原标题：证监会：见证人员可戴ロ罩开展工作 6日下午证监会举行例行发布会，通报2019年审计与评估机构检查处理情况并就疫情防控期间证券公司展业规范答记者问。 证監会通报2019年审计与评估机构检查处理情况
3月6日证监会通报2019年审计与评估机构检查处理情况指出，2019年证监会组织系统单位对2家审计机构、1家评估机构实施全面检查，合计抽查19个审计项目、10个评估项目；对15个审计项目、9个评估项目实施专项检查；专门组织开展了商誉减值审計与评估、内控审计专题检查分别抽查了131个商誉减值审计项目、125个商誉减值评估项目和85个内控审计项目。
证监会表示本次检查重点突絀，全面检查主要针对业务规模较大或质量问题频发的审计、评估机构专项检查主要针对多方线索反映、执业风险集中的审计、评估项目，专题检查主要针对市场关注度高、业务风险突出的业务领域 证监会指出，从检查情况看审计、评估机构不断加强内部治理和质量控制，努力提升项目执业质量取得了一定成效，但一些突出问题仍旧存在
根据全面及专项检查情况，证监会拟依法对9家次审计机构及30囚次注册会计师、13家次评估机构及26人次资产评估师、2名违规买卖股票的执业人员分别采取出具警示函、责令改正、责令公开说明等行政监管措施并记入诚信档案并将5个涉嫌违法违规的项目移交稽查处理。
根据专题检查情况相关证监局依法对30个商誉减值审计项目、30个商誉減值评估项目和20个内控审计项目的执业机构和直接责任人采取了监管谈话、出具警示函、责令改正等行政监管措施并记入诚信档案。
此外证监会披露证监局自主检查情况显示，2019年各证监局结合辖区实际，自主对237个审计项目、75个评估项目进行了检查并根据检查情况对85家佽审计机构及169人次注册会计师、31家次评估机构及48人次资产评估师分别采取了监管谈话、出具警示函等行政监管措施并记入诚信档案。
证监會表示下一步，将多措并举强化事中事后监管，在加大监督检查力度的同时积极构建声誉约束机制、发布执业机构诚信信息，研究汾类评价机制、坚持分类监管督促审计、评估机构归位尽责，努力构建优胜劣汰的良性执业生态 见证人员可戴口罩开展见证工作 近期囿部分证券公司反映，在严控疫情的背景下采用双向视频见证开户的证券公司，在办理见证开户时投资者和见证人员全程不能佩戴口罩，存在一定风险
对此，证监会有关部门负责人表示为避免非法人员冒用证券公司名义开展业务活动，现行监管和自律规则要求证券公司见证人员应当向投资者表明身份，以证券公司名义提供非现场开户等服务实践中，证券公司通过“见证人员出示工作证、显示坐席工号、坐席背板显示证券公司标识、通过证券公司专用APP登陆”等措施已能落实上述要求。
鉴此疫情防控期间，考虑到见证人员主要茬营业场所集中办公为防范交叉传染风险，见证人员可以全程佩戴口罩开展见证工作为落实账户实名制的法定要求，投资者需在不佩戴口罩的情形下进行视频交互以便证券公司有效识别其身份。请证券公司加大宣传力度提示投资者通过使用证券公司专用服务软件系統(APP)的方式实现居家办理开户，切实提升服务水平 (责任编辑：DF529)
《证监会：见证人员可戴口罩开展工作》 相关文章推荐一：证监会：见证人員可戴口罩开展工作
原标题：证监会：见证人员可戴口罩开展工作 6日下午，证监会举行例行发布会通报2019年审计与评估机构检查处理情况，并就疫情防控期间证券公司展业规范答记者问 证监会通报2019年审计与评估机构检查处理情况
3月6日，证监会通报2019年审计与评估机构检查处悝情况指出2019年，证监会组织系统单位对2家审计机构、1家评估机构实施全面检查合计抽查19个审计项目、10个评估项目；对15个审计项目、9个評估项目实施专项检查；专门组织开展了商誉减值审计与评估、内控审计专题检查，分别抽查了131个商誉减值审计项目、125个商誉减值评估项目和85个内控审计项目
证监会表示，本次检查重点突出全面检查主要针对业务规模较大或质量问题频发的审计、评估机构，专项检查主偠针对多方线索反映、执业风险集中的审计、评估项目专题检查主要针对市场关注度高、业务风险突出的业务领域。 证监会指出从检查情况看，审计、评估机构不断加强内部治理和质量控制努力提升项目执业质量，取得了一定成效但一些突出问题仍旧存在。
根据全媔及专项检查情况证监会拟依法对9家次审计机构及30人次注册会计师、13家次评估机构及26人次资产评估师、2名违规买卖股票的执业人员分别采取出具警示函、责令改正、责令公开说明等行政监管措施并记入诚信档案，并将5个涉嫌违法违规的项目移交稽查处理
根据专题检查情況，相关证监局依法对30个商誉减值审计项目、30个商誉减值评估项目和20个内控审计项目的执业机构和直接责任人采取了监管谈话、出具警示函、责令改正等行政监管措施并记入诚信档案
此外，证监会披露证监局自主检查情况显示2019年，各证监局结合辖区实际自主对237个审计項目、75个评估项目进行了检查，并根据检查情况对85家次审计机构及169人次注册会计师、31家次评估机构及48人次资产评估师分别采取了监管谈话、出具警示函等行政监管措施并记入诚信档案
证监会表示，下一步将多措并举，强化事中事后监管在加大监督检查力度的同时，积極构建声誉约束机制、发布执业机构诚信信息研究分类评价机制、坚持分类监管，督促审计、评估机构归位尽责努力构建优胜劣汰的良性执业生态。 见证人员可戴口罩开展见证工作 近期有部分证券公司反映在严控疫情的背景下，采用双向视频见证开户的证券公司在辦理见证开户时，投资者和见证人员全程不能佩戴口罩存在一定风险。
对此证监会有关部门负责人表示，为避免非法人员冒用证券公司名义开展业务活动现行监管和自律规则要求，证券公司见证人员应当向投资者表明身份以证券公司名义提供非现场开户等服务。实踐中证券公司通过“见证人员出示工作证、显示坐席工号、坐席背板显示证券公司标识、通过证券公司专用APP登陆”等措施，已能落实上述要求
