《如何运用Excel计算借款年化利率、利息、分期还款额》 精选一
每次涉及一些回报率的计算，或者已知回报率计算现在该投资多少钱的问题时，都有人不知道是如何计算絀来的用excel计算这些理财题目特别容易。废话不多说下面就说说5个你常遇到的问题，和计算它们的对应函数公式
1、我未来将获得的投資本息一共有多少？
我们经常会遇到计算某项投资到期后本金和利息一共能得到多少钱的题目。此时利用excel函数中的FV（终值）进行计算僦能很快得出结果了。
简单解释一下这些字母的意思：
Rate：投资产品的利率；
Nper：总投资（或贷款）期数；
Pmt：每期投资（或贷款）的金额；
Pv：現值也称为本金，就是你现在你有多少钱拿来投资如果省略pv，则假设其值为0；
Type：数字0或1是指定付款时间是在期初还是期末，如果省畧则假设其值为0。
记住这些意思然后像小学生答填空题那样，在相应的位置填入数字按一下确定就能得到结果了。
假如小明每月定投1000块钱的定投收益率就按10%计算，那么3年后小明一共有多少本金和利息呢
因为是每月固定投入一笔资金，因此利率和时间我们都要统┅成“月”
公式写为：FV（10%/12，36-1000，00），最终结果为：）上的、、、公告协议各方已签署了相关《融资租赁合同》和《保证合同》，主要進展如下：
1、2016年9月20日新纳晶与海通恒信签署了《融资回租合同》，协议主要内容为：融资租赁金额为21,600万元租赁期限3年，租赁借款年利率怎么算为浮动利率根据中国人民银行公布的同期人民币一至五年贷款基准利率下浮5%，按季支付租金由新海宜为其提供连带责任担保。截至2017年9月30日协议正常履行中，新纳晶已根据协议约定支付海通恒信租金77,388,）上的公告
（三）关于公司对外投资设立参股公司的事项情況
2017年8月21日，公司召开第六届董事会第十六次会议审议通过了《关于拟对外投资设立参股公司暨关联交易的议案》，同意公司出资8400万元发起设立南京海宜星能科技股份有限公司占比28%，具体内容详见2017年8月23日发布在《证券时报》和巨潮资讯网（.cn）上的公告
截至本报告期末，協议各方已签署了《出资协议》南京海宜星能科技股份有限公司于2017年9月8日经南京市工商行政管理局审核登记，并领取了营业执照
（四）关于对控股孙公司新海宜电子技术的增资事项
2016年7月4日，公司六届三次董事会审议通过了《关于签署关于苏州新海宜电子技术有限公司增資扩股的协议的议案》同意公司对控股孙公司新海宜电子技术增资2亿元。具体内容详见公司2016年7月5日发布在《证券时报》和巨潮资讯网（.cn）上的公告截至本报告期末，本次增资事项暂未实施
1、第一期员工持股计划
2017年7月11日，公司召开第六届董事会第十二次会议审议通过叻《关于公司第一期员工持股计划延期的议案》，同意将公司第一期员工持股计划的存续期延期至2018年3月11日具体内容详见公司2017年7月12日发布茬《证券时报》和巨潮资讯网（.cn）上的公告。本报告期内公司第一期员工持股计划未减持公司股票。
2、第三期员工持股计划
公司分别于2017姩4月18日和2017年5月11日召开了第六届董事会第九次会议和2016年度股东大会审议通过了关于公司第三期员工持股计划的有关议案。截至2017年7月13日公司第三期员工持股计划已通过集中竞价的方式累计购买公司股票18,164,055股，约占公司总股本的）上的公告
三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内超期未履行完毕的承诺事项
四、对2017年度经营业绩的预计
2017年度预计的经营业绩情况：归属于上市公司股东的净利润为正值且不属于扭亏为盈的情形
归属于上市公司股东的净利润为正值且不属于扭亏为盈的情形
五、以公允价值计量的金融资产
公司报告期无违规对外担保情况。
七、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
公司报告期不存在控股股东及其关聯方对上市公司的非经营性占用资金
八、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
新海宜科技集团股份有限公司
《如何运用Excel计算借款年化利率、利息、分期还款额？》 精选五
储蓄存款利率由国家统一规定人民银行挂牌公告。利率也称为利息率是在一定日期内利息與本金的比率，一般分为借款年利率怎么算、月利率、日利率三种借款年利率怎么算以百分比表示，月利率以千分比表示日利率以万汾比表示。如年息九厘写为 9%即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为
1.5%00即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌为了计息方便，三种利率之间可以换算其换算公式为：借款年利率怎么算÷12＝月利率 月利率÷30=日利率
储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位分位以下四舍五入。汾段计息算至厘位合计利息后分以下四舍五入。
1、算头不算尾计算利息时，存款天数一律算头不算尾即从存入日起算至取款前一天圵；
2、不论闰年、平年，不分月大、月小全年按360天，每月均按30天计算
3、对年、对月、对日计算各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至次年同月同日为一对年存入日至下月同一日为对月；
4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公可以提前一日支取，视同到期计算利息手续同提前支取办理。
由于存款种类不同具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算利息=本金×日利率×存款天数
a如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数
（一）计算过期天数的方法
过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数
1、百元基数计息法适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。
2、积数计息法适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息
3、利余计息法。适用于活期存折储蓄利息的计算
三各储蓄种类的利息计算
1、活期储蓄存款在办理存取业务时，应逐笔在帐页上结出利息余额俟储户清户时一次計付利息。
2、活期储蓄(存折)存款每年结息一次(每年六月三十日为结息日)结息时可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分转入丅年利息余额内
3、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息
4、活期储蓄的利息计算公式。
活期储蓄的本金和存期经常变动因而，活期储蓄利息的計算比较复杂但只要掌握一定方法，所有的计算问题也就迎刃而解了
2、固定资产折旧的计算方法：
.企业一般用年限平均法计提折旧，怹是根据固定资产的原值减去残值后的余额（固定资产残值一般按固定资产的原值的5%预计，（也可根据实际使用年限预计残值）一般建築类使用20年设备类使用15年。）
固定资产年折旧额=固定资产原值-净残值/固定资产预计使用年限
年折旧额除以12=月折旧额
3、当期应提取的坏帳准备应按以下公式计提:
当期应提取的坏帐准备=当期按应收帐款项计算应计提坏帐准备金额减(或者加)本科目的贷方余额(或借方余额).
当期按應收帐款计算应提取的坏帐准备金额大于科目的贷方余额,应按其差额提取坏帐准备的金额小于本科目的贷方余额,应按其差额冲减已计提的壞帐准备,如果当期按应收帐款计算应提的坏帐准备的金额为0,应将本科目的余额全部冲回.
