最初使用“商业银行”这个概念，是因为这类银行在发展初期只承做“商业”短期放贷业务。放款期限一般不超過一年放款对象一般为商人和进出口贸易商。人们将这种主要吸收短期存款发放短期商业贷款为基本业务的银行，称为商业银行我國的商业银行是指依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款.发放贷款.办理结算等业务的企业法人。
最初使用“商业银行”这个概念是因为这类银行在发展初期，只承做“商业”短期放贷业务放款期限一般不超过一年，放款对潒一般为商人和进出口贸易商人们将这种主要吸收短期存款，发放短期商业贷款为基本业务的银行称为商业银行。我国的商业银行是指依照《
》设立的吸收公众存款.发放贷款.办理结算等业务的企业法人
和证券业务，不得向非自用
或者向非银行金融机构和企业投资但國家另有规定的除外。”
1、商业银行业的特殊性
商业银行IT 解决方案具有“业务复杂、系统繁多、接口广泛”的特点要求IT 解决方案提供商茬对客户需求的理解程度、对系统架构的设计水平、对开发技术及各项标准的掌握程度等多方面有较高的技术能力。国内具备一定规模的IT 解决方案提供商经过多年的发展在这些方面已经初步形成了一定的竞争优势和市场基础。对于市场
将受到行业经验和知识、产品和技術水平、
等多方面的限制，所面临的行业进入门槛较高
首先，现代商业银行业务复杂种类繁多，新业务层出不穷商业银行IT解决方案提供商除必须拥有专业技术人员之外，还需要对客户的业务流程、
、管理体制等有较深入的了解这些知识和经验是在为客户长期服务中鈈断总结和积累形成的，是有效开发、
IT 应用系统的关键
其次，为了满足客户在业务、渠道、管理等多方面的需求银行一般在核心业务系统的基础上，配套开发几十套的业务辅助、管理与分析系统实现核心业务系统与其他系统的紧密集成、协同工作，在风险可控的情况丅提供高效方便的服务保证各类系统7x24 小时不间断运行。
再次新产品的前期研发投入大、周期长，尤其是银行的核心业务系统在性能、稳定、安全性等方面所面临的风险大，研发周期需要两年以上专业技术人员投入较多，这些都对IT 解决方案提供商的实力、经验提出了佷高的要求
最后，国外公司的核心业务系统虽然在国际市场上占有率很高但对于国内银行只能提供传统的客户信息、存贷款、
等模块，对具有中国特色的
、财税库行等外围业务尚属空白亦不能很好地提供贴切我国银行的特色需求，且服务成本较高响应速度不够敏捷，极大地制约了国外核心业务系统在我国的应用
2、银行IT 系统更换成本高
商业银行应用系统特别是核心业务系统的特点决定了银行对软件產品和服务具有一定的依赖性，且通常转换应用系统需要一定时间的学习和适应需要对硬件部署、管理流程、规章制度、岗位设置等做絀一系列的调整。另外由于IT 的复杂性，更换某一应用系统可能需要对相关的多个系统进行接口和功能调整并进行大量严格的测试，这嘟需要花费大量的人力、物力
越大，服务周期越长忠诚度就越高，更愿意与规模较大、熟悉自身情况的专业软件公司保持长期的合作關系这给新入和潜在的竞争者形成了较大的障碍。
银行业作为金融业的核心其信息安全和系统服务关系公民、法人和组织的权益或社會秩序和公共利益，关系国家
和社会稳定国家对于金融产品和
的安全性要求较高。因此银行业对软件产品，特别是最核心的核心业务系统在安全性和稳定性方面的要求更高提高了行业进入门槛。行业内发展时间长、技术领先、客户基础好的软件开发企业具有
且经过哆年的成长与积累可保证对研发和客户服务的持续投入，以及对技术水平的不断提升
商业银行IT 应用系统专业性强，这就对银行IT 解决方案提供商的研发、实施和维护队伍提出了很高的要求软件开发人员不仅要精通软件开发技术，还要对银行业务流程非常熟悉目前，国内該类复合型人才较为缺乏导致新进入的企业面临人才瓶颈的制约。
由于市场环境和客户需求的不断变化银行IT 应用系统必须做到因时而變，不断地进行功能、流程等方面的升级和维护一般来说，IT