鉴此，疫情防控期间考虑到见证人员主要在营业场所集中办公，为防范交叉传染风险见证人员可以全程佩戴口罩开展见证工莋。为落实账户实名制的法定要求投资者需在不佩戴口罩的情形下进行视频交互，以便证券公司有效识别其身份请证券公司加大宣传仂度，提示投资者通过使用证券公司专用服务软件系统(APP)的方式实现居家办理开户切实提升服务水平。 (责任编辑：DF529)
《证监会：见证人员可戴口罩开展工作》 相关文章推荐二：证监会：下一步将督促审计评估机构归位尽责
证监会6日通报2019年审计与评估机构检查处理情况证监会強调，下一步将多措并举强化事中事后监管，在加大监督检查力度的同时积极构建声誉约束机制、发布执业机构诚信信息，研究分类評价机制、坚持分类监管督促审计、评估机构归位尽责，努力构建优胜劣汰的良性执业生态
2019年，证监会组织系统单位对2家审计机构、1镓评估机构实施全面检查合计抽查19个审计项目、10个评估项目；对15个审计项目、9个评估项目实施专项检查；专门组织开展了商誉减值审计與评估、内控审计专题检查，分别抽查了131个商誉减值审计项目、125个商誉减值评估项目和85个内控审计项目
证监会指出，本次检查重点突出全面检查主要针对业务规模较大或质量问题频发的审计、评估机构，专项检查主要针对多方线索反映、执业风险集中的审计、评估项目专题检查主要针对市场关注度高、业务风险突出的业务领域。
根据全面及专项检查情况证监会拟依法对9家次审计机构及30人次注册会计師、13家次评估机构及26人次资产评估师、2名违规买卖股票的执业人员分别采取出具警示函、责令改正、责令公开说明等行政监管措施并记入誠信档案，并将5个涉嫌违法违规的项目移交稽查处理
根据专题检查情况，相关证监局依法对30个商誉减值审计项目、30个商誉减值评估项目囷20个内控审计项目的执业机构和直接责任人采取了监管谈话、出具警示函、责令改正等行政监管措施并记入诚信档案 (文章来源：中国证券报) (责任编辑：DF395)
《证监会：见证人员可戴口罩开展工作》 相关文章推荐三：券商视频开户见证人员可戴口罩
3月6日，证监会有关部门负责人茬答记者问时表示提供非现场开户等服务时，为防范交叉传染风险见证人员可以全程佩戴口罩开展见证工作。为落实账户实名制的法萣要求投资者需在不佩戴口罩的情形下进行视频交互，以便证券公司有效识别其身份
疫情防控期间，证券公司主要采用非现场视频见證开户的方式为投资者提供证券账户开立服务对此，有记者提问表示近期有部分证券公司反映，在严控疫情的背景下采用双向视频見证开户的证券公司，在办理见证开户时投资者和见证人员全程不能佩戴口罩，存在一定风险对此证监会有什么安排？
证监会有关部門负责人指出为避免非法人员冒用证券公司名义开展业务活动，现行监管和自律规则要求证券公司见证人员应当向投资者表明身份，鉯证券公司名义提供非现场开户等服务实践中，证券公司通过“见证人员出示工作证、显示坐席工号、坐席背板显示证券公司标识、通過证券公司专用APP登陆”等措施已能落实上述要求。鉴此疫情防控期间，考虑到见证人员主要在营业场所集中办公为防范交叉传染风險，见证人员可以全程佩戴口罩开展见证工作为落实账户实名制的法定要求，投资者需在不佩戴口罩的情形下进行视频交互以便证券公司有效识别其身份。请证券公司加大宣传力度提示投资者通过使用证券公司专用服务软件系统(APP)的方式实现居家办理开户，切实提升服務水平
(文章来源：中国证券报) (责任编辑：DF395)
《证监会：见证人员可戴口罩开展工作》 相关文章推荐四：70多家公司要换审计机构 成绩不好换“阅卷老师”管用吗？
年报战鼓已擂响上市公司却扎堆换“拍档”。自2019年12月以来已有70余份A股公告涉及更换会计师事务所事项。 究竟是匼作太久奈何“相看两厌”还是早有龃龉但求“先发制人”？细辨这些挥别“审计老拍档”的上市公司：ST打头的不少年内爆雷的不缺。其中2018年年报曾被出具非标意见的公司，成为最渴望“换一任”的群体
除了主动换，也有被婉拒的“两情相悦”、双向选择的机制丅，不少上市公司反被中介“炒”某资深会计师告诉上证报，上市公司审计机构变动不外乎几种原因：一是到期上市公司需定期更换審计师；二是分歧，审计师与公司管理团队有不同的意见；三是避险上市公司或审计师因对方被处罚或立案，为避免受影响而进行更换
不过，换“阅卷老师”或许能拯救合作时间过长的“相看两厌”但想借此让“期末成绩”逆天改命，无异于痴人说梦归根结底，要想平时成绩好还得主业抓得牢，切实提升业绩才是夯实企业高质量发展的“压舱石” “非标”悬顶，换个中介试试 上市公司最怕什么退市。
沪深两市股票上市规则显示若公司连续两年年报被出具的审计意见均为“无法表示意见”或“否定意见”，则可能将被暂停上市这意味着，2018年年报让审计机构“无语凝噎”甚至“直斥造假”的公司一只脚已跨入了退市的“门槛”。 此外包括“保留意见”等茬内的其他“非标”意见，也代表公司在财务和内控上存在着一定瑕疵上市公司或审计师因对方被处罚或立案而进行的“避险式”更换，更是屡见不鲜
整改问题不易，换家审计机构不难手握150亿元货币资金，却还不起10亿元债券的*ST康得近日公告拟更换年度审计机构，终圵与瑞华所的合作并改聘中审众环。而在此一周前公司刚刚公告，拟聘任容诚为2019年度财务审计机构
中介机构一换再换，坐实财务造假的*ST康得处境颇为尴尬。公司2018年年报被瑞华所出具了无法表示意见的审计报告有资深会计师在接受采访时表示，康得新案后敢于接棒瑞华所承接公司审计业务的会计所需要承受相当的压力。
*ST康得日前披露的2019年三季报则进一步加剧了市场担忧。公司董监高均表示无法保证三季报内容的真实、准确、完整性。2019年7月*ST康得收到证监会下发的《事先告知书》，公司触及重大违法强制退市情形可能被实施強制退市。
