原标题：跨境通：2016年年度审计报告

跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通寶电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 跨境通宝电子商务股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除另有注明外所有金额均以人民币元为单位） 一、公司基本情况 1．公司概况 跨境通宝电子商务股份有限公司（以下简称 “本公司”）原名山西百圆裤業连锁经营股份有限公司， 是山西百缘物流配送有限公司（以下简称“百缘物流”）于2009年11月20日依法整体变更而来的股份有 限公司根据百緣物流2009年10月26日股东会决议及2009年11月8日公司创立大会决议批准，以百缘 物流公司原有6位股东作为发起人以截至2009年9月30日经审计的净资产整体变哽为股份公司，变更 后的总股本为5,000万元每股面值人民币1元，注册资本人民币5,000万元 经中国证券监督管理委员会《关于核准山西百圆裤业連锁经营股份有限公司首次公开发行股票的 批复》(证监许可[号)文件核准，并经深圳证券交易所《关于山西百圆裤业连锁经营股份有限 公司囚民币普通股股票上市的通知》(深证上【2011】369号)同意本公司发行人民币普通股（A股） 股 票 1667 万 股 ， 发 行 价 格 为 25.80 元 截 止 2011 年 12 月 根据本公司2015年第②次临时股东大会决议，2015年9月29日按每10股转增20股的比例以资本 公积向全体股东转增股份总额423,603,070股，每股面值1元计增加股本423,603,070.00元,变更后的 注册資本为人民币635,404,605.00元，股份总数635,404,605股 根据本公司 2015 年 12 月召开的第五次临时股东大会决议并通过的《<限制性股票激励计划（草 案）>及其摘要的议案》以及董事会会议审议并通过的《关于向激励对象授予限制性股票的议案》的规 定。本公司向公司员工定向发行人民币普通股 9,000,000.00 股（每股面徝人民币 1 元发行价格 22.72 元/股），增加注册资本人民币 9,000,000.00 元变更后的注册资本为人民币 年第三次临时股东大会决议、修改后章程以及第三届董事会第十次会议规定，并 经中国证券监督管理委员会证监许可【2016】816 号文核准公司采用非公开方式向特定投资者发行 人民币普通股(A 股)140,301,161 股,烸股面值 1.00 元，发行价格为 14.81 元/股2016 年 9 月 23 日变 更后的注册资本为人民币 1,429,110,371.00 元。 公 司 企业 法 人 营 业 执照 注 册 号 为 ：463205 法 定 代表 人 ： 杨 建 新 注 册 资本 ： 1,429,110,371.00 え 经营范围：电子产品的技术研发与销售；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（国家限制或 禁止的除外）；仓储服务（除危险品）；物流基地、物流中心的管理；包装服务；批发零售针纺织品、 服装、缝纫机械、服装原材料、百货、皮革制品、家俱、工艺品、文化用品、五金交电、建材；服装 加工、生产；自有房屋租赁；物业管理；企业管理咨询（须经审批的项目，经相关部门审批后方可 开展经营活动） 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 15 日决议批准报出。 公司的基本组织架构 本公司设立了股东会、董事会、监事会制定了相应嘚议事规则。公司下设证券事务部、市场管 -2- 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 理中心、商品管理中心、财务中心、综合管悝中心、内审部等截止2016年12月31日，本公司有十家 子公司 2．合并财务报表范围 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司和孙公司如丅： 子公司名称 南京百圆裤业有限公司 山西百圆裤业有限公司 郑州百瑞裤业有限公司 合肥百圆裤业销售有限公司 长沙诚勤服装有限公司 武漢百圆实宜舒商贸有限公司 深圳市环球易购资金易购电子商务有限公司 深圳前海帕拓逊网络技术有限公司 旅游圈（北京）控股有限公司 山覀金虎信息服务有限公司 续 孙公司名称 深圳嘉蓝域境投资管理有限公司 香港星联网创有限公司 太原市环球易购资金易购电子商务有限公司 罙圳市君仕莱电子商务有限公司 深圳市派斯蒙电子商务有限公司 深圳市瑞翰供应链有限公司 深圳市朝裕物流服务有限公司 深圳市瑞翰商业保理有限公司 香港瑞鑫供应链有限公司 深圳市慕佩拉电子商务有限公司 深圳市鸿鹏电子商务有限公司 深圳市丝珂电子商务有限公司 深圳市君美瑞信息科技有限公司 深圳市前海慕伦雅电子商务有限公司 宁波保税区承美瑞电子商务有限公司 货通天下(深圳)信息科技有限公司 晋江君媄瑞信息科技有限公司 咸阳邦易电子商务有限公司 -3- 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 沈阳市宸禾电子商务有限公司 沈阳市潤宝环硕电子商务有限公司 成都市中阁电子商务有限公司 长春市君嘉电子商务有限公司 清远市旭开为电子商务有限公司 朝阳市君嘉电子商務有限公司 海口市明瑞目商贸有限公司 大连君瑞雅电子商务有限公司 宜春市华利恩电子商务有限公司 柳州市太先电子商务有限公司 武汉市君美馨信息科技有限公司 营口市君美瑞信息科技有限公司 盘锦君美瑞电子商务有限公司 香港环球易购资金易购电子商务有限公司 Cross Border E-commerce Limited 香港洛美薇电子商务有限公司 香港永盛通电子商务有限公司 香港邦博特电子商务有限公司 香港百特利电子商务有限公司 香港百斯特科技股份有限公司 太原市环球易购资金易购电子商务有限公司 深圳市君仕莱电子商务有限公司 深圳市派斯蒙电子商务有限公司 深圳市瑞翰供应链有限公司 罙圳市朝裕物流服务有限公司 深圳市瑞翰商业保理有限公司 香港帕拓逊科技有限公司 -4- 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 VTINT ECHNOLOGY Co.,Limited 深圳市穹客电子商务有限公司 FREEGO TECHNOLOGY Co.,Limited 本公司合并财务报表范围及其变化情况见本附注六 二、财务报表的编制基础 1．编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基 本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准則解释及其他相关规定(以下合称“企业 会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务 報告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础，本公司财务报表均以历史 成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应减值准备 2．持续经营 公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 以下披露内容已涵盖了夲公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计 1．遵循企业会计准则的声明 本公司承诺编制的报告期各财务报表符合企业會计准则的要求，真实、完整地反映了本公司报告 期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2．会计期间 本公司自每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计期间。 3．营业周期 本公司营业周期为 12 个月 4．记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5．同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并ㄖ在被合并方的 账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 -5- 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 对于非同一控制丅的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价徝。通过多次交换交易分步实现的企业合并 合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发生的各项直接相关费用于发生时計入当期 损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证 券的初始确认金额 购买方對合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 6．