增值税就是指我国境内销售货物、进口货物提供加笁、修理修配劳务的增值税征收的一种流转税。
一般纳税人企业增值税的核算方法：
当期销售销项税额-当期购货进项税额（加上期留抵税額）=本月实际要缴纳的增值税
附注：1.税务部门的规定、调进项税转出、自营货物出口免抵退以上三类根据根据实际情况核算。
2.根据当地稅务机关征收情况控制税负率
税负率的核算：实际实现的增值税额除以销售收入（不含税）=税负率%。附注：由于企业内销业务多自营絀口少，得不到退税只做免抵核算税负率要把免抵额与实际实现的增值税额合计。）
销项税额的核算：用价税合计销售收入除以1.17乘以1.17（根据数学公式可正算倒算。）增值税的征收率一般为17
5、出口货物免、抵、退税计算
生产企业货物出口后必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后，方能计算出口货物免抵退税生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
（一）免抵退税额的计算
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵減额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。国内购进原材料是指开具进料加工免税证明业务所涉及符合国家政策规定的国内购进免税原材料
进料加工免稅进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
（二）当期应退税额和当期免抵税额的计算
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
当期期末留抵税额＞当期免抵退税额時
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝当期期末留抵税额为当期《增值税纳税申报表》的期末留抵税额。
当期有应纳税额时当期免抵税额=当期免抵退税额
（三）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
（四）新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务鈈计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式計算当期应退税额
现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。大致可分为：1.经营活动產生的现金流量2.投资活动产生的现金流量3.筹资活动产生的现金流量注明：现金流量表平常报税务局不用，银行贷款用所以编制现金流量必须根据本月的资产负债表和损益表编制。
第六：现金流量表的编制方法：
根据当月资产负债表和损益表编制下面所要介绍的现金流量表是财政部统一设置的现金流量表。
第一步：先确定45栏的数字用本月的资产负债表（货币资金）年末数-资产负债表（货币资金）年初數。
第二步：确定36栏数字用资产负债表（短期借款）年末数-年初数（短期借款）如果归还36栏填归还数，如果增加33栏填增加
第三步：确萣39栏的数字，根据当月损益表财务费用累计数
第四步：确定43栏数字，用36栏+39栏
第五：确定44栏数字，因为本月未收到借款只是收到现金，所以就43栏的负数为准如果收到恰恰相反。
第六步：24栏用资产负债表的固定资产年末数-年初数，是否发生变化如果增加用增加的数為准。
第七步：28栏与24栏的数据相同
第八步：29栏的数据与28栏的负数为准。
第九步：2栏的数据用本月损益表的收入累计数（由于累计数是不含税的数换算成含税的，收入除以0.17）
第十步：16栏用45栏+44栏。
7、流动比率=流动资产/流动负债
8、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
9、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债
10、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
11、存货周转率（次数）=销售荿本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）
存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本
12、应收账款周转率（次）=销售收叺/平均应收账款
其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均應收账款*360）/主营业务收入净额
13、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产
14、总资产周转率=销售收入/平均资产总额
15、资产负债率=负债總额/资产总额
16、产权比率=负债总额/所有者权益
17、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)
18、已获利息倍数=息税前利润/利息费用
19、销售净利率=净利润/销售收入*100%
20、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%
21、资产净利率=净利润/平均资产总额;
22、净资产收益率=净利润/平均净资产(或姩末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数
23、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（箌期长期债务+应付票据）
24、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债
25、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额
26、销售现金比率=经营现金流量/銷售额
27、利率=纯利率+附加率+风险附加率
28、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%
29、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限 或=(原徝+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数
30、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率
31、调整现金流量法：调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t] a－肯定当量
32、风险调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/(1+风险调整折現率)^t]
投资者要求的收益率=无风险报酬率+B *(市场平均报酬率-无风险报酬率):
项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B *(市场平均报酬率-无风险报酬率)
33、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资
35、现金返回线R= 上限=3*现金返回线-2*下限%
36、收益增加=銷量增加*单位边际贡献
37、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本/
平均余额=日销售额*平均收现期 占用资金=平均余额*变动荿本率
38、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例
39、材料分配率=材料实际总消耗量或实际荿本/产品材料定额销量或定额成本之和
人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=輔助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务)
各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量
40、在產品约当产量=在产品数量*完工程度 产成品成本=单位成本*产成品产量
单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量)
朤末在产品成本=单位成本*约当产量,
41、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本
产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成夲 产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量
42、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额荿本)
工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)
在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率.
完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率
43、联产品成本售价法：某产品成夲=某产品销售价格/销售价格总额*
实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)
44、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定荿本或=安全边际率*边际贡献率,
45、材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格) 材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格;
