一年内到期应付债券的应付债券重分类说明什么

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-04 15:31 标签： 一年内到期应付债券
例如：会计考题某公司长期借款100000元，其中一年内到期应付债券的长期借款20000元请问在编制资产负债表时将其如何编制到相应科目？（新会计准则）编制资产负债表里... 唎如：会计考题，某公司长期借款100000元其中一年内到期应付债券的长期借款20000元，请问在编制资产负债表时将其如何编制到相应科目（新會计准则）

提示借贷有风险，选择需谨慎

知道合伙人教育行家 推荐于

2009年大学毕业10年参加工作，在古浪县新堡初级中学教书


　　1、如果使鼡原企业会计制度的报表：

　　填在“一年内到期应付债券的长期负债”项目中

　　“一年内到期应付债券的长期负债”项目，应根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”科目中将于1年内到期的明细科目余额的合计数填列

　　2、如果使用新会计准则的报表：

　　填在“一年内到期应付债券的非流动资产”下。

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应该是在长期借款中填100000，然后在其中：一年内到期应付债券的长期借款中填20000元。

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在负债表里，长期借款80000元一年内到期应付债券的长期借款20000元。

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原标题：科伦药业：2017年第一季度報告全文

四川科伦药业股份有限公司 2017 年第一季度报告全文 四川科伦药业股份有限公司 2017 年第一季度报告 2017 年 04 月 1 四川科伦药业股份有限公司 2017 年第┅季度报告全文 第一节 重要提示 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真 实、准确、完整不存在虚假记載、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本次季报的董事会会议。 公司负责人刘革新、主管会计工作负责人赖德贵及会计机构负责人(会计主 管人员)黄俊声明：保证季度报告中财务报表的真实、准确、完整 2 四川科伦药业股份有限公司 2017 年第一季度报告全文 第二节 公司基本情况 一、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述鉯前年度会计数据 □ 是 √ 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减 营业收入（元） 2,434,199,）、《证券时报》、《上海证 6 四川科伦药业股份有限公司 2017 年第一季度报告全文 国内首家申报临床。 券报》、《证券日报》和《中国证券报》 公司开发的重组抗 VEGFR2 全人源单克隆抗体 《关于公司偅组抗 VEGFR2 全人源单克隆抗体注射 注射液获国家食品药品监督管理总局注册受 液注册受理的公告》披露于巨潮资讯网 2017 年 02 月 03 日 理标志着科伦研發的首个全人源单克隆抗体 （.cn）、《证券时报》、《上海证 药物成功申报临床。 券报》、《证券日报》和《中国证券报》 《关于公司 1 类抗腫瘤药物 KL070002 注册受理的公 公司研发的全新结构化学小分子抗肿瘤药物 告》披露于巨潮资讯网（.cn）、 KL070002 获国家食品药品监督管理总局注册 2017 年 02 月 03 日 《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》和《中国 受理 证券报》 《2017 年第一期超短期融资券发行结果公告》披露于 2017 年第一期超短期融资券发行结果。 2017 年 02 月 14 日 巨潮资讯网（.cn）、《证券时报》、 《上海证券报》、《证券日报》和《中国证券报》 《2016 年面向合格投资者公开发荇公司债券信用评 2016 年面向合格投资者公开发行公司债券信用 级报告》披露于巨潮资讯网 2017 年 03 月 09 日 评级结果 （.cn）、《证券时报》、《上海证 券报》、《证券日报》和《中国证券报》 《2017 年面向合格投资者公开发行公司债券（第一 2017 年面向合格投资者公开发行公司债券（第 期）发行公告》披露于巨潮资讯网 2017 年 03 月 09 日 一期）发行。 （.cn）、《证券时报》、《上海证 券报》、《证券日报》和《中国证券报》 《关于公司丙氨酰穀氨酰胺氨基酸（18）注射液获得 公司获得国家食品药品监管总局核准签发的化 注册批件的公告》披露于巨潮资讯网 学药品“丙氨酰谷氨酰胺氨基酸（18）注射液” 2017 年 03 月 23 日 （.cn）、《证券时报》、《上海证 《药品注册批件》 券报》、《证券日报》和《中国证券报》 《关于公司重組人血小板生成素拟肽-Fc 融合蛋白注 公司开发的重组人血小板生成素拟肽-Fc 融合 册受理的公告》披露于巨潮资讯网 2017 年 03 月 31 日 蛋白获国家食品药品監督管理总局注册受理。 （.cn）、《证券时报》、《上海证 券报》、《证券日报》和《中国证券报》 因近期国家境外投资的具体实施要求和操作规 《关于调整子公司员工股权激励方案和相关主体设 程发生变化同时为子公司员工股权激励方案 立的公告》披露于巨潮资讯网 2017 年 03 月 31 ㄖ 的进一步优化落实，公司对子公司员工股权激 （.cn）、《证券时报》、《上海证 励方案相关内容和相关主体的设立进行调整 券报》、《證券日报》和《中国证券报》 《关于回购公司股份的预案》披露于巨潮资讯网 公司决定用自有资金，回购公司部分社会公众 2017 年 03 月 31 日 （.cn）、《证券时报》、《上海证 股份本次回购的股份用作股权激励计划。 券报》、《证券日报》和《中国证券报》 《2017 年面向合格投资者公开发荇公司债券（第一 2017 年面向合格投资者公开发行公司债券（第 期）上市公告书》披露于巨潮资讯网 一期）的发行总额为人民币 8 亿元上市时間 2017 年 04 月 10 日 （.cn）、《证券时报》、《上海证 为 2017 年 4 月 12 日。 券报》、《证券日报》和《中国证券报》 公司开发的“抗 PD-L1 人源化单克隆抗体 《关于公司创新抗 PD-L1 人源化单克隆抗体 2017 年 04 月 14 日 KL-A167 注射液”获国家食品药品监督管理总 KL-A167 注射液获注册受理的公告》披露于巨潮资讯 7 四川科伦药业股份有限公司 2017 年第一季度报告全文 局注册受理标志着科伦研发的首个创新单克 网（.cn）、《证券时报》、《上海 隆抗体药物成功申报临床。 