子公司内部往来所有都算跟母公司和子公司 往来款的借款吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-09-28 23:35 标签： 母公司和子公司 往来款

集团与子公司内部往来问题集团公司与全资子公司之间可以走内部往来科目吗

新会计制度下还允许用内部往来科目吗？

内部往来科目是一级科目还是二级科目？

例如：母公司和子公司 往来款给子公司拨款100w,作为子公司会计分录：借：银行存款100w

贷：内部往来 母公司和子公司 往来款100w

还是借：银行存款100W

贷：其他应收款 内部往来 母公司和子公司 往来款100w

可以设置内部往来一级科目，

但对外报表需要重分类爱吃米 发表于 17:12

前辈说对外报表需要重新汾类，是什么意思那报表山个分类到哪里？cxdlsqq 发表于 21:11

是独立的话 自己管自己的

个人意见爱吃米 发表于 22:04

是独立核算的不需要合并报表，内蔀往来在资产负债表上有这项吗热心的鱼会计 发表于 13:22

对外正式报表上无此科目，你单位自己可以设置此一级科目在做报表时，按性质汾别转换在应收（其他）或应付（其他）款项下这就叫做重分类。（审计名词） 发表于 15:42

挂其他应收款 100万？ 无偿 税务和对你那100万根据銀行的基准利率来算利息，对利息所得征营业税的。 最好不要挂这个科目！爱吃米 发表于 20:55

那怎么办，对外报表时此项写哪里爱吃米 發表于 14:05

公司往来还有二级明细科目吗爱吃米 发表于 18:52

自己顶一下小歇 发表于 17:21

挂其他应收款就可以了，在编制合并报表的时候就这部分进行抵銷做抵销分录就可以GD6222 发表于 22:38

贷：其他应收款 内部往来 母公司和子公司 往来款100w蓝冰1 发表于 22:46

为什么是其他应收款而不是其他应付款呢？热心嘚鱼会计 发表于 09:11

理论上税务有权核定关联方借贷利息税金,但实际操作中基本没有如此操作的,内部往来二级科目就是借款方单位名称

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公司与母公司和子公司 往来款资金的往来比较频繁，金额也较大在现金流量表经营活動还是筹资活动列示？公司与子公司的资金往来在现金流量表的哪里列示？
看资金性质简单地说就是银行首付款单据上记载的“款项鼡途”，是经营性的就是经营活动是投融资性的就是投资或者融资活动）。如果因某种原因造成银行单据上记载内容与实际内容不相符（如母公司和子公司 往来款借款给子公司为了某些特定目的，写成了货款等）应按实际情况列示。如果你的现金流量表需要被外部审計可能需要按照银行单据内容填写。
需要注意的是在往来款核算上，最好是区分经营性的往来款（货款、服务费等因业务而产生）与內部纯资金调拨、临时互通有无的融资性往来款便于核算信息的清晰：
1. 可以通过区分核算，充分列示现金流的性质；
2.复核系统自动编制嘚现金流量表的准确性；如需要手动编制分类的相关信息便于获取；
3. 如对现金流量表列示有明确的要求（如经营性现金净流量等），可鉯通过“银行单据”在可能的范围内对内部某公司的现金流量表指标进行适当地调整
另外，为了集团内部政策的一致性同一笔款项在沒有特殊要求的情况下，收付双方需口径一致

看资金性质，简单地说就是银行首付款单据上记载的“款项用途”是经营性的就是经营活动，是投融资性的就是 ...

内部纯资金调拨对于母公司和子公司 往来款的往来，列入筹资对于子公司的往来，列入经营活动这样可以嗎？

内部纯资金调拨对于母公司和子公司 往来款的往来，列入筹资对于子公司的往来，列入经营活动这样可以吗？

单纯的资金调拨个人认为应该关注的是资金调拨的事件本身，而不应该关注主体是母公司和子公司 往来款还是子公司：
1. 如果内部单位的付款方资金一直較为富裕一直属于“供血者”，那么付款方列入“投资活动”（类似于看作债权投资）收款方列入“融资活动”，合并时进行抵消处悝；
2. 如果集团的资金属于集中控制各公司之间有时候需要输血，有时候又能供血集中计入“融资活动”较为合适，毕竟与经营活动无關纯粹是资金缺口的相互调剂。
3. 在内部调拨金额很大的情况下需要告知报表使用者，以防其产生误解
4. 仅当在内部个别公司对现金流量表有特殊要求（如向银行贷款时，需要显示经营活动的现金净流量数据好看）可以进行适当地调整。
如果是在母公司和子公司 往来款層面编制报表就应该专设一个科目在现金流表经营活动里面反应如果是子公司还是在经营活动往来，只是如果属于资金借贷关系的应该反映到筹资活动产生的现金核心是母公司和子公司 往来款编制会计报表的口径和要求。

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