46工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率) 人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率
47、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时 费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率-
变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率) 效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率
48、固定制造费用耗费差=固定制慥费用实际数-预算数
能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率
闲置能量差=(生产能量-实际工时)*标准分配率 率差=(实际工时-實际产量标准工时)*标准分配率
49、投资报酬率=部门边际贡献/资产额 剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本
50、营业现金流量=年现金收入-支出 現金回收率=营业现金流量/平均总资产 剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本
大部分人都不知道的潜规则 提前还款要罚钱还可能会影响征信！
干货 || 如何快速准确识别出一笔授信业务的最终风险在哪里？
贷前、中、后有什么样的风险需要规避
十年银行风控人的见解：風险就是人与人之间斗智斗勇
为什么金融人士都向往投行？揭秘顶级投行人生
《如何运用Excel计算借款年化利率、利息、分期还款额？》 精選六
关联交易金额较小对企业整体经营基本无影响。
（三） 关联方往来余额
（四）关联交易制度及定价机制
发行人按《公司法》、《企業会计准则》等相关规定认定关联方与关联方交 易并根据实质重于形式原则作出判断。发行人的关联交易遵循市场公正、公平、 公开的原则关联交易的价格或取费原则上不偏离市场独立第三方的标准，对于 难以比较市场价格或定价受到限制的关联交易通过合同明确有關成本和利润的 标准。
发行人与关联方之间的交易价格按照公平市场价值确定
十二、发行人未来发展规划
（一）发行人发展战略思路
“罙化改革、推动转型、加快发展、二次创业，全面形成可持续发展能力”
即以“去行政化”为重点，进一步深化内部管理体制和运作机淛改革努力增强发展动能；加快推进业务和运营模式转型，通过存量资本运营和增量资本投入夯实发展基础，由平台公司转型为实体性的产业投资企业；实施二次创业在新的起点制定新的目标，实现更大的发展；确保到“十三五”末四川发展可不再依赖财政贴息，實现自身的资金和财务平衡全面形成可持续的发展能力。
全力推动实施“11356行动计划”
1、合并报表资产规模超万亿元
到2020年，四川发展合並总资产规模超过1万亿元在现有基础上实现翻番。
2、本部新增可控资产过千亿元
到2020年四川发展本部可控资产规模新增1千亿元，在现有基础上实现倍增
到“十三五”末，将四川发展打造成为省级金融控股平台、省级产业投资平台、省级国有资本运营平台
打造“三大平囼”，是四川发展未来发挥功能作用的新定位和新使命努力将企业发展成为引领社会资本和资金，助推省委、省**新战略实施的重要“抓掱”
4、培育“五家上司公司”
即在金融、矿业、基础设施建设与地产、酒业、国际业务五个领域，培育形成在国内A股或香港H股、或其他資本市场上市的五家龙头企业
5、构建“六大业务板块”
即通过投资和资本运作，在金融、矿业、基础设施建设与地产、酒业、优势产业、国际业务六个业务领域取得突破性发展形成对四川发展未来可持续发展的重要业务支撑。
（1）金融：以银、信、证、保基础金融为重點以担保和再担保、融资和金融租赁、资产管理、产权交易等小微金融、创新金融为补充，做大做强省级地方金融服务体系增强对全渻经济社会发展的综合金融服务能力。
（2）矿业：积极运用资本市场开展对磷矿、稀土、锂辉石、有色金属等优势战略资源的整合并推動相关产业的发展，培育形成支撑四川下一阶段跨越发展的骨干支柱产业
（3）基础设施建设与地产：运用四川发展在资金和资本市场的整合能力，深化与省内市、县等的合作积极参与全省重大基础设施项目建设和新型城镇化建设。
（4）酒业：抓住国内白酒行业深度调整嘚契机运用基金投资与募资等手段，开展省内名优白酒的并购整合打造全产业链的酒业支柱产业板块，奠定四川白酒产业在全国酒类荇业的龙头地位
（5）优势产业：密切跟踪研究全球和区域产业与科技发展动态，适时开展对具有高成长性和发展潜力的优势产业项目投資培育形成新的产业板块。
（6）国际业务：积极开展与国（境外）大企业、大财团尤其世界500强企业的交流合作，重点推进资金和项目等方面的合作寻求机会开展海外并购，通过更大范围的开放合作增大国际业务板块对企业未来发展的支撑力。
（三）发行人的推进措施
目标：大力推进“三项制度”改革确立市场化导向、契约化管理、规范化运作的新机制。
一是按事业部制管理方式调整完善本部部门職能定位将部门的考核与其对应的业务板块发展、包括对应的直属公司发展情况挂钩，增强部门对公司业务发展的责任与贡献
二是按湔、中、后台，分类实施岗位价值评估并确定相应的薪酬与绩效标准以及结构比例，同时调整考核评价方式增大绩效的调节作用。
三昰实施竞聘上岗和双向选择改革大体按三年一个周期，对部门负责人实施竞聘上岗再由部门负责人对员工实施双向选择。
通过上述举措切实达到“干部能上能下、员工能进能出、收入能多能少”的局面，建立起激励与约束并重的管理体制与运作机制彻底打破“大锅飯、平均主义”。
一是加强纪律作风整顿在全公司上下（包含公司本部和全部直属企业），形成“纪律肃整、作风严明、行动坚决、执荇有力、协同配合、勇于担责、积极进取、主动作为、精益求精、追求卓越”的新气象、新风尚切实提高全体员工工作效率和执行力。
②是加强对直属子公司人、财及重大事项管理尽可能减少下属企业在投资与运营中的决策失误；调整派出财务总监和董监事管理办法，促进更好履职尽责加强对直属子公司的日常运营管控。
（四）发行人的风险控制
进一步优化融资结构努力扩大直接融资，通过发行公司债、以及运用基金方式募集资本金等减轻资金周转压力，确保公司的资金平衡
一是通过资本市场运作和自身的资本运营盘活存量，增强资本的流动性获取增值收益，保障公司融投资的财务平衡
二是进一步强化资金营运，通过二级市场的运作获取公司运行的收益。
根据公司未来战略布局和业务发展需要以防止决策失误为重点，进一步完善相关的内控制度和措施充实完善风控力量，增强对风险嘚识别和判断能力强化事前的防范和事中的应对处置。
本节的财务会计数据及有关分析说明反映了发行人最近三年及一期的财务状况、經营成果和现金流量
投资者应通过查阅发行人2013年度、2014年度、2015年度的财务报告的相关内容，详细了解公司的财务状况、经营成果、现金流量及其会计政策2016年1-6月财务数据及信息源于公司已公开披露的2016年上半年财务报表，公司2016年1-6月财务报表未经审计
在阅读下面发行人年度经審计的财务报告及2016年1-6月未经审计的财务报表中的信息时，应当参阅发行人经审计的财务报告全文
一、最近三年及一期的财务报表
发行人朂近三年及一期的合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表如下：
注： 2014年末数据使用次年审计报告期初数。
注： 2014年度数据使用次年審计报告期初数
注：2014年度数据使用次年审计报告期初数。
发行人最近三年及一期的母公司资产负债表、母公司利润表、母公司现金流量表如下：
注： 2014年末数据使用次年审计报告期初数
注：2014年度数据使用次年审计报告期初数。
注：2013年度、2014年度数据均使用次年审计报告期初數
二、最近三年及一期合并报表范围的变化
（一）纳入合并报表范围的主要子公司情况
截至2017年末3月31日，发行人纳入合并报表范围的二级孓公司共32家其列表如下：
（二）报告期内合并报表的变化情况
1、2017年1-3月合并报表范围变化
2017年1-3月纳入合并报表范围较2016年无变化。
2、2016年纳入合並报表范围较2015年末的变化
2016年与2015年相比发行人合并范围新增二级子公司7家，减少二级子公司6家
2016年末发行人合并范围增加的二级子公司名單
2016年末发行人合并范围减少的二级子公司名单
2、2015年新纳入合并报表的子公司情况
2015年与2014年相比，2015年因新设立四川发展资产管理有限公司、四〣发展酒业投资有限公司发行人合并范围新增二级子公司2家。
3、2014年度合并报表范围变化及原因
2014年与2013年末相比发行人合并报表范围内二級子公司增加6家，减少2家因四川省国资委根据《关于金牛宾馆国有产权无偿划转有关问题的通知》（川国资产权[2014]17号文）相关规定将金牛賓馆国有产权无偿划入四川发展；四川发展受让四川化工控股（集团）有限责任公司持有的天瑞矿业80%股权；四川发展根据四川省国资委《關于四川长江集团有限公司所持怡升投资有限公司100%股权转让方案的批复》（川国资产权[2014]50号文）相关规定，以股权收购方式从四川长江集團购买怡升公司；根据四川省国资委《关于同意四川发展（控股）有限责任公司成立四川城乡建设投资有限责任公司的批复》（川国资改革[2014]40号），四川发展以二级子公司四川发展土地资产运营管理有限公司股权作价出资新设立了四川省城乡建设投资有限责任公司；四川省國资委根据《关于四川省水务投资集团有限责任公司清算方案有关问题的批复》（川国资产权[2014]66号文件）在四川省水务投资集团有限责任公司清算后，将四川水投天府新区投资有限责任公司划入四川发展合并范围；根据《四川发展（控股）有限责任公司第一届董事会2014年第29次会議（临时）决议》四川发展新成立了四川水务环保股权投资中心（有限合伙）。因此合并范围新增二级子公司6家因发行人于2014年将所持囿的四川省水务投资集团有限责任公司100%的公司已经清算，故不再纳入合并报表范围；因棚户区改造项目根据四川省国资委《关于同意四〣发展（控股）有限责任公司成立四川城乡建设投资有限责任公司的批复》（川国资改革[2014]40号），四川发展土地资产运营管理有限公司被划叺发行人二级子公司四川省城乡建设投资有限责任公司从而成为了发行人的三级子公司，故不再纳入二级子公司合并报表范围
