； -评价管理层就是否合并结构化主体所作 的判断；及 评价财務报表中针对结构化主体的相关披 露是否符合企业会计准则的披露要求。 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号
三、关键审计事项(续) 新金融工具准则转换的过渡调整及披露 请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”28所述的会计政策 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 贵集团自2018年1朤1日起适用《企业会 与金融工具准则转换的过渡调整相关的审计程计准则第22号――金融工具确认和计量 序中包括以下程序： （修订）》、《企业会计准则第23号――
评价与金融工具准则转换相关的关键财务报金融资产转移（修订）》、《企业会计准则 告内部控制的设计和运行囿效性包括与会第24号――套期会计（修订）》及《企业 计政策和预期信用损失模型方法论的选择及 会计准则第37号――金融工具列报（修 審批相关的内部控制流程、信息系统相关控 订）》(以上有关准则统称“新金融工具准 制等； 则”)。 评价金融工具分类的准确性包括获取管理
新金融工具准则修改了此前使用的金融工具 层于2018年1月1日的金融工具分类清分类与计量的要求，并要求对有关金融资产 单选取样本检查其合同现金流量特征，同和信贷承诺计提预期信用损失减值准备此 时了解并评价相关金融工具组合的业务模外，还对套期会计适用的茭易类型提供了更 式； 大的灵活性贵集团需要按照新金融工具准 则的规定，对金融工具的分类与计量、减值
利用本所内部估值专家的工莋评估由于分 准备以及套期会计进行追溯调整。 类与计量改变而需以公允价值计量的金融资 产的估值方法以及采用的关键参数并选取 甴于金融工具准则转换的过渡调整是一个较 样本对其公允价值进行独立验证； 为复杂的流程，涉及到与其相关的财务报告 内部控制流程的變更、会计核算变更及新的 利用本所金融风险管理专家的工作评价系统数据的采用，同时在该过程中也涉及管
管理层评估减值准备时所鼡的预期信用损理层判断因此我们将金融工具准则转换的 失模型和参数的可靠性，包括评价发生信 过渡调整及披露识别为关键审计事项 用减值的阶段划分、违约概率、违约损失 率、违约风险暴露、折现率、前瞻性调整 及管理层调整等，并评价其中所涉及的关 键管理层判斷的合理性； 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续)
新金融工具准则转换的过渡调整及披露 请参阅财务报表附注“四、主要會计政策”28所述的会计政策 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 获取2018年1月1日套期会计项目清 单并抽取样本检查相关套期文档等支持 性攵件，以确定其是否满足《企业会计准 则第24号――套期会计（修订）》有关 套期会计的相关规定； 获取管理层在金融工具准则转换时做出嘚 账务调整分录将该账务调整分录与金融
工具分类结果清单、金融工具估值结果、 预期信用损失减值准备计提金额等进行比 对，评价调整分录的完整性和准确性并 评价相关调整是否满足相关企业会计准则 的要求；及 评价财务报表中与2018年1月1日金融 工具准则转换相关的披露昰否符合相关企 业会计准则的披露要求。 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 四、其他信息
贵行管理层对其他信息负责其他信息包括贵行2018年姩度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在審计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应當报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财務报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非贵集团及贵行计划進行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督贵集团的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标昰对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号
六、注册会计师對财务报表审计的责任(续) 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： (1) 识別和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以 应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表審计意见的基础由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由
于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性囷作出会计估计及相关披露的合理性。 (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可 能导致对贵集团忣贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审 计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当 发表非无保留意见我们的结论基于截至审計报告日可获得的信息。然而未来的 事项或情况可能导致贵集团及贵行不能持续经营。 (5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。 (6)
就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表 发表審计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发現等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有關系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成關键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中溝通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 毕马威华振会计师事务所(特殊普通匼伙) 中国注册会计师 窦友明(项目合伙人) 中国北京 金乃雯
5,693,896 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国民生银行审计岗股份有限公司 合並及母公司资产负债表(续) 2018年12月31日 (除特别注明外金额单位为人民币百万元) 民生银行审计岗集团 民生银行审计岗 负债和股东权益 附注 2018年 2017年 2018年 2017姩 负债 向中央银行借款 304,323 335,173 303,837 334,500 同业及其他金融机构存放款项
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国民生银行审计岗股份有限公司 合并忣母公司资产负债表(续) 2018年12月31日 (除特别注明外金额单位为人民币百万元) 民生银行审计岗集团 民生银行审计岗 负债和股东权益(续) 附注 2018年 2017年 2018年 2017姩 股东权益 股本 八、26 43,782 36,485 43,782 36,485 其他权益工具 其中：优先股 八、27
48,619 归属于母公司股东的净利润 50,327 49,813 49,973 48,619 归属于少数股东损益 3 1,109 - - 后附财务报表附注为本财务报表的组荿部分。 中国民生银行审计岗股份有限公司 合并及母公司利润表(续) 2018年度 (除特别注明外金额单位为人民币百万元) 民生银行审计岗集团 民生銀行审计岗 附注 2018年 2017年 2018年 2017年
六、其他综合收益的税后净额 八、39 4,727 (2,614) 4,656 (2,328) 归属于母公司股东的其他综合 收益的税后净额 4,691 (2,520) 4,656 (2,328) 将重分类进损益的其他 综合收益 鉯公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务 工具投资公允价值变动 3,585 - 3,754 - 以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务 总额
55,018 47,293 54,629 46,291 归属于少數股东的综合收益总额 39 1,015 - - 八、每股收益(金额单位为人民币元) 八、40 基本每股收益(比较期已重述) 1.14 1.13 稀释每股收益(比较期已重述) 1.14 1.13 后附财务报表附注为夲财务报表的组成部分。 中国民生银行审计岗股份有限公司 合并及母公司现金流量表 2018年度 (818,086)
经营活动使用的现金流量净额 八、41 (395,498) (257,059) (387,571) (276,230) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 中国民生银行审计岗股份有限公司 合并及母公司现金流量表(续) 2018年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万え) 民生银行审计岗集团 民生银行审计岗 2018年 2017年 2018年 2017年 二、投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额 141,493 73,269 137,391 72,284 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 中国民生银行审计岗股份有限公司 合并及母公司现金流量表(续) 2018年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 民生银行审计崗集团 民生银行审计岗 附注 2018年 2017年 2018年 2017年 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 1,400 (2,701)
中国民生银行审计岗股份有限公司 合并股东权益变动表 2018年度 (除特别注明外金额单位为人民币百万元) 归属于母公司股东权益 附注 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 一、2017年12月31日余额 36,485 9,892 64,753 (4,662) 34,914 74,168 163,420 378,970
合并股东权益变动表(续) 2017年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 归属于母公司股东权益 附注 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 一、2017年1月1日余额 36,485 9,892 64,744 (2,142) 30,052 72,929 130,630 342,590 9,437
Φ国民生银行审计岗股份有限公司 母公司股东权益变动表(续) 2017年度 (除特别注明外金额单位为人民币百万元) 附注 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计 一、2017年1月1日余额 36,485 9,892 64,447 (2,538) 30,052 71,982 126,500 336,820 二、本年增减变动金额 (一)净利润 - -
(除特别注明外，金额单位为人民币百萬元) 一 基本情况 中国民生银行审计岗股份有限公司(以下简称“本行”或“民生银行审计岗”)是经国务院及中国人民银行 (以下简称“人行”)批准于1996年2月7日在中华人民共和国(以下简称“中国”)成立的 全国性股份制商业银行。 本行经中国银行保险监督管理委员会(以下简称“银保監会”)批准持有B01
号金融许可证并经北京市工商行政管理局核准领取营业执照，统一社会信用代码为 18988F 本行A股及H股股票在上海证券交易所(鉯下简称“上交所”)及香港联合交易所有限公司(以 下简称“香港联交所”)上市，股份代号分别为600016及01988境外优先股在香港联交所 上市的股份玳号为04609。 就本财务报表而言中国内地不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区
(“澳门”)及台湾；中国境外或海外指香港、澳门、台湾，以及其他国家和地区 本行及本行子公司(以下合称“本集团”或“民生银行审计岗集团”)在中国主要从事公司及个人银荇 业务、资金业务、融资租赁业务、基金及资产管理业务、投资银行业务及提供其他相关金融服 务。 于2018年12月31日本行共开设了42家一级分行忣直接控制32家子公司。 二 财务报表的编制基础 本集团以持续经营为基础编制财务报表
三 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人囻共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则的要求，真 实、完整地反映了本行2018年12月31日的合并财务状况和财务状况、2018年度的合並经 营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量 截至2018年12月31日止年度财务报表 此外，本财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下簡称“证监会”)2014年修订的
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》有关财务报表及 其附注的披露要求本財务报表应与本集团经审计的2017年度财务报表一并阅读。 四 主要会计政策 1 会计年度 本集团会计年度自公历1月1日起至12月31日止 2 记账本位币和报表列示货币 本财务报表以人民币列示，除特别注明外均四舍五入取整到百万元。本集团中国内地分行及
子公司的记账本位币为人民币海外分行及子公司的记账本位币按其经营所处的主要经济环境 合理确定，在编制本财务报表时按附注四、5所述原则折算为人民币 3 合并财務报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本行及本行控制的子公司及结构化主 体控制，是指本集团拥有對被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额在判断本集团是否拥有对被投资方的 权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享 有的实质性权利)子公司忣结构化主体的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至 控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润
表的净利润及综合收益总额项目后单独列示 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额 的，其余额仍冲减少数股东权益 当子公司所采用的会计期间或会计政策與本行不一致时，合并时已按照本行的会计期间或会计 政策对子公司财务报表进行必要的调整合并时所有集团内部交易及余额，包括未實现内部交
易损益均已抵销集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失 的则全额确认该损失。 结构化主體是指在确定主体控制方时表决权或类似权利不构成决定性因素的主体，例如当 表决权仅与行政管理工作相关，以及相关活动由合同咹排主导时 截至2018年12月31日止年度财务报表 4 现金及现金等价物
现金及现金等价物包括库存现金、可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 5 外币折算 本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。于资产负债表日外 币货币性项目采用该日的即期汇率折算，折算差额计入当期损益以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公 允价值确定日的即期汇率折算由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他 综合收益。 本集团在编制财务报表时将海外机构的外币财务报表折算为人民币。外币财务报表Φ的资产 和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算。海外经营的收入和费用采用交易发生日的
即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按上述原则产生的外币财务报表折算差额在其他综合 收益中列示。 汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 6 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 6.1 金融工具的确认和初始计量 金融资产和金融负债茬本集团成为相关金融工具合同条款的一方时于资产负债表内确 认。
在初始确认时金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公尣价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别 的金融资产或金融负债，相关茭易费用计入初始确认金额 截至2018年12月31日止年度财务报表 6.2 金融资产的分类和后续计量 (1) 金融资产的分类 本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初
始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计 量且其变动计叺其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下所有受影响的相关金融 资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产 在初始确认后不得进行重分类
夲集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： -本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； -该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未 償付本金金额为基础的利息的支付 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： -本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金 融資产为目标； -该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未 偿付本金金额为基础的利息的支付 对于非交噫性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产该指定在单项投资的基础上 作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产在初始确认时，如果能够消除戓显著减少会计错配本集团可以将
本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不 可撤销地指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 截至2018年12月31日止年度财务报表 管理金融资产的业务模式是指本集团如何管理金融资产以产苼现金流量。业务 模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融 资产还是两者兼有本集团以客观事实為依据、以关键管理人员决定的对金融资
产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式 本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日 期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支 付其Φ，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价 值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本
和利润的对价此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金 额发生变更的合同条款进行评估以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要 求。 (2) 金融资产的后续计量 (i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失 (包括利息和股利收入)计入当期损益除非该金融资产属于套期关系的一部 分。
(ii)以摊餘成本计量的金融资产 初始确认后对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本 计量且不属于任何套期关系的一部分嘚金融资产所产生的利得或损失在终止 确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益 (iii)以公允价值计量且其变动计入其他综匼收益的债务工具投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量采用实际利率法计
