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6 年年度报告 公司代码：600703 公司简称：三安光电 三安光电股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、
中审眾环会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人林秀成、主管会计工作负责人林志强及會计机构负责人（会计主管人员）黄智俊 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案戓公积金转增股本预案 经研究决定 2016 年度利润分配预案为：以截至 2016 年 12 月 31 日公司总股本 公司证券部
五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 三安光电 600703 ST三安 六、 其他相关资料 名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所 办公地址 武汉市武昌区东湖路 169 号众环大厦 （境内） 签字会计师姓名 沈艳、司志杰 名称 国金证券股份有限公司 报告期内履行持续督导职责
办公地址 四川省成都市青羊区东城根上街 95 号 的保荐机构 签字的保荐代表人姓名 吴亚宏、林岚 持续督导的期間 2015 年 3 月至 2016 年 12 月 4 / 148 6 年年度报告 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上年 主要会计数据 2016年 2015年 同期增減 2014年 (%) 营业收入
6,272,602,.cn) 。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 中审众环會计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2016 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有 效性进行了审计并出具了《内部控制审计报告》。报告内容具体詳见上海证券交易所网站 (.cn) 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他
□适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 44 / 148 6 年年度报告 苐十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 众环审字（2017）010916 号 三安光电股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的三安光电股份有限公司（以下简称三安光电）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2016
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合並及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注（以下统称财务报表） 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是三安咣电管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内蔀控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或者错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业噵 德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额囷披露的审计证据选择的审计程序
取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险評估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策嘚恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见
我们认为，三安光电财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了三 安光电 2016 年 12 月 31 日的合并忣母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现 金流量。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：沈艳 中国注冊会计师：司志杰 中国 武汉 2017 年 4 月 11 日 45 / 148 6 年年度报告 二、财务报表
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 三安光电股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 2,007,867,531.44 1,097,648,621.78 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款
长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债匼计 负债合计 2,007,867,531.44 1,097,648,621.78 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 50 / 148 6 年年度报告 （二）以后将重分类进损益的其他综合 8,716,151.20 11,028,071.72 收益
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的 净利润为：0 元。 法定代表人：林秀成 主管會计工作负责人：林志强 148 6 年年度报告 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资 产的变动 2.权益法下茬被投资单位不能重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益
1.权益法下在被投资单位以后将重汾类 进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 853,140,543.00 669,905,462.83 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人：林秀成 主管会计工作负责人：林志强 会计机构负责人：黄智俊 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,870,378,124.24 4,089,105,421.11 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额
向其怹金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 购买商品、接受劳务支付的现金 1,435,340,296.85 1,161,890,345.22 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 52 / 148 6 年年度报告
支付给职工以及为职工支付的现金 519,486,642.34 515,764,416.65 主管会计工作负责人：林志强会计机构负责人：黄智俊 53 / 148 6 年年度报告 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的稅费返还 收到其他与经营活动有关的现金
减：库 一般风 股本 优先 永续 其 15,978,702,036.43 法定代表人：林秀成 主管会计工作负责人：林志强 会计机构负责人：黄智俊 56 / 148 6 年年度报告 母公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 减：库 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债
其他 存股 -66,990,546.28 2．对所有者（或股东）的分配 -478,616,976.60 -478,616,976.60 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 2,549,015,580.00
2008年6月23日经中国证监会核准，天颐科技股份有限公司完成向三安集团的子公司厦门三 安电子有限公司定向发行114,945,392股股份以购买其LED（發光二极管）外延片及芯片经营性资 产的方案2008年6月27日，天颐科技股份有限公司在湖北省工商行政管理局办理了公司名称变更 手续公司洺称由天颐科技股份有限公司变更为三安光电股份有限公司（以下简称本公司）。
本公司组织形式、注册地和总部地址 本公司组织形式：股份有限公司 本公司注册地址：湖北省荆州市荆州开发区东方大道131号 本公司总部办公地址：厦门市思明区吕岭路号 2、 本公司的业务性质和主要经营活动 公司经营范围：电子工业技术研究、咨询服务；电子产品生产、销售；超高亮度发光二极管 (LED)应用产品系统工程的安装、调试、维修；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企
业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国镓限定公司经营和 国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务（法律法规规定必须 办理审批许可才能从事嘚经营项目，必须在取得审批许可证明后方能营业） 本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营LED芯片及应用品研发、生产、销售等 3、 母公司以及集团最终母公司的名称
本公司的母公司为福建三安集团有限公司，福建三安集团有限公司实际控制人为自然人林秀 成即夲公司的最终控制人。 4、 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报表于 2017 年 4 月 11 日经公司第八届董事会第四十次会议批准报出 2. 匼并财务报表范围 √适用 □不适用 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司（二级）共计11家详见本附注（九）1。
本报告期合并财務报表范围变化情况详见本附注（八） 59 / 148 6 年年度报告 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 2. 持续经营 √适用 □不适用 根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规 定进行确认和计量，在此基础仩编制财务报表 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
□适用 √不适用 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的財务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价粅的期间。本集团
业务的正常营业周期短于一年正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产 或自资产负债表日起一姩内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方法 √适用 □不适用 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的采用权益结合法进行会计处理。合并方在
企业合并中取嘚的资产和负债于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值 计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价賬面价值（或发行股份面值总额）的差额 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方为进行企业合并发生的各项直接楿 关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当
期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他 债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券 溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的编制合并财务 报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应
不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间 60 / 148 6 姩年度报告 （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理区别下列 情况确定合并成本：①一次交换交噫实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值②通过多次交换交
易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处悝： A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和 作为改按成本法核算的初始投资成本；购買日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处