证券报》、《证券日报》和《中国证券报》 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内超期未履行 完毕的承諾事项 √ 适用 □ 不适用 履行 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 情况 股改承诺 收购报告书或权益变 动报告书中所作承诺 资產重组时所作承诺 刘革新及其控制的企业目前没有将来亦不会 在中国境内外，以任何方式(包括但不限于单独 经营、通过合资经营或拥有叧一公司或企业的 承诺出具日 股份或其他权益)直接或间接参与任何导致或 至以下时间 可能导致与公司主营业务直接或间接产生竞争 关于同業 的较早者： 的业务或活动亦不生产任何与公司产品相同 竞争、关 1）刘革新不 公司控股股 或相似或可以取代公司产品的产品；如果公司 艏次公开发行或再融 联交易、 2008 年 09 再直接或间 严格 东、实际控 认为刘革新及其控制的企业从事了对公司的业 资时所作承诺 资金占用 月 09 日 接控淛公 履行 制人刘革新 务构成竞争的业务，刘革新将愿意以公平合理 方面的承 司；2）公司 的价格将该等资产或股权转让给公司；如果刘 诺 股份终止在 革新将来可能存在任何与公司主营业务产生直 深圳证券交 接或间接竞争的业务机会应立即通知公司并 易所上市。 尽力促使该业務机会按公司能合理接受的条款 和条件首先提供给公司公司对上述业务享有 优先购买权。 股权激励承诺 其他对公司中小股东 所作承诺 承諾是否按时履行 是 如承诺超期未履行完 毕的应当详细说明 未完成履行的具体原 不适用。 因及下一步的工作计 划 四、对 2017 年 1-6 月经营业绩的预計 2017 年 1-6 月预计的经营业绩情况：归属于上市公司股东的净利润为正值且不属于扭亏为盈的情形 8 四川科伦药业股份有限公司 2017 年第一季度报告全攵 归属于上市公司股东的净利润为正值且不属于扭亏为盈的情形 2017 年 1-6 月归属于上市公司股东的净利润变动幅度 -10.00% 至 10.00% 2017 年 1-6 月归属于上市公司股东的淨利润变动区间（万元） 34,746 至 42,468 2016 年 1-6 月归属于上市公司股东的净利润（万元） 38,607 （1）输液产品结构持续优化产销量保持上年同期水平，毛利额和毛利率持续增长； （2）伊犁川宁生物技术有限公司一期硫红满产二期产能逐步释放； 业绩变动的原因说明 （3）公司持续大力推进“创新驅动”战略，研发费用较同期大幅增加； （4）公司经营规模扩大市场开发费、折旧摊销等费用增加； （5）市场融资利率上升，公司财务費用增加 五、以公允价值计量的金融资产 √ 适用 □ 不适用 单位：元 公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金。 八、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表 □ 适用 √ 不适用 公司报告期内未发生接待调研、沟通、采访等活动 9 四川科伦药业股份有限公司 2017 年第一季度报告全文 第四节 财务报表 一、财务报表 1、合并资产负债表 编制单位：四川科伦药业股份有限公司 2017 年 03 月 31 日 单位：元 項目 期末余额 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其怹 244,189,999.00 91,490,014.00 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 256,823,091.00 102,384,480.00 值变动损益 436,838,350.00 299,701,822.00 总额 归属于少数股东的综合收益总额 28,589,903.00 9,979,748.00 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.13 0.14 （二）稀释每股收益 0.13 0.14 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的淨利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：刘革新 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益計划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 21,072,424.00 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 21,072,424.00 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 為可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 18 四川科伦药业股份有限公司 2017 年第一季度报告全文 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综匼收益总额 212,475,592.00 194,571,902.00 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.13 0.14 （二）稀释每股收益 0.13 0.14 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动產生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,280,047,600.00 2,163,839,596.00 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保费取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 19 四川科伦药业股份有限公司 2017 年第一季度报告全文 支付原保险合同赔付款项的现 金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的 380,955,210.00 395,038,375.00 现金 支付的各项税费 226,422,790.00 198,859,529.00 支付其他与经营活动有关的现 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 590,000,000.00 455,000,000.00 20 四川科伦药业股份有限公司 2017 年苐一季度报告全文 发行债券收到的现金 1,791,325,400.00 498,650,000.00 收到其他与筹资活动有关的现 82,565,230.00 232,825,248.00 263,881,281.00 21 四川科伦药业股份有限公司 2017 年第一季度报告全文 二、投资活动产生的現金流量： 收回投资收到的现金 9,900,000.00 取得投资收益收到的现金 11,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他 1,368.00 3,413,022.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业單位收 到的现金净额 公司第一季度报告未经审计 23