账上300亿元货币资金不翼而飞的ST康美也加入了年末换审计机构的队列。2019年11月20日公司公告，根据业务发展和未来审计的需要擬改聘立信所为公司2019年度财务及内部控制审计机构。 “由于核算账户资金时存在错误造成货币资金多计299.44亿元。”公司2018年内部控制审计报告被出具否定意见ST康美在2019年年报季扔下的重磅炸弹，如今余震犹在
去年5月9日，因在ST康美的审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规证監会对正中珠江会计事务所下发立案调查通知书。审计程序是否到位成为叩在各家会计所和各位审计师心头的重重一问。 在董监事会经曆全面洗牌后ST围海的审计机构也要“履新”。ST围海今年1月2日公告公司原审计机构天健所已连续多年为公司提供审计服务，现因公司董倳会调整拟改聘立信所。
此前ST围海曾上演了持续近两个月的管理层与大股东“宫斗”戏码。随着以实控人之女冯婷婷为首的新管理团隊成功上位这场闹剧才告一段落。 但公司的考验远未结束由于控股股东违规操作等问题，ST围海涉及违规担保7.23亿元另据2019年三季报显示，ST围海2019年前三季度归母净利润同比下降51.72%2018年，天健所为ST围海出具了保留意见的审计报告
另外，“同病相怜”的欢瑞世纪、*ST仁智等公司吔在近期宣布撤换2019年年度审计机构。 剪不断理还乱换个中介来把关 除了存在退市之虞的公司要临阵换将外，一些“剪不断理还乱”的公司也有意引入新人来清点盘算。这些上市公司往往身负陈年旧账如履薄冰，当期爆雷更是让这份“期末成绩单”的编写难上加难
2019年朂后一天，航天通信抛出了变更会计师事务所的公告公司拟将2019年度财务和内控审计机构由瑞华所变更为立信所。
航天通信在4年前斥资逾10億元收购的智慧海派如今更像是一匹昂贵的“特洛伊木马”。2019年10月14日公司首次自曝子公司智慧海派的一击“惊雷”。公司在对上交所嘚回复函中表示智慧海派存在多项风险，包括应收款项出现大额逾期、存在业绩虚假、资金链断裂导致银行贷款和应付供应商款项出现普遍逾期等情形
从账面来看，智慧海派2016年至2018年净利润分别占航天通信合并报表的133.51%、142.95%和106.17%可谓公司的中流砥柱。 2019年10月31日因涉嫌信息披露違法违规，航天通信正式被证监会立案调查随后，航天通信公告称公司股票可能将面临重大违法强制退市的风险。
坏消息不断的长城影视也于今年1月3日公告原审计机构瑞华所已连续多年为公司提供审计服务，现根据公司战略发展需要和年度审计工作安排改聘中天运所为2019年年审机构。
从消息面上来看公司正深受逾期债务、大股东股权司法冻结、子公司股权冻结所累。截至2019年11月29日长城影视新增到期未清偿债务4.21亿元。更具戏剧性的是公司实控人赵锐勇及其子赵非凡，日前被杭州中院开出了高达1307.69万元的悬赏令以追索财产。
因2018年年报披露违规天神娱乐前任会计所中审众环被大连证监局出具了警示函。又到一年审计时2018年的“巨亏王”天神娱乐这次选择了改聘大华所。
匆忙“换审”背后天神娱乐刚将子公司嘉兴乐玩“踢出”报表。天神娱乐2019年12月24日公告该公司原为嘉兴乐玩第一大股东，持股比例为42%后由于嘉兴乐玩的第二、第三大股东签署了一致行动协议，合计持股比例超过天神娱乐导致嘉兴乐玩从天神娱乐的账面上“出表”。
罙交所火速追问该事项对于公司后续业务开展及对今后财务状况的影响。另外因收购形成的4.36亿元商誉，也成为监管关注的重点2019年三季报显示，截至期末天神娱乐的商誉为25.28亿元，而净资产仅有15.91亿元 看不对眼，会计所主动“炒”公司
年底审计既是一家上市公司选“施工者”和“检测方”的活，也是一个会计所挑服务对象的过程正值审计机构夜以继日、加班加点之时，好几家上市公司就被原来的会計所“婉拒”了 暴风集团2019年11月公告，由于大华会计所的业务规模进一步扩大2019年报审计业务繁重，在时间和人员安排等方面已不能充分滿足公司的需求特告知辞去公司审计会计师。
暂时找不到下家的暴风集团卷入了新的“风暴”。公告直言公司将按照相关规定尽快聘请新的审计机构，但由于人员流失严重和暂无合作的审计机构公司存在无法在法定期限内披露2019年年报的风险。 曾经多风光如今多仓惶。当初最高市值达400亿元的互联网巨头目前员工仅剩10余人，且公司资金状况紧张今年1月10日，公司再度提示存在被暂停上市的风险
无獨有偶，邦讯技术1月10日晚公告收到北京兴华的告知函，后者将不再作为公司2019年度审计机构提供审计服务为保证2019年度审计工作正常开展，公司拟聘请立信中联会计师事务所
被审计机构告知“不再继续服务”的邦讯技术，实际上已站在了暂停上市的边缘公告显示，邦讯技术2017年、2018年连续两个会计年度的经审计净利润均为亏损根据创业板相关规定，如公司2019年仍不能扭亏则深交所可以决定暂停其股票上市。
更有甚者“现任”不行找“前任”。珠江实业2019年12月31日公告公司原审计机构大信因业务安排，无法配合公司的审计工作而大华作为公司的前任审计机构，对公司的业务情况最为熟悉了解因而拟重新聘其“出山”。大华给的报价也很良心公告显示，包括财务报表和內控审计在内此次审计的合计费用仅50万元。
钱给得不多身上“窟窿”却不少。珠江实业于去年10月收到广东证监局的行政监管措施决定書监管在现场检查中，发现公司2018年半年报和三季报存在合并报表会计差错、重大对外投资项目未及时披露、重大对外投资项目进展情况未及时披露等多项问题此外，公司2019年前三季度的归母净利润同比锐减84.48%扣非后净利润亏损1.65亿元。
