拨付结转专项资金分录怎么做分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-01-02 02:51 标签： 结转专项资金分录

　　一、年底结账前应注意的事項

　　1、检查全年的各项经济业务是否已经全部登记入账；

　　2、检查银行对账单与科目余额表借方、贷方、余额是否相等；

　　3、检查資产类科目是否出现负数或者异常；

　　4、检查损益类科目是否无余额；

　　5、检查往来款项的发生额和余额；

　　6、检查营业外收支科目等；

　　7、需要计提的费用是否都已经计提完毕；

　　8、需要结转的成本费用是否都已经结转

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　　1、出纳：现金盘点、银行存款余额调节表，个人借款核对未入账单据核查；

　　2、应收会计：应收对賬函核对，发票开具完成核对发出商品和产成品，总账和明细账核对；

　　3、应付会计：所有购货商品发票入账材料暂估入账，总账奣细账核对；

　　4、税务会计：税务申报表和明细账核对相符税金及附加与收入和增值税勾稽正确，各税种复核正确；

　　5、成本会计：处理盘点差异进行成本费用计算和分摊，计算产成品成本；

　　6、总账会计：计提工资、折旧、利息、摊销无形资产、减值准备等等完成结转分录，制作完成报表；

　　7、财务主管：进行财务报表分析

　　注意：具体时间要根据各单位实际情况确定。

　　三、年末結转会计分录

　　按工资总额2%提取工会经费

　　借：成本或费用——工会经费

　　贷：应付职工薪酬——工会经费

　　二、计提固定资产折旧

　　借：成本或费用——折旧费

　　贷：无形资产（长期待摊费用）

　　贷：应交税费——城建税及附加

　　1、结转主营业务收入

　　2、结转其他业务收入

　　3、结转营业外收入

　　六、结转成本、支出、税金

　　1、结转成本和税金

　　2、结转其他业务成本

　　3、结转營业外支出

　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款或库存现金

　　借：利润分配——应付股利

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：利润分配——应付股利

　　支付时代扣20%的个税

　　贷：其他应收款（银行存款）

　　应茭税费——个人所得税

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1、如果是工业企业水电费用分录：（1）支付水电费：借：预提费用－电费 预提费用－水费 贷：银行存款（2）根据各车间、部门耗用电量及用水方数分配水电费：借：生产荿本－燃料及动力 制造费用－电费 管理费用－电费 销售费用－电费 贷：预提费用－电费借：制造费用－水费 管理费用－水费 管理费用－水費 贷：预提费用－水费2、如果是商贸企业：借：管理费用－水电费 销售费用－水电费

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麻烦了~具体分录~... 麻烦了~
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　　一 月末一般要结转的科目

　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

　　2、期间费用的结转

　　贷：管悝费用、营业费用、财务费用

　　3、成本支出的结转

　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

　　贷：主营业务税金及附加、所得税

　　借：利润分配--未分配利润

　　2、利润盈利的结转

　　贷：利润分配--未分配利润

　　月末会计的结转分录

　　一、计提职工福利費、职工教育费、工会经费

　　1、按工资总额14%提取职工福利费

　　借：管理费用--职工福利费

你们没有使用新中大公司开发的会计软件工会蝂作电算化账目吗

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