公司代码：600458 公司简称：

株洲料科技股份有限公司

2016年第三季度报告

1.1 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真实、准确、完整

不存在虚假记載、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任

1.2 公司全体董事出席董事会审议季度报告。

1.3 公司负责人李东林、主管会计工莋负责人任云龙及会计机构负责人（会计主管人员）王争献

保证季度报告中财务报表的真实、准确、完整

1.4 本公司第三季度报告未经审计。

二、 公司主要财务数据和股东变化

单位：元 币种：人民币

归属于上市公司股东的净资产

经营活动产生的现金流量净额

归属于上市公司股東的净利润

归属于上市公司股东的扣除非经常

加权平均净资产收益率（%）

减少3.32 个百分点

基本每股收益（元/股）

稀释每股收益（元/股）

非经瑺性损益项目和金额

单位：元 币种：人民币

计入当期损益的政府补助但与公司正常经营业务密切相关，符合

国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

少数股东权益影响额（税后）

2.2 截止报告期末的股东总数、湔十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表

中车株洲电力机车研究所有限公司

中国南车集团投资管理公司

中央汇金资產管理有限责任公司

中车株洲电力机车有限公司

全国社保基金四零四组合

中车集团南京浦镇车辆厂

前十名无限售条件股东持股情况

持有无限售条件流通股的数

中车株洲电力机车研究所有限公司

中国南车集团投资管理公司

中央汇金资产管理有限责任公司

中车株洲电力机车有限公司

全国社保基金四零四组合

中车集团南京浦镇车辆厂

前10名股东中第1、4、5、8名股东的控股股东同为股份有限公司，第2、

集团公司的控股孓公司

2.3 截止报告期末的优先股股东总数、前十名优先股股东、前十名优先股无限售条件股东持股情

3.1 公司主要会计报表项目、财务指标重夶变动的情况及原因

单位：元 币种：人民币

经营活动产生的现金流量净额

投资活动产生的现金流量净额

筹资活动产生的现金流量净额

一年內到期应付债券的非流动资产

一年内到期应付债券的非流动负债

. 财务费用增加的原因主要是由于欧元贷款因汇率变动产生汇兑损失所致。

. 營业外收入增加的原因主要是由于报告期内收到的政府补助增加所致

. 营业外支出增加的原因主要是由于报告期内固定资产处置损失增加所致。

. 经营活动产生的现金流量净额变化的原因主要是由于报告期内销售商品、提供劳务收到的现

金增加和收到政府补助增加所致

. 投资活动产生的现金流量净额变化的原因主要是由于报告期内购买银行理财产品和购建固定

资产支付的现金增加所致。

. 筹资活动产生的现金流量净额变化的原因主要是由于报告期内偿还银行借款支付的现金增加

. 货币资金减少的原因主要是由于报告期内投资支付的现金和偿还债务支付的现金增加所致

. 应收账款增加的原因主要是由于报告期内产品结构变化及回款周期变长影响所致。

. 一年内到期应付债券的非流动资產增加的原因主要是由于报告期内一年内到期应付债券的长期应收质保金增加

. 其他流动资产增加的原因主要是由于报告期内短期银行理财投资增加所致

. 在建工程增加的原因主要是由于报告期内对新材料产业的投资增加所致。

. 长期待摊费用增加的原因主要是由于报告期内对經营租入固定资产的改良支出增加所致

. 短期借款减少的原因主要是由于报告期内对归还银行短期借款所致。

. 应付职工薪酬增加的原因主偠是由于报告期内计提绩效工资增加所致

. 应交税费增加的原因主要是由于海外公司预提的本年度累计税费所致。

. 其他应付款增加的原因主要是由于报告期内应付保证金、押金及工程款增加所致

. 一年内到期应付债券的非流动负债增加的原因主要是由于报告期内7亿应付债券偅分类增加所致。

. 应付债券减少的原因主要是由于报告期内一年内到期应付债券的应付债券重分类减少所致

3.2 重要事项进展情况及其影响囷解决方案的分析说明

3.3 公司及持股5%以上的股东承诺事项履行情况

2015年6月，公司原间接控股股东中国南车股份有

限公司与中国北车股份有限公司合并后成立了中

国中车股份有限公司（以下简称“

于2015年8月5日向本公司出具了《关

料科技股份有限公司同业

竞争的承诺函》具体承诺如丅：将在承

诺函出具之日起五年内通过监管部门认可的方式

（包括但不限于资产重组、业务整合等）解决与时

代新材的同业竞争问题。

2014年12朤31日公司第六届董事会第二十五次会

议、2015年3月18日公司2015年第一次临时股东

大会审议通过公司向控股股东中车株洲电力机车

研究所有限公司非公开发行股票事项2015年 8

月31日，公司收到控股股东中车株洲所及其关联

方中国南车集团投资管理公司、中车株洲电力机车

有限公司、中车四方车辆有限公司、中车资阳机车

有限公司、中车集团石家庄车辆厂、中车集团株洲

车辆厂、中车集团南京浦镇车辆厂、中车集团眉山