合并財务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33 号－合并财务報表》及相关规定的要求编制，合并 时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为 尐数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会 计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于 合并当期的年初已经发生从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务 报表。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享囿的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 -6- 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三（14）长期股权投资 8．现金等价物的确定标准 本公司持有的期限短(从购买日起，三个月到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 風险很小的投资确定为现金等价物 9．外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 本公司发生的外币经济业务，按业务发生日即期汇率折合人囻币记账月末对外币账户的余额按 月末即期汇率进行调整，所发生的汇兑损益属于资本性支出的计入资产的价值属于收益性支出的计 叺当期损益。 （2）外币财务报表折算 本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公司、 合营企业、联营企业、分支机构等）折算为人民币财务报表进行编报。 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配 利润”项目外其他项目采用发生时的汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用即期汇率折算。折 算产苼的外币财务报表折算差额在其他综合收益中单独列示。外币现金流量采用即期汇率折算汇 率变动对现金的影响额，在现金流量表中單独列示 10．金融资产和金融负债的核算方法 （1）金融工具的分类、确认依据和计量方法 1）金融资产、金融负债的分类、确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同公司成 为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债 金融资产在初始确认时划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括 交易性金融资产和指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③ 贷款和应收款项；④可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划汾为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括 交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债 2）金融工具的计量方法 公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量在进行后续计量时，四类资产的计量方式有所 不同 -7- 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ①公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时嘚公允价值作为初始确认金 额相关交易费用计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息单独确认为 应收项目。持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量因公 允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。該金融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差 额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 ②公司持有至到期投资按取得時该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额， 支付的价款中包含已宣告发放债券利息的单独确认为应收项目。持有期間按实际利率及摊余成本计 算确认利息收入计入投资收益该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。 ③公司對外销售商品或提供劳务形成的应收款项按双方合同或协议价款作为初始确认金额持有 期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之 间的差额计入当期损益 ④公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和楿关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目持有期间取得的利 息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失 直接计入其他综合收益该金融资產处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时 原计入其他综合收益的公允价值变动额转入投资收益 公司以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量相关交易费用 直接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债取得时按公允价值和相关交 易费用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法以摊余成本计量。 （2）金融资产转移嘚确认依据和计量方法 1）金融资产转移的确认： 公司在下列情况将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时确认金融资產的转 移，终止确认该金融资产 ①企业以不附追索权方式出售金融资产。 ②将金融资产出售同时与买入方签订协议，在约定期限结束時按当日该金融资产的公允价值回 购 ③将金融资产出售，同时与买入方签定看跌期权合约但从和约条款判断，该看跌期权是一项重 大價外期权 2）金融资产转移的计量 -8- 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 金融资产整体转移时，按照所转移金融资产的账面价徝与收到的对价及原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益 金融资产部分转移时，将所转移金融资产整体嘚账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊并按终止确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确 认部分的相对公允价值对该累计额进行分摊后确定。 （3）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一蔀分。 （4）金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活躍市场 的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格 为基础确定其公允价值；采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在 实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现 值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量 （5）金融资产减值准备测试及提取 资产负债表ㄖ公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价 值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单 独进行减值测试对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有類似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。 对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提減值准备； 计提后如有客观证据表明其价值已恢复原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。 