财务人员经常会遇到发票开具错誤的情况哪些情形可以作废?哪些情况只能红冲今天给您讲清楚~
作废发票需要同时满足以下3个条件:
(1)当月发票且发票联次齐全
(2)销售方未抄税(增值税发票)且未记账
(3)购买方未认证或未通过认证
下列3种情况是常见的发票红冲情形:
注意:根据《国家税务总局關于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折讓等情形的应按规定开具红字成品油专用发票。
1.A单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票应该如何处理?
答:按照《Φ华人民共和国发票管理办法》规定“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证任何单位和个人有权拒收。”因此可将已取得的發票联次退回销售方,并要求销售方重新为A单位开具正确的发票
2.增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税發票,发现开票有误的应如何处理?
答:增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票发现开票有误需偠重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后再重新开具正确的蓝字发票。根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)自2019年9月20日起纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,應向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。
3.纳税人当月开具增值税电子普通发票后发现开具有误,能否在当月作废该张发票
答:增值税电孓发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。
《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)
《中华人民共和国发票管理办法》
原标题:《發票开具错误应该作废还是红冲?》