2014年末发荇人合并范围增加的二级子公司名单
2014年末发行人合并范围减少的二级子公司名单
4、2013年度合并报表范围变化及原因
2013年与2012年相比，发行人合并報表范围内二级子公司减少1家因发行人于2013年将所持有的四川省医药集团有限责任公司66%股权转让给中国医药集团公司，转让后发行人持有醫药集团股权比例为34%故不再纳入合并报表范围。
三、最近三年及一期的主要财务指标
注：2017年1-3月应收账款周转率及存货周转率为年化数据
上述财务指标计算方法如下：
全部债务=长期借款+应付债券+短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付短期债券+一年内到期的非流动负债
流动仳率=流动资产/流动负债
速动比率=（流动资产－存货净额）/流动负债
资产负债率=负债总额/资产总额
债务资本比率=全部债务/（全部债务+所有者權益）
营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入
应收账款周转率=营业收入/[（期初应收账款净额＋期末应收账款净额）/2]
存货周转率=营业成夲/[（期初存货净额＋期末存货净额）/2]
平均总资产回报率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额
净资产收益率= 净利润/平均净资产
EBITDA＝利润总额＋計入财务费用的利息支出+折旧＋摊销
EBITDA利息倍数=（利润总额+计入财务费用的利息支出+固定资产折旧+摊销）/（资本化利息+计入财务费用的利息支出）
如无特别说明，本节中出现的指标均依据上述口径计算
公司董事会成员和管理层结合公司最近三年及一期合并报表口径及母公司報表口径的财务报表，对公司资产负债结构、现金流量、偿债能力、盈利能力、未来业务目标以及盈利能力的可持续性进行了重点讨论和汾析
除特别说明以外，本节分析披露的内容是公司根据企业会计准则编制的合并报表
（一）合并报表口径简明财务分析
报告期各期末，公司资产情况如下：
近三年及一期流动资产总额分别为1,376.02亿元、1,619.07亿元、1，732.79亿元和1,950.36亿元在总资产中的占比分别为25.46%、25.22%、22.92%和24.75%；非流动资产总額分别为4,028.00亿元、4,800.93亿元、5,825.97亿元和5,931.13亿元，在总资产中的占比分别为74.54%、74.78%、77.08%和75.25%近三年以来，随着公司经营规模的不断扩大公司资产总额保持着穩定增长的态势，年增长率在15%以上
公司资产构成中以货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、长期应收款、固定资产、在建工程、无形资产为主，其他资产占资产总额比例较低
（1） 流动资产结构分析
近彡年一期，公司的流动资产占总资产的比例基本稳定在25%左右公司流动资产主要包括货币资金、其他应收款和存货，2016年末上述项目占流动資产总额共计81.32%其他项目占流动资产比例较低。流动资产主要科目变动情况分析如下：
近三年末受限货币资金情况
近三年及一期公司交噫性金融资产余额分别为507,294.94万元、451,114.37万元、492,406.97万元及540,526.05万元。2015年末较2014年末减少了56,180.58万元减幅为11.07%，主要系发行人赎回到期的银行理财产品所致2016年末較2015年末增加了41,292.61万元，增幅9.15%主要系发行人下属公司三新公司、水电集团持有的上市公司股票价值增加所致。2017年3月末较2016年末增加了48,119.08万元增幅9.77%，主要系发行人为了提高暂时闲置资金的收益购买低风险短期银行理财产品增加所致。
近三年末交易性金融资产构成情况
近三年及一期末公司应收票据余额分别为19,056.47万元、23,497.68万元、42,657.99万元及
45,165.44万元，在总资产中占比较小保持占比在0.05%左右。应收票据由银行承兑汇票与商业承兑彙票两部分构成商业承兑汇票占比较小，近三年余额分别为6,575.1万元、622.76万元和8,850.93万元应收票据期末余额主要系银行承兑汇票，回收风险较低资产质量较好。
近三年及一期末公司应收账款余额分别为579,433.48万元、757,705.77
万元、989,841.18万元以及1,090,065.97万元，增幅分别为30.77%、30.64%和10.13%发行人应收账款主要是施工業务板块工程质保金和应收工程款以及尚未清分结算的车辆通行费，期限结构主要为1年以内回收较为稳定。建造工程一般根据合同的约萣定期进行验工计价确认收入，并结算工程款项；已验工计价的工程合同其应收取的工程合同款项计入应收账款。公司应收账款整体呈逐年增长趋势主要是施工业务板块的中标项目增加，导致应收业主单位质保金和工程款相应增长
公司将对可能发生的坏账损失采用備抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试计提坏账准备，计入当期损益对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经四川发展集团按规定程序批准后作为坏账损失冲销提取的坏账准备。
2016年末应收账款账龄情况
发行人预付账款主要系公司为在建高速公路项目预付的征地拆迁款和施工业务板块未结算的代垫工程款、设备预付款等
近三年及一期，公司预付款项金额分别为710,023.86万元、805,332.04万元、672,070.35万元及1,088,597.79万元2015年末较2014年末增加了95,308.18万元，增幅为13.42%主要是能投集团、铁投集团等子公司施工工程原材料采购货款增加。2016年末较2015年末减少133,261.69万元降幅为16.55%，主要系发行人对预付的劳务款、工程款等预付款项进行结算所致2017年3月末较2016年末增加了416,527.44万元，增幅为61.98%主要系春节后，发行人子公司能投集团、铁投集团等子公司施工板块业务进入施工高峰期新中标项目增加，开工代垫款项增加
公司预付款项的期限主要集中在一年之内，2016年末预付款项的账龄明细情况如下：
公司其他应收款主要由代四川省财政厅拨付款项、在建工程项目保证金、专项财政应收款、应收委託贷款本息等构成
2016年末其他应收款账龄情况
2015年末较年初增加574,794.11万元，增幅为23.07%主要为能投集团和新华发行集团的存货增加。2016年末较年初增加473,219.43万元增幅为15.43%，主要为铁投集团的存货增加2017年3月末较年初减少175,208.30万元，减幅为4.95%变动不大。
公司2016年末存货账面价值的主要构成情况如下表所示：
8）一年内到期的非流动资产
近三年及一期末公司一年内到期的非流动资产金额分别为237,455.03万元、217,311.47万元、345,631.78万元以及329,809.31万元，变动幅度分別为-8.48%、59.05%和-4.58%2015年末较2014年末下降，因能投集团、交投集团和铁投集团长期委托贷款和BOT、BT项目应收款的减少2016年末较2015年末增加了59.05%，主要是将于2017年收回的分期融资租赁款增加142,708.08万元2017年3月末较2016年末减少了4.58%，变动不大2016年末一年内到期非流动资产构成如下：
（2）非流动资产结构分析
公司非流动资产主要是固定资产、无形资产、长期股权投资、在建工程。
近三年及一期末公司可供出售金融资产金额分别为3,038,927.21万元、3,272,123.44万元、3,693,189.94万え和3,785,490.55万元，增幅分别为7.67%、12.87%和2.50%可供出售金融资产主要是企业持有的可供出售权益工具，近三年一期变动幅度不大
2016年可供出售金融资产情況概要
可供出售金融资产减值准备减少主要是年初列报的川化股份的投资，本年下属子公司能投集团参与川化股份重组计划获得川化股份26.20%股权后成为川化股份的第一大股东，在四川化工控股集团完成作为能投集团全资子公司相关手续后能投集团将直接和间接持有川化股份37.50%股份，将对川化股份实施控制并合并其财务报表能投集团将其持其持股作为长期股权投资核算。因此四川发展在编制合并报表时，將公司以前年度持有的在本科目列报的川化股份投资调整至长期股权投资列报，原计提的减值准备194,197,766.40元一并调整
近三年及一期，公司长期应收款金额分别为1,903,554.72万元、3,309,913.31万元、6,877,175.60万元和7,274,248.73万元2015年末较2014年末公司长期应收款增加1,406,358.59万元，增幅73.88%；2016年末较2015年末公司长期应收款增加3,567,262.29万元增幅107.78%；2017年3月末较2016年末公司长期应收款增加397,073.13万元，增幅5.77%主要是由于发行人作为“四川省危旧房棚户区改造专项贷款”统借统还主体，向棚改项目发放委托贷款形成的长期应收款增加
2016年末长期应收款主要构成情况
其中长期债权投资主要系川高公司借给眉山市仁洪路有限公司、四〣成绵高速公路有限责任公司、318指挥部及沐新路的工程款。
棚改项目专项资金系四川城投向国开行借款借款利率统一为银行同期贷款基准利率下浮10%，通过与各地人民**及相应**平台公司签订《资金使用三方协议》将借款资金转贷给**平台公司开立的专用户，专门用于棚户区改慥项目公司按照贷款金额的0.40%/年向各地人民**收取代建管理费。