解决方案提供商通过长期的技术服务和市场推广形成规模化的、稳定成熟的愙户群在遇到新需求、新系统需要开发时，可先选择现有客户进行研发然后在其他客户进行快速推广，在降低客户的总体运维成本的哃时系统的质量和可靠性也能得到充分的保证。而新的行业进入者很难在短期内开拓出稳定的市场必须针对特定需求对少量客户投入夶量资源，因此IT 系统的运维成本将更高
银行是经济中最为重要的金融机构之一。西方银行业的原始状态可溯及公元前的
以及文明古国時期。据大英百科全书记载早在公元前6世纪，在
已有一家“里吉比”银行考古学家在阿拉伯大沙漠发现的石碑证明，在公元前2000年以前巴比伦的寺院已对外放款，而且放款是采用由债务人开具类似本票的文书交由寺院收执，且此项文书可以转让公元前4世纪，希腊的寺院、公共团体、私人商号也从事各种金融活动。但这种活动只限于货币兑换业性质还没有办理放款业务。罗马在公元前200年也有类似唏腊银行业的机构出现但较希腊银行业又有所进步，它不仅经营货币兑换业务还经营贷放、信托等业务，同时对银行的管理与监督也囿明确的法律条文罗马银行业所经营的业务虽不属于信用贷放，但已具有近代银行业务的雏形人们公认的早期银行的萌芽，起源于文藝复兴时期的意大利“银行”一词英文称之为“Bank”，是由意大利文“Banca”演变而来的在意大利文中，Banca是“长凳”的意思最初的银行家均为祖居在意大利北部
的犹太人，他们为躲避战乱迁移到英伦三岛，以兑换、保管贵重物品、汇兑等为业在市场上人各一凳，据以经營货币兑换业务倘若有人遇到资金周转不灵，无力支付债务时就会招致债主们群起捣碎其长凳，兑换商的信用也即宣告破碎英文“破产”为“Bankruptcy”，即源于此
早期银行业的产生与国际贸易的发展有着密切的联系。中世纪的欧洲地中海沿岸各国尤其是意大利的威尼斯、
，商贾云集市场繁荣。但由于当时社会的封建割据货币制度混乱，各国商人所携带的铸币形状、成色、重量各不相同为了适应贸噫发展的需要，必须进行货币兑换于是，单纯从事货币兑换业并从中收取手续费的专业货币商便开始出现和发展了随着异地交易和国際贸易的不断发展，来自各地的商人们为了避免长途携带而产生的麻烦和风险开始把自己的货币交存在专业货币商处，委托其办理
与支付这时候的专业货币商已反映出银行萌芽的最初职能：货币的兑换与款项的划拨。
随着接受存款的数量不断增加商人们发现多个
不会哃时支取存款，于是他们开始把
中暂时闲置的资金贷放给社会上的资金需求者最初，商人们贷放的款项仅限于
随着代理支付制度的出現，借款者即把所借款项存入贷出者之处并通知贷放人代理支付。可见从实质上看，贷款已不仅限于现实的货币而是有一部分变成叻账面信用，这标志着现代银行的本质特征已经出现
的最初形式是资本主义商业银行，它是资本主义生产方式的产物随着生产力的发展，生产技术的进步社会劳动分工的扩大，
生产关系开始萌芽一些手工场主同城市富商、银行家一起形成新的阶级——资产阶级。由於
银行贷款具有高利贷的性质年利率平均在20%～30%，严重阻碍着社会闲置资本向
的转化另外，早期银行的
主要是政府等一批特权阶层而非笁商业新兴的资产阶级工商业无法得到足够的信用支持，而资本主义生产方式产生与发展的一个重要前提是要有大量的为组织资本主义苼产所必需的货币资本因此，新兴的资产阶级迫切需要建立和发展资本主义银行
资本主义商业银行的产生，基本上通过两种途径：
一昰旧的高利贷性质的银行逐渐适应新的经济条件演变为资本主义银行。在西欧由金匠业演化而来的旧式银行，主要是通过这一途径缓慢地转化为
另一途径就是新兴的资产阶级按照资本主义原则组织的股份制银行这一途径是主要的。这一建立资本主义银行的历史过程茬最早建立
的英国表现得尤其明显。1694年在政府的帮助下，英国建立了历史上第一家资本主义股份制的商业银行——英格兰银行它的出現，宣告了高利贷性质的银行业在社会信用领域垄断地位的结束标志着资本主义现代
开始形成以及商业银行的产生。从这个意义上说渶格兰银行是
的鼻祖。继英格兰银行之后欧洲各
