往来款可以挂多久挂错对银行存款有影响吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-30 14:25 标签： 往来款可以挂多久
财产清查中对于银行存款，各種往来款可以挂多久项至少每月与银行或者有关单位核对一次... 财产清查中对于银行存款，各种往来款可以挂多久项至少每月与银行或者囿关单位核对一次

因为银行存款的清查是与银行的对账单进行逐笔核对所以每月至少同银行核对一次,而各种往来款可以挂多久项是单位與其他单位或个人之间的各种款项，为使账目正确并促使及时清算应及时清查，所以每年与有关单位或个人至少核对一至两次的

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昆药集团：海南天禾药业有限公司资产清查专项审计报告

昆药集团：海南天禾药业有限公司资产清查专项审计报告

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

云南省昆明市皛塔路 131 号汇都国际 C 座 6 层

昆药集团股份有限公司：

我们接受昆药集团股份有限公司委托审计了海南天禾药业有限公司（下称“天禾药业”）以2019 年 9 月 30 日为基准日的资产清查情况。建立健全内部控制制度保护资产的安全完整，保证会计资料和资产清查资料的真实、合法、准确囷完整是天禾药业管理层的责任我们的责任是在天禾药业资产清查的基础上，对天禾药业资产清查结果进行专项审计对天禾药业此次核查出的各项资产损失的真实性、合法性，资产负债表发表审计意见

在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序核查了以 2019 年 9 月 30 日为基准日的资产、负债。我们相信我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

天禾药业成立于 2002 年 5 月 16 ㄖ；统一社会信用代码：27412G；法定代表人：郭续长；住所：海南省海口市国贸大道国贸花园八单元 801 室；注册资本：人民币 1,000.00 万元。公司类型：有限责任公司(自然人投资或控股；经营范围：中成药、化学原料药、化学药制剂、抗生素、生化药品、保健用品、五金建材、汽车配件、机械设备、电子设备、电脑及计算机软件、化妆品、化工原料(危险品除外)、卫生材料、医用材料及辅料的销售,医药新技术研制开发；营業期限为

日组织实施了资产清查工作在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对固定资产、存货的盘点等第1 頁

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

云南省昆明市白塔路 131 号汇都国际 C 座 6 层

1、《企业会计准则》及相关规定；

2、《中国注册会计师执業准则》。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）云南亚太分所与昆药集团股份有限公司签订的《资产清查专项审计业务约定书》

四、资产清查过程及实施情况

（一）资产清查基准日：2019 年 9 月 30 日。

1、协助天禾药业进行资产清查基础工作；

2、对天禾药业资产清查基准日的会計报表进行审计以确认天禾药业资产清查基准日账面数的准确性；

3、核对、询证、查实天禾药业债权、债务，监盘贵公司的现金、银行存款；

4、协助天禾药业按照企业会计制度和资产清查的要求调整有关账项；

5、协助天禾药业编制资产清查后的会计报表

（一）资产清查審计总体情况

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

云南省昆明市白塔路 131 号汇都国际 C 座 6 层

七、净资产（所有者权益）

具体项目情况如下： 1、货币资金

备注：银行存款仅包括公司对外账户资金。 2、长期股权投资

备注：天禾药业于 2016 年 11 月与杭州雷索药业有限公司签订增资扩股协議截止增资扩股协议终止天禾药业共计投资款 10,000,000.00 元；其中 1,941,177.00 元确认杭州雷索药业有限公司实收资本，持股比例 15%剩余 8,058,823.00 元计入杭州雷索药业有限公司资本公积。根据新金融准则将其列示在其他权益工具投资。第3 页

云南省昆明市白塔路 131

备注：截止 2019 年 9 月 30 日具体往来单位及个人为：杭州雷索药业有限公司 2,400,000.00元，郭续长

（三）资产盘盈、资产损失清查情况

天禾药业本次资产清查工作已按照《关于印发国有企业资产清查笁作规程的通知》的规定实施此次资产清查未发现资产盘盈、资产损失，经审计后未发现重大差错等

及时处理长期挂账。分析其他应付款长期挂账原因并及时提出解决办法

六、债务担保、纠纷情况

（一）资产抵押担保情况。

七、2019 年 9 月 30 日至报告日期后事项说明

天禾药业與北京金阳矿业投资有限责任公司于 2019 年 11 月 20 日签立股权转让协议将持有杭州雷索药业有限公司 15%的股权以 10,000,000.00 元的转让价转让给北京金阳矿业投資有限责任公司。约定股权转让基准日为 2019 年 9 月 30 日截止报告日尚未完成工商变更及未取得股权转让价款。第4

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