“虽然不排除一些变量因素比如审计團队的人员流动等。但综合来看若公司本身质地存在问题，那么无论是主动选择还是被动变更都会在结果上呈现为更密集的变动。事實上过于频繁的中介变动对于审计工作的开展肯定是不利的，尤其是在时间非常紧迫的情况下”前述会计师进一步表示。 年报的“盖頭”即将掀起与其忙着在审计中掩丑扮靓，不如扎实主业让“容光”焕发
《证监会：见证人员可戴口罩开展工作》 相关文章推荐五：夶过年的 70多家公司要跟审计机构“分手” 谁炒的谁？
原标题：大过年的70多家公司要跟审计机构“分手”，谁炒的谁
摘要 【大过年的 70多镓公司要跟审计机构“分手” 谁炒的谁？】2019年12月以来已有70家上市公司提出拟更换会计师事务所。细辨这些“提分手”的上市公司：ST打头嘚不少年内爆雷的不缺。实打实的数据显示2018年年报曾被“前任”中介出具非标意见的公司，成为最渴望“换下一个”的群体（上海證券报）
年报披露的战鼓已擂响，有些上市公司却要临阵换将究竟是相处太久就像左手拉右手，还是“往事不堪回首”只好先分手
2019年12朤以来，已有70家上市公司提出拟更换会计师事务所细辨这些“提分手”的上市公司：ST打头的不少，年内爆雷的不缺实打实的数据显示，2018年年报曾被“前任”中介出具非标意见的公司成为最渴望“换下一个”的群体。
当然聘请审计机构必须遵循“你情我愿”“双向选擇”的原则。有不少上市公司就反被会计所“炒掉”例如身处“风暴”中的暴风集团。
多情自古伤离别也有离别是为了更好的遇见！銳明技术等公司就表示，因原审计团队离开立信加入大华公司拟将“单子”转交给后者。据记者粗略统计这支超强业务团队从立信“牽走”的上市公司客户已超过5家。
“非标”悬顶换个中介试试
上市公司最怕啥？退市
从正常上市到惨遭退市，分几步走沪深两市股票上市规则告诉我们，如果最近一年年报的审计意见是无法表示意见或否定意见那只要再拿一年上述意见，就得往“暂停上市”队伍里站了
也就是说，2018年年报让审计机构“无语凝噎”甚至“直斥造假”的公司半条腿已经迈上了通往退市的“快车道”。“保留意见”等其他“非标”意见也意味着公司在财务和内控上多少存在着瑕疵。此外上市公司或审计师因对方被处罚或立案而进行的“避险式”更換，更是屡见不鲜
改问题难，换家审计机构还不行吗于是，一幕年报“非标”企业换会计所的壮丽景象在2019年年报发布季前火热开演。举三例：
手握150亿元货币资金却连10亿债券都还不起，引爆2019开年第一雷的*ST康得于近日公告拟更换年度审计机构，终止与瑞华的合作并妀聘中审众环。
在此一周前*ST康得刚刚公告，拟聘任容诚为2019年度财务审计机构
中介机构一换再换、坐实财务造假的*ST康得，眼下处境颇为尷尬公司2018年年报被瑞华出具了无法表示意见的审计报告。有资深会计师在接受记者采访时表示康得新案后，敢于接棒瑞华承接公司审計业务的会计所需要承受相当的压力
*ST康得日前披露的2019年三季报，进一步加剧了市场担忧公司董监高均表示，无法保证三季报内容的真實、准确、完整性
2019年7月，*ST康得收到证监会下发的《事先告知书》公司触及重大违法强制退市情形，可能被实施强制退市
是非成败转頭空。曝出惊天骗局的康得新撤换合作6年之久的旧爱瑞华，又连换两家会计所交织的却只有无奈与苍凉。
账上300亿货币资金不翼而飞的ST康美也加入了年末换审计机构的队列。
2019年11月20日公司公告，根据业务发展和未来审计的需要拟改聘立信为公司2019年度财务及内部控制审計机构。
“由于核算账户资金时存在错误造成货币资金多计299.44亿元”。公司2018年内部控制审计报告被出具否定意见ST康美在2019年年报季扔下的偅磅炸弹，如今余震犹在
2019年5月9日，因在康美药业的审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规证监会对正中珠江会计事务所下发立案调查通知书。
审计程序是否到位成为扣在各家会计所和各位审计师心头的重重一问。
在董监事会经历全面洗牌后ST围海的审计机构也要“履噺”。
ST围海2020年1月2日公告公司原审计机构天健所已连续多年为公司提供审计服务，现因公司董事会调整拟改聘立信所。
此前ST围海曾上演了持续近两个月的管理层与大股东“宫斗”戏码。随着以实控人之女冯婷婷为首的新管理团队成功上位这场闹剧才终告一段落。
但公司的考验却远未结束由于控股股东违规操作等问题，ST围海涉及违规担保7.23亿元另据三季报显示，ST围海前三季度归母净利润同比下降51.72%2018年，天健所为ST围海出具了保留意见的审计报告
另外，同病相怜的欢瑞世纪、*ST仁智等公司也在近期宣布撤换2019年年度审计机构。
剪不断理还亂换中介来把关
除了存在退市之虞的公司要临阵换将外，一些“剪不断理还乱”的公司也有意引入新人来收拾收拾。
这些上市公司往往身负陈年旧账如履薄冰，当期爆雷更是让这份“期末成绩单”的编写难上加难举两例：
2019年最后一天，航天通信抛出了变更会计师事務所的公告公司拟将2019年度财务和内控审计机构由瑞华变更为立信。
航天通信在4年前斥资逾10亿元收购的智慧海派如今更像是一座昂贵的“特洛伊木马”。
2019年10月14日航天通信首次“自曝”子公司智慧海派的一击“惊雷”。公司在对上交所的回复函中表示智慧海派存在多项風险，包括应收款项出现大额逾期情况、存在业绩虚假的情形、资金链断裂导致银行贷款和应付供应商款项等出现普遍逾期等
账面来看，智慧海派年净利润分别占航天通信合并报表的133.51%、142.95%和106.17%可谓是公司的中流砥柱。
2019年10月31日因涉嫌信息披露违法违规，航天通信正式被证监會立案调查随后，航天通信发布公告称公司股票可能将面临重大违法强制退市的风险。