理购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规 定进行会计处理的，原计入其怹综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照該股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买
方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当 期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被購买方的股权在购买日的公允价值、 按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的 购买日如果估计未来事项很可能发苼并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并 成本 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 本集团在购买日对合并成本进行分配按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负 债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确 认为商誉。②对合並成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额则对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值鉯及合并成本的计量进行复核；经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 企業合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿记录企业合并中取得的子公司各项可辨 认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时以购买日确定的各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团淛定的 “合并财务报表”会计政策执行 61 /
148 6 年年度报告 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控淛为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12月 31日止的年度财务报表子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中鈳分割的部 分以及本公司所控制的结构化主体等）。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与
被投资方的相关活动而享有可變回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础根據其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用嘚会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得嘚子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股東权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中子公司少数股东分擔的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 （5）当期增加减少子公司的合並报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，调整合并资产
负债表的年初余额因非同一控制丅企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时不调整合 并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司编制合并资产负债表时，不调整合并资产负 债表的年初余额 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司在合并当期的期初至报告期 末的收叺、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表因非同一控制下企业合并增加的孓公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在 报告期内处置子公司将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公 司期初至处置日的现金流量纳入匼并现金流量表 62 / 148 6 年年度报告
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计 入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时轉 为当期投资收益
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资 产份额之间的差额，以及茬不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额均調整合并资产负债表中的资本 公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的匼并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易進行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其怹综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权
时按照前述不丧夨控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时 的会计政策实施会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交噫的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况表 明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考慮了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少
一项交易的发生；④一項交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 （1）合营安排的分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的參与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共
同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债嘚合营安 排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营单独主体，是指具有单独可辨认的财务 架构的主体包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成
的合营咹排通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规 规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排嘚法律形式表明合营方对该安排中的相关资产 和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资產和负 债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分 63 / 148 6 年年度报告
别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清 偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债務担保即将其视为合营方承担该 安排相关负债合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债 相关事實和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合
营安排的分类进行重新评估对于为完成不同活動而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集 团分别确定各项合营安排的分类 确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详見本附注（五）13。 （2）共同经营的会计处理方法 本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进荇 会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债
以及按其份额确认共同承担的负债；確认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份 额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营 发生的费用 本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出 售给第三方之湔仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售
的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等規定的资产减值损失的本集团全额确认 该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方 の前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企 业会计准则第8号——资产减值》等规定嘚资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损 失
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相關资产且承担该 共同经营相关负债的按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股 权投资计量的会计政策进荇会计处理 8. 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短
（┅般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □鈈适用 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性項目和外币非货币性项目进行处理：外币货币
性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资產负 债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目， 64 / 148 6 年年度报告 仍采用交易发生日的即期彙率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性 项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差
额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本 金及利息的彙兑差额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本 （2）外币财务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用發
生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述 折算产生的外币财务报表折算差额，在資产负债表中所有者权益项目下单独列示比较财务报表 的折算比照上述规定处理。 10. 金融工具 √适用 □不适用 （1）金融工具的确认 本集团荿为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资產的目的等原因将持有的金融资产划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供絀 售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融資产和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内 出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式對该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融资产才可茬初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的楿关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具 组合以公允价值为基础进行管悝、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的