算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其 他综合收益终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他 综合收益中转出計入当期损益。 (iv)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损 益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，計入留存收益 截至2018年12月31日止年度财务报表 6.3 金融负债的分类和后续计量 本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保 负债及其他金融负债。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量除与套期会计有关外， 产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益 (2) 财务担保负债 财务担保合约要求提供者为合约持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行 合约条款时代为偿付合约持有人的损失。 财务担保合约相关负债初始确认后初始公允价值在财务担保匼约期间进行摊销，
财务担保负债以按照资产负债表日初始确认金额扣除在合约期间内摊销计入手续费 收入的金额与依据金融工具的减值原则(参见附注四、6.5)所确定的损失准备金额 孰高进行后续计量 (3) 其他金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量 6.4 金融资产和金融负债的终止确认 金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；或(ii)该金融資产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；或(iii)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬但是未保留对该金融资产的控制。 截至2018年12月31日止年度财务报表 金融资产转移整体满足终止确認条件的本集团将下列两项金额的差额计入当期损益： -
被转移金融资产在终止确认日的账面价值； - 因转移金融资产而收到的对价，与原矗接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的债权投资)之和 本集团既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留对该 金融资产的控制则根据对该金融资产的继续涉入程度确认金融资产。如果本集团没有
保留控制则终止确认该金融资产，并将转让中产生或保留的权利和义务单独确認为资 产或负债 金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)其现时义务已经解除、取消或到 期；或(ii)本集团与债权人之间签订协议以承担新金融负债的方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同或对当前负债的条款作出了
重大的修改，则该替代或修改事项将作为原金融负债的终止确认以及一项新金融负债的 初始确认处理终止确认的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益 6.5 金融资产的减值 本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： -以摊余成本计量的金融資产； -以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资；
-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款承诺及财务担保合同 本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价 值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或權益工具投资指定为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产 截至2018年12月31日止年度财务报表 (1) 预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量 与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。 在计量预期信用损失时本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同 期限(包括考虑续约选择权)。 整个存续期预期信用损失是指因金融工具整个预计存續期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。 未来12个月内预期信用损失是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预 计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的 预期信用损失是整个存续期预期信用损失的一部分。 本集团按照三個风险阶段计提预期信用损失本集团计量金融工具预期信用损失的 方法及阶段划分详见附注十四、2信用风险。 (2) 预期信用损失准备的列报
為反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化本集团在每个资产负债表日重新 计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额应当作为减值损失或 利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产损失准备抵减该金融资产在 资产负债表中列示的账面价徝；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 债务工具投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账
媔价值。对于非以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款承诺及财务担保合 同本集团在预计负债（表外资产信用损失）中确认损失准备。 (3) 核销 如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回则直接减记 该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认这种情况通常发 生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记
的金额。但是被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的 影响。 已减记的金融资产以后又收回的作为减值损失的转回计入收回當期的损益。 截至2018年12月31日止年度财务报表 6.6 抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
-本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； -本集团计划以净額结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 6.7 衍生金融工具和嵌入衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具包括金融远期合同、金融期货合同、金融掉期合同和期权抵销 外汇风险、利率风险。衍生金融工具具有以下全部三个特征： -其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等
级、信用指数或类似变量的变动而变动； -不要求初始净投资或与对市场情况变化有类似反應的其他类型合同相比，要求很少 的初始净投资； -在未来某一日期结算 初始确认时，衍生金融工具以公允价值计量当公允价值为正数時，作为资产反映；当 公允价值为负数时作为负债反映。后续计量时因公允价值变动而产生的利得或损 失，计入当期损益
嵌入衍生金融工具是指嵌入到非衍生合同(以下简称“主合同”)中的衍生金融工具，嵌 入衍生金融工具与主合同构成混合合同衍生金融工具使主合哃的部分或全部现金流 量，按照特定利率、金融工具价格、汇率、价格或利率指数、信用等级或信用指数或 其他类似变量的变动而发生調整。 混合合同包含的主合同属于金融工具准则范围内的资产的本集团将该混合合同整体适 用金融资产分类的相关规定；
混合合同包含嘚主合同不属于金融工具准则范围内的资产，且同时满足下列条件时将 与主合同分拆，并作为单独的衍生金融工具处理：(i)该嵌入衍生金融工具的经济特征和 风险方面与主合同并不存在紧密关系；(ii)与嵌入衍生金融工具条件相同单独存在的工 具符合衍生金融工具定义；及(iii)混匼(组合)工具不以公允价值计量且其变动也不计入 当期损益； 截至2018年12月31日止年度财务报表
混合合同包含一项或多项嵌入衍生金融工具，且其主合同不属于金融工具准则范围内的 资产的本集团将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但 下列情况除外：(i)嵌入衍生金融工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变；(ii)在初 次确定类似的混合合同是否需要分拆时几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生金融 工具不应分拆。 6.8 套期会计
套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果 计入当期损益的方法。 被套期项目是使本集团面临公允价值或现金流量变动风险且被指定为被套期对象的项 目。 套期工具是本集团为进行套期洏指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期 项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具 本集团持续地对套期有效性进行评價，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否
高度有效本集团仅涉及现金流量套期会计。 现金流量套期是指对现金流量变动风险進行的套期套期工具利得或损失中属于有效套 期的部分，本集团直接将其计入其他综合收益并单列项目反映。属于无效套期的部 分計入当期损益。 当被套期现金流量影响当期损益时在套期有效期间已直接计入其他综合收益的套期工 具利得或损失转入当期损益。当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时或套期
不再满足套期会计方法的条件时本集团终止使用套期会计。原已直接计入其他综合收 益中的套期工具利得或损失暂不转出直至预期交易实际发生时。如果预期交易预计不 会发生原已直接计入其他综合收益中的套期工具利得或损失立即转出，计入当期损 益 截至2018年12月31日止年度财务报表 6.9 资产证券化 资产证券化，一般将信贷资产出售给特定目的实体然后洅由该实体向投资者发行证
券。证券化金融资产的权益以优先级资产支持证券或高收益档资产支持证券或其他剩 余权益(“保留权益”)的形式体现。保留权益在本集团的资产负债表内以公允价值入 账证券化的利得或损失取决于所转移金融资产的账面价值，并在终止确认的金融资产 与保留权益之间按他们于转让当日的相关公允价值进行分配证券化的利得或损失记入 “其他业务收入”或“其他业务成本”。茬应用证券化金融资产的政策时本集团已考
虑转移至另一实体的资产的风险和报酬转移程度，以及本集团对该实体行使控制权的程 度： -當本集团已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时本集团将终止确认该金 融资产； -当本集团保留该金融资产所有权上几乎全部風险和报酬时，本集团将继续确认该金融 资产；及 -如本集团并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬本集团将考虑对
该金融资产是否存在控制。如果本集团并未保留控制权本集团将终止确认该金融资 产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为資产或负债如本集团保留控 制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产 6.10权益工具 本集团发行权益工具收到的对价扣除交易費用后，计入股东权益回购本集团权益工具 支付的对价和交易费用，减少股东权益 6.11可转换工具 含权益成分的可转换工具
对于本集团发荇的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可 转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具 在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆先确定负债成分的公允价值(包 括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允價值)，再从复合金融工具公允价值中扣 除负债成分的公允价值作为权益成分的价值，计入权益发行复合金融工具发生的交
易费用，在負债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊 初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的負债成分采用 实际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量 截至2018年12月31日止年度财务报表 当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目当可转换
工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成汾分配价 款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后其 与权益和负债成分账面价值的差异中，與权益成分相关的计入权益与负债成分相关的 计入损益。 6.12优先股 本集团根据所发行的优先股的合同条款及其所反映的经济实质结合金融资产、金融负
债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金 融负债或权益工具 本集团对于其發行的同时包含权益成份和负债成份的优先股，按照与含权益成份的可转 换工具相同的会计政策进行处理本集团对于其发行的不包含权益成份的优先股，按照 与不含权益成份的其他可转换工具相同的会计政策进行处理 本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股，按照实际收到的金额计入权益。存
续期间分派股利或利息的作为利润分配处理。依照合同条款约定赎回优先股的按赎 回价格冲减权益。 7 贵金属 贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计 量，以成本与可变现净值较低者进荇后续计量本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时 的公允价值进行初始确认，并以公允价值于资产负债表日进行后续计量相关變动计入当期损 益。 8
买入返售和卖出回购金融资产 买入返售金融资产是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所融出嘚资 金。卖出回购金融资产是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购的金融资产所融入的 资金。 买入返售和卖出回购金融资产按業务发生时实际支付或收到的款项入账并在资产负债表中反 映买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资产仍在资产负債表中反映。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销分别确认为利息收入 和利息支出。 截至2018年12月31日止年喥财务报表 9 长期股权投资 子公司投资 在本行个别财务报表中对子公司的长期股权投资采用成本法核算。对被投资单位宣告分派的 现金股利或利润确认为投资收益不划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，
但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外 对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。在本集团合并财务报表中对 子公司的长期股权投资按附注四、3进行处理。 联营企业投资 联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业本集团对联营企业采用權益法进行 核算。
采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本 10 经营性物业 经营性物业指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的土地和/或建筑物；包括持有并准
备作为经营性物业或正在建造或开发过程中将来将作为经营性物业的物业。经营性物业以成 本进行初始计量后续支出在满足相关确認条件的情况下，计入经营性物业的账面价值日常 维护费用计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有经营性物业进行后续计量在使鼡寿命内对经营性物业原值扣除预 计净残值后按年限平均法计提折旧，计入当期损益经营性物业的预计使用寿命、净残值率及 年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 40年 5% 2.38% 经营性物业的用途改变为自用时，自改变之日起将该经营性物业转换为凅定资产。自用房屋 及建筑物的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产转换为经营性物 业发生转换时，以转换湔的账面价值作为转换后的入账价值 截至2018年12月31日止年度财务报表
于资产负债表日，本集团对经营性物业的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并 作适当调整，如适用 当经营性物业被报废或处置，且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项经营性粅 业。报废或处置经营性物业所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值之间的差 额并于报废或处置日在当期损益中确认。 11 固定资产 (1) 固定资产的确认条件
固定资产指本集团为经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 固定资产以成本进行初始计量外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及使该 项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建慥固定资产的 成本按附注四、11(4)确定初始成本固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者 以不同方式提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的本集团分别将各组成部分确
认为单项固定资产。本集团固定资产的减值按附注四、17进行处理 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出在与支出相关 的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部汾的账面价 值扣除与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 (2) 固定资产的折旧方法 本集团将固定资产的成本扣除预计净残徝和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均
法计提折旧计入当期损益。 各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率及年折旧率分別为： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 15-40年 5% 2.38%至6.33% 经营设备 3-10年 5% 9.5%至31.67% 运输工具 5-24年 5% 3.96%至19% 于资产负债表日本集团对固定资产的预计使用壽命、预计净残值和折旧方法进行复 核，并作适当调整如适用。
截至2018年12月31日止年度财务报表 (3) 固定资产的处置 当固定资产处于处置状态、戓者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该 固定资产。报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目賬面金额 之间的差额并于报废或处置日在损益中确认。 (4) 在建工程 在建工程为正在建设或安装的资产按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、
安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发 生的必要支出在建工程在达到预萣可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程 且不计提折旧。 12 无形资产 无形资产包括土地使用权、软件等以成本计量。 本集团在無形资产的使用寿命内对无形资产成本扣除其预计净残值后的金额按直线法进行摊