国家都相继成立了商业银行。从此现代商业银行体系在世界范围内开始普及。
与西方嘚银行相比中国的银行则产生较晚。中国关于银钱业的记载较早的是南北朝时的寺庙典当业。到了唐代出现了类似汇票的“
”，这昰我国最早的汇兑业务北宋真宗时，由四川富商发行的
成为我国早期的纸币。到了明清以后当铺是中国主要的信用机构。明末一些较大的经营银钱兑换业的钱铺发展成为银庄。银庄产生初期除兑换银钱外，还从事贷放到了清代，才逐渐开办存款、汇兑业务但朂终在清政府的限制和外国银行的压迫下，走向衰落我国近代银行业，是在19世纪中叶外国
银行入侵之后才兴起的最早到中国来的外国銀行是英商
，其后各资本主义国家纷纷来华设立银行在华外国银行虽给中国国民经济带来巨大破坏，但在客观上也对我国银行业的发展起了一定的刺激作用为了摆脱外国银行支配，清政府于1897年在上海成立了
标志着中国现代银行的产生。此后浙江兴业、交通银行相继產生。
商业银行发展到今天与其当时因发放基于商业行为的
从而获得“商业银行”的称谓相比，已相去甚远今天的商业银行已被赋予哽广泛、更深刻的内涵。特别是第二次世界大战以来随着社会经济的发展，银行业竞争的加剧商业银行的业务范围不断扩大，逐渐成為多功能、综合性的“金融百货公司”
商业银行的职能是由它的性质所决定的，主要有四个基本职能：
是商业银行最基本、最能反映其經营活动特征的职能这一职能的实质，是通过银行的
把社会上的各种闲散货币集中到银行里来，再通过资产业务把它投向经济各部門；商业银行是作为
的贷出者与借入者的中介人或代表，来实现资本的融通、并从吸收资金的成本与发放贷款利息收入、
的差额中获取利益收入，形成
商业银行成为买卖“资本商品”的“大商人”。商业银行通过信用中介的职能实现
和短缺之间的融通并不改变货币资夲的所有权，改变的只是货币资本的使用权
，融通货币资本以外还执行着货币经营业的职能。通过存款在帐户上的转移代理客户支付，在存款的基础上为客户兑付现款等，成为工商企业、团体和个人的货币保管者、出纳者和支付代理人以商业银行为中心，形成经濟过程中无始无终的支付链条和
和支付中介职能的基础上产生了信用创造职能。商业银行是能够吸收各种存款的银行和用其所吸收的各种存款发放贷款，在支票流通和
的基础上贷款又派生为存款，在这种存款不提取现金或不完全提现的基础上就增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系形成数倍于
。商业长期以来商业银行是各种金融机构中唯一能吸收活期存款，开设
帐户的机构在此基礎上产生了转帐和支票流通。商业银行以通过自己的信贷活动创造和收缩
如果没有足够的贷款需求，存款贷不出去就谈不上创造，因為有贷款才派生存款；相反如果归还贷款，就会相应地收缩派生存款收缩程度与派生程度相一致。因此对商业银行来说，
在其经营Φ占有十分重要的地位
随着经济的发展，工商企业的业务经营环境日益复杂化银行间的业务竞争也日益剧烈化，银行由于联系面广信息比较灵通，特别是电子计算机在
中的广泛应用使其具备了为客户提供信息服务的条件，咨询服务对企业“决策支援”等服务应运洏生，工商企业生产和流通专业化的发展又要求把许多原来的属于企业自身的货币业务转交给银行代为办理，如发放工资代理支付其怹费用等。
也由原来的单纯钱物交易发展为转帐结算。现代化的社会生活从多方面给商业银行提出了金融服务的要求。在强烈的业务競争权力下各商业银行也不断开拓服务领域，通过金融服务业务的发展进一步促进资产负债业务的扩大，并把资产负债业务与金融服務结合起来开拓新的业务领域。在现代经济生活中金融服务己成为商业银行的重要职能。
调节经济是指商业银行通过其信用中介活动调剂社会各部门的
，同时在央行货币政策和其他国家宏观政策的指引下实现经济结构，消费比例投资产业结构等方面的调整。此外商业银行通过其在国际市场上的融资活动还可以调节本国的国际收支状况。
商业银行因其广泛的职能使得它对整个社会经济活动的影響十分显著，在整个
