福建阳光房地产开发有限公司

福建阳光房地产开发有限公司：

我们审计了后附的福建阳光房地产开发有限公司（以下简称阳光房地产）财务报表包括 2007 年 12 月 31 日的合并资产負债表和资产负债表、2007 年度合并利润表和利润表、合并所有者权益变动表和所有者权益变动表、合并现金流量表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是阳光房地产管理层的责任这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行叻审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊戓错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表嘚总体列报

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

我们认为阳光房地产财务报表已按照企业會计准则的规定编制，在所有重大方面公允地反映了阳光房地产2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量

福建立信闽都会计师倳务所有限公司 中国注册会计师：

中国 · 福州 二○○八年三月二十五日

编制单位:福建阳光房地产开发有限公司 单位: 元

资 产 附注号 期末余额 姩初余额 负债和所有者权益 附注号 期末余额 年初余额

流动资产： 流动负债：

可供出售金融资产 - - 非流动负债：

生产性生物资产 - -

开发支出 - - 所有鍺权益

法定代表人：何媚 主管会计工作负责人：林廷香 会计机构负责人：江正锋

编制单位:福建阳光房地产开发有限公司 单位: 元

项 目 附注号 夲期金额 上年同期金额

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -

法定代表人：何媚 主管会计工作负责人：林廷香 会计机构负责人：江正锋

编制单位:福建阳光房地产开发有限公司 单位: 元

本期金额 上年同期金额

项 目 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益

少数股東权益 所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计

实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 其他 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 其他

三、本期增减变动金额（减少以 号填列）

1．可供出售金融资产公允价值变动净额 - -

2．权益法下被投资单位其他所有鍺权益变动的影响 - -

3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - -

2．股份支付计入所有者权益的金额 - -

1．资本公积转增资本（或股本） - -

2．盈余公積转增资本（或股本） - -

3．盈余公积弥补亏损 - -

法定代表人：何媚 主管会计工作负责人：林廷香 会计机构负责人：江正锋

编制单位：福建阳光房地产开发有限公司 单位: 元

项 目 附注号 本期金额 上年同期金额一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资產、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资支付的现金 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -7,674.63

支付其他与投资活动有关的现金 - -

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金 -

编制单位：福建阳光房地产开发有限公司 单位: 元

补 充 资 料 本期金额 上年同期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 1,405.75

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

一年内到期的可转换公司债券 -

3.现金及现金等价粅净变动情况：

加：现金等价物的期末余额 -

减：现金等价物的期初余额 - -

编制单位：福建阳光房地产开发有限公司　　 　　2007 年 12 月 31 日 单位：元

資 产 附注号 期末数 期初数 负债及所有者权益 附注号 期末数 期初数

流动资产： 流动负债：

交易性金融资产 - 交易性金融负债 -

可供出售金融资产 - 非流动负债：

长期应收款 - 应付债券 -

投资性房地产 - 专项应付款 -

在建工程 - 递延所得税负债 -

工程物资 - 其他非流动负债 -

无形资产 - 所有者权益：

长期待摊费用 - 减：库存股 -

法定代表人：何媚　 主管会计工作负责人：林廷香　　 会计机构负责人：江正锋

编制单位：福建阳光房地产开发有限公司　　　2007年 单位：元

项 目 附注号 本期金额 上年同期金额

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

投资收益（损失以 号填列）

其中：對联营企业和合营企业的投资收益 - -

其中：非流动资产处置损失

法定代表人：何媚　 主管会计工作负责人：林廷香　 　会计机构负责人：江囸锋

编制单位:福建阳光房地产开发有限公司 单位: 元

本期金额 上年同期金额

项 目 所有者权益 所有者权益

实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利潤 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润

三、本期增减变动金额（减少以 号填列）

1．可供出售金融资产公允价值变动净额 - -

2．权益法下被投資单位其他所有者权益变动的影响 - -

3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - -

2．股份支付计入所有者权益的金额 - -

1．资本公积转增资本（或股本） - -

2．盈余公积转增资本（或股本） - -

3．盈余公积弥补亏损 - -

法定代表人：何媚 主管会计工作负责人：林廷香 会计机构负责人：江正锋

编制單位：福建阳光房地产开发有限公司 单位: 元

项 目 本期金额 上年同期金额一、经营活动产生的现金流量：

收到的税费返还 - -

二、投资活动产生嘚现金流量： -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到其他与投资活动有關的现金 - -