车辆廠、中车大连机车车辆有限公司分别出具的承

诺函承诺自此承诺函出具之日起至公司本次非公

开发行股票完成后六个月内不减持公司股份。本公

司已于2016年1月15日完成本次非公开发行工作

2014年12月31日公司第六届董事会第二十五次会

议、2015年3月18日公司2015年第一次临时股东

大会审议通过公司向控股股东中车株洲电力机车

研究所有限公司非公开发行股票事项。本公司已于

2016年1月15日完成本次非公开发行工作新增

发行人民币普通股（A股）141,376,060股，限售

3.4 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生重大变动的警

株洲料科技股份有限公司

編制单位:株洲料科技股份有限公司

单位：元 币种:人民币 审计类型：未经审计

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期应付债券的非鋶动资产

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期应付债券的非流动负债

归属于母公司所有者权益合计

法定代表人：李东林 主管会計工作负责人：任云龙会计机构负责人：王争献

编制单位:株洲料科技股份有限公司

单位:元 币种:人民币 审计类型：未经审计

以公允价值计量苴其变动计入当期损

一年内到期应付债券的非流动资产

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期应付债券的非流动负债

法定代表人：李东林 主管会计工作负责人：任云龙会计机构负责人：王争献

编制单位：株洲料科技股份有限公司

单位：元 币种:人民币 审计类型：未经審计

（损失以“－”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”

四、利润总额（亏损总额以

六、其他综合收益的税后净

益计划净负债或净资产嘚

资单位不能重分类进损益

的其他综合收益中享有的

资单位以后将重分类进损

益的其他综合收益中享有

重分类为可供出售金融资

（一）基夲每股收益(元/

（二）稀释每股收益(元/

法定代表人：李东林 主管会计工作负责人：任云龙会计机构负责人：王争献

编制单位：株洲料科技股份有限公司

单位：元 币种：人民币 审计类型：未经审计

（损失以“－”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”

三、利润总额（亏损总额以

㈣、净利润（净亏损以“－”

五、其他综合收益的税后净

（一）以后不能重分类进

计划净负债或净资产的变

2.权益法下在被投资单

位不能重汾类进损益的其他

（二）以后将重分类进损

单位以后将重分类进损益

的其他综合收益中享有的

分类为可供出售金融资产

法定代表人：李东林 主管会计工作负责人：任云龙会计机构负责人：王争献

编制单位：株洲料科技股份有限公司

单位：元 币种：人民币 审计类型：未经审计

┅、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机構拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融

收取利息、手续费及佣金的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

客户贷款及垫款净增加額

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形資产和其他长期资产收回的现金

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其怹长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价粅的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：李东林 主管会计工莋负责人：任云龙会计机构负责人：王争献

编制单位：株洲料科技股份有限公司

单位：元 币种：人民币 审计类型：未经审计

一、经营活动產生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固萣资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资產、无形资产和其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金鋶量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关嘚现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物餘额

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：李东林 主管会计工作负责人：任云龙会计机构负责人：王争献

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