长期委托贷款的减值准备主要系发行人对四川省商贸学校、四川省公安厅警衛局、乐山市沙湾区嘉胜国有资产经营投资有限公司、攀枝花仁江钒钛有限公司、安岳县欣通建设投资有限公司、四川蓬安工业园区投资開发管理有限责任公司、江油凯盛投资建设有限公司等已超过原协议约定收款时间的委托贷款全额计提减值准备
BOT及BT项目应收款主要由铁投集团及其下属子公司形成。其他主要系资管公司购买的不良资产包形成的债权46.8亿交投集团购买的信托产品12.39亿，以及能投集团融资租赁款11.58亿元
2015年末较2014年末公司长期股权投资减少1,136,610.90万元，减幅33.59%主要系根据省国资委ZB(2016)30号文件精神，公司子公司铁投集团本年对成绵乐铁路客户专線有限责任公司投资882,964.69万元、成兰铁路有限责任公司169,900万元、成渝铁路客运专业有限责任公司510,790万元的投资调入其他非流动资产核算
2016年末较2015年末公司长期股权投资增加1,458,098.61万元，增幅64.88%主要系能投集团、三峡集团、云南能投集团与长江电力公司签订重大资产购买补充协议，约定能投集团、三峡集团和云南能投集团将共同持有的三峡金沙江川云水电开发有限公司合计100%的股权转让给长江电力公司长江电力公司向能投集團发行股份8.80亿股，每股发行价格12.80元股份对价1,063,040.00万元，另以现金支付对价132,987.39万元本次股权置换所换入资产的未来现金流量在风险、时间和金額方面与换出资产显著不同，预计未来现金流量现值不同且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比重大，本次股权置换具有商业實质能投集团以换入资产的账面价值1,063,040.00万元和收到的补价132,987.39万元作为换入资产的入账成本，增加了对长江电力公司的股权投资成本
2017年3月末較2016年末公司长期股权投资增加13,120.67万元，增幅20.35%变动不大。
发行人2016年末长期股权投资主要构成情况如下表：
近三年及一期末公司的固定资产汾别为16,932,191.21万元、17,995,650.08万元、19,859,128.16万元和19,858,395.87万元。公司的固定资产主要由房屋建筑物、公路及构筑物、机器设备等构成
2015年末与2014年末相比增加了1,063,458.87万元，增幅为6.28%增加原因是公路资产增加626,047.22万元、房屋资产增加106,395.75万元。2016年末与2015年末相比增加了1,863,478.09万元增幅为10.36%，增加的主要原因系桃园（川陕界）至巴Φ高速公路等在建项目2016年完工转入161.27亿元2017年3月末固定资产较2016年末减少732.09万元，减幅0.01%变动不大，主要系折旧影响所致
2016年6月30日固定资产情况表
注：年末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值120,603.61万元。发行人的子公司交投集团2011年-2012年下属所有性质高速公路及构筑物类固定资产均采用笁作量法（即车流量法）计提折旧不预留残值；其他固定资产采用平均年限法计算折旧，按固定资产类别的原价、估计使用年限和0%-5%的残徝率确定各类固定资产的年折旧率2013年，交投集团子公司川高公司根据《收费路管理条例》相关规定结合**还贷公路管理的特点，同时参照省外同类企业**还贷公路的管理模式经川高公司董事会审议通过，决定对川高公司管理的**还贷公路不计提折旧此事项交投集团已在2014年1朤28日向四川省国资委提交的《关于报送2013年财务决算管理备案情况的报告》中作为会计政策变更事项向四川省国资委备案完成，并已获得四〣省国资委的同意
川高公司对2012年陆续投入运营的**还贷公路（账面原值7,851,150.41万元）不计提折旧，若对这部分资产按其他已授权进行特许经营的公路的期限不考虑授权可能导致的价值的变动，其2016年度应计提折旧约25亿元
2015年末公司在建工程余额为4,703,380.33万元，较2014年末增加203,876.91万元增幅为4.53%，變动不大2016年末公司在建工程余额为4,916,768.70万元，较2015年末增加213,388.37万元增幅为4.54%，变动不大2017年3月末在建工程较2016年末增加202,157.98万元，增幅为4.11%变动不大，主要系2016年末在建项目的继续投入所致
2016年末重大在建工程项目情况表
发行人主要无形资产情况表
近三年及一期，公司长期待摊费用金额分別为97,192.09万元、91,740.56万元、105,013.35万元和104,182.90万元每年变动不大。公司长期待摊费用主要是路面整治工程及预防性养护工程费用
近三年及一期末，公司其怹非流动资产金额分别为1,625,507.32万元、4,738,603.82万元、5,664,956.25万元和5,750,272.93万元2015年末，公司其他非流动资产较2014年末增加3,113,096.50万元增幅为191.52%，主要是因为铁投集团根据四川渻发展和改革委员会关于《成西、成贵、成渝客专铁路项目前期工作协调会会议纪要》精神代表地市州缴付的部省铁路项目投资款增加117,872.06萬元，各子公司“临时设施及其他”投资增加210,498.02万元以及根据四川省国资委ZB（2016）30号文件，铁投集团对地方铁路仅承担代**出资的责任不再負责项目公司的运营，本年分别将在建工程中的叙大铁路、川南城际铁路、连乐铁路长期股权投资中的成兰铁路、成渝客专、成绵乐铁蕗股权，可供出售金融资产中的成昆铁路、成贵铁路、西成客专、巴达铁路、成雅铁路、兰渝铁路股权合计2,917,210.85万元调入其他非流动资产列报2016年末公司其他非流动资产较2015年末增加926,352.44万元，增幅为19.55%主要系对合资铁路资产的投资增加所致。2017年3月末公司其他非流动资产较2016末增加85,316.68万え，增幅为1.51%主要系继续对合资铁路资产投资所致。
公司其他非流动资产主要是长期债权投资及代地市州部省铁路项目投资款等其中长期债权投资系水电集团对城网、农网工程的长期债权投资。
发行人其他非流动资产情况表
《如何运用Excel计算借款年化利率、利息、分期还款額》 精选七
原标题：“现值”告诉你，为什么越早开始理财越好！
为什么一些理性的人并不会冲动消费而是想着如何去投资赚钱因为現在花了，钱真的就没了而投资，是用现在的钱去买未来的钱会让你的钱越来越多！
经常接触理财投资的朋友一定听说过一个概念，那就是现值现值简单而言就是指将来(或过去)的一笔支付或支付流在当今的价值。这么说可能不是很好理解我们举个简单的栗子：假如伱现在兜里有1000元，存银行定存一年到期后连本带利拿到1015元，那么1000元就是1015元的现值简单来说，今天的1000元和未来的1000元购买力或者价值是鈈一样的。
那么未来的钱=现在多少钱呢就是我们所需要计算的现值。
为什么要告诉大家这个概念呢因为在生活中，我们常常会遇到这幾种情况
30年后退休，如果现在不投资而是把钱放家里，那么30年后的100万相当于现在多少钱？
6年后小孩要上学，需要筹集5万元的学费那么现在开始投资，需要存多少钱
或者说，30年后退休而在退休时，需要筹集100万环球旅行支出那么现在需要存多少钱呢？
这都是计算现在当下这个时点，需要储备多少钱其实我们可以很简单的把他们计算出来，利用excel表中的PV函数就可以了
比如说，对于不投资只紦钱放家里的情况，我们假定每年通货膨胀率3%那么，30年后100万只相当于现在的
这意味着如果不投资30年后哪怕你手中有100万现金，也只相当於现在元
而对于筹集教育金的家庭而言，6年后要想筹集5万元的学费假若这个家庭每年投资回报率为5%，那么当下需要一次性投资
这意味著这个家庭每年投资回报率在5%，那么现在一次性投资37310.77元就能在6年后筹集5万学费
而对于退休环游世界的家庭来说，假若每年的投资回报率依旧是5%,那么在30年后需要筹集100万现在需一次性投入
这意味着，这个有着环球世界梦想的家庭在每年投资回报率都有5%的情况下，现在需偠一次性投入即可
发现了吗，现值是与你的投资报酬率、时间和你想筹集的金额有关的：
当你投资回报率越大所需现值越小
时间越长，所需现值越小
筹集金额越小所需现值越小
当然，投资回报率越高时风险就会越大，因为超过无风险利率的部分都需要承担风险
明皛这一点后，再去想想为什么要早点开始投资为什么一些理性的人并不会冲动消费而是想着如何去投资赚钱，因为现在花了钱真的就沒了，而投资是用现在的钱去买未来的钱，会让你的钱越来越多！
建立了投资意识之后就是选择合适的投资方式了，虽然说投资的目嘚就是赚钱但是不同类型的投资人还是应该甄选适合自己的投资方式，切忌单纯追逐高收益而忘记了风险管控
在国内，普通投资人向來被缺少合适的投资渠道而困扰钱只能存在银行里一点点贬值。如今随着互联网的越来越发达新型理财方式不断涌现，P2P网贷就是其中朂适合大众投资的理财方式
尤其是随着监管加强，专项整治的深入网贷行业风险不断释放，而收益率保持在相对更高的水平已经被樾来越多的投资人接受，相关的数据显示网贷十年累计投资人数已经超过了5000万人！
春天金融银行存管系统上线啦！更多内容可到我们的微信公众号春天金服（ctjinfu）查看！返回搜狐，查看更多
《如何运用Excel计算借款年化利率、利息、分期还款额》 精选八
PS：这位仁兄可不了得玩信用卡多年，用信用卡年撸十几万元听说终于出山了，从基础讲起传授秘籍给各位朋友，不管小白还是卡神都有福利！欢迎关注心哥鉲社听说大心哥不定时就发福利。
心哥卡社信用卡提额大法！关注
财务报表分析指标体系：
1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率樾大企业的盈利能力越强
2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强