混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生笁具的混合工具 65 / 148 6 年年度报告 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计 量且其变动计入當期损益的金融资产 B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持 有至箌期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、鈳供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融 资产类别以外的金融资产
夲集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确 认金额
③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价 值变动形成的利得或损失，计入当期损益 B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销 形成的利得或损失计入当期损益。 C、贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊销 形成的利得或损失，计入当期损益
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益，在该 可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现 的利息或现金股利计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量嘚权益工 具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 ④金融资产的减值准备
A、本集团茬期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面 价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债務人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出讓步； 66 / 148 6 年年度报告 d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来嘚预计未来现金流量确已减少且可计量如该
组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在 地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资囚 可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产減值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备按该金 融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益 本集团对单项金额重大的金融资产单独進行减值测试，对单项金额不重大的金融资产单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减徝的金融资
产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如囿客观证据表明该金融资产价 值已经恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期 损益。 b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资产负债表日，判断可供出售金融资 产的公允价值是否严重或非暂時性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的 50%或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减徝按成本与公允价值 的差额计提减值准备，确认减值损失可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行
初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直接 计入其他综匼收益的因公允价值下降形成的累计损失亦予以转出，计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时本集团将该权益工具投资或衍
生金融资产的賬面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额确认为减值损失，计入当期损益 67 / 148 6 年年度报告 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且 客观上与确认损失后发生的事项有关，原确認的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。同时在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产发生的减值损失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。
以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交噫性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内 回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合嘚一部分且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于
财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算嘚衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融负债：该项指定鈳以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书媔文件已载明，该金融工具
组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的 混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取嘚时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具 本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债
后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益嘚金融负债 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债相关交易费用直接计入當期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债，采用公允价值进行后续计量公允价
值变动形成的利得或损失，计入当期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量。 （4）金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资產 的确认在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： 68 / 148 6 年年度报告 ①所转移金融资产的账面价值；
②因轉移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允價值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价徝变动累计额中对应终止确认部分的金额按照金融资产终止 确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并将所收到的对价确
认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务 （5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集 团与债权人之间签订協议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融
负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同時确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负債)之间的差额，计入当期损益 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足丅列条件的，以相
互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利 是当前可执行的；本集團计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债不满足终 止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和楿关负债进行抵销 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判 单项金额占应收款项年末余額前 5
名的应收款项及其他不属于前 5 名、但 断依据或金额标准 年末单项金额占应收款项总额 10%（含 10%）以上的款项。 单项金额重大并单 本集团对單项金额重大的应收款项单独进行减值测试如有客观证据表明 项计提坏账准备的 其已发生减值，确认减值损失计提坏账准备。单独测試未发生减值的应 计提方法 收款项包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 69 / 148 6
年年度报告 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 公司合並范围内公司间应收款项不计提减值准备 不计提减值准备 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款、及组合 1 的应收款项外，公 不計提减值准备 司以是否获得收款保证为划分类似信用风险特征对于已获得可靠收款保证的
应收款项不计提减值准备。 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款、及组合 1 和组合 2 的应收款 账龄分析法 项外公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类姒信用 风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况采用账龄分析法 确定坏账准备计提的比例 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用
√不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的 公司搜集的信息证明该债务人已经出现资不抵债、濒临破产、债务重组、 理由 兼并收购等情形的，影响该债务人正常履行信用义务的应收款项 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析采用个别认定确定坏账准备计提的比例。 12. 存货 √适用 □不适用
（1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务過程中耗用的材料和物料等具体划分为物资采购、原材料、 低值易耗品、半成品、库存商品、委托加工物资、在产品、发出商品等。 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； 70 / 148 6 年年度报告
②该存货的成本能夠可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量发出按加权平均 法确定发出存货的实际成本。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次 摊销法进行摊销 （5）期末存货的计量：资产負债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其 可变现净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。
①可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表 日后事项的影响等因素 为生产而持有嘚材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的该材料仍然按照成本 计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算
持有存货的数量多于銷售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为 基础计算 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。 对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的苴难以与其他 项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备 （6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。 13.
