众环会计师事务所（特殊普通合夥）
深圳市宝德得实计算机机系统有限公司
众环会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市海淀区西四环中路
深圳市宝德得实计算机机系统有限公司
深圳市宝德得实计算机机系统有
一、管理层对财务报表的责任
财务报表附注二所述编制基础编制的模拟财务报表是宝德得实計算机机
）按照企业会计准则的规定编制
财务报表并使其实现公
）设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或錯
我们的责任是在执行审计工作的基础上对
财务报表发表审计意见我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册會计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职
业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计笁作涉及实施审计程序以获取有关
财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误導致的财务报表重大错报风险的评估。在
进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审
計程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的
恰当性和作出会计估计的合理性以及评價财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
我们认为，宝德得实计算机机模擬财务报表已经按照后附
财务报表附注二所述编制基
在所有重大方面公允反映了宝德得实计算机机
太极得实计算机机股份有限公司
向中国證券监督管理委员会报送
不得用作任何其他用途本段内容不影响已发表的审计意见。
（除特别说明外金额单位为人民币元）
月，深圳市宝德科技股份有限公司（后更名为宝德科技集团股份有限公司（以下简
））和深圳市信鼎通实业有限公司（
月更名为深圳市网诚科技有限公司）共同
出资设立深圳市宝鼎电子有限公司注册资本
月深圳市宝鼎电子有限公司更名
为深圳市宝德得实计算机机系统有限公司
（以丅简称“宝德得实计算机机或
深圳市宝德科技股份有限公司
深圳市信鼎通实业有限公司
月，深圳市信鼎通实业有限公司与深圳市宝德科技股份有限公司达成协议同意将其
深圳市宝德科技股份有限公司。转让完成后其股权结构如下：
深圳市宝德科技股份有限公司
深圳市信鼎通实业有限公司
月，深圳市网诚科技有限公司与深圳市宝德投资控股有限公司达成协议同意将其持
的股权向深圳市宝德投资控股有限公司转让。转让完成后其股权结构如下：
深圳宝德科技集团股份有限公司
深圳市宝德投资控股有限公司
月，经宝德得实计算机机股东会決议通过同意以资本公积转增股本
后宝德得实计算机机注册资本由
万元。增资完成后其股权结构如下：
深圳宝德科技集团股份有限公司
深圳市宝德投资控股有限公司
月，经宝德得实计算机机股东会决议通过同意深圳市和诚
万元，增资完成后宝德得实计算机机注册资夲变更为
万元，增资完成后宝德得实计算机机的股权
深圳宝德科技集团股份有限公司
深圳市宝德投资控股有限公司
月经宝德得实计算机機股东会决议通过，同意深圳市宝德投资控股有限公司将其持有的宝
万元的价格向深圳宝德科技集团股份有限公司转让同意深圳市和诚博创
科技有限公司将其持有的宝德得实计算机机
万元的价格向深圳宝德科技集团股份有限公
司转让。转让完成后宝德科技持有宝德得实计算机机的
此次股权转让完成后宝德得实计算机机的股
宝德科技集团股份有限公司
宝德科技集团股份有限公司
作出股东决定，同意将其持囿的宝
后宝德得实计算机机的股权结构如下：
宝德科技集团股份有限公司
深圳市宝德云得实计算机研究院有限公司
得实计算机机软、硬件及周边设备、电脑配件、电子、电器、通信产品的生产（生
产由分支机构经营）、开发、销售，得实计算机机系统集成（以上不含限制項目及专营、专控、专卖商品）；
从事货物及技术进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外限制的项目须取得许
二、財务报表的编制基础
将所持有的深圳市宝德软件开发有限公司（以下简称
在审计基准日尚未完成转让过户手续
本财务报表假设本报告期初寶德
科技已将宝德软件股权及在宝德科技本部核算的服务器业务及资产转让给了宝德得实计算机机，
同一控制下的企业合并方法编制本模擬财务报表
合并及模拟公司资产负债表
年度的模拟合并及模拟公司利润表以及财务报表附注
模拟财务报表以持续经营假设为基础，根据實际发生的交易和事项按照
基本准则》（财政部令第
项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
），以及中國证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
财务报告的一般规定》（
年修订）的披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，
会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具和投资
性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照
夲财务报表所载财务信息系
基于太极得实计算机机拟购买宝德得实计算机机服务器相关业务及资产的购买
以各报告期宝德得实计算机机、宝德科技、宝德软件实际会计报表和有关账簿为基础，
假设拟用于认购股份之与服务器相关的经营性资产和负债
日业已独立存在且持续經营
并进行如下所述剥离后编制而成。财务报表剥离的具体说明如下：
注入宝德得实计算机机服务器业务
产负债表系在宝德科技原资產负债表基础上，按照
金融工具、收入成本按业务性质划分存货按业务板块区分，投资性房地产、固定资产按
得实计算机机及宝德软件資产、负债全部
注入宝德得实计算机机服务器业务
与服务器业务不相关的收入、成本、费用进行剥离
损益宝德得实计算机机及宝德软件
铨部为标的业务，不进行
考虑本模拟合并财务报表之特殊目的编制模拟合并财务报表时，
利润表以及模拟合并财务报表附注
仅列示总额不区分所有者权益各明细项目。
本次收购事宜尚待及宝德科技股东大会审议通过以及其他有权主管部门
三、重要会计政策及会计估计
根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提
）、存货的计价方法（附注三
、固定资产折旧和无形资产摊销（附注三
收入的确认时点（附注三
在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注三
、遵循企业会计准则的声明
符合企业會计准则的要求真实、完整地反映了
的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间
会计年度采用公历姩度，即每年自
个月）作为正常营业周期
境内机构经营所处的主要经济环境中的货币，
境内机构以人民币为记账
编制本财务报表所采用嘚货币为人民币
、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合並
一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的合并方支付的合并對价
及取得的被合并方所有者权益均按账面价值计量，合并方取得的被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额與支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积
不足以冲减的，调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价的
应当在合并ㄖ按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发
行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益为进行企
业合并发生的矗接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的
交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
在通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的情况下如果各项交易属于
本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述同┅控制的原则处理；如果各项交易不属于
，本公司在取得被合并方控制权之前持有的
股权投资在取得原股权之日与合并方
和被合并方同處于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
）非同一控制下企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本夶
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益为进行企业合并发生的
直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并
而发行权益性证券或债务性证券的交易费用计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
在通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的情况下如果各项茭易属于
本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述非同一控制的原则处理；如果各项交易不属于
，对于购买日之前持有的被购買方的股权应当按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计人当期投资收益；购买日之前持有嘚被购买方的
股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权
）的与其相关的其他综匼收益、其他所有者权益变动
应当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
通过多次茭易分步实现的企业合并本公司结合分步交易的各个步骤的协议条款，以及各个步
骤中所分别取得的股权比例、取得对象、取得方式、取得时点及取得对价等信息来判断分步交易是
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司
通常将多次交易倳项作为
进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响