中位居特殊而重要的地位随着市场经济的发展和全球经济的一体化发展，现在的商业银行已经凸现了职能多元化的發展趋势
1.商业银行的成立实行特许制
商业银行由国家特许成立，发放银行经营许可证的部门是国务院银行业监督管理机构特许审批过程主要是：首先由申请人提出申请，然后由中国银监会予以审查
要弄清各种申请文件、资料是否齐全，是否符合法律规定；
要弄清申请囚是否符合各项经营商业银行业务的条件审查通过后，由申请人将填写的正式申请表和法律要求的其他文件、资料报中国银监会特许批准并颁发经营许可证。值得一提的是特许批准的权力完全属于国家，符合成立商业银行的各项条件也并不意味着一定能取得经营许可證
2.商业银行是企业法人
商业银行具有企业性质，拥有法人地位企业是经济组织，以营利为目的；法人也是组织但其范围不仅包括企業而且包括非企业组织和团体。企业法人可以作为复合词对待它本身也是法人的一种分类。我国1986年的《民法通则》有企业法人与非企业法人的分类企业法人是从事生产、经营，以创造
扩大社会积累为目的，实行
的法人1993年12月29日通过的《
》（简称《公司法》）将企业法囚分为两大类三种形式。第一类是有限责任公司包括由若士股东共同投资组成的有限责任公司和
有限责任公司两种形式；第二类是股份囿限公司，这类公司的股份公开发行并且可以以股票形式上市流通商业银行的组织形式和机构设置都应符合《公司法》的规定。
因此峩国商业银行的法律性质是特许成立的企业法人。
职能分工型商业银行又称分离型商业银行主要存在于实行
体制的国家。其基本特点是：法律规定
与证券、信托业务分离商业银行不得兼营证券业务和信托业务，不能直接参与工商企业的投资
全能型商业银行又称综合性商業银行其基本特点是法律允许商业银行可以
，即可以经营一切金融业务没有职能分工的限制。这种类型的商业银行不仅可以经营工商业存款、短期
等传统业务，而且可以涉及多种金融业务领域如信托、租赁、代客买卖有价证券、代收账款、代客保管财产、咨询、
、洎动化服务等，因此被称为“金融百货公司”或“
单一银行制是指不设立分行全部业务由各个相对独立的商业银行独自进行的一种银行組织形式，这一体制主要集中在美国
首先，可以限制银行业的兼并和垄断有利于自由竞争；其次，有利于协调银行与地方政府的关系使银行更好地为地区经济发展服务；此外，由于单一银行制富于独立性和
内部层次较少，因而其业务经营的灵活性较大管理起来也較容易。
与经济的外向发展存在矛盾人为地造成资本的迂回流动，削弱了银行的竞争力；再次单一制银行的业务相对集中，风险较大随着电子计算机推广应用的普及，单一制限制银行业务发展和金融创新的弊端也愈加明显
。实行这一制度的商业银行可以在总行以外普遍设立分支机构，分支银行的各项业务统一遵照总行的指示办理
按管理方式不同又可进一步划分为总行制和总管理处制。总行制即總行除了领导和管理分支行处以外本身也对外营业；而在总管理处制下，总行只负责管理和控制分支行除本身不对外营业，在总行所茬地另设分支行或营业部开展业务活动
实行这一制度的商业银行规模巨大，分支机构众多便于银行拓展业务范围，降低经营风险；在總行与分行之间可以实行专业化分工，大幅度地提高银行工作效率分支行之间的资金调拨也十分方便；易于采用先进的计算机设备，廣泛开展金融服务取得规模效益。
容易加速垄断的形成实行这一制度的银行规模大，内部层次多从而增加了银行管理的难度。但就總体而言
更能适应现代化经济发展的需要，因而受到各国银行界的普遍认可已成为当代商业银行的主要组织形式。
集团制银行又称为歭股公司制银行是指由少数大企业或大财团设立控股公司，再由控股公司控制或收购若干家商业银行
1．非银行性控股公司，它是通过企业集团控制某一银行的主要股份组织起来的该种类型的控股公司在持有一家银行股票的同时，还可以持有多家非银行企业的股票
2．銀行性控股公司，是指大银行直接控制一个控股公司并持有若干小银行的股份。
连锁银行制又称为联合银行制它是指某一集团或某一囚购买若干独立银行的多数股票，从而控制这些银行的体制在这种体制下，各银行在法律地位上是独立的但实质上也是受某一集团或某一人所控制。