销计入当期损益。已计提减值准备的无形资产在摊銷时会扣除已计提的减值准备累计金 额。 外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的全部作为固定资产。 于资產负债表日本集团对无形资产的预计使用寿命和摊销方法进行复核，并作适当调整如 适用。 13 租赁 融资租赁是指无论所有权最终是否转迻但实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的
租赁经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 (1) 经营租赁租入资产 如本集团使鼡经营租赁资产除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的方法，经 营租赁费用于租赁期内以直线法计入当期损益获得的租赁奖勵作为租赁净付款总额的 一部分，在当期损益中确认或有租金在其产生的会计期间确认为当期损益。 截至2018年12月31日止年度财务报表 (2) 经营租賃租出资产
经营租赁租出的除经营性物业(参见附注四、10)以外的固定资产按附注四、11(2)所述 的折旧政策计提折旧按附注四、17所述的会计政策計提减值准备。对经营租赁的租金 收入在租赁期内按直线法确认为收入经营租赁租出资产发生的初始直接费用，金额较 大时予以资本化在整个租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益； 金额较小时，直接计入当期损益 (3) 融资租赁
本集团作为出租人参与融资租赁业务，在租赁期开始日本集团将租赁开始日最低租赁 收款额及初始直接费用作为长期应收款的入账价值，计入“长期应收款”同时记录未 担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用、未担保余值之和与其现值的差额确认为 未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分配 本集团长期应收款的减值按附注四、6.5进行处理。 14 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的差额。 本集团对商誉不摊销以成本减累计减值准备(参见附注四、17)在资产负债表内“其他资 产”列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出计入当期损益。 15 长期待摊费用 长期待摊費用包括经营租入固定资产改良支出及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分
摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期岼均摊销，并以实际支出减去累计摊销后 的净额列示在“其他资产”中 16 抵债资产 在收回已减值贷款和垫款时，本集团可通过法律程序收囙抵押品的所有权或由借款人自愿交付 所有权如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求借款人偿还贷款，将确认抵债资 产并茬资产负债表中列报为“其他资产” 截至2018年12月31日止年度财务报表
以抵债资产抵偿贷款本金及利息时，该抵债资产初始以公允价值加相关費用入账抵债资产按 账面价值与可收回金额孰低进行后续计量。抵债资产不计提折旧或进行摊销初始确认及后续 重新评估的减值损失計入损益。 17 非金融资产的减值 本集团在资产负债表日判断非金融资产是否存在可能发生减值的迹象对存在减值迹象的资 产，估计其可收囙金额
如果存在资产可能发生减值的迹象，但难以对单项资产的可收回金额进行估计本集团将以该 资产所属的资产组为基础确定可收囙金额。 资产组由创造现金流入相关的资产组成是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流 基本上独立于其他资产或者资产组 可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合)的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量现值两者之间较高者。在预计资產未来现金流量的现值时本集团会综合考虑资产 的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因素。 (1) 减值损失 资产的可收回金额低于其账媔价值的资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失计入当期损益。 与资产组或者资产组组合相关的减值損失先抵减分摊的商誉的账面价值，再按资产组
或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例相应抵减其账面价值。 (2) 减值损失嘚转回 本集团的非金融资产减值损失一经确认以后期间不予转回。 18 公允价值的计量 除特别声明外本集团按下述原则计量公允价值： 公尣价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负 债所需支付的价格 截至2018年12月31日止年度财务报表
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)并采用在当前情况下适用并且有 足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和荿本 法 19 预计负债 如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流
出本集团以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会于资产负债表中确认预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于貨币时间价值影响 重大的预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时本集团综合 考虑了与或有事项有关的風险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范
围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围內的中间值确定；在其 他情况下最佳估计数分别下列情况处理： -或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 -或有事项涉及多個项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该賬面价值 进行调整 20 职工薪酬 (1) 短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工 资、奖金、医療保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确认为 负债，并计入当期损益 (2) 离职后福利-设定提存计划 本集团所参与嘚设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构 设立管理的社会保障体系中的基本养老保险和失业保险以及企業年金缴费。基本养老
保险和失业保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算本集团根据国家企业年金制 度的相关政策为员工建立补充设定提存退休金计划―企业年金。本集团在职工提供服务 的会计期间将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益 截至2018年12月31日止年喥财务报表 21 所得税 除因企业合并和直接计入股东权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本集
团将当期所得税和递延所得稅计入当期损益 当期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期应交所得税和对 以前年度应交所得税的调整。 资产负债表日如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿 负债同时进行时，那么当期所得税资产忣当期所得税负债以抵销后的净额列示
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时 性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额包括能够结转以后年度的可抵扣 亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很鈳能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式依據已颁布的税法
规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面 金额 当本集团有法定权利鉯当期所得税负债抵销当期所得税资产，并且递延所得税资产和递延所得 税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时本集团将抵销递延所得税资产和递延所得税负 债。否则递延所得税资产和负债及其变动额分别列示，不相互抵销
本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得税影响计入其他 综合收益或股东权益外，当期所得税费用和递延所得税变动计入当期损益 22 收入確认 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的 总流入。本集团在履行了合同中的履约義务即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认 收入 截至2018年12月31日止年度财务报表
(1) 利息收入 对于所有以摊余成本计量的金融工具及鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产中计息的金融工具，利息收入以实际利率计量实际利率是指按金融工具的预计 存續期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本 的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款（例如提前还款权）并且包括所
有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本但不包括预期信用损失。 本集团根据金融资产账面餘额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为利息收入但下 列情况除外： (i)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起按照该金融资产的 摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入； (ii)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发苼信用减值的金融资
产，按照该金融资产的摊余成本(即账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)和 实际利率计算确定其利息收入。若該金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而 不再存在信用减值并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件 相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入 (2) 手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。夲集团确认的手续费及佣金收入反 映其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额并于履行了合同中的履约义务时确认 收入。 (i)满足下列條件之一时本集团在时段内按照履约进度确认收入： -客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利益； -客户能夠控制本集团履约过程中进行的服务；
-本集团在履约过程中所进行的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间 内有权就累计至今巳完成的履约部分收取款项 (ii)其他情况下，本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入 截至2018年12月31日止年度财务报表 23 受托业务 资产托管业务是指本集团与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签订托管协议，受
托为客户管理资产的服务由于本集团仅根据托管協议履行托管职责并收取相应费用，并不承 担经营资产所产生的风险及报酬因此托管资产记为表外项目。 委托贷款业务是指本集团与客戶签订委托贷款协议由客户向本集团提供资金(“委托贷款资 金”)，并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”) 由于本集團并不承担委托贷款及相关委托贷款资金的风险及报酬，因此委托贷款及资金按其本
金记为表外项目而且并未对这些委托贷款计提任何減值准备。 24 股利分配 资产负债表日后宣告及经批准的拟分配发放的股利，不确认为资产负债表日的负债作为资 产负债表日后事项在附紸中披露。应付股利于批准股利当期确认为负债 25 或有负债 对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生戓不发生予以证
实；或过去的交易或者事项形成的现时义务履行该义务不是很可能导致经济利益流出本集团 或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债但在经 济利益流出本集团的可能性极低的情况下除外。 或有负债不作为预计负債确认仅在附注中加以披露。如情况发生变化使得该事项很可能导致 经济利益的流出且金额能够可靠计量时将其确认为预计负债。 26 关聯方
本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方控制、共同控制本集团或对 本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受一方控制或共同控制被视为关联方关联方可为 个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业不构成关联方。 此外本行同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本行的关联 方。 27 经营分部
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部 截至2018年12月31日止年度财务报表 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能夠在日常活动中产生 收入、发生费用，包括与集团内部其他组成部分交易产生的收入和发生的费用；(2)本集团管 理层能够定期评价该组成部汾的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能
够取得该组成部分的单独信息。本集团将符合特定条件的经营分部进行合并披露且对达到一 定数量化标准的经营分部进行单独列报。 经营分部的报告同提供给主要经营决策者的内部报告相一致 28 主要会计政策变哽 下述由财政部颁布的企业会计准则修订及解释于2018年生效且与本集团的经营相关。 《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量（修订）》、《企业会计准则第23号――
金融资产转移（修订）》、《企业会计准则第24号――套期会计（修订）》及《企业会计 准则第37号――金融工具列报（修订）》（以上4项统称“新金融工具准则“） 《企业会计准则第14号――收入（修订）》（以下简称“新收入准则“） 《企业会计准则解释第9号――关于权益法下投资净损失的会计处理》、《企业会计准则 解释第10号――关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解
释第11号――关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》、《企业会计准则解释 第12号――关于关键管理人員服务的提供方与接受方是否为关联方》(统称“解释第9-12 号”) 《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会[2018]36号) 采用上述企业会计准则修订及解释对本集团的主要影响如下： （1）新金融工具准则
新金融工具准则就金融资产的分类和计量、金融资产减值的计量以及套期會计引入新的 要求新金融工具准则自2018年1月1日起适用。本集团按照新金融工具准则的衔接 规定对2018年1月1日未终止确认的金融工具的分类和計量进行追溯调整。本行未 调整比较财务报表数据将金融工具的原账面价值和新金融工具准则实施日的新账面价
值之间的差额计入2018年年初留存收益或其他综合收益。与新金融工具准则相关的会 计政策请参见本财务报表附注四、主要会计政策与原《企业会计准则第22号――金 融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号―――金融资产转移》、《企业会计准 则第24号――套期保值》、《企业会计准则第37号――金融工具列报》(以上4项统
称“原金融工具准则”)相关的会计政策请参见本集团2017年度财务报表附注四、主要 会计政策。 截至2018年12月31日止年度财务報表 分类和计量 新金融工具准则包含三个基本的金融资产分类类别即（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产；及（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，概述如下：
债务工具的分类是基于主体管理金融資产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征 确定对于符合以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产，集团仍可以在初始确认时将其不可撤销的指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益如果债务工具被分类为以公允价值计量且其变動计入其他综合收益的金融 资产，则其利息收入、减值、汇兑损益和处置损益将计入损益
不论主体采用哪种业务模式，除主体选择将非茭易性权益投资不可撤销地指定为以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以外权益投资均分类为以公允价 值计量且其变動计入当期损益的金融资产。如果权益投资被指定为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产则仅有其产生的股利收入将計入损益。该投资 相关的利得和损失将计入其他综合收益且不得被重分类至损益。 减值
新金融工具准则以“预期信用损失”模型取代原金融工具准则中的“已发生损失”模型在预期信用损失模型下，主体不必在损失事件发生后才确认减值损失而是必须基于相关资产及倳实和情况，按照12个月预期信用损失或整个存续期预期信用损失来确认和计量预期信用损失由此会提早确认信用损失。 套期会计
新金融笁具准则没有从根本上改变原金融工具准则中计量和确认套期无效部分的要求然而，该准则对于适用套期会计的交易类型提供了更大的靈活性 披露 新金融工具准则引入大量新的披露要求，特别是有关套期会计、信用风险和预期信用损失等内容 截至2018年12月31日止年度财务报表 过渡
新金融工具准则自2018年1月1日起适用。本集团按照新金融工具准则的衔接规定对2018年1月1日未终止确认的金融工具的分类和计量进行追溯調整。本行未调整比较财务报表数据将金融工具的原账面价值和新金融工具准则实施日的新账面价值之间的差额计入2018年年初留存收益或其他综合收益。 截至2018年12月31日止年度财务报表
下表提供了金融资产按照修订前后金融工具确认和计量准则的规定进行分类和计量的对比结果： 金融工具类别 修订前的金融工具确认计量准则 修订后的金融工具确认计量准则 计量类别 账面价值 计量类别 账面价值 金融资产: 现金及存放Φ央银行款项 摊余成本(贷款和应收款项) 442,938摊余成本 442,938 存放和拆放同业及 摊余成本(贷款和应收款项) 218,462摊余成本 218,401
其他金融机构款项 以公允价值计量且其变动计入 64,666以公允价值计量且其变动计入 74,601 以公允价值计量且其变动 当期损益(交易性) 当期损益(准则要求) 计入当期损益的金融资产以公允价值計量且其变动计入 9,935以公允价值计量且其变动计入 - 当期损益(指定) 当期损益(指定) 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益 18,734以公允价徝计量且其变动计入
18,734 当期损益(准则要求) 买入返售款项 摊余成本(贷款和应收款项) 52,812摊余成本 52,687 应收利息 摊余成本(贷款和应收款项) 39,664摊余成本 39,720 摊余成夲 2,629,980 客户贷款及垫款 摊余成本(贷款和应收款项) 2,729,788以公允价值计量且其变动计入 89,022 其他综合收益 摊余成本(应收款项类投资) 974,163摊余成本
1,212,387 摊余成本(持有至箌期投资) 708,244以公允价值计量且其变动计入 345,207 金融投资 其他综合收益 以公允价值计量且其变动计入 378,889以公允价值计量且其变动计入 502,787 其他综合收益(可供出售金融资产) 当期损益(准则要求) 长期应收款 摊余成本(贷款和应收款项) 101,304摊余成本 100,919 其他资产 摊余成本(贷款和应收款项)