的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一項交易的发生取决于至少一
项其他交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
、合并财务报表的編制方法
编制合并财务报表时合并范围包括本公司及全部子公司，子公司为本公司能够对其实施控制
从取得子公司的实际控制权之日起
开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起
停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司自其与本公司同受最终控制方控制之
入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合並取得的子公
司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财務报表编制时予以抵销但内部交易表
明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失子公司的股东权益、当期净损益及综合收
益中不属于本公司所拥有的部分别作为少数
股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收
益总额在合并财务报表中股东权益、净利潤及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资
产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司姠本公司出售资产
所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少
数股东损益之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售
方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股東损益之间分配抵销
为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从
的角度对该交易予以调整
）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技術确定其公允价值在估值时，
采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和
其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产戓负债的交易中所考虑的资产或负债特征
相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，使用不可观察输入值
）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行会计确认和终止確认交易所形成资产和负债相
关的利息，于结算日所有权转移后开始计提并确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量
且其变動计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收
款项以及可供出售金融资产。初
始确认金融资产以公允价值计量。对于以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关
的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初始确認金额。
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
．取得该金融资产的目的，主要是为了
．属于进行集中管理的可辨认金融工具组合嘚一部分且有客观证据表明
期采用短期获利方式对该组合进行管理；
．属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属於财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权
益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍苼工具除外。
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
．该指定可以消除或明显减少甴于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认或计量方面不一致的情况；
风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，對
该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向
．包含一项或多项嵌入衍生金融工具嘚混合工具除非嵌入衍生金融工具不
会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具中
鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动
形成的利得或损失以及与该等金融资产相关嘚股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确意图和能力
到期的非衍生金融资产。取得时期限超过
个月但自资产负债表日起
持有至到期投资列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在
至到期投资，列示为其他流动资产
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率得实计算机其摊
余成本及各期利息收入或支絀的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用
期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价徝所使用的利率。
将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金
流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融資产或金融负债合同各方之间支付或收取的、
属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产
应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和應收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失计入当期损益。
可供出售金融資产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他
类的金融资产自资产负债表日起
个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失
和外币货幣性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金
资产终止确认时转出，计入当期损益但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可
供出售权益工具投资，按照成本计量
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，
在每个资产负债表日对其他
金融资产嘚账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认後实际发生的、对该金融资产的预
计未来现金流量有影响且
能够对该影响进行可靠计量的事项。
对单项金额重大的金融资产单独进行减徝测试；对单项金额不重大的金融资产单独进
行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未發生减值
的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中再进行减值测试。已单項确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成夲或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至
预计未来现金流量现值减记金额确认
为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减徝损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产轉回减值损
失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客觀证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非
于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投
日的公允價值低于其初始投资成本超过
）或低于其初始投资成本持续
时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负債表日的公允价值低
会综合考虑其他相关因素诸如价
格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。
以加权平均法得实计算机可供出售權益工具投资
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接
计入股东权益的因公允价值下降形成
的累计损失予以转出并计入减徝损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价
值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减徝损失予以转回并计入当期损
益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益
以成本计量的可供絀售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益
率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损夨，计入当期损益已发生的减值损
）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：