划分为持有待售资产 √适用 □不适用 （1）持有待售的确认标准 本集团对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产下同）确认为持有待售： ①该组成部分必須在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经 取得股东大会或相应权力机构的批准； ③本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年內完成。 （2）持有待售的会计处理方法 持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组处置组是指一项交易中作为整体通 过出售戓其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分如果处置组是 71 / 148 6 年年度报告 一个资产组，并且按照《企业会计准則第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊
至该资产组或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组包括企业匼并中取得的商誉 本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用 后的净额孰低进行初始计量公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作为资 产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组则将资产减徝损失首先分配至商誉，然后
按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益递延所得税资产、《企 业会计准则苐22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产 和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利Φ所产生的资产不适用于持有待售的计量 方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部 汾进行计量
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件本集团停止将 其划归为持有待售，并按照下列兩项金额中较低者计量：①该资产或处置组被划归为持有待售之 前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行 调整后的金额；②决定不再出售之日的再收回金额。 14. 长期股权投资 √适用 □不适用
长期股权投资包括对子公司、合營企业和联营企业的权益性投资 （1）初始计量 本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并 对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。为进 行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律 服务费用等，于发生时计入当期损益 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额 作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资夲公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益 性证券溢价收入溢价收入鈈足冲减的，冲减留存收益 B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本： 72 /
148 6 年年度报告 a）一次交换交易实现的企业匼并合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次茭换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价 值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资荿本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益；作为合并对价发行的權益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来倳项作出约定的，购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的将其计入合并成本。
②除企业合并形荿的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资按照实際支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益 工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号- 非货币性资产交换》确定 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重 组》确定
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时对于支付的对价中包含的应享有被投 资單位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投 资的初始投资成本 （2）后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算对被投资 单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投 资的成本被投资单位宣告分派的現金股利或利润，确认为当期投资收益 ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股 权投资的成本。 取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益囷其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣 73 / 148 6 年年度报告
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者權益的其他变动调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位鈳辨 认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏損以长期股权投 资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承 担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏 损分担额后恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业之间发生的未实现 内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。 本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的予以全额确认。 本集团对联营企业的权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包
括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响本集 团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投 资选择以公允价值計量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。 ③本集团处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础，按相应比例对原计入其怹综合收益的部分进行会计处理 ④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实 施共同控制戓施加重大影响的在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核
算首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后， 按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集團制定的“长期资产减值”会计 政策执行。 74 / 148 6 年年度报告 15.
投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会 计年度的有形资产 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年）
残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 30 5 3.17 机器设备 年限平均法 8-25 5 3.8-11.875 运输工具 年限平均法 5 5 19 其他设备 年限平均法 5 5 19 (3).融资租入凅定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固萣资产的 租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者确定。 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使鼡年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 17. 在建工程 √适用 □不适用
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化的 借款费用和汇兌损益。 （2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到 预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧； 待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原巳计提的折旧额 75 / 148 6
年年度报告 （3）在建工程的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行 18. 借款费用 √适用 □不适用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的在同时满足 下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的購建或者生产活动已经开始 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期的损益。 符合资本化条件的资產在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的 暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购
建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止資本 化以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产洏借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加權平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 资夲化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损 益。 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适鼡 √不适用 76 / 148 6 年年度报告 21. 无形资产 (1).