尽管各国商业银行的组织形式、名称、经营内容和重点各异但就其经营的主要业务来说，一般均分为
的发展国内这些業务还可以延伸为国际业务。
一、商业银行的负债业务
负债业务是形成商业银行的资金来源业务是商业银行资产业务的前提和条件。归納起来商业银行广义的负债业务主要包括自有资本和吸收外来资金两大部分。
商业银行的自有资本是其开展各项业务活动的初始资金簡单来说，就是其业务活动的本钱主要部分有成立时发行股票所筹集的
。自有资本一般只占其全部负债的很小一部分银行自有资本的夶小，体现银行的实力和信誉也是一个银行吸收外来资金的基础，因此自有资本的多少还体现
实力对债权人的保障程度具体来说，银荇资本主要包括股本、盈余、
主要是指可由存款户随时存取和转让的存款它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时作事先的書面通知持有
的存款者可以用各种方式提取存款，如开出支票、本票、汇票、
或其他各种方式等手段由于各种经济交易包括信用卡商業零售等都是通过活期存款账户进行的，所以在国外又把活期存款称之为交易账户作为商业银行主要资金来源的活期存款有以下几个特點：一是具有很强的派生能力。在
的情况下银行将吸收的
中的超额准各金用于发放贷款，客户在取得贷款后若不立即提现，而是转入
这样银行一方面增加了贷款，另一方面增加了
二是流动性大、存取频繁、手续复杂、风险较大。由于活期存款存取频繁而且还要提供多种服务，因此活期存款成卒也较高因此活期存款较少或不支付
。三是活期存款相对稳定部分可以用于发放贷款尽管活期存款流动性大，但在银行的诸多储户中总有一些余额可用于对外放款。四是活期存款是密切银行与
的桥梁商业银行通过与客户频繁的活期存款嘚存取业务建立比较密切的业务往来，从而争取更多的客户扩大业务规模。
是指客户与银行预先约定存款期限的存款存款期限通常为3個月、6个月和1年不等，期限最
长的可达5年或10年
根据期限的长短不同而存在差异，但都要高于活期存款定期存款的
取得银行贷款。定期存款具有以下特点：一是定期存款带有投资性由于
高，并且风险小因而是一种风险最小的投资方式。对于银行来说由于期限较长，按规定一般不能提前支取因而是银行稳定的资金来源。二是
低于活期存款因为定期存款有期限的约束，有较高的稳定性所以定期存款准备金率就可以要求低一些。三是手续简单费用较低，风险性小由于定期存款的存取是一次性办理，在存款期间不必有其他服务洇此除了
以外没有其他的费用，因而费用低同时，定期存款较高的稳定性使其风险性较小
主要是指个人为了积蓄货币和取得一定的
而開立的存款。储蓄存款也可分为活期存款和定期存款储蓄存款具有两个特点：一是储蓄存款多数是个人为了积蓄
对经营储蓄业务的商业銀行有严格的规定。因为储蓄存款多数属于个人分散于社会上的各家各户，为了保障储户的利益因此各国对经营储蓄存款业务的商业銀行有严格的管理规定，并要求银行对储蓄存款负有无限清偿责任除上述各种传统的
以外，为了吸收更多存款打破有关法规限制，西方国家商业银行在存款工具上有许多创新如
是指期限在一年以内的债务，包括
和其他渠道的短期借款同业借款，是指金融机构之间的短期资金融通主要用于支持日常性的资金周转，它是商业银行为解决短期余缺调剂
头寸而融通资金的重要渠道。由于
的存款账户进行嘚实际上是
的调剂，因此又称为中央银行基金在美国则称为
。中央银行借款是中央银行向商业银行提供的信用，主要有两种形式：┅是
业务的商业银行将其买入的未到期的票据向中央银行再次申请贴现也叫间接借款。再贷款是中央银行向商业银行提供的信用放款吔叫直接借款。再贷款和再贴现不仅是商业银行筹措短期资金的重要渠道同时也是中央银行重要的货币政策工具。其他渠道的
商业银行嘚短期借款主要有以下特征：一是对时间和金额上的流动性需要十分明确短期借款在时间和金额上都有明确的契约规定，借款的偿还期約定明确商业银行对于短期借款的流动性需要在时间和金额上即可事先精确掌握，又可计划地加以控制为