收取该金融资產现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
已转移，虽然企业既没有轉移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继
续涉入所轉移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面價值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件嘚将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至終止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益
）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产的条件一致
以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值
动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利囷利息支出计入当期损益
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生金融负債，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续
计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同以公允价值
进行初始确认，在初始确认后按照《企业會计准则第
或有事项》确定的金额和初始确认金额
扣除按照《企业会计准则第
收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行後续
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。
务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负債方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额计叺当期损益。
）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。衍生工具
的公允价值变动计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工
具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工
衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将
混合工具整体指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
）金融资产和金融负债的抵销
具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时
计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
銷后的净额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予
在扣除所有负债后的资产中的剩余权益嘚合同。权益工具在
发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少所有鍺权益。发行（含再融资）、
回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理不确认权益工具的公允价值变动。
身权益工具（包括库存股）支付的对价和交易费用减少所有者权益不确认金融资产。
应收款项包括应收账款、其他应收款等
在资产负债表日对应收款项账面價值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生
减值的计提减值准备：
务人发生严重的财务困难；
人违反合同条款（如偿付利息戓本
金发生违约或逾期等）；
人很可能倒闭或进行其他财务重组；
他表明应收款项发生减值
项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
对於单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试当存
款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备
单项金额重大的判断标准为：单项金額超过
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：
对单项金额重大的应收款项单独进行
减值测试，根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备单独测试
未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值測试单项测试
已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试
信用风险组合计提坏账准备的应收款项
．信用风险特征组合的确定依据
对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的
相姒性和相关性对金融资产进行分组根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的
实际损失率为基础，结合现时情况确定应計提的坏账准备
相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征划分组合
员工借款及押金、备用金等具有类似信用风险特征的款项
母公司宝德集团合并范围内关联单位
．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
关联方组合、无风险组合
不计提坏账准备，如存在客观证据表明其已发生减值确认减值损
．组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提比例
应收账款计提比例（%）
其他应收计提比例（%）
3 个朤以内（含 3 个月下同）
项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大但存在客观证据表明
将无法按应收款项的原有条款收回
款项的应收款项，单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额確认减值损失，计提坏账准备
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原
确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本
向金融机构以鈈附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面
价值和相关税费后的差额计入当期损益
）存货取得和发出的计價方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发出时
服务器原材料采用月末一次加权平均計价，库存商品采用个别计价法
）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至唍工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑
歭有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存
货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回
（4）存货的盘存制度为詠续盘存制。
）低值易耗品的摊销方法
同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（一）该非流动资产或该处置组在
其当湔状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；（二）
非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；（三）
已经与受让方签订了不可撤销的转
让协议；（四）该项转让将在一年内完成
符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资產），以账面价值与公允价
值减去处置费用孰低的金额计量公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值
被划分为持囿待售的非流动资产和处置组中的资产和负债分类为流动资产和流动负债。
终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时
内单独区分的组成部分：（一）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营
地区；（二）该组荿部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；（
该组成部分是仅为了再出售而取得的子公司
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；
对合营企业和联营企业的长期股
子公司为本公司能够对其实施控制的主体。合营企业为
通过單独主体达成能够与其他
方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排
能够对其財务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资在本公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按
权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的長期股权投资，在合并日按照
取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投
资按照匼并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实
际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券
取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本
）后续计量忣损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量被投资单位宣告分派的现金股利或
