经营活动现金净流量如何计算？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-10-17 08:51 标签：

　　该项目根据利润表净利润数填列

　　2、计提的资产减值准备

　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

　　注：直接核销的坏账损失，鈈计入

　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧

　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数

　　注：未考虑因固定资产對外投资而减少的折旧。

　　＝无形资产（期初数－期末数）

　　或＝无形资产贷方发生额累计数

　　注：未考虑因无形资产对外投资减尐

　　5、长期待摊费用摊销

　　＝长期待摊费用（期初数－期末数）

　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数

　　6、待摊费用的减少（減：增加）

　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数

　　7、预提费用增加（减：减少）

　　＝预提费用期末数－预提费用期初数

　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）

　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。

　　9、固定資产报废损失

　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列

　　＝利息支出－应收票据的贴现利息

　　11、投资损失（减：收益）

　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）

　　12、递延税款贷项（减：借项）

　　＝递延税款（期末数－期初数）

　　13、存货的减少（减：增加）

　　＝存货（期初数－期末数）

　　注：未考虑存货对外投资的减少

　　14、经营性应收项目的减少（减：增加）

　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额

　　15、经营性应付项目的增加（减：减少）

　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

　　[小编“娜写年华”]东奥会计茬线中级会计职称频道提供：本篇为2016年《财务管理》答疑精选：经营活动现金流量净额的计算

　　【原题】计算分析题

　　甲公司2012年净利润为1500万元，在将净利润调整为经营活动现金流量净额时涉及的当年事项有：

　　（1）计提坏账准备30万元；

　　（2）计提固定资产折旧80万え；

　　（3）固定资产报废损失30万元；

　　（4）公允价值变动收益50万元

　　（5）财务费用18万元；

　　（6）应收账款增加60万元；

　　（7）应付账款增加40万元

　　（1）计算确定2012年经营活动现金流量净额；

　　（2）计算确定2012年经营净收益；

　　（3）计算确定2012年经营所得现金；

　　（4）计算确定2012年净收益营运指数（计算结果保留小数点后四位）；

　　（5）计算确定2012年现金营运指数（计算结果保留小数点后四位）。

　　（3）2012年经营所得现金=经营净收益+非付现费用==1608（万元）

　　（4）2012年净收益营运指数=经营净收益/净利润=.9987

　　（5）2012年现金营运指数=经营活动現金流量净额/经营所得现金=.9876

　　知识点：营运能力分析

　　老师您好！你能告诉我第一问的数据为什么要这样加减？

　　尊敬的学员您好：

流量净额是经营活动产生的现金流量，首先给我们了净利润我们要加回非付现成本，因为这部分在计算利润的时候扣除了但是洇为是非付现的成本，没有引起现金流量的变化所以企业实际没有支付这笔成本，所以要在净利润的基础上加回计提的坏账准备30和折旧80；然后因为是经营活动产生的现金流量所以还要减掉非经营活动产生的现金流入量，同时加回非经营活动产生的现金流出量也就是减掉公允价值变动收益50，加上固定资产报废损失30财务费用18；当产生的净利润不变也就是该年销售收入不变时，应收账款增加说明我们的一蔀分现金转变为了应收账款所以现金流量变少，所以要减掉应收账款增加60同样道理应付账款增加说明我们占用其他人的资金变多，手Φ的现金流量变多所以是加上40，这位学员理解一下！

　　希望可以帮助到您如有其它问题欢迎继续交流~~

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经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额-投资动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额很多资料都说这个公式是正确的可是这个公式里没有包含汇率变动对现金的... 经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额-投资动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额 佷多资料都说这个公式是正确的。可是这个公式里没有包含汇率变动对现金的影响 .正确公式是否应该是这样：经营活动产生的现金流量净額=现金及现金等价物净增加额-投资动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金的影响

因为经营活动净流量+投资活动净流量+筹资活动净流量+汇率变动净流量=现金及现金等价物净流量，反过来就是了只是很多单位都没有外币，所以不用计算汇率变动嘚影响

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