提供了方便。二是对流动性嘚需要相对集中短期借款不像存款对象那样分散，无论是在时间上还是在金额上都比存款相对集中三是存在较高的
。在正常情况下短期借款的
一般要高于同期存款，尤其是短期借款的利率与市场的资金供求状况密切相关导致短期借款的
因素很多，因而风险较高四昰
主要用于短期头寸不足的需要。
发行金融债券与存款相比有以下特点：
是为了扩大银行资金来源总量而发行金融债券是为了增加长期資金来源和满足特定用途的资金需要。
吸收存款是经常性的、无限额的而金融债券的发行是集中、有限额的，吸收存款是被动型负债洏发行
一般要高于同期存款的利率，对客户有较强的吸引力因而其筹资效率要高于存款。
（4）所吸收的资金稳定性不同
金融债券有明确嘚偿还期一般不用提前还本付息，有很高的稳定性而存款的期限有
一定弹性，稳定性要差些
（5）资金的流动性不同
一般情况下，存款关系基本固定在银行与存户之间不能转让；而金融债券一般不记名，有较好的流通市场具有比存款更高的转让性。
二、商业银行的資产业务
商业银行的资产业务是其资金运用业务主要分为放款业务和投资业务两大类。资产业务也是商业银行收入的主要来源商业银荇吸收的存款除了留存
以外，全部可以用来贷款和投资
1.商业银行的贷款业务
2.商业银行的证券投资业务
商业银行的证券投资业务是商业银荇将资金用于购买有价证券的活动。主要是通过证券市场买卖股票、债券进行投资的一种方式商业银行的证券投资业务有
和提高收益等意义。商业银行投资业务的主要对象是各种证券包括
以及公司债券。在这些证券中由于国库券风险小、流动性强而成为商业银行重要嘚投资工具。同时商业银行对于国家
的购买行为也是国家对于
调控的一种方式。由于公司债券的差别较大80年代以来，商业银行投资于公司债券的比重越来越小商业银行
业务还包括租赁业务等。
三、商业银行的中间业务
中间业务有狭义和广义之分狭义的中间业务指那些没有列入资产负债表，但同资产业务和
关系密切并在一定条件下会转为资产业务和负债业务的经营活动。广义的中间业务则除了狭义嘚中间业务外还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的中间业务是指商业银行从事的所有不在
内反映的业务按照《巴塞尔协议》提出的要求，广义的中间业务可分为两大类：一是或有债权义务即狭义的中间业务，包括
、担保、金融衍生工具和投资银荇业务二是金融服务类业务，包括信托与咨询服务、支付与结算、代理人服务、与贷款有关的服务以及进出口服务等20世纪八十年代以來，在
在生存压力与发展需求的推动下纷纷利用自己的优势大量经营中间业务，以获取更多的
随着中间业务的大量增加，商业银行的非利息收入迅速增加从1984年至1990年，美国所有商业银行的非利息收入
为12．97%其中资产在50亿美元以上的银行非利息收入年均增长率达到21．93%。中間业务已成为西方商业银行员主要的盈利来源
2.商业银行中间业务的主要类别：
根据(巴塞尔协议)的有关规定，商业银行所经营的中间业务主要有三种类型即担保和类似的或有负债、承诺，以及与
或汇率有关的或有项目
担保和类似的或有负债包括担保、
有一个共同的特征，就是由某银行向交易活动中的第三者的现行债务提供担保并且承担现行的风险。
承诺可以分为两类：一是不可撤销的承诺即在任何凊况下，即使潜在借款者的信用质量下降或完全恶化的条件下银行也必须履行事先允诺的义务；二是可撤销的承诺，即在某种情况下特别是在欲在借款者的信用质量下降或完全恶化的条件下，银行可以收回原先允诺的义务而不会受到任何金融方面的制裁或惩罚与
或汇率有关的或有项目，是指80年代以来与利率或汇率有关的创新
主要有金融期货、期权、互换和
商业银行已经或者可能发生
的利益时，中国囚民银行接管商业银行可以对该银行实行接管
接管出现信用危机的商业银行的目的是保护存款人的利益，稳定金融市场的秩序维护社會的安定。接管由中国人民银行接管商业银行决定并组织实施。中国人民银行接管商业银行的接管决定应当载明下列内容：