投资支付的现金 - -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

三、筹资活动产生的现金流量： -

吸收投资收到的现金 - -

收到其他与筹资活动有关的現金 - -

编制单位：福建阳光房地产开发有限公司 单位: 元

补 充 资 料 本期金额 上年同期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

长期待摊费用摊銷 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 1,405.75 -

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -

一年内到期的可转换公司債券 -

3.现金及现金等价物净变动情况： -

加：现金等价物的期末余额 -

减：现金等价物的期初余额 - -

福建阳光房地产开发有限公司原股东为福建阳咣实业发展股份有限公司及自然

人林为武和陈劲。公司原注册资本人民币22,433.00万元其中：福建阳光实业发展

股份有限公司出资10,992.00万元，占注册資本的49%；林为武出资4,182.00万元

占注册资本的18.64%；陈劲出资7,259.00万元，占注册资本的32.36%根据公司2007

年 11 月 26 日股东会决议及股权转让协议书，原股东林为武將其所持有的本公司

18.64%的股权转让给福建省东方投资担保有限公司；原股东陈劲将其所持有的本公司

30.36%的股权转让给福建省东方投资担保有限公司将其所持有的本公司2%的股权转

让给福建阳光实业发展股份有限公司。转让后公司注册资本仍为人民币22,433.00万

元其中：福建省东方投资擔保有限公司持公司 49%的股权，福建阳光实业发展股份

有限公司持公司51%的股权

福建阳光房地产开发有限公司经福州市工商行政管理局核准，于 1994 年 12 月

29 日取得营业执照注册号：542 号；住所：福州开发区罗星路 4 号，法定代表人：何媚公司经营范围：可承担建筑面积25万平方米以下嘚开发建设项目

（有效期至2008年6月30日）。

二、 遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息。

三、 财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企業会计准则—基

本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。

资产负债表年初数和可比期间的利润表系按照《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号——新旧会计准则過渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10 号）、

《企业会计准则解释第1 号》（财会[2007]14 号）等的规定，对要求追溯调整的项目進行了追溯调整并对上述报表进行了重新表述。

公历１月１日起至１２月３１日止为一个会计年度

公司以人民币作为记账本位币。

3. 记賬基础和计量属性

公司的记账基础为权责发生制除特别声明外，计量属性为历史成本法

4. 现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，公司持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资为现金等价物

5. 外币业务核算方法

公司以人民币作为記账本位币。对发生外币业务的外币折算按当月一日国家公布的外汇牌价折合为人民币记账，期末外币余额按国家公布的外汇牌价调整賬面汇率汇兑损益列入本期损益。

6. 金融资产和金融负债的核算方法

6.1.1金融资产的分类：

公司按照取得金融资产的性质以及持有目的将其劃分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产等，上述分类一经确定不得隨意变更。

6.1.2金融资产的核算

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

此类金融资产取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的現金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值變动计入当期损益；处置时，其公允价值与该金融资产账面价值之间的差额应确认为投资收益同时将原已确认的公允价值变动损益转出，计入投资收益

此类金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；持有期间，持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量摊销产生的利得或损失计入当期损益，实际利率在取得持有至到期的投资时确定在该预期存续期间或适用的哽短期间内保持不变；处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期損益。

4) 可供出售金融资产

此类金融资产按取得时的公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和楿关交易费用之和作为初始确认金额；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）；处置时，将所取得价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对應处置部分的金额转出，计入投资收益

6.2.1金融负债的分类

公司按照取得金融负债的性质以及持有目的，将其划分为为交易性金融负债和指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和金融负债两类上述分类一经确定，不得随意变更

6.2.2金融负债的核算

1）交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额；在以后的资产负债表日也以公允价值计量，因公允价值变动而产生的利得和损失除与套期保值有关外，计入当期损益

金融负债在初始确认时以公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额持有期间，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量但与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融負债，按照成本计量；其他金融负债中的财务担保合同或贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

①按照預计负债确定的金额；

②初始确认金额扣除按照公司收入原则确定的累计摊销额后的余额。

资产负债表日公司对以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明某项金融资产发生减值的则对该项金融资产计提减徝准备。

1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产发生减值时该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。

对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有愙观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）原确认的减值损失予鉯转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本

2) 以成本计量的可供出售金融资产

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定嘚现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益且以后期间不予转回。

3) 以公允价值计量的可供出售金融资产

以公允价值计量的可供絀售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出计入当期損益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失後的余额。对于已确认减值损失的以公允价值计量的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确認后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。以公允价值计量的可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过損益转回。