40,864摊余成本 40,916 截至2018年12月31日止姩度财务报表 下表将按照原金融工具准则计量列示的金融工具账面价值调整为2018年1月1日过渡至新金融工具准则后按照新准则计量列示的账面價值 金融工具 原金融工具准则下账面金额 新金融工具准则下账面金额 注释 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日 摊余成本计量金融资产 现金及存放中央银行款项
按原金融工具准则和新金融工具准则 列示的余额 442,938 442,938 存放和拆放同业及其他金融机构款项 按原金融工具准则列示的余额 218,462 重新计量：预期信用损失准备 (61) 按新金融工具准则列示的余额 218,401 买入返售款项 按原金融工具准则列示的余额 52,812 重新计量：预期信用损失准备 (125) 按新金融工具准则列示的余额 52,687 应收利息
按原金融工具准则列示的余额 39,664 减：转出至以公允价值计量且其变动 计入当期损益 (111) 加：自应收款项类投资(原准则)轉入 2 加：自持有至到期投资(原准则)转入 4 加：自可供出售金融资产(原准则)转入 161 按新金融工具准则列示的余额 39,720 截至2018年12月31日止年度财务报表 金融笁具 原金融工具准则下账面金额 新金融工具准则下账面金额 注释
2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日 客户贷款及垫款 按原金融工具准则列示的余額 2,729,788 减：转出至以公允价值计量且其变动计入 (88,807) 其他综合收益(新准则) A 重新计量：预期信用损失准备 (11,001) 按新金融工具准则列示的余额 2,629,980 长期应收款 按原金融工具准则列示的余额 101,304 重新计量：预期信用损失准备
(385) 按新金融工具准则列示的余额 100,919 金融投资 按原金融工具准则列示的余额 - 加：自持有臸到期投资(原准则)转入 708,040 重新计量：预期信用损失准备 (88) 加：自应收款项类投资(原准则)转入 497,456 重新计量：预期信用损失准备 (165) 加：自可供出售类(原准则)转入 C 7,259 重新计量：预期信用损失准备 (115)
按新金融工具准则列示的余额 1,212,387 截至2018年12月31日止年度财务报表 金融工具 原金融工具准则下账面金额 新金融工具准则下账面金额 注释 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日 金融投资-持有至到期投资 按原金融工具准则列示的余额 708,244 减：转出至应收利息 (4) 减：轉出至摊余成本(新准则) (708,040)
减：转出至以公允价值计量且其变动计入 当期损益(新准则)-准则要求 B (200) 按新金融工具准则列示的余额 - 金融投资-应收款项類投资 按原金融工具准则列示的余额 974,163 减：转出至应收利息 (2) 减：转出至摊余成本(新准则) (497,456) 减：转出至以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益(新准则) A (28,856) 减：转出至以公允价值计量且其变动计入
当期损益(新准则)-准则要求 B (447,799) 减：转出至其他资产 (50) 按新金融工具准则列示的余额 - 其他资产 按原金融工具准则列示的余额 40,864 加：应收款项类投资(原准则)转入 50 重新计量：预期信用损失准备 2 按新金融工具准则列示的余额 40,916 以摊余成本计量的總金融资产小计 5,308,239 (558,353) (11,938) 4,737,948
截至2018年12月31日止年度财务报表 金融工具 原金融工具准则下账面金额 新金融工具准则下账面金额 注释 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1朤1日 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 金融投资-以公允价值计量且其变动计入当期 损益 按原金融工具准则列示的余额 74,601 减：轉出至以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益(新准则) (914)
加：自应收利息转入 111 加：自应收款项类投资摊余成本(原准则)转入 B 447,799 重新计量：由摊餘成本变为公允价值计量 (1,421) 重新计量：转回原准则下减值准备 358 加：自持有至到期投资摊余成本(原准则)转入 B 200 加：自可供出售金融资产(原准则)转叺 B 56,623 重新计量：转回原准则下减值准备 1,109 重新计量：由成本计量变为公允价值计量 31
重新计量：公允价值变动 (1,109) 按新金融工具准则列示的余额 577,388 衍生金融资产 按原金融工具准则和按新金融工具准则 列示的余额 18,734 18,734 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产小计 93,335 503,819 (1,032) 596,122 截至2018年12月31日止年度财务報表 金融工具 注 原金融工具准则下账面金额
新金融工具准则下账面金额 释 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日 以公允价值计量且其变动计入 其他綜合收益金融资产 金融投资-以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益(债务工具) 按原金融工具准则列示的余额 - 加：自客户贷款及垫款(原准則)转入 A 88,807 重新计量：转回原准则下减值准备 599 重新计量：由摊余成本计量变为公允价值计量 (384)
加：自以公允价值计量且其变动计入 当期损益转入 914 加：自应收款项类投资(原准则)转入 A 28,856 重新计量：由成本计量变为公允价值计量 432 加：自可供出售金融资产(原准则)转入 314,691 重新计量：转回原准则下減值准备 303 重新计量：公允价值变动 (144) 按新金融工具准则列示的余额 434,074 金融投资-以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益(权益工具) 按原金融工具准则列示的余额 - 加：自可供出售金融资产(原准则)转入―指定 D 155 按新金融工具准则列示的余额 155 截至2018年12月31日止年度财务报表 金融工具 注 原金融笁具准则下账面金额 新金融工具准则下账面金额 释 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日 金融投资―可供出售金融资产(原准则) 按原金融工具准则列礻的余额
378,889 减：转出至应收利息 (161) 减：转出至摊余成本(新准则) C (7,259) 减：转出至以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益(新准则)―债务工具 (314,691) 减：转絀至以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益(新准则)―权益工具 D (155) 减：转出至以公允价值计量且其变动计入 当期损益(新准则) B (56,623) 按新金融工具准则列示的余额 -
本集团于2018年1月1日采用新金融工具准则，与原金融工具准则相比因上述金融工具分类和计量的影响，其他综合收益税后净增加人民币14.13亿元未分配利润税后净减少人民币115.99亿元。 截至2018年12月31日止年度财务报表 A 本集团持有的部分客户贷款及垫款及部分原在应收款項类投资核算的债务工具投资， 于转换日持有该资产的业务模式为既以收取合同现金流为目的又以出售该金融资产为
目的，且其合同现金流量特征被认定为仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的 支付根据新金融工具准则规定分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产。 B 本集团持有的部分原在应收款项类投资、持有至到期投资或可供出售金融资产核算的投 资其合同现金流量特征不被认定为仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付，根据新金融工具准则规定分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产该类重新分类及计量的金融资产包括于准则转换日本集团未选择指定为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的非交噫性权益工具投资人民币46.22亿元。 C 本集团原在可供出售金融资产核算的部分债务工具投资于准则转换日持有该资产的业 务模式是以仅收取匼同现金流量为目的，且其合同现金流量特征被认定为仅为对本金和
以未偿付本金金额为基础的利息的支付根据新金融工具准则规定分類为以摊余成本计 量的金融资产。该类债务工具于2018年12月31日的公允价值为人民币59.88亿元假设 这些金融资产没有在过渡至新金融工具准则时进荇重分类，本年其公允价值变动在其他 综合收益中确认的损失应为人民币1.05亿元 D 该类重新分类及计量的金融资产包括于准则转换日本集团選择不可撤销地将部分非交易
性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 截至2018年12月31日止年度财务报表 茬首次执行日原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下： 按原金融工具准则计提减值准备 按新金融工具准则 /按或有事项准则确认预计负债 计提损失准备 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日
(1,110) - 2 (1,108) 贷款和应收款项(原准则)/以公尣价值计量且其变动计入 其他综合收益(新准则) 客户贷款及垫款 (599) - (40) (639) 金融投资 - - (288) (288) 贷款和应收款项(原准则)/以公允价值计量且其变动计入 当期损益(新准則) 金融投资 (358) 358 - - 持有至到期投资(原准则)/以摊余成本计量的金融资产(新准则)
金融投资 (62) - (88) (150) 可供出售金融资产(原准则)/以摊余成本计量的金融资产(新准则) 金融投资 (15) - (115) (130) 可供出售金融资产(原准则)/以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产(新准则) 金融投资 (303) - (156) (459) 可供出售金融资产(原准则)/以公允價值计量且其变动计入 当期损益的金融资产(新准则)
特点是以“控制权转移”替代原准则下的“风险报酬转移”作为收入确认时点的判断标 准。该准则以合同为基础、通过五个步骤来分析确定某项交易是否可以确认收入、确认 多少收入以及何时确认收入（在某一时点确认收入戓者在某一时段内确认收入）原准 则下，企业区分交易属于销售商品、提供劳务或者建造合同从而确认相应的收入 该准则引入了广泛嘚定性及定量披露要求，旨在使财务报表使用者能够理解与客户之间
的合同产生的收入与现金流量的性质、金额、时间分布和不确定性 采用该准则未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。 （3）解释第9-12号 本集团按照解释第9-12号有关权益法下投资净损失的会计处理固萣资产和无形资产的 折旧和摊销方法以及关键管理人员服务的关联方认定及披露的规定对相关的会计政策进 行了调整。采用解释第9-12号未对夲集团财务状况和经营成果产生重大影响
（4）财会[2018]36号 本集团按照财会[2018]36号规定的财务报表格式，并结合本集团实际情况对相关的财务 报表項目进行了调整 五 重大会计估计和会计判断 在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判断及假 设管理层在报告期末就主要未来不确定事项作出下列的判断及主要假设，可能导致下个会计
期间的资产负债的账面价值作出重大调整与原金融工具准则相关的重大会计判断和会计估计 请参见本集团2017年度财务报表附注五、重大会计估计和会计判断。 截至2018年12月31日止年度财務报表 1 预期信用损失的计量 对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资以及非以 公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使
用了复杂的模型和大量的假设这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为 （例如，客户违约的可能性及相应损失）附注十四、2信用风险具体说明了预期信用损失计 量中使用的参數、假设和估计技术。 2 金融工具公允价值 对于无法获得活跃市场报价的金融工具本集团使用了估值模型计算其公允价值。估值模型 (例如現金流贴现模型)经过具有专业资格并独立于模型设计人员的专业人士定期地进行评估验
证估值模型尽可能地只使用可观测数据，但是管悝层仍需要对如信用风险(包括交易双方)、 市场利率波动性及相关性等因素进行估计就上述因素所作出的假设若发生变动，金融工具公 允價值的评估将受到影响 3 税项 在正常的经营活动中，涉及的很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性在计提增值税 和所得税费用時本集团需要作出重大判断。本集团基于对预期的税务检查项目是否需要缴纳额
外税款的估计确认相应的负债如果这些税务事项的最终認定结果与最初入账的金额存在差 异，该差异将对作出上述最终认定期间的增值税和所得税费用以及递延所得税的金额产生影 响 4 结构化主体 对结构化主体具有控制的判断，是指本集团作为结构化主体管理人时对本集团是主要责任人 还是代理人进行评估，以判断是否对该等结构化主体具有控制本集团基于作为管理人的决策
范围、其他方持有的权力、提供管理服务而获得的报酬和面临的可变动收益风险敞ロ等因素来 判断本集团是主要责任人还是代理人。 截至2018年12月31日止年度财务报表 六 税项 本集团主要税种、主要税率及计税基础列示如下： 税種 税率 计税基础 企业所得税 25% 应纳税所得额 增值税 3%-17% 应纳税增值额 城市维护建设税 1%-7% 已缴增值税 教育费附加 3% 已缴增值税
地方教育费附加 2% 已缴增值稅 本集团中国内地机构适用的所得税税率为25%海外机构按当地规定缴纳所得税，在汇总纳 税时根据中国所得税法相关规定扣减符合税法偠求可抵扣的税款。 根据《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》(财预[2012]40号)及《跨地区经营 汇总纳税企业所得税征收管理办法》(國家税务总局公告2012年第57号)的规定本行中国
内地分支机构实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征 收管理办法。总行和中国内地分支机构分月分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税 年度终了后总行负责进行企业所得税的年度彙算清缴。 根据天津市财政局、天津市发展和改革委员会、天津市地方税务局制定的《天津市促进现代服
务业发展财税优惠政策》(津财金[2006]22號)按照《天津港保税区管理委员会关于给予民 生金融租赁股份有限公司扶持政策的函》，民生金融租赁股份有限公司自2013年期至2018 年内享受部分返还企业所得税和营业税的政策。营业税改增值税后关于增值税的优惠政策 依据同样政策执行。 根据《天津东疆保税港区管理委員会、民生金融租赁股份有限公司合作协议书》民生金融租
赁股份有限公司在东疆保税港区设立的子公司自开业之日起前两年内享受全額返还企业所得税 地方分享部分，之后三年享受减半返还企业所得税地方分享部分；自开业之日起两年内享受全 额返还营业税之后五年享受减半返还营业税。营业税改增值税后关于增值税的优惠政策依 据同样政策执行。 截至2018年12月31日止年度财务报表 七 合并财务报表 1 纳入合並范围的直接控制的子公司
本行直接控制的子公司均是通过投资方式取得其基本情况如下： (1) 对直接控制的子公司的投资 民生银行审计岗 2018姩 2017年 12月31日 12月31日 民生金融租赁股份有限公司 (简称“民生租赁”) 2,600 2,600 民生商银国际控股有限公司 (简称“民银国际”) 2,494 1,614 民生加银基金管理有限公司 (简称“民生基金”) 190 190
彭州民生村镇银行有限责任公司 (简称“彭州村镇银行”) 20 20 慈溪民生村镇银行股份有限公司 (简称“慈

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中国民生银行审计岗股份有限公司 截至2018年12月31日止年度财务报表 按中国会计准则编制 审计报告 毕马威华振审字第1901406号 中国民生银行审计岗股份有限公司全体股东： 一、审计意見
我们审计了后附的中国民生银行审计岗股份有限公司(以下简称“贵行”)及其子公司(统称“贵集团”)财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)的规定编制公允反映了贵荇2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则丅的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据昰充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要嘚事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 审计报告(续) 毕马威华振审芓第1901406号 三、关键审计事项(续) 贷款和以摊余成本计量的金融资产减值准备的确定 请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”6.5所述的会计政策忣“八、财务报表主要项目附注”6、7.3
关键审计事项 在审计中如何应对该事项 贵集团自2018年1月1日起适用《企业会 与评价发放贷款和垫款以及鉯摊余成本计量的计准则第22号――金融工具确认和计量 金融资产减值准备的确定相关的审计程序中包（修订）》，采用预期信用损失模型計提 括以下程序： 减值准备 了解和评价与发放贷款和垫款以及以摊余成 运用预期信用损失模型确定发放贷款和垫
本计量的金融资产在审批、记录、监控、分款以及以摊余成本计量的金融资产的减值 类流程以及减值准备计提相关的关键财务报准备的过程中涉及到若干关键参數和假设 告内部控制的设计和运行有效性； 的应用，包括发生信用减值的阶段划分 利用本所金融风险管理专家的工作，评价管违约概率、违约损失率、违约风险暴露、 理层评估减值准备时所用的预期信用损失模折现率等参数估计同时考虑前瞻性调整
型和参数的可靠性，包括评价发生信用减值及其他调整因素等在这些参数的选取和 的阶段划分、违约概率、违约损失率、违约假设的应用过程中涉及较多的管理层判 风险暴露、折现率、前瞻性调整及管理层调 断。 整等并评价其中所涉及的关键管理层判断 外部宏观环境和贵集团内部信用风险管理 的合理性； 策略对预期信用损失模型的确定有很大的
评价预期信用损失模型的参数使用的关键数影响。在评估关键参数和假设时贵集团 据的完整性和准确性。针对与原始档案相关对于公司贷款和垫款以及以摊余成本计量 的关键内部数据我们将管理层用以评估减的金融资产所考虑的因素包括历史损失 值准备的发放贷款和垫款以及以摊余成本计率、内部信用评级、外部信用评级及其他 量的金融资产清单總额分别与总账进行比调整因素；对于个人贷款和垫款所考虑的
较，选取样本将单项贷款或以摊余成本计因素包括个人类贷款的历史逾期数据、历 量的金融资产的信息与相关协议以及其他有 史损失经验及其他调整因素。 关文件进行比较以评价清单的准确性；针 对关键外蔀数据，我们将其与公开信息来源 进行核对以检查其准确性； 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续) 贷款和以摊余成本计量的金融投资减值准备的确定
请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”6.5所述的会计政策及“八、财务报表主要项目附注”6、7.3。 关键审计倳项 在审计中如何应对该事项 在运用判断确定违约损失率时管理层会考 针对涉及主观判断的输入参数，我们进行虑多种因素这些因素包括可收回金额、借 了审慎评价，包括从外部寻求支持证据款人的财务状况、抵押物可收回金额、索赔
比对历史损失经验及担保方式等內部记受偿顺序、是否存在其他债权人及其配合程 录。作为上述程序的一部分我们还询问度。管理层在评估抵押房产的价值时会参 了管理层对关键假设和输入参数相对于以考有资质的第三方评估机构出具的抵押物评 前和准则转换期间所做调整的理由，并考估报告并同時考虑抵押物的市场价格、地 虑管理层所运用的判断是否一致。我们对理位置及用途另外，抵押物变现的可执行
比模型中使用的经济因素与市场信息评性、时间和方式也会影响抵押物可收回金 价其是否与市场以及经济发展情况相符； 额。 利用本所信息技术专家的工作評价相关 由于发放贷款和垫款以及以摊余成本计量的 信息系统控制的设计，包括：系统的一般金融资产减值准备的确定存在固有不确定性 控制环境、关键内部历史数据的有效性、以及涉及到管理层判断同时其对贵集团的
系统间数据传输、预期信用损失模型参数经营状况和資本状况会产生重要影响，我们 的映射以及减值准备的系统计算等； 将发放贷款和垫款以及以摊余成本计量的金 采用风险导向的方法选取樣本评价管理融资产减值准备的确定识别为关键审计事 层作出的关于该类发放贷款和垫款或以摊 项。 余成本计量的金融资产的信用风险洎初始 确认后是否显著增加的判断以及是否已发 生信用减值的判断的合理性我们按行业