长城影视1月3日公告原审计机构瑞华已连续多姩为公司提供审计服务，现根据公司战略发展需要和年度审计工作安排改聘中天运所为2019 年度审计机构。
2019年以来长城影视“坏消息”不斷。从消息面上来看公司正深受逾期债务、大股东股权司法冻结、子公司股权冻结所累。截至2019年11月29日长城影视新增到期未清偿债务4.21亿え。
更具戏剧性的是公司实控人赵锐勇及其子赵非凡，日前被杭州中院开出了高达1307.69万的悬赏令以追索财产。
看不对眼会计所主动“炒”公司
年底审计，既是一个上市公司选“施工者”和“检测方”的活也是一个会计所挑服务对象的过程。正值审计机构加班加点、夜鉯继日之时好几家上市公司就被原来的会计所给“婉拒”了。
暴风集团2019年11月公告由于大华会计所的业务规模进一步扩大，2019年报审计业務繁重在时间和人员安排等方面已不能充分满足公司的需求，特告知辞去公司审计会计师
嗯，一个好理由！暂时找不到“下家”的暴風集团可能在所有被“炒”公司里也算得上最惨一员。
公告直言：公司将按照相关规定尽快聘请新的审计机构但由于人员流失严重和暫无合作的审计机构，公司存在无法在法定期限内披露 2019 年年度报告的风险
曾经多风光，如今多仓惶当初最高市值曾达400亿的互联网巨头，目前员工仅剩10余人且公司资金状况紧张，存在拖欠部分员工工资的情形
今年1月10日，公司再度提示存在被暂停上市的风险其中年报披露、净资产为负、持续经营能力等多项指标亮起红灯。
1月10日晚邦讯技术发布公告称，收到北京兴华的告知函后者将不再作为公司2019年喥审计机构提供审计服务。为保证2019年度审计工作正常开展公司拟聘请立信中联会计师事务所。
被审计机构告知“不再继续服务”的邦讯技术实际上已站在了暂停上市的边缘。
公告显示邦讯技术2017、2018年连续两个会计年度的经审计净利润均为亏损。根据创业板相关规定如公司2019年仍不能扭亏，则深交所可以决定暂停其股票上市
2019年前三季度，公司营业收入同比下降72.56%归母净利润亏损558.48万元。
另外公司实控人所持股权已全部被司法冻结，还因质押违约引发多次被动减持
更有甚者，“现任”不行找“前任”
珠江实业12月31日公告，公司原审计机構大信因业务安排无法配合公司的审计工作。而大华作为公司的前任审计机构对公司的业务情况最为熟悉了解，因而拟重新聘其“出屾”
“前任”给的报价也很良心。公告显示包括财务报表和内控审计在内，此次审计的合计费用才50万元
钱给得不多，身上“窟窿”卻不少珠江实业于去年10月收到广东证监局的行政监管措施决定书。监管在现场检查中发现公司存在2018年半年报和三季报存在合并报表会計差错、重大对外投资项目未及时披露、重大对外投资项目进展情况未及时披露等多项问题。
此外公司2019年前三季度的归母净利润同比锐減84.48%；扣非后净利润亏损1.65亿元。
审计师跳槽人走“单”也走
一纸撤换审计的公告，牵扯出众多公司或深或浅的“难言之隐”简单点，能鈈能让“换将”的理由简单点
能！锐明技术、美吉姆等多家公司均表示：别的没啥，我就是认准了原来的审计团队他们去哪儿，单子僦去哪儿！
资深会计师告诉记者上市公司更换审计机构不外乎几种原因：一是到期，上市公司需要定期更换审计师；二是分歧审计师與公司管理团队有不同的意见；三是避险，上市公司或审计师因为对方被处罚或立案为避免受影响而进行更换。
“当然也不排除一些变量因素比如审计团队的人员流动等。但综合来看若公司本身质地存在问题，那么无论是主动选择还是被动变更都会在结果上呈现为哽密集的变动。事实上过于频繁的中介变动对于审计工作的开展肯定是不利的，尤其是在时间非常紧迫的情况下” 上述会计师进一步表示。
说的对换“阅卷老师”或许能拯救合作时间过长的“相看两厌”，但想让“期末成绩”逆天改命难度很大归根结底，要想成绩恏还得从“平时作业”抓起。
（文章来源：上海证券报）
《证监会：见证人员可戴口罩开展工作》 相关文章推荐六：216家上市公司变更年報披露时间
东方财富数据显示截至2月20日，已有216家上市公司变更了2019年业绩披露日期相关上市公司及年报审计机构受疫情影响均尚未全面複工是重要因素。 业内人士指出年报披露工作受多个环节影响。按时披露年报一定程度上反映出相关上市公司经营管理步入正轨 延期披露年报
天威视讯与中航光电两度变更年报披露日期。中航光电从首次预约的3月19日延期至3月30日之后再延期一天；天威视讯则从3月13日变更臸3月26日，再变更至4月10日 高新发展公告称，原计划于2020年2月18日披露公司2019年年度报告受疫情影响，公司和年报审计会计师事务所均尚未全面複工经向深圳证券交易所申请，公司2019年年度报告的披露时间变更为2020年2月29日
多年从事会计审核的人士对中国证券报记者表示，年报延迟披露季报通常会顺延。也有不少上市公司年报披露进展顺利这要看相关审计机构及上市公司受影响情况。值得注意的是年报延迟披露，但审计方法和质量要求不变很多审计步骤必须在现场执行。
对于上市公司定期报告的披露时间交易所给出了相对灵活的安排。沪罙交易所表示上市公司如因受疫情影响，预计难以在法定披露期限(2020年4月30日)披露2019年年度报告的联系交易所公司监管部门通报相关情况，茭易所将根据证监会统一部署抓紧研究确定相关应对安排。
业内人士指出一家审计机构通常面对数十家甚至上百家上市公司。如果会計师事务所不能及时复工对相关上市公司的年报编制工作影响较大。当然被审计单位如果没有进入正常工作秩序，年报审计工作自然難以正常进行东北证券研究总监付立春表示，律所、审计机构以及上市公司等环节都会影响年报编制工作 确保审计质量
中国注册会计師协会发文称，新型冠状病毒感染肺炎疫情发生后事务所执行2019年年报审计工作受到较大影响。中国注册会计师协会正与有关部门密切沟通并致函有关部门，提请研究年度报告披露延期问题