计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形態的可辨认非货币性资产 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量。 ②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直 线法摊销摊销金额按受益项目计入相关成夲、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作為会计 估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销。 类别 使用年限（年） 年摊销率 土地使用权 权证注奣有效期 专利及专有技术 5-10 10%-20% 办公软件 5-10 10%-20% 客户关系 8 12.5% B、无形资产的减值按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。 (2). 内部研究开发支出会計政策 √适用
□不适用 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出研究是指为获取并理解 新的科学或技术知识而進行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前将研 究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有實质性改进的材料、装置、产品 等 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产鈈能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资產并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场無形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 77 / 148 6 年年度报告
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生 重大变化从而对本集团产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高从而影响企业用来计算资产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资產已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所創造的 净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本集团在资产负債表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用
寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断当存在减 值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的 净额与資产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定资产的可收回金额低于其账面价值的， 将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计 提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的本集团通常以单项资产為基础估计其可收回金额。当 难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。 资产组昰本集团可以认定的最小资产组合其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资 产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成资产組的认定，以资产组产生的主要现金流入是 否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象 每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 资产減值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 78 / 148 6 年年度报告 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用 本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担嘚摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入
的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销 24. 職工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入當期损 益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用
本集团将离职后福利计划分类为設定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指本集 团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定嘚规章或办法等 其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离 职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算嘚应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本 B、设定受益计划 本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其怹长期职工福利。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集 团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述设定提存计划 的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工 福利净负债或净资产
79 / 148 6 年年度报告 25. 预计负债 √适用 □不适用 （1）预计负债的确认标准 本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连
续范围且该范围内各種结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定在 其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单個项目的按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时综合栲虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额只有在基本确定能 够收到时才能作为资产单独确认。确認的补偿金额不超过预计负债的账面价值 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真 实反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 26.
股份支付 √适用 □不适用 本集团股份支付的确认和计量以真实、唍整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权 益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （1）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量授予后 立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，茬授予日按照权益工具的公允价值计入相
关成本或费用相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职 笁服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的 最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资 本公积 权益工具的公允价值的确定： ①对于授予职工的股份，其公允价值按本集團股份的市场价格计量同时考虑授予股份所依
据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 80 / 148 6 年年度报告 ②对于授予職工的股票期权如果不存在条款和条件相似的交易期权，通过期权定价模型来 估计所授予的期权的公允价值 本集团在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场 条件和非可行权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工戓其他方满足了所有可行
权条件中的非市场条件（如服务期限等）本集团确认已得到服务相对应的成本费用。 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的 公允价值计量。授予后立即可行权的以现金結算的股份支付在授予日以本集团承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件財可行权的
换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最 佳估计为基础，按本集团承担負债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的 负债。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产負债表日本集团根据最新 取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量以作出 可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值本集团按照权益工具公允价徝的增加相应地 确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益工具的公 允价值相应地确认为取得垺务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件本集 团在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件