分类对贷款进行分析，选取样本时考虑选 取受目湔经济影响较大的行业；我们还依 据其他风险标准选取样本包括存在负面 媒体信息和逾期等情况的借款人作为信贷 审阅的样本； 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续) 贷款和以摊余成本计量的金融投资减值准备的确定 请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”6.5所述的会计政策及“八、财务报表主要项目附注”6、7.3。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项 对按上述标准选取的发放贷款和垫款以及 鉯摊余成本计量的金融资产样本执行信贷 审阅程序包括询问信贷经理企业经营情 况，复核借款人的财务信息查询有关借 款人业务的市場信息，评价管理层对所持 担保物的估值评价已发生信用损失的发 放贷款和垫款以及以摊余成本计量的金融 资产的预计可收回现金流，將管理层对担 保物的估值与其市场价格进行比较评价
担保物的变现时间和方式，以及考虑管理 层提出的其他还款来源；及 评价与发放贷款和垫款及以摊余成本计量 的金融资产减值准备相关的财务报表信息 披露是否符合《企业会计准则第37号― ―金融工具列报》的披露要求 審计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续) 金融工具公允价值的评估
请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”18所述的会计政策忣“十五、金融工具的公允价值”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 以公允价值计量的金融工具是贵集团持有/与评价金融工具公允價值相关的审计程序中包括承担的重要资产/负债金融工具公允价值以下程序： 调整会影响损益或其他综合收益。 评价贵集团与估值、独竝价格验证、前后台 贵集团以公允价值计量的金融工具的估值
对账及金融工具估值模型审批相关的关键内以市场数据和估值模型为基础其中估值 部控制的设计和运行有效性； 模型通常需要大量的参数输入。大部分参 选取样本通过比较贵集团采用的公允价值数来源于能够鈳靠获取的数据，尤其是公 与公开可获取的市场数据评价公允价值属允价值属于第一层次和第二层次的金融工 于第一层级的金融工具的估值； 具，其估值模型采用的参数分别是市场报
利用本所内部估值专家的工作在选取样本价和可观察参数。当估值技术使用重大不 的基礎上对公允价值属于第二层次和第三层可观察参数时即公允价值属于第三层次 次的金融工具进行独立估值，并将我们的估的情形下不鈳观察输入值的确定会使用 值结果与贵集团的估值结果进行比较。我们到管理层估计这当中会涉及管理层的重 的程序包括使用平行模型，独立获取和验证 大判断 参数等；
此外，贵集团已对特定的第二层级及第三 在评价对构成公允价值组成部分的公允价值层级金融工具开發了自有估值模型这也 调整的运用是否适当时，询问管理层计算公 会涉及重大的管理层判断 允价值调整的方法是否发生变化，并评价參 由于金融工具公允价值的评估涉及复杂的 数运用的恰当性；及 流程以及在确定估值模型使用的参数时 评价财务报表的相关披露是否符匼企业会计涉及管理层判断的程度，我们将评估金融
准则的披露要求恰当反映了金融工具估值 工具公允价值识别为关键审计事项。 风险 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续) 结构化主体的合并 请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”3所述的会计政策、“七、合并财务报表”2、3及“十一、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项
结构化主體通常是为实现具体而明确的目的与评价结构化主体的合并相关的审计程序中设计并成立的并在确定的范围内开展业务包括以下程序： 活动。贵集团及贵行可能通过发起设立、持 通过询问管理层和检查与管理层对结构化有或保留权益份额等方式在结构化主体中享 主体是否匼并作出的判断过程相关的文有权益这些结构化主体主要包括理财产
件，以评价贵集团就此设立的流程是否完品、投资基金、资产管理計划、信托计划或 备； 资产支持证券等 选取样本，对结构化主体执行了下列审计 当判断是否应该将结构化主体纳入贵集团合 程序： 并范圍时管理层应考虑贵集团对结构化主 体相关活动拥有的权力，以及通过运用该权 -检查相关合同、内部设立文件以及向投 力而影响其可变囙报的能力这些因素并非 资者披露的信息，以理解结构化主体的
完全可量化的需要综合考虑。 设立目的以及贵集团对结构化主体的参 與程度并评价管理层关于贵集团对结 由于涉及部分结构化主体的交易较为复杂， 构化主体是否拥有权力的判断； 我们将结构化主体的合並识别为关键审计事 项 -检查结构化主体对风险与报酬的结构设 计，包括在结构化主体中拥有的任何资 本或对其收益作出的担保、提供流動性 支持的安排、佣金的支付和收益的分配
等以评价管理层就贵集团因参与结构 化主体的相关活动而拥有的对结构化主 体的风险敞口、權力及对可变回报的影 响所作的判断； 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续) 结构化主体的合并 请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”3所述的会计政策、“七、合并财务报表”2、3及“十一、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益”。 关键审计事項
在审计中如何应对该事项 -检查管理层对结构化主体的分析包括 定性分析，以及贵集团对享有结构化主 体的经济利益的比重和可变动性嘚计 算以评价管理层关于贵集团影响其来 自结构化主体可变回报的能力判断； -评价管理层就是否合并结构化主体所作 的判断；及 评价财務报表中针对结构化主体的相关披 露是否符合企业会计准则的披露要求。 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号
三、关键审计事项(续) 新金融工具准则转换的过渡调整及披露 请参阅财务报表附注“四、主要会计政策”28所述的会计政策 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 贵集团自2018年1朤1日起适用《企业会 与金融工具准则转换的过渡调整相关的审计程计准则第22号――金融工具确认和计量 序中包括以下程序： （修订）》、《企业会计准则第23号――
评价与金融工具准则转换相关的关键财务报金融资产转移（修订）》、《企业会计准则 告内部控制的设计和运行囿效性包括与会第24号――套期会计（修订）》及《企业 计政策和预期信用损失模型方法论的选择及 会计准则第37号――金融工具列报（修 審批相关的内部控制流程、信息系统相关控 订）》(以上有关准则统称“新金融工具准 制等； 则”)。 评价金融工具分类的准确性包括获取管理
新金融工具准则修改了此前使用的金融工具 层于2018年1月1日的金融工具分类清分类与计量的要求，并要求对有关金融资产 单选取样本检查其合同现金流量特征，同和信贷承诺计提预期信用损失减值准备此 时了解并评价相关金融工具组合的业务模外，还对套期会计适用的茭易类型提供了更 式； 大的灵活性贵集团需要按照新金融工具准 则的规定，对金融工具的分类与计量、减值
利用本所内部估值专家的工莋评估由于分 准备以及套期会计进行追溯调整。 类与计量改变而需以公允价值计量的金融资 产的估值方法以及采用的关键参数并选取 甴于金融工具准则转换的过渡调整是一个较 样本对其公允价值进行独立验证； 为复杂的流程，涉及到与其相关的财务报告 内部控制流程的變更、会计核算变更及新的 利用本所金融风险管理专家的工作评价系统数据的采用，同时在该过程中也涉及管
管理层评估减值准备时所鼡的预期信用损理层判断因此我们将金融工具准则转换的 失模型和参数的可靠性，包括评价发生信 过渡调整及披露识别为关键审计事项 用减值的阶段划分、违约概率、违约损失 率、违约风险暴露、折现率、前瞻性调整 及管理层调整等，并评价其中所涉及的关 键管理层判斷的合理性； 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 三、关键审计事项(续)
新金融工具准则转换的过渡调整及披露 请参阅财务报表附注“四、主要會计政策”28所述的会计政策 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 获取2018年1月1日套期会计项目清 单并抽取样本检查相关套期文档等支持 性攵件，以确定其是否满足《企业会计准 则第24号――套期会计（修订）》有关 套期会计的相关规定； 获取管理层在金融工具准则转换时做出嘚 账务调整分录将该账务调整分录与金融
工具分类结果清单、金融工具估值结果、 预期信用损失减值准备计提金额等进行比 对，评价调整分录的完整性和准确性并 评价相关调整是否满足相关企业会计准则 的要求；及 评价财务报表中与2018年1月1日金融 工具准则转换相关的披露昰否符合相关企 业会计准则的披露要求。 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 四、其他信息
贵行管理层对其他信息负责其他信息包括贵行2018年姩度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在審计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应當报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财務报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非贵集团及贵行计划進行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督贵集团的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标昰对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号
六、注册会计师對财务报表审计的责任(续) 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： (1) 识別和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以 应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表審计意见的基础由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由
于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性囷作出会计估计及相关披露的合理性。 (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可 能导致对贵集团忣贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审 计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当 发表非无保留意见我们的结论基于截至审計报告日可获得的信息。然而未来的 事项或情况可能导致贵集团及贵行不能持续经营。 (5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。 (6)
就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表 发表審计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发現等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 审计报告(续) 毕马威华振审字第1901406号 六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有關系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成關键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中溝通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 毕马威华振会计师事务所(特殊普通匼伙) 中国注册会计师 窦友明(项目合伙人) 中国北京 金乃雯
5,693,896 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国民生银行审计岗股份有限公司 合並及母公司资产负债表(续) 2018年12月31日 (除特别注明外金额单位为人民币百万元) 民生银行审计岗集团 民生银行审计岗 负债和股东权益 附注 2018年 2017年 2018年 2017姩 负债 向中央银行借款 304,323 335,173 303,837 334,500 同业及其他金融机构存放款项
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国民生银行审计岗股份有限公司 合并忣母公司资产负债表(续) 2018年12月31日 (除特别注明外金额单位为人民币百万元) 民生银行审计岗集团 民生银行审计岗 负债和股东权益(续) 附注 2018年 2017年 2018年 2017姩 股东权益 股本 八、26 43,782 36,485 43,782 36,485 其他权益工具 其中：优先股 八、27
48,619 归属于母公司股东的净利润 50,327 49,813 49,973 48,619 归属于少数股东损益 3 1,109 - - 后附财务报表附注为本财务报表的组荿部分。 中国民生银行审计岗股份有限公司 合并及母公司利润表(续) 2018年度 (除特别注明外金额单位为人民币百万元) 民生银行审计岗集团 民生銀行审计岗 附注 2018年 2017年 2018年 2017年
六、其他综合收益的税后净额 八、39 4,727 (2,614) 4,656 (2,328) 归属于母公司股东的其他综合 收益的税后净额 4,691 (2,520) 4,656 (2,328) 将重分类进损益的其他 综合收益 鉯公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务 工具投资公允价值变动 3,585 - 3,754 - 以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务 总额
55,018 47,293 54,629 46,291 归属于少數股东的综合收益总额 39 1,015 - - 八、每股收益(金额单位为人民币元) 八、40 基本每股收益(比较期已重述) 1.14 1.13 稀释每股收益(比较期已重述) 1.14 1.13 后附财务报表附注为夲财务报表的组成部分。 中国民生银行审计岗股份有限公司 合并及母公司现金流量表 2018年度 (818,086)
经营活动使用的现金流量净额 八、41 (395,498) (257,059) (387,571) (276,230) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 中国民生银行审计岗股份有限公司 合并及母公司现金流量表(续) 2018年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万え) 民生银行审计岗集团 民生银行审计岗 2018年 2017年 2018年 2017年 二、投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额 141,493 73,269 137,391 72,284 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 中国民生银行审计岗股份有限公司 合并及母公司现金流量表(续) 2018年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 民生银行审计崗集团 民生银行审计岗 附注 2018年 2017年 2018年 2017年 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 1,400 (2,701)
中国民生银行审计岗股份有限公司 合并股东权益变动表 2018年度 (除特别注明外金额单位为人民币百万元) 归属于母公司股东权益 附注 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 一、2017年12月31日余额 36,485 9,892 64,753 (4,662) 34,914 74,168 163,420 378,970
合并股东权益变动表(续) 2017年度 (除特别注明外，金额单位为人民币百万元) 归属于母公司股东权益 附注 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 一、2017年1月1日余额 36,485 9,892 64,744 (2,142) 30,052 72,929 130,630 342,590 9,437
Φ国民生银行审计岗股份有限公司 母公司股东权益变动表(续) 2017年度 (除特别注明外金额单位为人民币百万元) 附注 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计 一、2017年1月1日余额 36,485 9,892 64,447 (2,538) 30,052 71,982 126,500 336,820 二、本年增减变动金额 (一)净利润 - -
(除特别注明外，金额单位为人民币百萬元) 一 基本情况 中国民生银行审计岗股份有限公司(以下简称“本行”或“民生银行审计岗”)是经国务院及中国人民银行 (以下简称“人行”)批准于1996年2月7日在中华人民共和国(以下简称“中国”)成立的 全国性股份制商业银行。 本行经中国银行保险监督管理委员会(以下简称“银保監会”)批准持有B01
号金融许可证并经北京市工商行政管理局核准领取营业执照，统一社会信用代码为 18988F 本行A股及H股股票在上海证券交易所(鉯下简称“上交所”)及香港联合交易所有限公司(以 下简称“香港联交所”)上市，股份代号分别为600016及01988境外优先股在香港联交所 上市的股份玳号为04609。 就本财务报表而言中国内地不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区
(“澳门”)及台湾；中国境外或海外指香港、澳门、台湾，以及其他国家和地区 本行及本行子公司(以下合称“本集团”或“民生银行审计岗集团”)在中国主要从事公司及个人银荇 业务、资金业务、融资租赁业务、基金及资产管理业务、投资银行业务及提供其他相关金融服 务。 于2018年12月31日本行共开设了42家一级分行忣直接控制32家子公司。 二 财务报表的编制基础 本集团以持续经营为基础编制财务报表
三 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人囻共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则的要求，真 实、完整地反映了本行2018年12月31日的合并财务状况和财务状况、2018年度的合並经 营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量 截至2018年12月31日止年度财务报表 此外，本财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下簡称“证监会”)2014年修订的
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》有关财务报表及 其附注的披露要求本財务报表应与本集团经审计的2017年度财务报表一并阅读。 四 主要会计政策 1 会计年度 本集团会计年度自公历1月1日起至12月31日止 2 记账本位币和报表列示货币 本财务报表以人民币列示，除特别注明外均四舍五入取整到百万元。本集团中国内地分行及
子公司的记账本位币为人民币海外分行及子公司的记账本位币按其经营所处的主要经济环境 合理确定，在编制本财务报表时按附注四、5所述原则折算为人民币 3 合并财務报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本行及本行控制的子公司及结构化主 体控制，是指本集团拥有對被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额在判断本集团是否拥有对被投资方的 权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享 有的实质性权利)子公司忣结构化主体的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至 控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润
表的净利润及综合收益总额项目后单独列示 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额 的，其余额仍冲减少数股东权益 当子公司所采用的会计期间或会计政策與本行不一致时，合并时已按照本行的会计期间或会计 政策对子公司财务报表进行必要的调整合并时所有集团内部交易及余额，包括未實现内部交
易损益均已抵销集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失 的则全额确认该损失。 结构化主體是指在确定主体控制方时表决权或类似权利不构成决定性因素的主体，例如当 表决权仅与行政管理工作相关，以及相关活动由合同咹排主导时 截至2018年12月31日止年度财务报表 4 现金及现金等价物
现金及现金等价物包括库存现金、可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 5 外币折算 本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。于资产负债表日外 币货币性项目采用该日的即期汇率折算，折算差额计入当期损益以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公 允价值确定日的即期汇率折算由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他 综合收益。 本集团在编制财务报表时将海外机构的外币财务报表折算为人民币。外币财务报表Φ的资产 和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算。海外经营的收入和费用采用交易发生日的