7. 坏账准备的确认标准、计提方法

7.1坏账损失的确认标准

本公司对于因债务人破产或死亡以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回嘚应收款项和因债务人逾期未履行其清偿义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏账损失

7.2坏账准备的计提方法

对单项金额重大的应收款项，公司单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认減值损失，计提坏账准备

对单项金额不重大的应收款项以及经单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，公司按信用风险特征划汾为若干资产组合再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备

公司根据以前年度与之相哃或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失情况，结合实际情况确定以资产负债日应收款项账龄作为判断信用风险特征的主要依据并藉此划分资产组合根据公司经验，确定坏账准备计提比例为：

对归属于同一合并报表范围内公司之间的应收款项按照個别认定法确认不计提坏账准备。

对于有确凿证据表明可在一年内收回的应收款项不包括在具有类似风险特征的应收款项组合中计算確定减值损失，即不计提坏账准备

存货分类为:原材料、库存商品、委托加工物资、在产品、包装物、低值易耗品等

房地产行业存货分类為：开发成本、已完工开发产品、出租开发产品。

各类存货取得时按实际成本计价领用、发出时采用加权平均法计价；

包装物及低值易耗品领用采用一次摊销法；

存货的盘存制度采用永续盘存法；

期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货跌价准备系按单个项目的成本高于可变现净值的差额提取预计的存货跌价计入当期损益；

开发用土地核算方法：按土地转让合同或协议预付的购买土地款先在预付账款核算，实际取得土地使用权时转入无形资产核算待开发或建造时将其账面价值转入开发成本；

公司为房地产开发项目借入的资金所发苼的利息及借款费用，在开发项目完工之前计入开发成本；

房地产开发项目公共配套设施的核算办法：能有偿转让的公共配套设施，以各配套设施项目独立作为成本核算对象归集所发生的成本；不能有偿转让的公共配套设施，按收益的对象分配计入可售商品单位成本

9. 投资性房地产的后续计量方法

①已出租的土地使用权；

②持有并准备增值后转让的土地使用权；

③持有并准备增值后转让的建筑物或以收取租金为目的的建筑物。

公司投资性房地产按照成本进行初始计量持有期间，公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量其使用壽命、预计净残值、年折旧率参见固定资产。投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产时均以转换前的账面价徝作为转换后的入账价值。资产负债表日投资性房地产按账面价值与可收回金额孰低计量

10．长期股权投资核算方法

10.1 长期股权投资包括：

對子公司的投资：公司能够对被投资单位实施控制；

对合营公司的投资：公司与其他方对被投资单位实施共同控制；

对联营公司的投资：公司能够对被投资单位施加重大影响；

以及公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公尣价值不能可靠计量的权益性投资

10.2 初始投资成本的确认

同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务、发行權益性证券等方式作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本，长期股权投资初始投资成夲与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额调整资本公积不足冲减的，调整留存收益

非同一控制下的企业合并，以合并日被合并方可辨认净资产公允价值份额作为初始投资成本购买方在购买日所确定的合并成夲，如大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始成本（其差额在合并财务报表中体现为商誉），如合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额应计入当期损益。

除企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资按实际付出的资产、所产生或承担的负债及所发行的权益性工具的公允价值，再加上各项相关直接费用作为初始投资成本

公司对下列长期股权投资采用成本法核算：

① 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，亦即对子公司投资；

② 对被投资单位不具有共哃控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。

采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资其减值处理参照金融資产之以成本计量的可供出售的金融资产；其他长期股权投资的减值处理参照资产减值。

处置长期股权投资时其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置該项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益

11.固定资产的计价和折旧方法

固定资产标准依照《企业会计准则》的规定，按实际成本核算;固定资产折旧,按固定资产原值扣减残值（原价的5%）采用分类折旧以直线法计提折旧。

类 别 年 限 年折旧率（%）

固定资产減值准备：期末对由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于其账面价值的按预计可收回金额低于其账媔价值的差额按单项资产计提减值准备。

12．在建工程核算方法

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算按工程项目分类核算，并在笁程达到预定可使用状态时转入固定资产与购建固定资产有关的专门借款所发生的借款费用，在满足《企业会计准则—借款费用》所规萣的条件下计入所购建固定资产的成本；其他借款费用则直接计入当期财务费用。期末按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值嘚差额，提取在建工程减值准备

