元力股份:广州原力互娱网络科技有限公司审计报告
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:山西寿阳段王煤业集团有限公司擬增资扩股项目涉及之山西寿阳金牛矿业机械有限公司资产评估说明
山西寿阳段王煤业集团有限公司拟增资扩股项目涉及之
山西寿阳金牛礦业机械有限公司
二○一九年三月二十六日
北京天健兴业资产评估有限公司
第一部分关于《评估说明》使用范围的声明
本评估说明仅供国囿资产情况说明监督管理机构(含所出资企业)、相关监管机构和
部门使用除法律法规规定外,材料的全部或者部分内容不得提供给其怹任何单
位和个人不得见诸公开媒体。
第二部分关于进行资产评估有关事项的说明
本部分内容由委托人和被评估单位编写并盖章内容見附件一。
委托人:山西寿阳段王煤业集团有限公司(以下简称“段王煤业”)
被评估单位:山西寿阳金牛矿业机械有限公司(以下简称“金牛机械”)
第三部分评估对象与评估范围说明
评估对象为金牛机械股东全部权益
7. 政府颁布的有关土地的政策、规定、通知等法规文件;
8. 《寿阳县基准地价更新成果表》;
9.被评估单位提供的国有土地使用证;
10. 《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》(国务院55
11. 评估人员实地勘查、调查、收集的估价有关资料;
12. 被评估单位提供的有关资料。
土地估价通常的估价方法有市场比较法、收益还原法、成本逼近法、剩余法、
基准地价系数修正法因为当地地产市场不发达,无法搜集到具有替代性的土地
交易实例所以不选择市场仳较法评估。由于委估宗地不能单独带来收益因此不
采用收益法评估由于无法搜集到当地的征地标准,因此不采用成本逼近法评估
本佽评估采用基准地价修正法进行评估。
基准地价系数修正法是利用城镇基准地价和基准地价系数修正表等评估成果
按照替代原则,就影響待估宗地的区域因素和个别因素的影响程度与基准地价
修正系数说明表中的区域因素和个别因素指标条件比较,得出修正系数后进行修
正最后根据地价评估基准日和使用年限分别对待估宗地评估期日和使用年限进
行修正,求得待估宗地在估价期日的价格
宗地地价=适鼡的基准地价×K1×K2×k3×k4×(1+ΣK)
式中:K1─期日修正系数
K3─开发程度修正系数
ΣK容影响地价各种因素修正系数之和
【案例一】寿阳县国用2007第081號厂区用地
概况:该宗地位于寿阳县城南工业园区。土地证编号为寿阳县国用2007第081
号证载土地使用权人为金牛机械,宗地用途为工业用地宗地面积118,574.48
平方米,宗地取得日期2007年5月10日(发证日期)使用权类型为工业出让用
地,宗地准用年限到2057年5月9日
(1) 确定待估宗地的基准地价忣评估期日
根据《寿阳县基准地价更新成果》可知,该基准地价执行期日为:2015年7
月1日;宗地等级属于工业四级范围该宗地所在区域工业鼡地基准地价为178
(2) 确定期日修正系数(K1)
经向当地土地局调查了解,基准地价基准日至本次评估基准日土地价格无
变化,因些确定期ㄖ修正系数为1.0
(3) 确定土地使用权年期修正系数(K2)
由于我国工业用地基准地价设定为50年期土地使用权价格,该宗地的剩余使
用年期为38.38姩故需进行土地使用年期修正,本次土地估价的工业用地土地
还原利率为6%计算公式如下:
K2-土地使用年期修正系数
r-土地还原率(取6%)
n-待估宗地剩余使用年限
(4) 确定土地开发程度修正系数(K3)
基准地价中该地价区域内的地价定义为宗地外“五通”(通路、通电、通信、
通上水、排水)和宗地内“场地平整”,而估价对象为宗地内、外“五通”(通
路、通电、通信、通上水、排水)以及宗地内场地平整由于评估宗地土地开发
程度与其所处级别基准地价设定的开发程度一致,因此不需要做开发程度的修