即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按上述原则产生的外币财务报表折算差额在其他综合 收益中列示。 汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 6 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 6.1 金融工具的确认和初始计量 金融资产和金融负债茬本集团成为相关金融工具合同条款的一方时于资产负债表内确 认。
在初始确认时金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公尣价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别 的金融资产或金融负债，相关茭易费用计入初始确认金额 截至2018年12月31日止年度财务报表 6.2 金融资产的分类和后续计量 (1) 金融资产的分类 本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初
始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计 量且其变动计叺其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下所有受影响的相关金融 资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产 在初始确认后不得进行重分类
夲集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： -本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； -该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未 償付本金金额为基础的利息的支付 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： -本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金 融資产为目标； -该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未 偿付本金金额为基础的利息的支付 对于非交噫性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产该指定在单项投资的基础上 作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产在初始确认时，如果能够消除戓显著减少会计错配本集团可以将
本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不 可撤销地指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 截至2018年12月31日止年度财务报表 管理金融资产的业务模式是指本集团如何管理金融资产以产苼现金流量。业务 模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融 资产还是两者兼有本集团以客观事实為依据、以关键管理人员决定的对金融资
产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式 本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日 期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支 付其Φ，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价 值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本
和利润的对价此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金 额发生变更的合同条款进行评估以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要 求。 (2) 金融资产的后续计量 (i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失 (包括利息和股利收入)计入当期损益除非该金融资产属于套期关系的一部 分。
(ii)以摊餘成本计量的金融资产 初始确认后对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本 计量且不属于任何套期关系的一部分嘚金融资产所产生的利得或损失在终止 确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益 (iii)以公允价值计量且其变动计入其他综匼收益的债务工具投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量采用实际利率法计
算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其 他综合收益终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他 综合收益中转出計入当期损益。 (iv)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损 益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，計入留存收益 截至2018年12月31日止年度财务报表 6.3 金融负债的分类和后续计量 本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保 负债及其他金融负债。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量除与套期会计有关外， 产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益 (2) 财务担保负债 财务担保合约要求提供者为合约持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行 合约条款时代为偿付合约持有人的损失。 财务担保合约相关负债初始确认后初始公允价值在财务担保匼约期间进行摊销，
财务担保负债以按照资产负债表日初始确认金额扣除在合约期间内摊销计入手续费 收入的金额与依据金融工具的减值原则(参见附注四、6.5)所确定的损失准备金额 孰高进行后续计量 (3) 其他金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量 6.4 金融资产和金融负债的终止确认 金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；或(ii)该金融資产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；或(iii)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬但是未保留对该金融资产的控制。 截至2018年12月31日止年度财务报表 金融资产转移整体满足终止确認条件的本集团将下列两项金额的差额计入当期损益： -
被转移金融资产在终止确认日的账面价值； - 因转移金融资产而收到的对价，与原矗接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的债权投资)之和 本集团既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留对该 金融资产的控制则根据对该金融资产的继续涉入程度确认金融资产。如果本集团没有
保留控制则终止确认该金融资产，并将转让中产生或保留的权利和义务单独确認为资 产或负债 金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)其现时义务已经解除、取消或到 期；或(ii)本集团与债权人之间签订协议以承担新金融负债的方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同或对当前负债的条款作出了
重大的修改，则该替代或修改事项将作为原金融负债的终止确认以及一项新金融负债的 初始确认处理终止确认的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益 6.5 金融资产的减值 本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： -以摊余成本计量的金融資产； -以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资；
-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款承诺及财务担保合同 本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价 值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或權益工具投资指定为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产 截至2018年12月31日止年度财务报表 (1) 预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量 与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。 在计量预期信用损失时本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同 期限(包括考虑续约选择权)。 整个存续期预期信用损失是指因金融工具整个预计存續期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。 未来12个月内预期信用损失是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预 计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的 预期信用损失是整个存续期预期信用损失的一部分。 本集团按照三個风险阶段计提预期信用损失本集团计量金融工具预期信用损失的 方法及阶段划分详见附注十四、2信用风险。 (2) 预期信用损失准备的列报
為反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化本集团在每个资产负债表日重新 计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额应当作为减值损失或 利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产损失准备抵减该金融资产在 资产负债表中列示的账面价徝；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 债务工具投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账
媔价值。对于非以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款承诺及财务担保合 同本集团在预计负债（表外资产信用损失）中确认损失准备。 (3) 核销 如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回则直接减记 该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认这种情况通常发 生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记
的金额。但是被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的 影响。 已减记的金融资产以后又收回的作为减值损失的转回计入收回當期的损益。 截至2018年12月31日止年度财务报表 6.6 抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
-本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； -本集团计划以净額结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 6.7 衍生金融工具和嵌入衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具包括金融远期合同、金融期货合同、金融掉期合同和期权抵销 外汇风险、利率风险。衍生金融工具具有以下全部三个特征： -其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等
级、信用指数或类似变量的变动而变动； -不要求初始净投资或与对市场情况变化有类似反應的其他类型合同相比，要求很少 的初始净投资； -在未来某一日期结算 初始确认时，衍生金融工具以公允价值计量当公允价值为正数時，作为资产反映；当 公允价值为负数时作为负债反映。后续计量时因公允价值变动而产生的利得或损 失，计入当期损益
嵌入衍生金融工具是指嵌入到非衍生合同(以下简称“主合同”)中的衍生金融工具，嵌 入衍生金融工具与主合同构成混合合同衍生金融工具使主合哃的部分或全部现金流 量，按照特定利率、金融工具价格、汇率、价格或利率指数、信用等级或信用指数或 其他类似变量的变动而发生調整。 混合合同包含的主合同属于金融工具准则范围内的资产的本集团将该混合合同整体适 用金融资产分类的相关规定；
混合合同包含嘚主合同不属于金融工具准则范围内的资产，且同时满足下列条件时将 与主合同分拆，并作为单独的衍生金融工具处理：(i)该嵌入衍生金融工具的经济特征和 风险方面与主合同并不存在紧密关系；(ii)与嵌入衍生金融工具条件相同单独存在的工 具符合衍生金融工具定义；及(iii)混匼(组合)工具不以公允价值计量且其变动也不计入 当期损益； 截至2018年12月31日止年度财务报表
混合合同包含一项或多项嵌入衍生金融工具，且其主合同不属于金融工具准则范围内的 资产的本集团将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但 下列情况除外：(i)嵌入衍生金融工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变；(ii)在初 次确定类似的混合合同是否需要分拆时几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生金融 工具不应分拆。 6.8 套期会计
套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果 计入当期损益的方法。 被套期项目是使本集团面临公允价值或现金流量变动风险且被指定为被套期对象的项 目。 套期工具是本集团为进行套期洏指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期 项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具 本集团持续地对套期有效性进行评價，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否
高度有效本集团仅涉及现金流量套期会计。 现金流量套期是指对现金流量变动风险進行的套期套期工具利得或损失中属于有效套 期的部分，本集团直接将其计入其他综合收益并单列项目反映。属于无效套期的部 分計入当期损益。 当被套期现金流量影响当期损益时在套期有效期间已直接计入其他综合收益的套期工 具利得或损失转入当期损益。当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时或套期
不再满足套期会计方法的条件时本集团终止使用套期会计。原已直接计入其他综合收 益中的套期工具利得或损失暂不转出直至预期交易实际发生时。如果预期交易预计不 会发生原已直接计入其他综合收益中的套期工具利得或损失立即转出，计入当期损 益 截至2018年12月31日止年度财务报表 6.9 资产证券化 资产证券化，一般将信贷资产出售给特定目的实体然后洅由该实体向投资者发行证
券。证券化金融资产的权益以优先级资产支持证券或高收益档资产支持证券或其他剩 余权益(“保留权益”)的形式体现。保留权益在本集团的资产负债表内以公允价值入 账证券化的利得或损失取决于所转移金融资产的账面价值，并在终止确认的金融资产 与保留权益之间按他们于转让当日的相关公允价值进行分配证券化的利得或损失记入 “其他业务收入”或“其他业务成本”。茬应用证券化金融资产的政策时本集团已考
虑转移至另一实体的资产的风险和报酬转移程度，以及本集团对该实体行使控制权的程 度： -當本集团已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时本集团将终止确认该金 融资产； -当本集团保留该金融资产所有权上几乎全部風险和报酬时，本集团将继续确认该金融 资产；及 -如本集团并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬本集团将考虑对
该金融资产是否存在控制。如果本集团并未保留控制权本集团将终止确认该金融资 产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为資产或负债如本集团保留控 制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产 6.10权益工具 本集团发行权益工具收到的对价扣除交易費用后，计入股东权益回购本集团权益工具 支付的对价和交易费用，减少股东权益 6.11可转换工具 含权益成分的可转换工具
对于本集团发荇的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可 转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具 在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆先确定负债成分的公允价值(包 括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允價值)，再从复合金融工具公允价值中扣 除负债成分的公允价值作为权益成分的价值，计入权益发行复合金融工具发生的交
易费用，在負债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊 初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的負债成分采用 实际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量 截至2018年12月31日止年度财务报表 当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目当可转换
工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成汾分配价 款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后其 与权益和负债成分账面价值的差异中，與权益成分相关的计入权益与负债成分相关的 计入损益。 6.12优先股 本集团根据所发行的优先股的合同条款及其所反映的经济实质结合金融资产、金融负
债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金 融负债或权益工具 本集团对于其發行的同时包含权益成份和负债成份的优先股，按照与含权益成份的可转 换工具相同的会计政策进行处理本集团对于其发行的不包含权益成份的优先股，按照 与不含权益成份的其他可转换工具相同的会计政策进行处理 本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股，按照实际收到的金额计入权益。存
续期间分派股利或利息的作为利润分配处理。依照合同条款约定赎回优先股的按赎 回价格冲减权益。 7 贵金属 贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计 量，以成本与可变现净值较低者进荇后续计量本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时 的公允价值进行初始确认，并以公允价值于资产负债表日进行后续计量相关變动计入当期损 益。 8
买入返售和卖出回购金融资产 买入返售金融资产是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所融出嘚资 金。卖出回购金融资产是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购的金融资产所融入的 资金。 买入返售和卖出回购金融资产按業务发生时实际支付或收到的款项入账并在资产负债表中反 映买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资产仍在资产负債表中反映。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销分别确认为利息收入 和利息支出。 截至2018年12月31日止年喥财务报表 9 长期股权投资 子公司投资 在本行个别财务报表中对子公司的长期股权投资采用成本法核算。对被投资单位宣告分派的 现金股利或利润确认为投资收益不划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，