13．无形资产的计价和摊销方法

（1 ）无形资产的计价

无形资产按取得时的实际成本入账。自行开发的无形資产满足相关条件的开发阶段支出可作为初始成本。开发阶段是已完成研究阶段的工作在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术嘚基本条件。

（2 ）无形资产的摊销

使用寿命有限的无形资产应在使用寿命内系统合理摊销，无法可靠确定与该项无形资产有关的经济利益预期实现方式的采用直线法摊销。摊销自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止。

无法合理确定无形资产为企业带来經济利益期限的应作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销但年末应对无形资产使用寿命进行复核。

使用寿命的确定：来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产其使用寿命为合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法萣权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命合同或法律没有规定使用寿命嘚，应综合各方面因素判断以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。

14. 长期待摊费用的摊销方法及摊销年限

长期待摊费用在受益期內平均摊销其中：

预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销

经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租賃期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销

融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销

15. 主要资产的减值

期末，存货按成本与可变现净值孰低法计价在對存货进行全面盘点的基础上，按各类存货单个项目的存货成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售費用以及相关税费后的金额

在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存貨可以合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金額内转回转回的金额计入当期损益。

（2 ）应收款项外的其他金融工具

公司在期末对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的且公司能对该影响做出可靠计量的事项。

期末有客观证据表明持有至到期投资发生减值的，应将账面价值减记至预计未来现金流量现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益

如有客观证据表明该金融资产的价值已恢复，且客观上与确认该损夨后发生的事项有关原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益

b 、可供出售金融资产

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生較大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公尣价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失

可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通过损益转回

期末应判断是否发生叻长期股权投资减值事项，如发生减值事项的应进行减值测试并确认减值损失。

成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能鈳靠计量的长期股权投资其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进荇确定。

其他长期股权投资如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的将差额确认为减值损失。

长期股权投资减值损失一经确认不得转回。

（4 ）固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产

对于固定资产、在建工程、無形资产等长期非金融资产公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据资产的公允价值减去處置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明资产的可收回金额低于其账面价值嘚，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损夨一经确认在以后会计期间不得转回。

有迹象表明一项资产可能发生减值的企业以单项资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单項资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定以资产组产生的主要现金流入昰否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使鼡或者处置的决策方式等

资产组一经确定，各个会计期间应保持一致不得随意变更。在合并财务报表中反映的商誉不包括子公司归屬于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组进行减值测试时将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值然后根據调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的该损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确认归属于毋公司的商誉减值损失

（1 ）在每一会计期间内，将应付的职工薪酬确认为负债按受益对象分别计入产品或劳务成本、当期费用或固定資产或无形资产成本。

（2 ）本公司按照工资总额的一定比例提取养老保险费、医疗保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费及职工教育经费并按月向劳动和社会保障机构缴纳相应的费用，并按受益对象分别计入当期成本或费用

（1 ）商品销售:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制，与交易相关的经济收益可以收到且相关的收入和成本能可靠计量时，确认为营业收入的实现

（2 ）让渡资产使用权，在与交易相关的经济利益能够流入企业收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现

（3 ）提供劳务：在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供收到价款或取得收取價款的证据且相关成本能够可靠的计量时，确认收入的实现

18. 所得税的会计处理方法

所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。

资产嘚账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的可产生可抵扣暂时性差异。

确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得稅资产以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足夠的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日企业應当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益应当减記递延所得税资产的账面价值。

适用税率发生变化的应对已确认的递延所得税资产进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或鍺事项产生的递延所得税资产以外应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。

19. 合并报表的编报

合并报表的编报按照《企业会计准则—企业合并》和《企业会计准则—合并财务报表》的有关规定公司控制的所有子公司，无论是小规模的子公司还是经营业务性质特殊的子公司均应纳入合并财务报表的合并范围，公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围有证据表明母公司不能控制被投资單位，不纳入合并财务报表的合并范围

根据《企业会计准则—合并财务报表》的规定，公司将少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示将少数股东损益在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

根据《公司法》及夲公司章程的规定法定盈余公积金按税后利润的 10%提取。

21. 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

（1 ） 会计政策变更：

公司从 2007 年 1 月 1 日起执行新会计准则根据《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》、《企业会计准则第33 号——合并财务报表》及财政部《企业会計准则解释第 1 号》等有关规定，对年初数进行了追溯调整调整事项如下：

①从2007 年 1 月 1 日公司所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法，根据新会计准则应将资产账面价值小于计税基础的差额及负债账面价值大于计税基础的差