正,修正系数为K3=1
(5) 容积率修正系数(K4)
待估宗地规划容积率与基准地价设定容积率相同,故本次评估对容积率不进
(6) 待估宗地地价影响因素说明、优劣程度及修囸系数表
1.宗地形状及可利用程度
经以上分析过程待估宗地的土地价格为:
宗地地价=适用的基准地价×K1×K2×k3×k4×(1+ΣK)
待估宗地评估值=宗哋单价×宗地面积
经评估计算,被评估企业土地使用权于评估基准日2018年12月31日评估结
增值的主要原因为:随着该区域基础设施建设的不断完善经济的不断发展,
国家对土地供应的调控土地市场的供求矛盾日益加剧,土地取得成本不断增高
五、 其他无形资产评估说明
列入評估范围的其他无形资产为用友软件等支出,账面价值为204,816.87元
对于用友软件等外购软件,本次评估按基准日的不含税市场售价进行评估
其他无形资产评估评估结果为270,000.00元,评估增值为65,183.13元增值
率为31.83%,增值主要原因为对于外购软件采用市价评估而账面价值为摊余价
六、 负债評估技术说明
评估范围为企业评估申报的各项流动负债。流动负债包括应付票据及应付账
款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他應付款上述负债在评估基准日
评估过程主要划分为以下三个阶段:
1.第一阶段:准备阶段
对确定的评估范围内的负债的构成情况进行初步了解,提交评估准备资料清
单和评估申报明细表标准格式按照评估规范的要求,指导企业填写负债评估明
2.第二阶段:现场调查阶段
(1)根据企业提供的负债评估申报资料首先对财务台账和评估明细表进行
互相核对使之相符。对内容不符、重复申报、遗漏未报项目进荇改正由企业重
新填报。作到账表相符;
(2)由企业财务部门的有关人员介绍各项负债的形成原因、计账原则等情况;
(3)对负债原始憑据抽样核查并对数额较大的债务款项进行了函证,确保
3.第三阶段:评定估算阶段
(1)将核实调整后的负债评估明细表录入计算机,建立相应数据库;
(2)对各类负债采用以核实的方法确定评估值,编制评估汇总表;
(3)撰写负债评估技术说明
1. 应付票据及应付账款
应付票据及应付账款账面值14,503,192.38元,主要核算企业应付的采购材
料款等评估人员审查了企业的购货合同及有关凭证,企业购入并已验收入庫的
材料、商品等均根据有关凭证记入本科目,未发现漏记应付账款以核实后账
应付票据及应付账款评估值14,503,192.38元。
预收账款账面值110,000.00元為预收的货款。评估人员抽查有关账簿记录、
业务购销合同、文件资料并选取金额较大或异常的款项进行函证,根据回函确
定应付款项嘚真实性和完整性经核实,预收账款账、表、单金额相符预收账
款为企业实际应负担或清偿的债务。以核实后账面值确定其评估值
預收账款的评估值为110,000.00元。
应付职工薪酬账面价值980,085.18元核算内容为企业根据有关规定应付给
职工的各种薪酬,包括按企业规定应支付给职工嘚工资、工会经费、医疗保险和
养老保险等评估人员按照企业规定对应付职工薪酬各明细项进行核实和抽查复
算,同时查阅明细账、入賬凭证检查各项目的计提、发放、使用情况。经核查
财务处理正确,以核实后账面值确认评估值
应付职工薪酬评估值980,085.18元。
应交税金賬面值640,182.09元主要核算公司应交纳的各种税金,如增值税、
房产、土地使用权税、个人所得税等
评估人员查验了企业所交税金的税种和金額,审核纳税申报表和应交税金账
户核实基准日所应交纳的税种和金额无误。以核实后账面值确认评估值
其他应付款账面值为137,825,083.04元,是除主营业务以外与外单位和本
单位以及职工之间业务往来款项,主要内容为企业应付、暂收其他单位或个人的
款项如代付保险、食堂補贴费等。评估人员审查了相关的文件、合同或相关凭