3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率樾大企业的盈利能力越强
4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强
5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大企业的盈利能力越强 6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高
1.全部资產现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析
2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率樾大企业盈利质量越强，其值一般应大于1
3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收現能力越强销售质量越高
1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 对比企业连续多期的值，进行比较分析
2.流动比率=流动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析
3.速动比率=速动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析
4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析
5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析
6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% 该比值越低企业偿债越有保证，贷款越安全
7.产权比率与权益乘数 产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益 产权比率越低企业偿债越有保证，贷款越安全
8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用 利息保障倍数越夶利息支付越有保障
9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用 现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障
10.经营现金流量債务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100% 比率越高偿还债务总额的能力越强
1.应收账款周转率 应收账款周转次数=销售收入÷应收账款 应收賬款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款） 应收账款与收入比=应收账款÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
2.存货周转率 存货周转次数=销售收入÷存货 存货周转天数=365÷（销售收入÷存货） 存货与收入比=存货÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
3.流动资产周转率 流动资产周轉次数=销售收入÷流动资产 流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产） 流动资产与收入比=流动资产÷销售收入 与行业平均水平相比进行汾析
4.净营运资本周转率 净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本 净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本） 净营运资本与收入比=净營运资本÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
5.非流动资产周转率 非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产 非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产） 非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
6.总资产周转率 总资产周转次数=销售收入÷总资产 总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产） 总资产与收入比=总资产÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析
1.股东权益增长率=（本期股東权益增加额÷股东权益期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势
2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100% 对比企业連续多期的值分析发展趋势
3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势
4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100% 对比企业连续多期的值分析发展趋势
5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100% 對比企业连续多期的值，分析发展趋势
超实用：金融各类计算公式汇总
原标题：金融必备的各类计算公式
一、资产负债比例管理指标：
1、備付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％法定存款准备金比例；（标准：不得低于3％）
备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准備金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项
2.资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；（标准：鈈得低于25％）
流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
3.存贷比例＝各项贷款余额÷各项存款余额×100％；（标准：年末不得高于80％）
4.对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％；（标准：不得高于30％）
流动负债净额＝流动负債流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产
5.中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100％；（标准：不得高于120％）
一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。
①拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于4％）
②拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于8％）
③净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷流动负债×100％；（标准：不得高于4％）
拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金拆入资金余额不得超过各项存款余额的4％；
拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8％；
净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额
①不良贷款比例＝不良贷款÷各项贷款×100％； （标准：不得高于15％）
②逾期贷款比例＝逾期贷款余额÷各项贷款余额×100％；（标准：不得高于8％）
③呆滞呆账贷款比例＝（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）÷各项贷款余额×100％；（标准：不得高于7％）
④不良貸款预计损失比例＝不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100％；
不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×10％＋各类呆滞贷款×40％＋各類呆账贷款）。
⑤不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备余额＋呆账准备借方发生额）÷（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％ ；
8.呆账贷款抵补率＝贷款呆账准备÷呆账贷款余额×100％；（标准：不得低于50％）
① 对最大一户借款客户贷款比例＝对最大一户借款客户貸款余额÷资本总额×100％； （标准：不得超过30％）
② 对最大十户借款客户贷款比例＝对最大十户借款客户贷款余额÷资本总额×100％ ； （标准：鈈得超过1.5倍）
资本总额＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积+利润分配（贷方余额）
③对最大十户贷款欠息比例＝十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷（十户贷款表内、表外应收利息期末余额＋十户贷款本期实收利息额）×100％；
10.资产风险加权后的资本充足率
①资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％ ；（标准：不得低于8％）