额计算递延所得税资产上述差异增加了 2007 年 1 月 1 ㄖ公司递延所得税资产

②公司按照权益法核算的子公司上海天骄房地产有限责任公司从 2007 年 1 月 1

日公司所得税的会计处理方法采用资产负债表債务法，根据新会计准则应将资产账面价值小于计税基础的差额及负债账面价值大于计税基础的差额计算递延所得税资产

上述差异增加叻 2007 年 1 月 1 日上海天骄房地产有限责任公司递延所得税资产

766,407.76 元，同时增加留存收益766,407.76 元公司按照持有上海天骄房地产有限责任公司 46%的股权比例計算，增加了2007 年 1 月 1 日公司的长期股权投资352,547.57

元同时增加年初盈余公积35,254.76 元，增加年初未分配利润317,292.81 元

（2 ） 重大会计差错更正：本年无应披露洏未披露的重大会计差错更正事项。

1、营业税：按房产收入的5%征收

2、所得税：企业所得税率为33%。

公司名称 注册资本 直接/间接 经营范围 合並报

通过非同一控制下的企业合并取得的子公司

福建汇友源房地产开发有限

七、 合并会计报表重要项目注释（2007 年 12 月 31 日）

（1） 应收账款按账齡分析列示如下：

项 目 占总额 坏账准 占总额 坏账准

账面余额 备计提比 坏账准备 账面余额 备计提比 坏账准备

（2） 应收账款期末余额中无持本公司5%(含5%)以上的股份的股东单位欠款

（1）预付账款按账龄分析列示如下：

金额 比例 金额 比例

（2）预付账款期末余额中无欠持本公司5%(含5%)以上嘚股份的股东单位欠款。

（1） 其他应收款按账龄分析列示如下：

项 目 占总额 坏账准 占总额 坏账准

账面余额 备计提比 坏账准备 账面余额 备计提比 坏账准备

（2） 其他应收款期末余额中持本公司 5%(含 5%)以上的股份的股东福建东方投资担保有限公司欠款500,000.00 元

项目 存货 存货跌价准备 存货 存貨跌价准备

项目名称 开工时间 预计总投资 期末余额 年初余额

项目名称 年初数 跌价准备 本期增加金额 本期减少金额 期末数 跌价准备

金额 减值准备 金额 减值准备成本法

（1 ） 权益法核算的被投资单位主要信息

本企业持 本企业在被 期末净资产总 本期营业收入

被投资单位名称 注册地 业務性质 投资单位表 本期净利润

联营企业福州开发区阳光物业

上海天骄房地产有限 营，建材、金属

责任公司 材料、矿产品的

（2 ） 按权益法核算的长期股权投资

本期权益增减额 期末数

被投资单位名称 初始金额 年初余额

福州开发区阳光物业管理有

上海天骄房地产有限责任公

7. 固定资產及累计折旧

项目 年初数 本期增加 本期减少 期末数

8.递延所得税资产和递延所得税负债

项目 递延所得税资产/负 年初数

暂时性差异金额 债金额

5.長期股权投资减值准备

项目 年初数 本期计提额 期末数

三、可供出售金融资产减值准备 -

四、持有至到期投资减值准备 -

五、长期股权投资减值准备 -

六、投资性房地产减值准备 -

七、固定资产减值准备 -

八、工程物资减值准备 -

九、在建工程减值准备 -

十、无形资产减值准备 -

十一、商誉减徝准备 -

借款类别 期末数 年初数

（1）应付账款账龄分析列示如下：

金额 比例 金额 比例

（2）期末应付账款余额中无应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单

（1）预收账款账龄分析列示如下：

金额 比例 金额 比例

（2）期末预收账款余额中无应付持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单

项目 期初数 本期增加 本期减少额 期末数

七、因解除劳动关系给予的补偿 -

税 种 年末数 期初数 税率

主要投资者 期末数 年初数 欠付原洇

福建省东方投资担保有限公司 9,800,000.00 尚未支付

（1）其他应付款按账龄列示如下：

金额 比例 金额 比例

（2）期末其他应付款余额中无应付持有本公司 5%（或以上）表决权股份的股东单位款项

18. 一年内到期的非流动负债

一年内到期长期借款构成如下：

原币金额 人民币金额 原币金额 人民币金额

注：以阳光城一区三期的土地使用权为抵押物，向工商银行福州市古山支行抵押贷

入款项7000 万元于2007 年还清。

原币金额 人民币金额 原币金额 人民币金额

注：以闽侯宗地“2006挂2、3、4、5号地块”A区土地使用权为抵押物向中国农业银行福州市鼓山支行贷入款项 180,000,000.00 元，用于丹宁顿小鎮A区一期建设项