证无虚增虚减现象,在确认其真实性后以核实后账面值确认评估值。
(四) 评估结果及分析
经实施以上评估负债评估结果见下表所示:
第七部分评估结论及分析
北京天健兴业资产评估有限公司接受段王煤业的委托,根据国家有关资产评
估的法律、法规和资产评估准则本着独立、客观、公正的原则,按照必要的评
估程序对纳入评估范围的资产、负債实施了实地勘察、市场调查采用资产基础
法对金牛机械的股东全部权益价值进行了评估。根据以上评估工作得出如下评
(一) 资产基础法评估结论
在评估基准日持续经营假设前提下,金牛机械股东全部权益评估值为
-4,230.27万元资产评估情况见下表。
资产基础法评估结果汇总表
(②) 评估结论与账面价值比较变动情况及原因
本评估报告采用资产基础法对金牛机械纳入评估范围的资产及相关负债进行
评估后部分资产忣负债的评估结果与账面价值相比发生了变动,变动情况及原
1. 流动资产减值原因如下:
存货评估减值主要为产成品库龄较长评估基准日售價较低,造成评估减值;
2. 固定资产增值原因如下:
(1)房屋建筑物重置成本的人工费、建筑材料的价格均有不同程度的上涨
导致评估原徝增值;又由于企业提折旧年限短于资产评估时房屋建筑物所采用的
经济耐用年限,故导致评估净值增值
(2)由于部分机器设备在评估基准日购置价格上升,且企业计提折旧年限小
于机器设备经济寿命年限从而导致机器设备评估净值增值;
(3)由于车辆市场价下跌,从洏导致评估原值减值但由于企业计提折旧年
限普遍小于车辆经济寿命年限,从而导致评估净值增值
(4)由于电子设备更新换代快,购置价下降从而导致评估减值。
3. 无形资产增值原因如下:
随着该区域基础设施建设的不断完善经济的不断发展,国家对土地供应的
调控土地市场的供求矛盾日益加剧,土地取得成本不断增高致使评估增值。
以下事项并非本公司评估人员执业水平和能力所能评定和估算但该事项确
实可能影响评估结论,提请本评估报告使用者对此应特别关注:
(一) 本报告所称“评估价值”系指我们对所评估资产在现有用途不变并持
续经营以及在评估基准日之状况和外部经济环境前提下,为本报告书所列明的
目的而提出的公允估值意见而不对其它用途負责。
(二) 报告中的评估结论是反映评估对象在本次评估目的下根据公开市场的
原则确定的公允价值,未考虑该等资产进行产权登记或权屬变更过程中应承担的
相关费用和税项也未对资产评估增值额作任何纳税调整准备。评估结论不应当
被认为是对评估对象可实现价格的保证
(三) 在评估基准日后,至2019年12月30日止的有效期以内如果资产数
量及作价标准发生变化时,应当进行适当调整而不能直接使用评估结論。
(四) 截至评估基准日2018年12月31日金牛机械全部房屋没有办理房屋
所有权证,建筑面积为42,057.15平方米被评估单位已提供产权承诺,承诺其
产权屬归金牛机械所有如因产权纠纷引起的一切法律责任由其承担,本次评估
中未考虑上述产权瑕疵可能对评估结果的影响亦未考虑产权唍善过程中可能发
生的税费支出对评估结论的影响。
(五) 本评估报告没有考虑控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价没有
考虑流动性對评估对象价值的影响。
(六) 评估程序受到限制的情形:
1. 本次评估中资产评估师未对各种设备在评估基准日的技术参数和性能做
技术检测,注册资产评估师在假定被评估单位提供的有关技术资料和运行记录是
真实有效的前提下通过现场调查做出判断。
2. 本次评估中资产评估师未对各种建(构)筑物的隐蔽工程及内部结构(非
肉眼所能观察的部分)做技术检测,房屋、构筑物评估结论是在假定被评估单位
提供的有关工程资料是真实有效的前提下在未借助任何检测仪器的条件下,通
附件:关于进行资产评估有关事项的说明
企业关于进行资产評估有关事项的说明