小规模纳税人核定税种税种共几个点

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-26 06:18 标签： 小规模纳税人核定税种

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邹老师| 官方答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

亲爱的学员你好我是来自会计学堂的邹老师，很高兴为你服务请问有什么可以帮助你的吗？
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1、增值税一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/（1＋6％）×6％申报增值税；商业企业根据：开具发票金额/（1＋4％）×4％申报增值税

2、企业所得税。按季度申报年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收如果实行查账征收，需要报送的报表很多并且需要出具由注册会计师簽字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

1、增值税需要申报的报表有：《小规模纳税人核定税種纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取

2、企业所得税具体申报的税种和税率：国税申报增值税，每月申报期限1-15日无收入就零申报，开了发票就要有收入申报税率3%，应交增值税=应纳税额*3%所得税季报，具体看专管员如何核定一般有按损益征收和核定征收，申報日期为4月申报1-3月份7月申报4-6月份，10月申报7-9月份次年1月份申报10-12月份。如果有地税登记还应交地税附加税，城建税=增值税*7%教育附加费=增值税*3%，堤防费=增值税*2%,价格平抑基金=主营业务收入*/business/profile?id=110284">亿米财务代理

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  • 每月仅需申报：个人所得税

  • 季度相关的税种：增值税附加税，企业所得税财务报表

注：小规模纳税人核定税种公司不必一般纳税人公司，增值税是每季度报一次不是每月都要报

像小规模纳税人核定税种每月需要申报的税种

1、每月仅需申报：个人所得税

2、季度相关的税种：增值税，附加税企业所得税，财务报表

小规模纳税人核定税种纳税人需要报：增值税、企业所得税、个人所得税、附加税

1.增值税对小规模纳税人核定税种纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人核定税種纳税人适用的税率称为征收率

应纳税额=销售额×征收率

自2014年7月1日起，小规模纳税人核定税种纳税人增值税征收率一律调整为3%

小规模納税人核定税种纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

小规模纳税人核定税种纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票但如果小规模纳税人核定税种纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时税务机关可以为其代开增值税专用发票。

对小微企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25％、50％计入应纳税所得额，使税负降至5％和10％

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