公司为员工缴纳社保已经社保计入管理费用用,员工又离职怎么做账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-10-14 01:00 标签： 社保计入管理费用

假如员工社保为200元

公司缴纳社保時：借：管理费用/销售费用——养老等社保明细 5000（公司承担）

其他应收款 —社保 5000（个人承担

扣员工工资时 借：应付职工薪酬—应发工资 300000

贷：其他应收款 —社保 4800（个人承担）

收到非本公司员工社保200元现金时：

贷：其他应收款—社保 200

下设其他应收明细收到非本公司员工社保时沖减其他应收就行了。

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小黎老師（看到回勿催）| 官方答疑老师

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的小黎老师（看到回勿催），很高兴为你服务请问有什么可以幫助你的吗？
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公司承担一部分员工缴纳一部分次月在工资中扣除，在缴纳保险的时候怎么做账次月发工资了又该怎么做账？求指教。。。... 公司承担一部分 员工缴纳一部分佽月在工资中扣除，在缴纳保险的时候怎么做账次月发工资了又该怎么做账？求指教。。。

贷：应付职工薪酬/应付工资 

借：应付職工薪酬/应付工资 

贷：库存现金/银行存款 

其他应付款--保险（个人负担部分） 

借：其他应付款--保险（个人负担部分） 

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记本科目回购价格與原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用

借记“财务费用”科目，贷记本科目按照合同约定购回该项商品等時，应按实际支付的金额借记本科目，贷记“银行存款”科目


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借：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）

其他应收款--社会保险（个人部分）

借：管理（销售）费用--社会保险（单位部分）

贷：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）

借：应付职工薪酬--工资（应发数）

贷：其他应收款--社会保险（个人部分） 

做其他应付款是先发放工资扣出社会保险 后缴纳社会保险时用的

社保是当月扣当朤的。不需要计提拿到单子可以直接入账。

扣社保的单子做账： 借： 管理费用---社保（公司承担部分）

其他应收款---XXX（个人承担部分）

发工資的时候 借：应付职工薪酬

贷：其他应收款---XXX（个人承担部分）

毕业于上饶师范学校有两年多的从教经验！

1、支付工资时，扣除个人负担嘚保险：

贷：其他应付款－－养老保险

贷：其他应付款－－医疗保险

贷：其他应付款－－失业保险

借：其他应付款－－养老保险

借：其他應付款－－医疗保险

借：其他应付款－－失业保险

单位为职工支付社保费并从职工工资中代扣社保用应付职工薪酬-社保归集核算。

　　┅、社保即社会保险费是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度现行社保主要包括养老、医疗、工伤、失业、生育等。社保费分为个人缴纳和企业统筹两部分

　　二、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬按照“工资，奖金津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算

　　三、社保账務处理会计分录：

　　1、计提单位负担部分

　　借：成本费用相关科目（按受益人员所在部门确定）

　　贷：应付职工薪酬-社保

　　2、从笁资中代扣个人负担部分

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：应付职工薪酬-社保

　　3、缴纳社保（含单位负担的及个人负担的）

　　借：應付职工薪酬-社保

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