如果修改减少叻授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价值为 基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的減少；如果修改减少了授予的权益工 具的数量本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方 式修妀了可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。
如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的權益工具（因未满足可行 权条件而被取消的除外则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确 认的金额 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、建造合同收入和让渡资產使用权收入。 81 / 148 6 年年度报告
（1）销售商品收入 本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量，相关的经济利益很鈳能流入企业时确认销售商品收入。 （2）提供劳务收入 ①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发苼的成本能
够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例 ②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发生嘚劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本
B、已经发生的劳务成本預计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确 认提供劳务收入。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计嘚情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入 和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比唎确定 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关
的经济利益很可能流入企业；③实际發生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工 进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际 合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成夲不可能收回的，在发生 时立即确认为合同费用不确认合同收入。如果使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不
复存在的按照唍工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。 （4）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等 本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确认讓渡资产使 用权收入。 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用
与资产相关的政府补助是指本集团取嘚的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助。政府补助同时满足下列条件时予以确认： 82 / 148 6 年年度报告 ①能够满足政府补助所附條件； ②能够收到政府补助。 与资产相关的政府补助取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时在该 资产使用寿命内岼均分配，分次计入以后各期的损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、
报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性轉入资产处置当期的损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关嘚政府补助之外的政府补助如果政府补助文件 未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外本集团将其划分為与收 益相关的政府补助。（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当 期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 （1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的 用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 ②资产负债表日，有确凿證据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表ㄖ对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
83 / 148 6 年姩度报告 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团作为承租人，对于经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法计入楿关资产成 本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益 本集团作为出租人，按资产的性質将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；
对于经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发苼的初始直接费用， 计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他 经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、 律师费、差旅费、茚花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个 期间进行分摊采用实际利率法计算确认当期的融资费用；戓有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为 折现率；否则采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合 同没有规定利率的采用同期银行贷款利率作为折现率。 本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的，在租赁资產使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期內各个期间进行
分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用 □不适用 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格本集團以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假
定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易是在当前市场条件下的有序交易；假定出 售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该 84 / 148 6 年年度报告 交易茬相关资产或负债的最有利市场进行本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实 现其经济利益最大化所使用的假设。
本集团根據交易性质和相关资产或负债的特征等判断初始确认时的公允价值是否与其交易 价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得戓损失计入当期损益但相关会计准则另 有规定的除外。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使用的估 值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中优先使用相关可观察输入值，
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才可以使用不可观察输入值。 本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层佽输入值，其次使 用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产 或负债在活跃市场上未經调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直
接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的鈈可观察输入值 本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价 值计量负债假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该負债在转移后继续存在并
由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具假定在计量日将该自身权 益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在并由作为受让方的市场 参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。 终圵经营是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划归为持有待售的、在经营 和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：该組成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经