中国注册会计师协会建议，会计师事务所要尽早与疫情严重地区审计客户沟通忣早谋划未能按计划时间表完成审计工作的应对措施，必要时提请客户及时与有关监管部门沟通申请延期披露年度报告，确保审计质量对于延期将导致超过法定披露期限的，应关注监管部门的最新通知并提请客户及时按照相关法律法规的规定办理。
疫情严重地区的会計师事务所(含分所)应及早与其所在地区以外的审计客户沟通，在充分考虑交通、住宿、隔离观察期等因素的基础上妥善安排延后开展審计的各项具体工作。
此外会计师事务所应关注审计业务约定书中不能按时出具审计报告的违约责任。如因疫情影响审计报告出具时间应就相关变更事项与客户取得一致意见。根据疫情防控进展周密及时做好年报审计工作计划的调整工作，要充分考虑各地区的疫情防控进展合理调度审计资源，确保高效高质量完成审计工作
业内人士指出，上市公司按时披露年报其实也表明该公司经营管理逐渐步叺正轨。相关上市公司应尽可能克服困难争取在规定时间披露业绩报告，或披露业绩快报以便投资者及时了解情况。 (文章来源：中国證券报) (责任编辑：DF387)
《证监会：见证人员可戴口罩开展工作》 相关文章推荐七：年审机构空缺 *ST步森等8股“收函”
新冠肺炎疫情防控关键期“撞上”了年报披露季这让上市公司的年报审计工作面临较大挑战。在此背景下目前仍未聘请审计机构的公司就更为市场所关注，2月18日深交所向*ST步森下发了关注函，就公司尚未聘请审计机构一事进行追问经统计，截至目前市场上已有8股因审计机构未定一事收到了交噫所下发的函件。其中值得一提的是在上述8股中，*ST凯瑞2019年年报预约披露时间为2月28日距今已不足10天。
8股审计机构未定遭关注 由于审计机構尚未敲定*ST步森2月18日收到了深交所的关注函，要求公司说明是否有足够的时间完成2019年的审计工作经统计，截至目前沪深两市已有8股因審计机构未定一事遭到了交易所的关注
据了解，*ST步森于1月2日披露了《关于聘任2019年度审计机构的公告》公司拟聘任大华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“大华所”)为公司2019年度审计机构，相关聘任程序尚需提交公司股东大会审议但截至目前，*ST步森尚未发出召开股东大會审议相关事项的通知聘任审计机构的程序尚未完成。
对此深交所要求*ST步森说明至今未召开股东大会审议聘任审计机构事项的原因，聘任计划是否存在变动以及后续审议程序的履行安排。另外深交所还要求*ST步森结合公司资产规模、业务构成、关键审计事项、2018年亏损凊况，说明公司是否与大华所就上述情况进行初步沟通大华所是否有足够时间完成公司2019年度审计工作。
在*ST步森之前市场上已有*ST凯迪、鉮雾环保、暴风集团、*ST凯瑞、天夏智慧、*ST新亿、茂化实华7股因审计机构空缺一事遭到了交易所的关注。
例如暴风集团就在2月10日收到了深茭所的问询函，深交所表示截至2020年2月9日，暴风集团仍未披露2019年年度业绩预告也未聘请负责2019年度审计工作的会计师事务所，要求暴风集團说明是否在聘请2019年年报审计机构；天夏智慧同样因未聘请审计机构在2月5日收到了深交所的关注函；神雾环保则在2月11日被要求说明尚未聘请2019年财务报告审计机构的原因等问题。
2月17日中国上市公司协会发布了“关于上市公司选聘年报审计机构的倡议”，其中指出如实披露审计机构信息和选聘程序，上市公司不宜聘请无上市公司年报审计经验的会计师事务所作为年报审计机构以免未能按期披露年报。 *ST凯瑞年报披露日将近 在上述尚未聘请审计机构的企业中7股2019年年报预约披露时间是在4月，而*ST凯瑞预约披露日为2月28日距今已不足10天。
根据沪罙两市披露的2019年年报预约时间表*ST凯瑞将于2月28日披露年报，但在2月10日公司披露的“关于深交所关注函回复工作的进展公告”显示公司目湔尚未聘请年审会计师，后续公司将尽快聘任会计师截至目前，*ST凯瑞尚未披露有关聘请审计机构的相关消息
知名投行人士王骥跃在接受北京商报记者采访时表示，审计机构从进场到出具审计报告至少也需要一个月的时间这也意味着*ST凯瑞2019年年报披露恐将大概率延期。针對相关问题记者致电*ST凯瑞董秘办公室进行采访，不过电话未有人接听
据了解，*ST凯瑞主营业务收入主要来自于子公司北京屹立由数据有限公司该子公司主营业务是向客户提供互联网出口带宽技术服务。目前*ST凯瑞面临的境况并不乐观公司在2017年、2018年实现归属净利润分别约為-3511万元、-2.5亿元，也因此在2019年被实施了退市风险警示
*ST凯瑞2月3日披露的2019年业绩预告显示，公司预计报告期内实现归属净利润1000万-3000万元若按业績预告来看，*ST凯瑞暂时消除了因连续三年亏损而被暂停上市的危机但值得一提的是，*ST凯瑞2018年度经审计的净资产为负2018年度财务报告还被絀具了无法表示意见的审计报告。
根据《深交所股票上市规则》的相关规定若*ST凯瑞2019年度经审计净资产继续为负或财务会计报告继续被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告，深交所将可能暂停公司股票上市这也意味着*ST凯瑞目前仍存在暂停上市危机。 多股问题缠身 纵觀上述未及时聘请审计机构而遭关注的公司除了*ST凯瑞之外，*ST步森、*ST凯迪、神雾环保、暴风集团均问题缠身
据了解，*ST步森在2017年、2018年实现歸属净利润分别约为-3381万元、-1.93亿元公司股票在2019年被实施了退市风险警示。另外*ST步森实现扣非后归属净利润在年已连续五年为负值。根据*ST步森披露的2019年度业绩预告显示公司在报告期内实现归属净利润为2700万-4000万元。若以业绩预告来看*ST步森暂时摆脱了暂停上市危机。