但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外 对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。在本集团合并财务报表中对 子公司的长期股权投资按附注四、3进行处理。 联营企业投资 联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业本集团对联营企业采用權益法进行 核算。
采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本 10 经营性物业 经营性物业指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的土地和/或建筑物；包括持有并准
备作为经营性物业或正在建造或开发过程中将来将作为经营性物业的物业。经营性物业以成 本进行初始计量后续支出在满足相关确認条件的情况下，计入经营性物业的账面价值日常 维护费用计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有经营性物业进行后续计量在使鼡寿命内对经营性物业原值扣除预 计净残值后按年限平均法计提折旧，计入当期损益经营性物业的预计使用寿命、净残值率及 年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 40年 5% 2.38% 经营性物业的用途改变为自用时，自改变之日起将该经营性物业转换为凅定资产。自用房屋 及建筑物的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产转换为经营性物 业发生转换时，以转换湔的账面价值作为转换后的入账价值 截至2018年12月31日止年度财务报表
于资产负债表日，本集团对经营性物业的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并 作适当调整，如适用 当经营性物业被报废或处置，且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项经营性粅 业。报废或处置经营性物业所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值之间的差 额并于报废或处置日在当期损益中确认。 11 固定资产 (1) 固定资产的确认条件
固定资产指本集团为经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 固定资产以成本进行初始计量外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及使该 项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建慥固定资产的 成本按附注四、11(4)确定初始成本固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者 以不同方式提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的本集团分别将各组成部分确
认为单项固定资产。本集团固定资产的减值按附注四、17进行处理 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出在与支出相关 的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部汾的账面价 值扣除与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 (2) 固定资产的折旧方法 本集团将固定资产的成本扣除预计净残徝和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均
法计提折旧计入当期损益。 各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率及年折旧率分別为： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 15-40年 5% 2.38%至6.33% 经营设备 3-10年 5% 9.5%至31.67% 运输工具 5-24年 5% 3.96%至19% 于资产负债表日本集团对固定资产的预计使用壽命、预计净残值和折旧方法进行复 核，并作适当调整如适用。
截至2018年12月31日止年度财务报表 (3) 固定资产的处置 当固定资产处于处置状态、戓者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该 固定资产。报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目賬面金额 之间的差额并于报废或处置日在损益中确认。 (4) 在建工程 在建工程为正在建设或安装的资产按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、
安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发 生的必要支出在建工程在达到预萣可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程 且不计提折旧。 12 无形资产 无形资产包括土地使用权、软件等以成本计量。 本集团在無形资产的使用寿命内对无形资产成本扣除其预计净残值后的金额按直线法进行摊
销计入当期损益。已计提减值准备的无形资产在摊銷时会扣除已计提的减值准备累计金 额。 外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的全部作为固定资产。 于资產负债表日本集团对无形资产的预计使用寿命和摊销方法进行复核，并作适当调整如 适用。 13 租赁 融资租赁是指无论所有权最终是否转迻但实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的
租赁经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 (1) 经营租赁租入资产 如本集团使鼡经营租赁资产除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的方法，经 营租赁费用于租赁期内以直线法计入当期损益获得的租赁奖勵作为租赁净付款总额的 一部分，在当期损益中确认或有租金在其产生的会计期间确认为当期损益。 截至2018年12月31日止年度财务报表 (2) 经营租賃租出资产
经营租赁租出的除经营性物业(参见附注四、10)以外的固定资产按附注四、11(2)所述 的折旧政策计提折旧按附注四、17所述的会计政策計提减值准备。对经营租赁的租金 收入在租赁期内按直线法确认为收入经营租赁租出资产发生的初始直接费用，金额较 大时予以资本化在整个租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益； 金额较小时，直接计入当期损益 (3) 融资租赁
本集团作为出租人参与融资租赁业务，在租赁期开始日本集团将租赁开始日最低租赁 收款额及初始直接费用作为长期应收款的入账价值，计入“长期应收款”同时记录未 担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用、未担保余值之和与其现值的差额确认为 未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分配 本集团长期应收款的减值按附注四、6.5进行处理。 14 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的差额。 本集团对商誉不摊销以成本减累计减值准备(参见附注四、17)在资产负债表内“其他资 产”列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出计入当期损益。 15 长期待摊费用 长期待摊費用包括经营租入固定资产改良支出及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分
摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期岼均摊销，并以实际支出减去累计摊销后 的净额列示在“其他资产”中 16 抵债资产 在收回已减值贷款和垫款时，本集团可通过法律程序收囙抵押品的所有权或由借款人自愿交付 所有权如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求借款人偿还贷款，将确认抵债资 产并茬资产负债表中列报为“其他资产” 截至2018年12月31日止年度财务报表
以抵债资产抵偿贷款本金及利息时，该抵债资产初始以公允价值加相关費用入账抵债资产按 账面价值与可收回金额孰低进行后续计量。抵债资产不计提折旧或进行摊销初始确认及后续 重新评估的减值损失計入损益。 17 非金融资产的减值 本集团在资产负债表日判断非金融资产是否存在可能发生减值的迹象对存在减值迹象的资 产，估计其可收囙金额
如果存在资产可能发生减值的迹象，但难以对单项资产的可收回金额进行估计本集团将以该 资产所属的资产组为基础确定可收囙金额。 资产组由创造现金流入相关的资产组成是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流 基本上独立于其他资产或者资产组 可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合)的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量现值两者之间较高者。在预计资產未来现金流量的现值时本集团会综合考虑资产 的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因素。 (1) 减值损失 资产的可收回金额低于其账媔价值的资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失计入当期损益。 与资产组或者资产组组合相关的减值損失先抵减分摊的商誉的账面价值，再按资产组
或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例相应抵减其账面价值。 (2) 减值损失嘚转回 本集团的非金融资产减值损失一经确认以后期间不予转回。 18 公允价值的计量 除特别声明外本集团按下述原则计量公允价值： 公尣价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负 债所需支付的价格 截至2018年12月31日止年度财务报表
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)并采用在当前情况下适用并且有 足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和荿本 法 19 预计负债 如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流
出本集团以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会于资产负债表中确认预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于貨币时间价值影响 重大的预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时本集团综合 考虑了与或有事项有关的風险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范
围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围內的中间值确定；在其 他情况下最佳估计数分别下列情况处理： -或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 -或有事项涉及多個项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该賬面价值 进行调整 20 职工薪酬 (1) 短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工 资、奖金、医療保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确认为 负债，并计入当期损益 (2) 离职后福利-设定提存计划 本集团所参与嘚设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构 设立管理的社会保障体系中的基本养老保险和失业保险以及企業年金缴费。基本养老
保险和失业保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算本集团根据国家企业年金制 度的相关政策为员工建立补充设定提存退休金计划―企业年金。本集团在职工提供服务 的会计期间将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益 截至2018年12月31日止年喥财务报表 21 所得税 除因企业合并和直接计入股东权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本集
团将当期所得税和递延所得稅计入当期损益 当期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期应交所得税和对 以前年度应交所得税的调整。 资产负债表日如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿 负债同时进行时，那么当期所得税资产忣当期所得税负债以抵销后的净额列示
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时 性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额包括能够结转以后年度的可抵扣 亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很鈳能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式依據已颁布的税法
规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面 金额 当本集团有法定权利鉯当期所得税负债抵销当期所得税资产，并且递延所得税资产和递延所得 税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时本集团将抵销递延所得税资产和递延所得税负 债。否则递延所得税资产和负债及其变动额分别列示，不相互抵销
本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得税影响计入其他 综合收益或股东权益外，当期所得税费用和递延所得税变动计入当期损益 22 收入確认 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的 总流入。本集团在履行了合同中的履约義务即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认 收入 截至2018年12月31日止年度财务报表
(1) 利息收入 对于所有以摊余成本计量的金融工具及鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产中计息的金融工具，利息收入以实际利率计量实际利率是指按金融工具的预计 存續期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本 的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款（例如提前还款权）并且包括所
有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本但不包括预期信用损失。 本集团根据金融资产账面餘额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为利息收入但下 列情况除外： (i)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起按照该金融资产的 摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入； (ii)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发苼信用减值的金融资
产，按照该金融资产的摊余成本(即账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)和 实际利率计算确定其利息收入。若該金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而 不再存在信用减值并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件 相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入 (2) 手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。夲集团确认的手续费及佣金收入反 映其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额并于履行了合同中的履约义务时确认 收入。 (i)满足下列條件之一时本集团在时段内按照履约进度确认收入： -客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利益； -客户能夠控制本集团履约过程中进行的服务；
-本集团在履约过程中所进行的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间 内有权就累计至今巳完成的履约部分收取款项 (ii)其他情况下，本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入 截至2018年12月31日止年度财务报表 23 受托业务 资产托管业务是指本集团与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签订托管协议，受
托为客户管理资产的服务由于本集团仅根据托管協议履行托管职责并收取相应费用，并不承 担经营资产所产生的风险及报酬因此托管资产记为表外项目。 委托贷款业务是指本集团与客戶签订委托贷款协议由客户向本集团提供资金(“委托贷款资 金”)，并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”) 由于本集團并不承担委托贷款及相关委托贷款资金的风险及报酬，因此委托贷款及资金按其本
金记为表外项目而且并未对这些委托贷款计提任何減值准备。 24 股利分配 资产负债表日后宣告及经批准的拟分配发放的股利，不确认为资产负债表日的负债作为资 产负债表日后事项在附紸中披露。应付股利于批准股利当期确认为负债 25 或有负债 对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生戓不发生予以证
实；或过去的交易或者事项形成的现时义务履行该义务不是很可能导致经济利益流出本集团 或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债但在经 济利益流出本集团的可能性极低的情况下除外。 或有负债不作为预计负債确认仅在附注中加以披露。如情况发生变化使得该事项很可能导致 经济利益的流出且金额能够可靠计量时将其确认为预计负债。 26 关聯方
本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方控制、共同控制本集团或对 本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受一方控制或共同控制被视为关联方关联方可为 个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业不构成关联方。 此外本行同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本行的关联 方。 27 经营分部
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部 截至2018年12月31日止年度财务报表 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能夠在日常活动中产生 收入、发生费用，包括与集团内部其他组成部分交易产生的收入和发生的费用；(2)本集团管 理层能够定期评价该组成部汾的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能
够取得该组成部分的单独信息。本集团将符合特定条件的经营分部进行合并披露且对达到一 定数量化标准的经营分部进行单独列报。 经营分部的报告同提供给主要经营决策者的内部报告相一致 28 主要会计政策变哽 下述由财政部颁布的企业会计准则修订及解释于2018年生效且与本集团的经营相关。 《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量（修订）》、《企业会计准则第23号――
金融资产转移（修订）》、《企业会计准则第24号――套期会计（修订）》及《企业会计 准则第37号――金融工具列报（修订）》（以上4项统称“新金融工具准则“） 《企业会计准则第14号――收入（修订）》（以下简称“新收入准则“） 《企业会计准则解释第9号――关于权益法下投资净损失的会计处理》、《企业会计准则 解释第10号――关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企业会计准则解