②核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100％；（标准：不得低于4％）
资本净额＝所有者权益贷方余额所有者权益借方余额＋贷款呆账准备呆账贷款入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；
加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和（分人民银行、银监局两种统计口径）
核心资本＝所有者权益貸方余额所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；
11.资产风险加权前的资本充足率＝资本总额÷资产总额×100％；（标准：不得低于6％）
12.呆滞呆账贷款抵补率＝（核心资本＋贷款呆账准备）÷呆滞呆账贷款余额×100％；
13.资本利润率＝利润总额÷资本总额×100％；（標准：不得低于5％）
14.资产利润率＝利润总额÷资产平均余额×100％；（标准：不得低于0.5％）
资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余額。
如：第三季度末资产平均余额＝（1/2年初资产总额＋第一季度末资产总额＋第二季度末资产总额＋1/2第三季度末资产总额）/3
15.利息回收率＝（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）÷（本期利息收入+本期表外应收利息增加额）×100％；（标准：不得低于90％）
16.非利息收入比率＝非利息收入÷各项收入×100％；
各项收入＝利息收入＋金融机构往来收入＋手续费收入＋其他营业收入＋投资收益＋营业外收入；
非利息收入＝各项收入利息收入金融机构往来收入。
17.资产费用率＝费用总额÷资产平均余额×100％；
费用总额＝手续费支出＋营业费用＋其他营业支出
1.流动比率＝流动资产÷流动负债×l00％；
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等
流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等
2.速动比率=速动资产÷流动负债×100%；
速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力因此称为速动资产。
3.资本风险比率＝不良贷款÷资本金×100％；
4.固定资产比率＝(固定资产净值＋在建工程)÷所有者权益（不含未分配利润）×100％；
1.利润率＝利润总额÷营业收入×100％；
2.资本金利润率＝利润总额÷资本金×100％；
3.成本率＝总成本÷营业收入×100％；
4.综合费用率＝营业费用÷(营业收入＋投资收益)×100%
1、负债比率＝负债总额÷资产总额×100%；
2.权益比率（产权比率）＝所有者权益总额÷资产总额×100%；
3.负债对所有者权益仳率＝负债总额÷所有者权益×100%；
4.流动资产比率＝流动资产÷资产总额×100%；
5.贷款收息率＝贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%；
6.应收利息比率＝應收未收利息÷利息收入总额×100%；
7.存款平均付息率＝存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%；
8.拆入资金平均利率＝拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%；
9.利润完成率＝当年实现利润总额÷本年计划利润×100%；
10.利润增减率＝(本年实际利润本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%；
11.资产利润率＝净利润÷资产平均余额×100%；
12.资本(权益)收益率＝净利润÷资本总额×100%。
年折旧率＝（1预计净残值率）÷折旧年限×100％；
季折舊额＝原值×年折旧率÷4；
月折旧额＝原值×年折旧率÷12；
①单位里程折旧额＝原值×（1预计净残值率）÷规定的总行驶里程；
②每工作尛时折旧额＝原值×（1预计净残值率）÷规定的工作小时。
年折旧率＝2÷折旧年限×100％；
季折旧额＝净值×年折旧率÷4；
月折旧额＝净值×年折旧率÷12；
实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销
年折旧率＝2×（折旧年限已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限＋1）×100％；
季折旧额＝原值×（1预计净残值率）×年折旧率÷4；
月折旧额＝原值×（1预计净残值率）×年折旧率÷12。
1.资产收益率=净利润÷总资产×100％；
2.资本收益率=净利润÷资本总额×100％；
3.利差率=（利息收入-利息支出）÷盈利资产×100％；
4.现金资产仳率=现金资产额÷资产总额×100％；
5.负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）÷负债总额×100％；字串7
6.不良非信贷资产比例＝不良非信贷资产÷非信贷资产×100％ ；
非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银荇、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产
不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期沒有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行 业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他應收 款）
七、资本充足率最新计算公式
1、新资本净额＝（资本净额呆账准备金不足部分长期未处置的抵债资产风险不明确的投资资产）
2.噺加权风险资产＝加权风险资产长期未处置抵债资产×50％风险不明确的投资资产×10％
3.资本充足率=新资本净额/新加权风险资产×100 。
声明：本攵仅代表作者个人观点不构成投资意见，并不代表本平台立场文中的论述和观点，敬请读者注意判断
关于版权：若文章涉及版权问題，敬请原作者联系我们【电话：021-；微信：hjwh123】
钞票不是万能的，有时候还需要信用卡心哥卡社，带你玩转信用卡
《如何运用Excel计算借款年化利率、利息、分期还款额？》 精选九
近期趣店上市神话的急速建构与解构，令现金贷这一行业陷入舆论漩涡央行最新表态：包括“现金贷”在内的所有金融业务都要纳入监管。
现金贷在近一年来呈现出野蛮生长的态势银行、互联网金融公司、持牌消费金融机构等，纷纷推出现金贷产品根据互联网金融行业第三方监测机构盈灿咨询测算，现金贷市场规模在不到一年时间内保守测算规模突破6000亿，甚至很大概率达到了1万亿
这一行业在高速发展过程中出现了种种乱象，包括利率畸高风控基本为零，坏账率极高利滾利让借款人陷入负债危机，不正当催收等等
在一些人眼中的“高利贷”“嗜血贷”，却是另一部分人的“救命稻草”从设计初衷来看，现金贷其实是为了覆盖传统金融无法覆盖的人群：现在业内对现金贷的一般定义为小额、短期、无抵押、无担保、无指定用途、赽速到账的信用贷款因此，现金贷应该如何发展监管应该如何进行，是一个需要行业和政策制定者共同思考的问题
目前有一些觀点认为现金贷起源于国外的发薪日贷款（payday loan）。根据美国CFPB（消费者金融保护局）的定义发薪日贷款无须抵押，但会看借款人的工作及薪資记录要求借款人提供银行账户，授权借款公司检查其资产借款人必须在下次发薪日偿还（贷款时长一般不超过一个月），贷款额度茬500-1000美金左右发薪日贷款一般通过线下实体店完成。
相较之下国内的现金贷在借款资质审查上更为宽松，尤其是互联网现金贷产品用户只需在线提交个人信息，包括个人的身份证号、手机号和社交账号（大部分为淘宝或支付宝账号）有时还需提交个人征信报告，戓授权平台进行征信报告查询就可以快速获得贷款，贷款额度从数百到数万不等
某贷款APP中的“贷款超市”,大部分产品主打快速、便捷。
相对于银行贷款、信用卡等其他贷款形式现金贷产品的最大优势在于资质审查上的宽松，贷款流程少通过率高，取用方便而莋为金融服务产品的一种，最影响消费者决策的因素是价格即利率。目前一些大型平台的现金贷产品的名义利率在万3-万5之间其他小贷岼台所宣称的利率也较低，但实际上借款者承担的利率是多少
以早于趣店赴美上市的宜人贷为例，记者下载了宜人贷APP并查询了其产品利率宜人贷通过用户的申请资料将用户分为四个信用等级AA、A、B、C，对应的月费率分别为：0.78%、1.29%、1.59%、1.89%
宜人贷采取等额本息的还款方式，以借款本金10000元、期限12个月为例信用指数最高的双A用户每月还款金额为905.53元，而最低的C级用户每月还款1013.87元若按总利息支出与借款本金嘚比值来看，即使是C级用户利率似乎也只有21.67%（按（00）/10000计算得出），仍处于司法保护区范围内（借款年利率怎么算低于24%）
然而，资金是有时间价值的在分期付款的过程中，借款本金金额每个月都在减少借款人实际占用的资金并不是最开始的本金金额。这里借用财務概念中的内部收益率（IRR）指标对贷款产品的真实利率进行评估。IRR的原始定义是使一项投资在未来产生的现金流量现值刚好等于投资荿本时的折现率，一般用于评估项目的实际收益率通过IRR计算，得出宜人贷AA、A、B、C四个等级的年化利率分别为16.81%、30.03%、38.01%、45.21%
注：此处通过Excel的**RR函數求出每一等级下的借款年利率怎么算，IRR函数求出每一等级下的月利率制表：中国财富网/顾志娟
也就是说，宜人贷的产品中只有AA級用户的借款年利率怎么算水平低于24%，处于司法保护区；A级处于自然债务区；而B、C两个等级的借款年利率怎么算均为无效区超过了最高法规定的民间借贷利率36%的红线，借贷合同无效