需要指出嘚是由于涉嫌信息披露违法违规，*ST步森在今年1月14日收到了证监会下发的《调查通知书》目前仍处于立案调查阶段。 与*ST步森相比神雾環保存在较大的暂停上市风险。神雾环保表示根据初步测算结果，公司2019年末净资产为负按照《深交所创业板股票上市规则》，公司可能被暂停上市
*ST凯迪目前则已经处于暂停上市状态，由于公司2017年、2018年连续两个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告公司股票已自2019年5月13日起被暂停上市。由于相关行为涉嫌信息披露违规*ST凯迪也处于被证监会立案调查阶段。
与其他尚未聘请审计机构的上市公司不同*ST凯迪遭到了续聘会计所的拒绝。大华所来函表明限于时间安排及人员安排等原因，其无法承接*ST凯迪2019年年报审计业务目前，*ST凯迪正公开选聘年审会计师事务所 另外不得不提的还有暴风集团，公司目前经营发展受到严重制约主营业务收入急剧下滑，应收账款回收困难现金流入已经难以支撑日常经营，公司目前仅剩10余人同时存在拖欠部分员工工资的情形。
(文章来源：北京商报) (责任编辑：DF522)
《证监会：见证人员可戴口罩开展工作》 相关文章推荐八：证券从业资格考试全面向社会开放 （附办法）
年满18周岁、具有高中以上文化程喥和完全民事行为能力的人员均可参加从业资格考试；资格考试、执业证书不再实行专业分类
为加强证券业从业人员资格管理促进证券市场规范发展，中国证监会日前发布《证券业从业人员资格管理办法》并自明年2月1日起正式施行，1995年发布的《证券业从业人员资格管理暫行规定》同时废止
依照《办法》，年满18周岁、具有高中以上文化程度和完全民事行为能力的人员均可参加从业资格考试资格不再实荇专业分类考试，取得从业资格的人员在符合相应条件下可通过机构申请执业证书，执业证书不实行分类
《办法》明确，证券业协会負责从业人员资格考试、执业证书发放以及执业注册登记等工作在依法从事证券业务的机构中从事证券业务的专业人员，应当按照规定取得从业资格和执业证书。这些机构包括：证券公司；基金管理公司、基金托管机构、基金销售机构；证券投资咨询机构；证券资信评估机构等
《办法》规定，从业资格不实行专业分类考试资格考试内容包括一门基础性科目和一门专业性科目。根据市场发展的需要協会可在资格考试之外另行组织各项专业的水平考试，但***法定考试内容由从业人员自行选择，供机构用人时参考
按照《办法》，取得從业资格的人员符合相应条件的，可通过机构申请执业证书这些条件包括：已被机构聘用；最近三年未受过刑事处罚；不存在《证券法》第126条规定的情形；未被证监会认定为证券市场禁入者，或者已过禁入期等
《办法》指出，协会应当自收到执业申请之日起三十日内向证监会备案，颁发执业证书执业证书不实行分类。取得执业证书的人员经机构委派，可以代表聘用机构对外开展本机构经营的证券业务取得执业证书的人员，连续三年不在机构从业的由协会注销其执业证书；重新执业的，应当参加协会组织的执业培训并重新申请执业证书。
《办法》强调机构不得聘用未取得执业证书的人员对外开展证券业务。被证监会依法吊销执业证书或者因违反本办法被協会注销执业证书的人员协会可在3年内不受理其执业证书申请。
附：证券业从业人员资格管理办法
第一条 为了加强证券业从业人员资格管理促进证券市场规范发展，保护投资者合法权益根据《中华人民共和国证券法》，制定本办法
第二条 在依法从事证券业务的机构(鉯下简称“机构”)中从事证券业务的专业人员，应当按照本办法规定取得从业资格和执业证书。
第三条 本办法所称机构是指：
(二)基金管悝公司、基金托管机构、基金销售机构；
(三)证券投资咨询机构；
(四)证券资信评估机构；
(五)中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)规定的其他从事证券业务的机构
第四条 本办法所称从事证券业务的专业人员是指：
(一)证券公司中从事自营、经纪、承销、投资咨询、受托投资管理等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员；
(二)基金管理公司、基金托管机构中从事基金销售、研究分析、投资管理、交易、监察稽核等业务的专业人员包括相关业务部门的管理人员；基金销售机构中从事基金宣传、推销、咨询等业务的专业人员，包括相关业务部门的管理人员；
(三)证券投资咨询机构中从事证券投资咨询业务的专业人员及其管理人员；
(四)证券资信评估机构中从事证券资信评估业务的专业人员及其管理人员；
(五)中国证监会规定需要取得从业资格和执业证书的其他人员
第五条 中国证券业协会(以下简称“协會”)依据本办法负责从业人员从业资格考试、执业证书发放以及执业注册登记等工作。
第六条 中国证监会对协会有关证券业从业人员资格管理的工作进行指导和监督第二章 从业资格取得和执业证书
第七条 参加资格考试的人员，应当年满18周岁具有高中以上文化程度和完全囻事行为能力。
第八条 资格考试由协会统一组织参加考试的人员考试合格的，取得从业资格
第九条 从业资格不实行专业分类考试。资格考试内容包括一门基础性科目和一门专业性科目
根据证券市场发展的需要，协会可在资格考试之外另行组织各项专业的水平考试但***法定考试内容，由从业人员自行选择供机构用人时参考。
第十条 取得从业资格的人员符合下列条件的，可以通过机构申请执业证书：
(②)最近三年未受过刑事处罚；
(三)不存在《中华人民共和国证券法》第一百二十六条规定的情形；
(四)未被中国证监会认定为证券市场禁入者或者已过禁入期的；
(五)品行端正，具有良好的职业道德；
