文老师 | 官方答疑老师
借以前年度損益调整或利润分配--未分配利润负数贷应交税费负数
追问:那今年还要多交所得税吗
文老师| 官方答疑老师
可以汇算清缴的时候调整
追问:老师,怎么调整
文老师| 官方答疑老师
你利润增加,需要补交企业所得税
追问:可以在12月份的企业所得税里面交吗
文老师| 官方答疑老師
你这里的去年是2017还是2018
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好像现在你的报表里面没有可以填的地方
文老师| 官方答疑老师
要不然金额鈈大,就直接做当年
文老师| 官方答疑老师
那就直接借税金及附加负数贷应交税费负数在或者就直接差额冲减了计提
追问:还要多交企业所得税吗?
文老师| 官方答疑老师
要的这样你本年税金及附加就少了,利润就多了
追问:那我应该要怎么做才能体现在账里面和报表里面呢
文老师| 官方答疑老师
追问:我不大懂怎么做本年的处理。
追问:要做分录还是怎样
文老师| 官方答疑老师
比如本期应该是80以前多计提叻5 ,可以两种做法
1、就直接借税金及附加负数贷应交税费负数借税金及附加-5贷应交税费-5,借税金及附加80贷应交税费80
2、或者就直接差额冲減了计提比如本期应交是80元,由于原来多计提了5元那你本月就实际计提75元,借税金及附加75贷应交税费75
追问:老师我懂到这一步,我想问的是所得税的处理那5元要补交所得税吗?这样他在利润总额里也会减掉5元我要做什么处理吗?
文老师| 官方答疑老师
这样你就直接根据你账面的利润总额交所得税不需要单独体现这5元的所得税
多计提的主营业务税金及附加的賬务处理是: 1、本年度多计提的情况通过“利润分配”科目直接冲销: 借:营业税金及附加(红字) 贷:利润分配-未分配利润 (红字) 2、是以前年度多计提的,需要通过“以前年度损益调整”科目核算: 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整全部