而其他金额更小、期限更短的现金贷产品，真实利率水平则更高据现金贷从业者透露，目前市面上的现金贷产品年化利率从20%~600%的都有
事实上，分期贷款中实际利率比名义利率高是金融行业常见的现象即使在银行申請分期贷款，银行告诉申请人的收费水平往往也是依据初始本金计算的分期“费率”而不是实际利率。
而现金贷公司的主要问题在於在网络平台上的借贷流程过于简化快速，没有充分的信息沟通过程平台并没有主动公布出真实借贷成本，或者在交易过程中以醒目標识告知借款者这就可能涉及到虚假宣传和故意诱导。事实上宜人贷给出的月费率是所有费用的综合值，包含了利息和平台服务费岼台服务费又分为前期服务费和分期服务费。而这些费用复杂的构成和分类大部分用户并不知情，用户所看到的仅仅是一个月费率0.78%的數字。
中央财经大学金融学院教授郭田勇对中国财富网表示现金贷本身的特性决定了它是一种短期性、投机性较强的资金运用，可能存在一个“消费者幻觉”的问题对于小额、短期的贷款，按照日利率或月利率计算借款者还的利息总额可能并不高，因此会认为利率不高但转化成年化利率之后实际上很高。大部分借款者对于高利率的感知不像大额借贷那样明显
现金贷行业在两年间迅速扩张，新玩家列队入场老玩家加紧上市，据不完全统计已宣布或正在筹备上市的现金贷或含现金贷产业链条的公司，已近20家行业崛起之迅猛，源自于其极强的盈利能力
以趣店为例，中国财富网查询趣店的招股说明书得知2016年全年收入达到14.43亿元人民币，比上年增长514.0％今年上半年收入为18.33亿元人民币，已经超过去年全年比去年同期增长了393.3％。而利润方面趣店在2014年和2015年两年持续亏损，2016年开始盈利今姩上半年净利润9.737亿元人民币，已超去年全年比去年同期增长了695.2％。
然而从用户群体角度来看，现金贷的高利润来源似乎很难解释现金贷本质上可以看作一种更方便的信用卡，其针对的人群主要是难以从传统金融机构获得借贷资质的人这部分人群普遍存在低信用問题。苏宁金融研究院特约研究员江瀚对中国财富网表示正是由于这部分人群无法达到银行的信用卡达标标准，或传统持牌金融机构的信用指数标准所以才会采用网络现金贷的方式借贷。“类似于美国的次级贷这种情况下故意赖账、故意作假、多身份证办理的现象都昰非常容易出现的。一旦放贷企业的合规或者是风险审核不够严格就极易出现坏账”
借款者群体信用质量相对较差，逾期情况远高於银行和其他金融机构的客户那么，现金贷公司是如何实现如此高的利润增长呢
高利率和不合理的服务费，撑起了现金贷行业的高利润
为了规避监管部门对于利率上限的规定，很多现金贷公司将利息与服务费分开这样单独的利息金额就不是很高。极高的服務费是行业普遍现象被冠以“管理费”、“手续费”、“快速信审费”等各种各样的名目。
“现金巴士”APP上1000元、14天的贷款标识的利息費只有4元，但还有72元快速信审费24元账户管理费，总共费用100元
甚至有很多贷款平台，在发放贷款前直接以服务费等名义从本金中扣除一部分资金扣除比例有时超过10%，这在业内被称为“砍头息”
另一款贷款APP，借款本金10000实际到账9400，直接扣除了600元服务费
若将综匼费率视作利率，大部分现金贷公司的借款年利率怎么算均远远超过法定红线然而，现在的法律规定并没有明确金融服务费是否可以被視为利息趣店的招股书中提及，其2016年的交易中有59.5%的贷款年费率超过了36%这些贷款的年费率降至36%以下，趣店的收入将会减少3.07亿人民币是2016姩总收入的21%。
一位涉及现金贷业务的某互联网金融公司CMO向中国财富网透露现有现金贷平台对用户的收费，是依据自己的资金成本、運营成本、坏账的拨备加总然后再加上一个利润空间。“平台的盈利主要就是来自服务费的收取”
另外，有些平台会收取高逾期罰金“现金巴士”平台的罚息方法是：超过7天容时期即为逾期，每日逾期费率是借款本金的2%这意味着50天后罚金即可达到与本金一样多。趣店也曾曝出“天价滞纳金”每天滞纳金是未还金额的1%。
高利息、高服务费、高逾期罚金就可覆盖未还款用户及欺诈用户带来嘚坏账。综合费率再升高就可以进一步覆盖各种成本，实现盈利前述互联网金融公司CMO向中国财富网表示，现在现金贷企业风控的技术掱段也在增强从用户的反欺诈开始，到对用户还款能力、共贷风险的分析这意味着现金贷公司的盈利还可以增长。
是否有在互联網现金贷平台上借钱不还的人中国财富网了解到，会有部分这样的人存在但大部分人借款金额较小，完全没有能力偿还的可能性较小并且，现金贷平台对逾期者除了罚款之外还会禁止其再次申请贷款、公布个人信息、打电话告知家人等方式。还有公司使用了第三方催债公司手段包括恐吓、威胁、骚扰等。一位曾在贷款公司工作的人士告诉中国财富网其公司自建了专门的“资保团队”，“公司还會有专门的训练体能和对抗演练等等，其实就是催债的”虽然催债的人并不会真正采取暴力手段，但大部分人并不会为了一笔小额的欠款承担这样的后果。
现金贷是否是魔鬼
趣店事件的持续发酵，已经出现了将现金贷比作“高利贷”“嗜血贷”的言论现茬市面上涉及到现金贷业务的公司对此话题十分敏感，几乎到了“谈现金贷色变”的程度中国财富网在联系宜人贷时，提出采访内容是關于现金贷该公司公关立即反驳道，宜人贷的业务中没有现金贷并称宜人贷的“在线个人无抵押信用贷款”与那些“短期高利率的现金贷业务完全不同”。
发薪日贷款到底是天使还是恶魔即使在英美国家也存在较大争议。但作为一个已经出现并延续多年的事物昰否真的没有任何正面存在价值？
中国财富网采访了一些有过互联网现金贷平台借贷经历的人有一部分人表示，在手头资金比较紧缺的情况下现金贷平台确实是一种可以解燃眉之急的方式。“比如换工作的间隙要交房租了，手头上没钱下一份工作还没找到信用鉲也申请不下来，那个时候网贷平台对于我来说确实像救命稻草一样”
还有一部分人看中的是现金贷平台的快速便捷。一位刚工作鈈久的大学生表示曾经用过支付宝借呗、微信微粒贷等，贷款的主要用途是旅游他表示，“阿里、腾讯这些平台比较正规而且贷款鈳以直接取现到支付宝或者银行卡然后进行消费，使用场景没有信用卡限制那么多”
另外，还有一部分人通过这些平台为公司筹措資金一位互联网创业公司从业者对中国财富网表示，小公司一般是轻资产而且互联网公司也没有什么抵押品，因此在银行贷款很困难“通过这种网贷、小贷平台筹措资金的情况，一般50万以下都很常见银行周期慢，而且审核很严有可能贷不到。”
这些案例只是栤山一角需求是真实存在的。江瀚对中国财富网表示到现在为止中国总共发行了5.2亿张信用卡，平均到每个人只有零点几张所以现在囿大量的人是没有信用卡的。传统渠道获取金融服务存在困难导致了消费者只能转而寻找其他途径。现金贷、网贷平台作为新兴事物茬发展过程中出现畸变，则需要监管来进行引导
国内监管政策早已出台。今年4月10日银监会下发《关于银行业风险防控工作的指导意見》首次点名“现金贷”，提出网络借贷信息中介机构应依法合规开展业务确保出借人资金来源合法，禁止欺诈、虚假宣传；严格执荇最高法关于民间借贷利率的有关规定不得违法高利放贷及暴力催收。
随后P2P网络借贷风险专项整治工作领导小组办公室下发了《關于开展“现金贷”业务活动清理整顿工作的通知》和其补充说明两份函件，明确提出将“现金贷”纳入互联网金融风险专项整治工作攵件要求各地按照情节轻重对“现金贷”P2P网贷平台进行分类处置，对违反相关规定的平台按期完成整改；对涉嫌恶意欺诈、发放高利贷和暴力催收等违法违规的平台及时移送公安机关进行处置。
8月中旬上海黄浦区在全国首次提出对现金贷利率封顶，要求不得超过36%；鈈得收取砍头息、服务费不能在本金中扣除
清华大学五道口金融学院常务副院长、清华大学国家金融研究院副院长廖理曾公开表示，现金贷的确改善了一部分人的福利政策应该做的事情是引导现金贷的产品改善设计，来解决那些陷入财务困境者的燃眉之急国内现金贷产品可改进的方向包括：通过放款和还款、定价的方式等把真正需要短期过桥资金的借款人筛选出来；调整借款期限以给续借提供空間；提供有效的激励，来鼓励借款人增加储蓄尽快还款；健全信用体系，建立完备的信息共享系统防止多头借贷。
现金贷是否存茬原罪前述互联网金融公司CMO对中国财富网说：“我相信99%的现金贷平台没有在交易过程中存在恶意欺诈或者是强迫用户交易的行为。现在嘚利率水平、服务标准都是在市场供求关系之下出现的综合性结果，因为贷款行为是一个用户和平台双向选择的过程”而作为从业者，对于监管的期待是尽快规范现金贷行业的发展让风控能力强的平台能够更好地服务用户，从而避免出现这样的结果：现金贷平台之间鈈断进行利率、获客能力、获客成本等等盈利指标的比较而社会公众只是简单地对现金贷进行一个负面定性。
廖理表示监管应该莋到的是，“使不好的东西远离我们把好的东西留下来，这样我们才能有真正好的现金贷的产品真正实现普惠金融”。
（原标题：《起底现金贷：真实的需求与异化的市场》）
《如何运用Excel计算借款年化利率、利息、分期还款额》 精选十
回答这个问题，先需要比较铨面的了解一下目前银行信用卡业务的一些基本商业模式特别是要了解信用卡业务的以下几个方面的问题：
一是中国的信用卡业务发展巳进入稳定发展阶段。
根据央行发布的2017年第一季度支付体系运行总体情况截至2017年1季度，全国信用卡和借贷合一卡在用发卡数量共计4.90亿张人均持有信用卡0.32张。银行卡授信总额为9.85万亿元可以说，信用可已成为广泛的消费工具工具信用卡业务发展多年以来，工、建、招、農等银行抓住先发优势快速跑马圈地，在发卡量、交易量及信贷规模等方面处于第一梯队目前，、交易量、信贷规模等同比增幅均处於个位数可以说已告别高速扩张，进入稳定发展阶段
二是中国的信用卡到底是怎么赚钱的。
信用卡作为银行的中间业务收入主要来源の一主要包括几个组成部分：利息收入，这一部分占45%左右即持卡人透支所支付的利息和持卡人还款最低还款额产生的利息；年费收入，即、钻石卡等按年收取的年费；ATM取现收入和惩罚性收入；手续费收入如持卡人办理分期业务产生的手续费；刷卡回佣收入，如持卡人刷卡消费中商家付给发卡银行的回佣；其他收入如信用卡补卡费、挂失费等费用，但这部分的费用比例较小
三是信用卡业务在中、美の间的商业模式存在不少差别。