营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部汾；该 组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活動中产 生收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资 源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计
信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征并且满足一定条件的，则鈳合并为一个经营分 部 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 85 / 148 6 年年度報告 34. 其他 □适用 √不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 增值税
应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以使用税率扣除当期3%、5%、6%、 允许抵扣的进项税后的余额计算） 13%、17% 消费税 营业税 根据财税[2016]36 号文件精神，本集团自 2016 年 5 月 1 日起楿 营业收入的 关营业税应税行为改为缴纳增值税税率根据具体应税行为确定 5% 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 企业所得税 教育费附加 应纳流轉税额 3%
地方教育发展费 应纳流转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用 □不适用 纳税主体名称 所得税税率 本公司忣安徽三安科技有限公司、厦门三安光电有限公司、厦门市三安半导体科技 25% 有限公司、朗明纳斯光电（厦门）有限公司、安徽三安气体有限公司 厦门市三安光电科技有限公司、天津三安光电有限公司、安徽三安光电有限公司、 15%
福建晶安光电有限公司、芜湖安瑞光电有限公司、厦门市三安集成电路有限公司 香港三安光电有限公司、朗明纳斯（香港）有限公司 16.5% 2. 税收优惠 √适用 □不适用 （1） 厦门市三安光电科技有限公司于 2014 年 9 月 30 日取得证书编号 GR 的高 新技术企业证书有效期三年；本报告期内适用的企业所得税税率为 15%。 （2） 天津三安光电有限公司于 2014 年 7 朤
23 日取得证书编号 GR 的高新技术 企业证书有效期三年；本报告期内适用的企业所得税税率为 15%。 （3） 安徽三安光电有限公司于 2015 年 6 月 19 日取得证書编号 GF 的高新技术 企业证书有效期三年；本报告期内适用的企业所得税税率为 15%。 （4） 芜湖安瑞光电有限公司于 2014 年 10 月 21 日取得证书编号 GR 的高噺技
术企业证书有效期三年；本报告期内适用的企业所得税税率为 15%。 （5） 厦门市三安集成电路有限公司于 2016 年 12 月 1 日取得证书编号 GR 的高 新技術企业证书有效期三年；本报告期内适用的企业所得税税率为 15%。 86 / 148 6 年年度报告 （6）福建晶安光电有限公司于 2016 年 12 月 1 日取得证书编号 GR 的高新技術
企业证书有效期三年；本报告期内适用的企业所得税税率为 15%。 3. 其他 √适用 □不适用 ①子公司 Luminus Inc.、Luminus Devices, Inc 的企业所得税税率：应纳税所得额低于 18,333,333 媄元的部分美国联邦企业所得税适用 15%-38%的超额累进税率；应纳税所得额高于 18,333,333 美元的部分，美国联邦企业所得税适用
35%的税率；加利福尼亚州州企业所得税适用 8.84%的税率；特拉华州州企业所得税适用 8.7%的税率 ②其他税项：包括价格调节基金、水利基金等，按当地政府的有关规定执荇 七、合并财务报表项目注释 1、 货币资金 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 其他货币资金主要系保函保证金及银行承兌汇票保证金。 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用
期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不適用 其他说明 □适用 √不适用 5、 应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账媔余额 坏账准备 类别 账面 账面 1.46 确定该组合依据的说明： 确定该组合的依据详见：附注-应收款项坏账准备的确认和计提
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： □适用 √不适用 (2). 本期计提、收回或轉回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 17,355,801.99 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √鈈适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 √适用 □不适用
单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实际核销的应收账款 8,135,354.75 其中重要的应收账款核销情況 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 应收账款性 款项是否由关 单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序 质 联交易产生 江苏盛业光电科技有限公司 销货款 3,816,725.39 无法收回 总经理审批 否 深圳市富祥光电科技有限公司 销货款
1,720,785.81 无法收回 总经理审批 否 嘉兴大晨光电科技有限公司 销货款 1,048,860.60 無法收回 总经理审批 否 中山市旭鸿鑫光电科技有限公司 销货款 255,351.51 无法收回 总经理审批 否 江苏华程光电科技有限公司 销货款 175,747.28 无法收回 总经理审批 否 临海市庆辉光电灯饰有限公司 销货款 150,000.00 无法收回 总经理审批
否 深圳市选择光电科技发展有限公司 销货款 118,986.21 无法收回 总经理审批 否 深圳市金漢唐光电有限公司 销货款 111,489.00 无法收回 总经理审批 否 合肥彩虹蓝光科技有限公司 销货款 87,474.86 无法收回 总经理审批 否 台州金宇灯业有限公司 销货款 53,904.68 无法收回 总经理审批 否 合计 / 7,539,325.34 / / /
应收账款核销说明： □适用 √不适用 89 / 148 6 年年度报告 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： √适用 □不适鼡 截至年末按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为488,818,135.51元占应收账 款年末余额合计数的比例为25.25%，相应计提的坏账准备年末余额彙总金额为4,888,181.36元 (5).
因金融资产转移而终止确认的应收账款： □适用 √不适用 (6). 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额： □适用 √不适鼡 其他说明： √适用 □不适用 应收账款年末余额较年初余额增加 39.41%，主要系本公司报告期内销售收入增加部分款项 处于结算期内尚未回款。 截至年末按供应商归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为 131,954,803.58 元占预付款
项年末余额合计数的比例为 63.89%。 其他说明 √适用 □不适用 预付款项年末余额较年初余额增加 140.24%主要系本年度采购原材料预付款项增加。 90 / 148 6 年年度报告 7、 应收利息 (1). 应收利息分类 √适用 □不适用 单位：元 币種：人民币 项目 期末余额 期初余额 定期存款 16,116,381.55 7,067,450.88 委托贷款 债券投资
委托理财 2,959,013.70 合计 19,075,395.25 7,067,450.88 (2). 重要逾期利息 □适用 √不适用 其他说明： √适用 □不适用 应收利息年末余额较年初余额增加 169.90%主要系本期定期存款及理财产品收益增加所致。 8、 应收股利 (1). 应收股利 □适用 √不适用 (2). 重要的账龄超过 1 年的應收股利： □适用√不适用 其他说明：
□适用 √不适用 9、 其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面 账面 比例 计提比 比例 计提比 金额 金额 价值 金额 金额 价值 (%) 组合中采用其他方法计提壞账准备的其他应收款： □适用 √不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 1,497,751.68 元；本期收回或转回坏账准备金額 0 元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适用 其中重要的其他应收款核销情况： □适用 √不适用 39,336,752.00 38,247,349.10 92 / 148 6 年年度报告 (5).
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 占其他應收款 坏账准备 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 数的比例(%) 期末余额 郭家福 诉讼费及备用金 4,402,681.60 1 年以内、1-2 年 诉讼费及备用金 1,331,760.34 1 年以內 3.39 13,317.60 合计 / 11,681,126.89
/ 29.70 971,278.48 (6). 涉及政府补助的应收款项 □适用 √不适用 (7). 因金融资产转移而终止确认的其他应收款： □适用 √不适用 (8). 转移其他应收款且继续涉入形荿的资产、负债的金额： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 存货跌价准备 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他