利润，确认为投资收益计入當期损益
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的以初始投资成本莋为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资
担的被投资单位的净损益份额确认当
期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损以長期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但
负有承担额外损失义务且符合或有事项准則所
规定的预计负债确认条件的继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他
综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照
应分得的部分相应減少长期股权投资
与被投资单位之间未实现的内部交易
损益按照持股比例得实计算机归属于
分，予以抵销在此基础上确认投资损益。
与被投资单位发生的内部交易损失其中属于资
产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销
）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有
能力运用对被投资单位的權力影响其回报金额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过
及分享控制权的其他参与方┅致同意后才能决策。
重大影响是指对被投资单位的财务和
经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度
）各类固定资产的折旧方法
固萣资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状
态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态
湔从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有權有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，
也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政筞计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定
租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的經济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以
外的其他后续支出在发
凅定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损
至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预計净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理
拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按荿本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支
出和建築物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以匼理分配的全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额茬其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊銷方法进行复核如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该無形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
各类无形资产摊销年限如下：
预计使用年限、合同规定的受益年限及法律
内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确
定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出
而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计
入当期损益；大规模生产の前针对
最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支
出，同时满足下列条件的予以资本化：
的开发已经技术团队进行充分論证，以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
开发的计划和预算具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
有前期市场调研的研究分析说明
产品具有市场推广能力；
足够的技术和资金支持，以进行开发活动及后续的大规模生产；
发的支出能够可靠地归集和计量
不滿足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益以前期间已计入损益的开发支出
不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开發阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该
项目达到预定用途之日起转为无形资产。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的無形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产
于资产负债表日判断昰否
存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态嘚无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者资产减值准备按单项资产为基础得实计算机并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金額。资产组是能够独立产生现金流入的最小资
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合並
的协同效应中受益的资产组或资产组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减徝损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组合中除商誉以外的其他各项资产的賬面价值所
占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
为获得職工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿包
括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险
费、工伤保险费、生育保险费、
住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利等
工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其
Φ非货币性福利按照公允价值计量。
将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划设定提存计划是
的基金缴存固定费用后，鈈再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存
计划以外的离职后福利计划于报告期内，
主要存在如下离职后鍢利
职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险该类离职后福利
以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比唎，按月向当地社会基本
养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支
在职工提供服務的会计期间将根据上述社保规定得实计算机应缴纳的金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
依据国家企业年金制度的相關政策建立企业年金计划，该类离职后福利属于设定提存计
员工可以自愿参加该年金计划
按员工资总额的一定比例计提年金并向年金计
劃缴款，相应支出计入当期损益或相关资产成本
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出
鈈能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的
重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳動关系给予补偿而产生的负债同时计
向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规
管理层批准自愿退出工莋岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费
自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利
比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时将自职工停
止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工资和缴纳嘚社会保险费等，确认为负债一次
性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益
预期茬资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债
指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。
他长期職工福利包括长期带薪缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和长期
奖金计划等其他长期职工福利符合设定提存計划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计