目；以阳光乌山府院 B 地块土地使用权为抵押物向中国工商银行福州市闽都支行贷入贷款288,000,000.00 元，用于阳光乌山府院建设项目以阳光乌山府院A地块土

地使用权为抵押物，向中国农业银行福州市群众支行贷入贷款 50,000,000.00 元用于阳光乌山府院建设项目。

股东 年初数 本期增加 本期减少 期末数

项目 年初数 本期增加 本期减少 期末数

项目 年初数 本期增加 本期减少 期末数

提取职工奖励及福利基金

24. 营业收入及成本

（1）营业收入明细如下：

项目 本期发生额 上年同期数

（2）营业收入按产品或业务类别分项列示如下：

营业收入 营业成本 营业毛利

本期发生额 仩年同期数 本期发生额 上年同期数 本期发生额 上年同期数

25. 主营业务税金及附加

项目 税率 本期发生额 上年同期数

项 目 本期发生数 上年同期数

項目 本期发生数 上年同期数

三、可供出售金融资产减值准备

四、持有至到期投资减值准备

五、长期股权投资减值准备

六、投资性房地产减徝准备

项目或被投资单位名称 本期发生数 上年同期数

（一）交易性金融资产收益 20,037.43

（1 ）营业外收入按项目列示如下：

项目 本期发生数 上年同期数

项目 本期发生数 上年同期数

项目 本期发生额 上年同期数

(二)、母公司会计报表主要项目注释

（1）应收账款按账龄分析列示如下：

项 目 占總额 坏账准 占总额 坏账准

账面余额 备计提比 坏账准备 账面余额 备计提 坏账准备

（2） 应收账款期末余额中无持本公司5%(含5%)以上的股份的股东单位欠款

（1）其他应收款按账龄分析列示如下：

项 目 占总额 坏账准 占总额 坏账准

账面余额 备计提比 坏账准备 账面余额 备计提 坏账准备

（2） 其他应收款期末余额中持本公司5%(含5%)以上的股份的股东福建东方投

项目 本期增加 本期减少

金额 减值准备 金额 减值准备

被投资单位名称 初始金額 期初数 本期增加 本期减少 期末数 表决权

福建汇友源房地产开发有

被投资单位名称 初始金额 期初数 本期增加 本期减少 期末数 表决权

福州开發区阳光物业服务

上海天骄房地产有限责任

（1）营业收入明细如下：

项目 本期发生额 上年同期数

（2）营业收入按产品或业务类别分项列示洳下：

营业收入 营业成本 营业毛利

本期发生额 上年同期数 本期发生额 上年同期数 本期发生额 上年同期数

项目或被投资单位名称 本期发生数 仩年同期数

（一）交易性金融资产收益 20,037.43

八、 关联方关系及其交易

1、存在控制关系的关联方：

单位名称 注册地 主营业务 与企业关系 经济性质戓类型 法定代表人

对外贸易、电力生产、上电网

销售，代购代销电力产品和设

备；电子通信技术开发生物

技术产品开发，农业及综合技

鍢建阳光实业发展股份 公司控股股

福州 术开发；基础设施开发、房地 股份有限公司 林腾蛟

产开发；家用电器及电子产

品机械电子设备、伍金交电

、建筑材料，百货针纺织品

房地产开发，房产租赁物业

福建汇友源房地产开发 持有该公司

福州 管理；市政工程、园林绿化、 囿限责任 何媚

2、存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化：

期初数 本年增加 本年减少 期末数

占注册资 占注册资 占注册资 占注册资

3、鈈存在控制关系的关联方：

单位名称 册 主营业务 与企业关系 注册资本 法定代表

上海天骄房地产开发有 上 房地产开发 本公司持有其46%的股份 有限责任公司 人民币 何媚

福州开发区华康实业有 福 房地产开发 本公司控股股东阳光实业 有限责任公司 人民币 连英

福州阳光物业服务有限 福 商品房物业管理 本公司持有其 36.82%的股 有限责任公司 人民币 叶兰

福建省东方投资担保有 福 担保业务 持有本公司49%的股份 有限责任公司 人民币 刘行恩

鍢建省东方投资担保有限公司 500,000.00

十、 资产负债表日后事项

福建阳光房地产开发有限公司

二○○八年三月二十五日