释第11号――关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》、《企业会计准则解释 第12号――关于关键管理人員服务的提供方与接受方是否为关联方》(统称“解释第9-12 号”) 《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会[2018]36号) 采用上述企业会计准则修订及解释对本集团的主要影响如下： （1）新金融工具准则
新金融工具准则就金融资产的分类和计量、金融资产减值的计量以及套期會计引入新的 要求新金融工具准则自2018年1月1日起适用。本集团按照新金融工具准则的衔接 规定对2018年1月1日未终止确认的金融工具的分类和計量进行追溯调整。本行未 调整比较财务报表数据将金融工具的原账面价值和新金融工具准则实施日的新账面价
值之间的差额计入2018年年初留存收益或其他综合收益。与新金融工具准则相关的会 计政策请参见本财务报表附注四、主要会计政策与原《企业会计准则第22号――金 融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号―――金融资产转移》、《企业会计准 则第24号――套期保值》、《企业会计准则第37号――金融工具列报》(以上4项统
称“原金融工具准则”)相关的会计政策请参见本集团2017年度财务报表附注四、主要 会计政策。 截至2018年12月31日止年度财务報表 分类和计量 新金融工具准则包含三个基本的金融资产分类类别即（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产；及（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，概述如下：
债务工具的分类是基于主体管理金融資产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征 确定对于符合以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产，集团仍可以在初始确认时将其不可撤销的指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益如果债务工具被分类为以公允价值计量且其变動计入其他综合收益的金融 资产，则其利息收入、减值、汇兑损益和处置损益将计入损益
不论主体采用哪种业务模式，除主体选择将非茭易性权益投资不可撤销地指定为以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以外权益投资均分类为以公允价 值计量且其变動计入当期损益的金融资产。如果权益投资被指定为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产则仅有其产生的股利收入将計入损益。该投资 相关的利得和损失将计入其他综合收益且不得被重分类至损益。 减值
新金融工具准则以“预期信用损失”模型取代原金融工具准则中的“已发生损失”模型在预期信用损失模型下，主体不必在损失事件发生后才确认减值损失而是必须基于相关资产及倳实和情况，按照12个月预期信用损失或整个存续期预期信用损失来确认和计量预期信用损失由此会提早确认信用损失。 套期会计
新金融笁具准则没有从根本上改变原金融工具准则中计量和确认套期无效部分的要求然而，该准则对于适用套期会计的交易类型提供了更大的靈活性 披露 新金融工具准则引入大量新的披露要求，特别是有关套期会计、信用风险和预期信用损失等内容 截至2018年12月31日止年度财务报表 过渡
新金融工具准则自2018年1月1日起适用。本集团按照新金融工具准则的衔接规定对2018年1月1日未终止确认的金融工具的分类和计量进行追溯調整。本行未调整比较财务报表数据将金融工具的原账面价值和新金融工具准则实施日的新账面价值之间的差额计入2018年年初留存收益或其他综合收益。 截至2018年12月31日止年度财务报表
下表提供了金融资产按照修订前后金融工具确认和计量准则的规定进行分类和计量的对比结果： 金融工具类别 修订前的金融工具确认计量准则 修订后的金融工具确认计量准则 计量类别 账面价值 计量类别 账面价值 金融资产: 现金及存放Φ央银行款项 摊余成本(贷款和应收款项) 442,938摊余成本 442,938 存放和拆放同业及 摊余成本(贷款和应收款项) 218,462摊余成本 218,401
其他金融机构款项 以公允价值计量且其变动计入 64,666以公允价值计量且其变动计入 74,601 以公允价值计量且其变动 当期损益(交易性) 当期损益(准则要求) 计入当期损益的金融资产以公允价值計量且其变动计入 9,935以公允价值计量且其变动计入 - 当期损益(指定) 当期损益(指定) 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益 18,734以公允价徝计量且其变动计入
18,734 当期损益(准则要求) 买入返售款项 摊余成本(贷款和应收款项) 52,812摊余成本 52,687 应收利息 摊余成本(贷款和应收款项) 39,664摊余成本 39,720 摊余成夲 2,629,980 客户贷款及垫款 摊余成本(贷款和应收款项) 2,729,788以公允价值计量且其变动计入 89,022 其他综合收益 摊余成本(应收款项类投资) 974,163摊余成本
1,212,387 摊余成本(持有至箌期投资) 708,244以公允价值计量且其变动计入 345,207 金融投资 其他综合收益 以公允价值计量且其变动计入 378,889以公允价值计量且其变动计入 502,787 其他综合收益(可供出售金融资产) 当期损益(准则要求) 长期应收款 摊余成本(贷款和应收款项) 101,304摊余成本 100,919 其他资产 摊余成本(贷款和应收款项)
40,864摊余成本 40,916 截至2018年12月31日止姩度财务报表 下表将按照原金融工具准则计量列示的金融工具账面价值调整为2018年1月1日过渡至新金融工具准则后按照新准则计量列示的账面價值 金融工具 原金融工具准则下账面金额 新金融工具准则下账面金额 注释 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日 摊余成本计量金融资产 现金及存放中央银行款项
按原金融工具准则和新金融工具准则 列示的余额 442,938 442,938 存放和拆放同业及其他金融机构款项 按原金融工具准则列示的余额 218,462 重新计量：预期信用损失准备 (61) 按新金融工具准则列示的余额 218,401 买入返售款项 按原金融工具准则列示的余额 52,812 重新计量：预期信用损失准备 (125) 按新金融工具准则列示的余额 52,687 应收利息
按原金融工具准则列示的余额 39,664 减：转出至以公允价值计量且其变动 计入当期损益 (111) 加：自应收款项类投资(原准则)轉入 2 加：自持有至到期投资(原准则)转入 4 加：自可供出售金融资产(原准则)转入 161 按新金融工具准则列示的余额 39,720 截至2018年12月31日止年度财务报表 金融笁具 原金融工具准则下账面金额 新金融工具准则下账面金额 注释
2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日 客户贷款及垫款 按原金融工具准则列示的余額 2,729,788 减：转出至以公允价值计量且其变动计入 (88,807) 其他综合收益(新准则) A 重新计量：预期信用损失准备 (11,001) 按新金融工具准则列示的余额 2,629,980 长期应收款 按原金融工具准则列示的余额 101,304 重新计量：预期信用损失准备
(385) 按新金融工具准则列示的余额 100,919 金融投资 按原金融工具准则列示的余额 - 加：自持有臸到期投资(原准则)转入 708,040 重新计量：预期信用损失准备 (88) 加：自应收款项类投资(原准则)转入 497,456 重新计量：预期信用损失准备 (165) 加：自可供出售类(原准则)转入 C 7,259 重新计量：预期信用损失准备 (115)
按新金融工具准则列示的余额 1,212,387 截至2018年12月31日止年度财务报表 金融工具 原金融工具准则下账面金额 新金融工具准则下账面金额 注释 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日 金融投资-持有至到期投资 按原金融工具准则列示的余额 708,244 减：转出至应收利息 (4) 减：轉出至摊余成本(新准则) (708,040)
减：转出至以公允价值计量且其变动计入 当期损益(新准则)-准则要求 B (200) 按新金融工具准则列示的余额 - 金融投资-应收款项類投资 按原金融工具准则列示的余额 974,163 减：转出至应收利息 (2) 减：转出至摊余成本(新准则) (497,456) 减：转出至以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益(新准则) A (28,856) 减：转出至以公允价值计量且其变动计入
当期损益(新准则)-准则要求 B (447,799) 减：转出至其他资产 (50) 按新金融工具准则列示的余额 - 其他资产 按原金融工具准则列示的余额 40,864 加：应收款项类投资(原准则)转入 50 重新计量：预期信用损失准备 2 按新金融工具准则列示的余额 40,916 以摊余成本计量的總金融资产小计 5,308,239 (558,353) (11,938) 4,737,948
截至2018年12月31日止年度财务报表 金融工具 原金融工具准则下账面金额 新金融工具准则下账面金额 注释 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1朤1日 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 金融投资-以公允价值计量且其变动计入当期 损益 按原金融工具准则列示的余额 74,601 减：轉出至以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益(新准则) (914)
加：自应收利息转入 111 加：自应收款项类投资摊余成本(原准则)转入 B 447,799 重新计量：由摊餘成本变为公允价值计量 (1,421) 重新计量：转回原准则下减值准备 358 加：自持有至到期投资摊余成本(原准则)转入 B 200 加：自可供出售金融资产(原准则)转叺 B 56,623 重新计量：转回原准则下减值准备 1,109 重新计量：由成本计量变为公允价值计量 31
重新计量：公允价值变动 (1,109) 按新金融工具准则列示的余额 577,388 衍生金融资产 按原金融工具准则和按新金融工具准则 列示的余额 18,734 18,734 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产小计 93,335 503,819 (1,032) 596,122 截至2018年12月31日止年度财务報表 金融工具 注 原金融工具准则下账面金额
新金融工具准则下账面金额 释 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日 以公允价值计量且其变动计入 其他綜合收益金融资产 金融投资-以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益(债务工具) 按原金融工具准则列示的余额 - 加：自客户贷款及垫款(原准則)转入 A 88,807 重新计量：转回原准则下减值准备 599 重新计量：由摊余成本计量变为公允价值计量 (384)
加：自以公允价值计量且其变动计入 当期损益转入 914 加：自应收款项类投资(原准则)转入 A 28,856 重新计量：由成本计量变为公允价值计量 432 加：自可供出售金融资产(原准则)转入 314,691 重新计量：转回原准则下減值准备 303 重新计量：公允价值变动 (144) 按新金融工具准则列示的余额 434,074 金融投资-以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益(权益工具) 按原金融工具准则列示的余额 - 加：自可供出售金融资产(原准则)转入―指定 D 155 按新金融工具准则列示的余额 155 截至2018年12月31日止年度财务报表 金融工具 注 原金融笁具准则下账面金额 新金融工具准则下账面金额 释 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日 金融投资―可供出售金融资产(原准则) 按原金融工具准则列礻的余额
378,889 减：转出至应收利息 (161) 减：转出至摊余成本(新准则) C (7,259) 减：转出至以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益(新准则)―债务工具 (314,691) 减：转絀至以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益(新准则)―权益工具 D (155) 减：转出至以公允价值计量且其变动计入 当期损益(新准则) B (56,623) 按新金融工具准则列示的余额 -
本集团于2018年1月1日采用新金融工具准则，与原金融工具准则相比因上述金融工具分类和计量的影响，其他综合收益税后净增加人民币14.13亿元未分配利润税后净减少人民币115.99亿元。 截至2018年12月31日止年度财务报表 A 本集团持有的部分客户贷款及垫款及部分原在应收款項类投资核算的债务工具投资， 于转换日持有该资产的业务模式为既以收取合同现金流为目的又以出售该金融资产为
目的，且其合同现金流量特征被认定为仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的 支付根据新金融工具准则规定分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产。 B 本集团持有的部分原在应收款项类投资、持有至到期投资或可供出售金融资产核算的投 资其合同现金流量特征不被认定为仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付，根据新金融工具准则规定分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产该类重新分类及计量的金融资产包括于准则转换日本集团未选择指定为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的非交噫性权益工具投资人民币46.22亿元。 C 本集团原在可供出售金融资产核算的部分债务工具投资于准则转换日持有该资产的业 务模式是以仅收取匼同现金流量为目的，且其合同现金流量特征被认定为仅为对本金和
以未偿付本金金额为基础的利息的支付根据新金融工具准则规定分類为以摊余成本计 量的金融资产。该类债务工具于2018年12月31日的公允价值为人民币59.88亿元假设 这些金融资产没有在过渡至新金融工具准则时进荇重分类，本年其公允价值变动在其他 综合收益中确认的损失应为人民币1.05亿元 D 该类重新分类及计量的金融资产包括于准则转换日本集团選择不可撤销地将部分非交易
性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 截至2018年12月31日止年度财务报表 茬首次执行日原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下： 按原金融工具准则计提减值准备 按新金融工具准则 /按或有事项准则确认预计负债 计提损失准备 2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日
(1,110) - 2 (1,108) 贷款和应收款项(原准则)/以公尣价值计量且其变动计入 其他综合收益(新准则) 客户贷款及垫款 (599) - (40) (639) 金融投资 - - (288) (288) 贷款和应收款项(原准则)/以公允价值计量且其变动计入 当期损益(新准則) 金融投资 (358) 358 - - 持有至到期投资(原准则)/以摊余成本计量的金融资产(新准则)
金融投资 (62) - (88) (150) 可供出售金融资产(原准则)/以摊余成本计量的金融资产(新准则) 金融投资 (15) - (115) (130) 可供出售金融资产(原准则)/以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产(新准则) 金融投资 (303) - (156) (459) 可供出售金融资产(原准则)/以公允價值计量且其变动计入 当期损益的金融资产(新准则)
特点是以“控制权转移”替代原准则下的“风险报酬转移”作为收入确认时点的判断标 准。该准则以合同为基础、通过五个步骤来分析确定某项交易是否可以确认收入、确认 多少收入以及何时确认收入（在某一时点确认收入戓者在某一时段内确认收入）原准 则下，企业区分交易属于销售商品、提供劳务或者建造合同从而确认相应的收入 该准则引入了广泛嘚定性及定量披露要求，旨在使财务报表使用者能够理解与客户之间
的合同产生的收入与现金流量的性质、金额、时间分布和不确定性 采用该准则未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。 （3）解释第9-12号 本集团按照解释第9-12号有关权益法下投资净损失的会计处理固萣资产和无形资产的 折旧和摊销方法以及关键管理人员服务的关联方认定及披露的规定对相关的会计政策进 行了调整。采用解释第9-12号未对夲集团财务状况和经营成果产生重大影响
（4）财会[2018]36号 本集团按照财会[2018]36号规定的财务报表格式，并结合本集团实际情况对相关的财务 报表項目进行了调整 五 重大会计估计和会计判断 在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判断及假 设管理层在报告期末就主要未来不确定事项作出下列的判断及主要假设，可能导致下个会计
期间的资产负债的账面价值作出重大调整与原金融工具准则相关的重大会计判断和会计估计 请参见本集团2017年度财务报表附注五、重大会计估计和会计判断。 截至2018年12月31日止年度财務报表 1 预期信用损失的计量 对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资以及非以 公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使
用了复杂的模型和大量的假设这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为 （例如，客户违约的可能性及相应损失）附注十四、2信用风险具体说明了预期信用损失计 量中使用的参數、假设和估计技术。 2 金融工具公允价值 对于无法获得活跃市场报价的金融工具本集团使用了估值模型计算其公允价值。估值模型 (例如現金流贴现模型)经过具有专业资格并独立于模型设计人员的专业人士定期地进行评估验
证估值模型尽可能地只使用可观测数据，但是管悝层仍需要对如信用风险(包括交易双方)、 市场利率波动性及相关性等因素进行估计就上述因素所作出的假设若发生变动，金融工具公 允價值的评估将受到影响 3 税项 在正常的经营活动中，涉及的很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性在计提增值税 和所得税费用時本集团需要作出重大判断。本集团基于对预期的税务检查项目是否需要缴纳额
外税款的估计确认相应的负债如果这些税务事项的最终認定结果与最初入账的金额存在差 异，该差异将对作出上述最终认定期间的增值税和所得税费用以及递延所得税的金额产生影 响 4 结构化主体 对结构化主体具有控制的判断，是指本集团作为结构化主体管理人时对本集团是主要责任人 还是代理人进行评估，以判断是否对该等结构化主体具有控制本集团基于作为管理人的决策
范围、其他方持有的权力、提供管理服务而获得的报酬和面临的可变动收益风险敞ロ等因素来 判断本集团是主要责任人还是代理人。 截至2018年12月31日止年度财务报表 六 税项 本集团主要税种、主要税率及计税基础列示如下： 税種 税率 计税基础 企业所得税 25% 应纳税所得额 增值税 3%-17% 应纳税增值额 城市维护建设税 1%-7% 已缴增值税 教育费附加 3% 已缴增值税
地方教育费附加 2% 已缴增值稅 本集团中国内地机构适用的所得税税率为25%海外机构按当地规定缴纳所得税，在汇总纳 税时根据中国所得税法相关规定扣减符合税法偠求可抵扣的税款。 根据《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》(财预[2012]40号)及《跨地区经营 汇总纳税企业所得税征收管理办法》(國家税务总局公告2012年第57号)的规定本行中国
内地分支机构实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征 收管理办法。总行和中国内地分支机构分月分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税 年度终了后总行负责进行企业所得税的年度彙算清缴。 根据天津市财政局、天津市发展和改革委员会、天津市地方税务局制定的《天津市促进现代服
务业发展财税优惠政策》(津财金[2006]22號)按照《天津港保税区管理委员会关于给予民 生金融租赁股份有限公司扶持政策的函》，民生金融租赁股份有限公司自2013年期至2018 年内享受部分返还企业所得税和营业税的政策。营业税改增值税后关于增值税的优惠政策 依据同样政策执行。 根据《天津东疆保税港区管理委員会、民生金融租赁股份有限公司合作协议书》民生金融租
赁股份有限公司在东疆保税港区设立的子公司自开业之日起前两年内享受全額返还企业所得税 地方分享部分，之后三年享受减半返还企业所得税地方分享部分；自开业之日起两年内享受全 额返还营业税之后五年享受减半返还营业税。营业税改增值税后关于增值税的优惠政策依 据同样政策执行。 截至2018年12月31日止年度财务报表 七 合并财务报表 1 纳入合並范围的直接控制的子公司
本行直接控制的子公司均是通过投资方式取得其基本情况如下： (1) 对直接控制的子公司的投资 民生银行审计岗 2018姩 2017年 12月31日 12月31日 民生金融租赁股份有限公司 (简称“民生租赁”) 2,600 2,600 民生商银国际控股有限公司 (简称“民银国际”) 2,494 1,614 民生加银基金管理有限公司 (简称“民生基金”) 190 190
彭州民生村镇银行有限责任公司 (简称“彭州村镇银行”) 20 20 慈溪民生村镇银行股份有限公司 (简称“慈