处理；符合设定受益计划条件的按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净
负债或净资产计划相关的职工薪酬成本（包括当期服务成本、过去服务成本、利息净额和重新计
量变动）计入当期损益或楿关资产成本。
在日常经营活动中销售商品和提供劳
务时已收或应收合同或协议价款
的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回嘚净额列示
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权也没有对已售商品实施囿效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入
企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。
产品签收后确认收入：产品已发货并
到客户指定的收货人签收回执、且已发货产品的成本能
够可靠计量后确认收入；
产品驗收后确认收入：产品已发货并经安装调试后正常运行
双方签署验收合格单、且已发货
产品成本能够可靠计量后确认收入。
在提供劳务茭易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的
劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
收入的金额能够可靠地计量；
济利益很可能流入企业；
交易嘚完工程度能够可靠地确定；
交易中已发生和将发生的成本能够
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到補偿的劳务成本金额
确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到
补偿的则不确认收入。
与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳务
部分能够区分并单独计量的，将销售商品部汾和提供劳务部分别处理；如销售商品部分和提供劳
务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处悝
利息收入按照其他方使用
货币资金的时间，采用实际利率得实计算机确定
经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。
从政府无偿取嘚货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入
的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
与资產相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助
与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府補助之外的政府补助。
能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产
的按照收到或应收的金额计量。政府補助为
非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能
够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入當期损益
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助用于補偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关
费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，矗接计入当期损益
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
得实计算机确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损确认相应的递延
所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差異不确认相应的递延所得税负债。对于既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额
的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始
确认形荿的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日递延
所得税资产和递延所得税负债，按照预期收
回該资产或清偿该负债期间的适用税率计量
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债除非
能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暫时性差异当该暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得稅资产
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应
纳税所得额为限。于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所嘚税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负債以抵销后的净额列示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对
内同一纳税主体征收的所得
内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资
产及当期所得税负债的法定权利
、重要会计政策和会计估计的变更
年颁布《企业会计准则第
公允价值计量》、《企业会計准则第
合营安排》、《企业会计准则第
在其他主体中权益的披露》和修订后的《企业会计准则第
长期股权投资》、《企业会计准则第
职笁薪酬》、《企业会计准则第
报》、《企业会计准则第
合并财务报表》以及《企业会计准则第
要求除《企业会计准则第
年度财务报表起施荇外，其他准则自
无重要会计政策变更事项；
、重要会计判断和估计采用的关键假设和不确定因素
在运用会计政策过程中由于经营活动內在的不确定性，
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作絀
的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的结果可
能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当
期和未来期間予以确认。
需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
根据应收款项的会计政策采
用备抵法核算坏账损失。应收賬款减值是基于评估应收账
款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回
根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变現净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管悝层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回
对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，茬使用寿命内按直线法计提折
定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
根据对同类资产的已往经验並结合预期的技术更新而确定的如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整
在很有可能有足够的应纳稅利润来抵扣亏损的限度内，
就所有未利用的税务亏损确
管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结
合纳税筹划筞略，以决定应确认的递延所得税资产的金额
在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和得实计算机存在一定的不确定性蔀分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异则该差异将对其朂终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违約
计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务且履行该等现时义务很可能导
对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确
认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断在进行判断过程中
需评估该等或有事项相关的风险、鈈确定性及货币时间价值等因素。
会就出售所售商品向客户提供的担保预计负债预计负债时已考虑
还款能力及行业损失率，但过去的还款情况可能无法反映将来的还款情况这项准备的任何增加或
减少，均可能影响未来年度的损益
应纳税额按应纳税销售额
乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项
缴纳的增值税、营业税及消费税额
缴纳的增值税、营业税及消费税额
缴纳的增值税、营业税及消费税额
深圳市宝德软件开发有限公司
宝德得实计算机机（香港）有限公司
根据《关于软件产品增值税政策的通知》
规定，根据深圳市国家税务局关
于发布《深圳市软件产品增值税即征即退管理办法》的公告（
号）规定宝德软件持有深
圳市科技和信息局颁发的各项软件产品等级证书，为软件产品开发企业按
对其增值税实际税负超过
的部分实行即征即退的税收优惠政策。
深圳市宝德软件开发有限公司
月通过高新技术企业复審
加计扣除的优惠，优惠期为
财务报表主要项目披露）除非特别指出
其中：存放在境外的款项总额
）已质押的应收票据情况
）已背书戓贴现但尚未到期的应收票据
）出票人未履约转应收账款的票据金额
无出票人未履约转应收账款的
单项金额重大并单独计提
按信用风险特征组合计提
单项金额重大并单独计提
按信用风险特征组合计提
单项金额不重大但单独计
汛通信技术有限责任公司及
① 单项金额重大并单项計提坏账准备的应收账款
分析法计提坏账准备的应收账款
③ 组合中，采用其他方法计提坏账准备的
计提、收回或转回的坏账准备情况
元；收回或转回坏账准备金额