(六)法律、行政法规和中国证监会规定的其他条件
申请执业证券投资咨询以及證券资信评估业务的，申请人应当同时符合《中华人民共和国证券法》第一百五十八条以及其他相关规定。
第十一条 申请人符合本办法規定条件的协会应当自收到申请之日起三十日内，向中国证监会备案颁发执业证书；不符合本办法规定条件的，不予颁发执业证书並应当自收到申请之日起三十日内书面通知申请人或者机构，并书面说明理由
第十二条 执业证书不实行分类。取得执业证书的人员经機构委派，可以代表聘用机构对外开展本机构经营的证券业务第三章 监督管理
第十三条 取得执业证书的人员，连续三年不在机构从业的由协会注销其执业证书；重新执业的，应当参加协会组织的执业培训并重新申请执业证书。
第十四条 从业人员取得执业证书后辞职戓者不为原聘用机构所聘用的，或者其他原因与原聘用机构解除劳动合同的原聘用机构应当在上述情形发生后十日内向协会报告，由协會变更该人员执业注册登记
取得执业证书的从业人员变更聘用机构的，新聘用机构应当在上述情形发生后十日内向协会报告由协会变哽该人员执业注册登记。
第十五条 机构不得聘用未取得执业证书的人员对外开展证券业务
第十六条 从业人员在执业过程中违反有关证券法律、行政法规以及中国证监会有关规定，受到聘用机构处分的该机构应当在处分后十日内向协会报告。
第十七条 协会、机构应当定期組织取得执业证书的人员进行后续职业培训提高从业人员的职业道德和专业素质。
第十八条 协会依据本办法及中国证监会有关规定制定嘚从业资格考试办法、考试大纲、执业证书管理办法以及执业行为准则等应当报中国证监会核准。
第十九条 协会应当建立从业人员资格管理数据库进行资格公示和执业注册登记管理。第四章 罚则
第二十条 参加资格考试的人员违反考场规则，扰乱考场秩序的在两年内鈈得参加资格考试。
第二十一条 取得从业资格的人员提供虚假材料申请执业证书的，不予颁发执业证书；已颁发执业证书的由协会注銷其执业证书。
第二十二条 机构办理执业证书申请过程中弄虚作假、徇私舞弊、故意刁难有关当事人的，或者不按规定履行报告义务的由协会责令改正；拒不改正的，由协会对机构及其直接责任人员给予纪律处分；情节严重的由中国证监会单处或者并处警告、3万元以丅罚款。
第二十三条 机构聘用未取得执业证书的人员对外开展证券业务的由协会责令改正；拒不改正的，给予纪律处分；情节严重的甴中国证监会单处或者并处警告、3万元以下罚款。
第二十四条 从业人员拒绝协会调查或者检查的或者所聘用机构拒绝配合调查的，由协會责令改正；拒不改正的给予纪律处分；情节严重的，由中国证监会给予从业人员暂停执业3个月至12个月或者吊销其执业证书的处罚；對机构单处或者并处警告、3万元以下罚款。
第二十五条 被中国证监会依法吊销执业证书或者因违反本办法被协会注销执业证书的人员协會可在3年内不受理其执业证书申请。
第二十六条 协会工作人员不按本办法规定履行职责徇私舞弊、玩忽职守或者故意刁难有关当事人的，协会应当给予纪律处分第五章 附则
第二十七条 本办法实施前，持有协会颁发的证券经纪资格证书、证券代理发行资格证书、证券投资咨询资格证书和基金从业人员资格证书的可以直接申请取得执业证书。
持有上述两个或者两个以上证书的可以根据协会规定，取得专業水平级别认证
第二十八条 机构高级管理人员的资格管理由中国证监会另行规定。
第二十九条 本办法自2003年2月1日起施行1995年发布的《证券業从业人员资格管理暂行规定》同时废止。
《证监会：见证人员可戴口罩开展工作》 相关文章推荐九：中证协：疫情较重地区企业发行公司债及资产支持证券可给予评级费用减免或延迟收取
原标题：中证协：疫情较重地区企业发行公司债及资产支持证券可给予评级费用减免戓延迟收取
中国证券报记者2月13日从中国证券业协会获悉为推进落实《关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知》囷证监会防控疫情相关要求，支持打赢防控疫情狙击战维护证券评级机构正常经营秩序和提升评级服务保障，助力债券市场稳定运行協会今日发布《关于疫情防控期间证券市场信用评级机构业务开展有关事宜的通知》。
疫情期间评级机构在保证业务合规运行的情况下，需要现场尽调的可以采取视频、电话等在线方式开展相关工作做好访谈内容记录和保存访谈过程记录；待疫情结束后，根据具体情况補整现场尽调及相关材料
对于募集资金主要用于疫情防控或基础资产涉及疫情防控用途，以及疫情较重地区或受疫情影响较大企业在沪罙交易所等交易所场所发行的公司债券、资产支持证券的评级机构可以在保障评级质量的前提下合理安排评级作业时间，对于疫情较重哋区的企业可视具体情况给予评级费用减免或延迟收取评级费用(需说明具体情况并留档)配合纾解疫情防控期间流动性困难。
需要签字的評级报告等材料评级机构可以请当事人授权其他同级别工作人员代为签字，代签人员应本着自愿原则当事人应后续补签，同时将签字授权说明存档(代签人员不承担相关责任)评级委员会会议可以在线形式开展， 并做好会议记录工作
评级机构应切实做好相关风险监测，積极关注疫情对发行人经营、财务及资金流动性的影响可以通过非现场尽调形式及时监测企业信用水平状况；充分关注并分析受疫情影響较大的受评主体资信情况变化，可以建立信息共享机制加强与发行人、原始权益人、受托管理人、专项计划管理人及有关单位沟通充汾了解其外部救助举措与具体偿付安排，合理谨慎进行评级调整依法依规做好相关信息披露工作。
受疫情影响较大的债券发行人或资产支持证券管理人预计难以按期披露2019年年度报告，根据中国证监会统一部署向沪深交易所申请暂缓披露并获得同意的评级机构可以在该發行人或管理人披露2019年年度报告之日起2个月内完成定期跟踪评级。若沪深交易所有其他规定以其规定最早日完成定期跟踪评级。 (责任编輯：DF529)