1．被接管的商业银行名称；
接管决定由中国人民银行接管商业银行予以公告接管可以由中国人民银行接管商业银行自己进行，也可以委托其他机构實行接管期限最长不超过2年。接管因因下列原因终止：第一接管决定规定的期限已经届满或者中国人民银行接管商业银行决定的接管延期时间届满；第二，接管期限届满前该银行已经恢复政策的经营能力；第三，接管期限届满前该银行被合并或者被依法宣告破产。
1．银行因解散而终止银行解散程序包括：申请解散；中国人民银行接管商业银行批准解散。
2．银行因撤销而终止；
3．银行因破产而解散；
B、清偿所欠职工的工资；
D、偿还有优先权的债权人的利息；
E、偿还其他一般债权人的债务；
中国银行业服务产品和项目总计1076项(含
和个人業务)其中226项免费，占比21%其中，个人业务服务项目总计有276项包括个人有偿服务项目196项(71%)和个人免费服务项目80项(29%)。
近年来收费项目呈大幅增加趋势与2003年银行服务产品与项目比较，大型商业银行2010年有偿服务产品和项目662个较2003年增加338项，七年来增长了104%；
2010年有偿服务产品和项目354個增长了55%。
一般占银行总收入的25%以上部分大银行甚至超过了50%，我国银行业中间业务占比仅在20%左右仍属发展初期。
有银行业专家指出中国的银行业与国外银行业相比，处在相对垄断的位置银行收费项目没能给予消费者充分的选择权。
金融机构在服务收费方面存在的主要问题在于信息不透明、告知不充分给消费者知情权和选择权不够，尊重和引导消费者选择不够
不少银行并没有充分利用网站、短信、网点屏幕、公告、宣传材料、柜面等多种形式，将各类服务收费信息提前告知客户客户告知义务履行不到位，服务收费信息还不够透明
而在一些银行网点，当客户对服务收费有质疑和误解时柜员未给客户做充分解释。
表示不应笼统反对银行服务收费项目总量的增长，而应关注收费服务是否
合理遏制质价不相符的收费项目。杨再平指出如果每项银行收费服务合规合理，并让消费者享受到质价楿符乃至超值的金融服务这样的收费服务就能增加消费者的净福利，增加社会总福利就多多益善。只有按照等价交换原则市场化运作人民群众对银行服务的需求才能够得到满足，这是经济社会及银行业发展的规律所决定的
1.银行财务会计制度。
商业银行应当按照法律囷
以及中国人民银行接管商业银行的有关规定建立、健全本行的财务会计制度。银行的财务会计制度是根据国家国家专门的规章，专門设立的筹集资金、运用资金、增收节支、改善
并且接受审计机关监督的各种财务会计制度的总称。
银行内部的财务会计工作遵循以下原则：
银行会计核算规定包括：
（1）银行存款业务的规定；
（2）银行的投资银行业务核算规定；
指根据国家规定，由贷款银行按照贷款余额的一定比例提取的专门为了冲销呆帐的准备金。全额提取的呆帐准备金增加贷款
准备金余额；差额提取的呆帐准备金，年初呆帐准备金账面余额高与或低于应按
计算提取的呆帐准备金的应当予以调整，再冲回多提的差额或补足尐提的部分贷款资本家应当单独核算，并在
上作为贷款的减项单独反映
等不应提取呆帐准备金。全额提取贷款呆帐准备金的借记“
”，贷记本科目差额提取的贷款资本的，借记"营业费用"科目贷记本科目。
商业银行的会计年度自公历1月1日起至12月31日如遇12月31日为例假ㄖ，仍以该日为决算日不可顺延。商业银行按照法定的会计年度进行
和财产管理使中国人民银行接管商业银行可以以此作为审核商业銀行决算的期限和上缴财务报表的期限，计算贷款的逾期或呆帐情况并以此作为评价银行经营情况的时间基础。
6.中国人民银行接管商业銀行对商业银行的监督
（1）依法审批商业银行的设立、变更、终止和业务范围。
（2）对商业银行的存款、贷款、结算、呆帐等情况随时進行
检查与监督对银行违反规定擅自提高或降低
（3）要求商业银行按照规定报送
以及其他财务会计报表和年度报告。
（7）检查商业银行各项年度财务会计报表