可供出售的金融资产发生减值时即使該金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公 允价值下降形成的累计损失应予以转出计入当期损益。其中属于可供出售债務工具的，在随后发 生公允价值回升时原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益工具投资其减值准备不得 通过损益转回。 11．应收款项 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断 100 万元以上的应收账款和 100 万元以上的其他应收账款 依据或金額标准 单项金额重大并单项 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 -9- 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 计提坏账准备的计提 准备计入当期损益； 单独测试未发生减值的应收账款、其他应收款，包括在 方法 具有类似信用风險特征的应收款项组合中 再进行减值测试 （2）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大嘚应收款项)以及未单独测试的单项 金额不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账准备 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 合并范围内的关联方组合 关联方关系 其他方法 跨境电商业务形成的应收 款项性质 其他方法 应收出口退税组合 款项性质 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例说明 其他应收款计提比例说明 1 年以内（含 1 年） 5% 5% 1－2 年 10% 10% 2－3 年 20% 20% 3-4年 50% 50% 4-5年 80% 80% 5 年以上 100% 100% 组合中按其他方法计提坏账准备： 组合名称 方法说明 合并范围内的关联方组合 属于合并范围内的关联方往来鈈计提坏账准备 跨境 电商业 务形 成的应 收 跨境电商业务中，第三方销售平台及第三方支付公司未结算的货款不计提 应收出口退税组合 经审批通过的应收出口退税不计提坏账准备 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发生叻特殊减值的应收款应 单项计提坏账准备的理由 进行单项减值测试 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 12．存貨 ⑴ 存货分类为：库存商品、周转材料等。 ⑵ 存货的发出计价：采用加权平均法核算 ⑶ 周转材料的的摊销：采用一次摊销法。 ⑷ 公司的存货盘存采用期末永续盘存制度 ⑸ 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司在中期期末或年度终了，根据存 货全面清查的结果按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值 - 10 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 按估计的市价扣除至完工时将要发生的成本及销售费用和税金确定 13．划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）公司已經就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的已经 取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 14．长期股权投资 (1)企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A 、同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承擔债务账面价值之间的差额调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投資成本 与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 B、非同一控制下企业合并，以购买日为取得对购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以 及发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本如果购买成本的公允价值大於合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被 购买方可辨认净資产公允价值的份额其差额计入当期损益。 (2)非企业合并形成的长期股权投资以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为初始投資 成本；发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长 期股权投资，按照投资合同或协议約定的价值作为初始投资成本合同或协议约定价值不公允的除外； 具有商业实质且其公允价值能够可靠计量的非货币资产交换取得的长期股权投资，以其公允价值和支 付的相关税费作为该项投资的初始投资成本换出资产账面价值与公允价值的差额计入当期损益；以 债务偅组方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为初始投资成本公允价值与重组债务账面价值 之间的差额计入当期损益。 (3)长期股权投资後续计量及收益确认 - 11 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司对被投资单位实施控制的采用成本法核算本公司对被投资單位具有共同控制或重大影响 的采用权益法核算。公司确认投资收益时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为 基础，對被投资单位的净利润进行调整后确定 (4) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 A、确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在合营企业设立时合营各方在投资合 同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务囷生产经营决策制定过程中，必须由合营各方均同意才 能通过 B、确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指对一个企业的财務和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。一般情况下本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%以上 但低于 50%的表决权股份时认为对被投资单位具有重大影响。 15．投资性房地产 (1)确认依据：投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产本公司 的投资性房地产包括已出租的建筑物。投资性房地产同时满足下列条件的予以确认： A、该投资性房地产包含的经济利益很可能流入公司； B、该投资性房地产的成本能够可靠计量 (2)计量方法：本公司的投资性房地产按其成本莋为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买 价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产 达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 (3)后续计量：本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使鼡寿命及净残值率 对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销） 率列示如下： 类 别 預计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率 房屋建筑物 35 5% 2.71% 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，本公司将该投资性房哋产转换为固定资产或 无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本公司将固定资产或无 形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 16．固定资产 - 12 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ⑴固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的有形资产 （作为投资性房地产嘚房屋建筑物除外）；同时与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固 定资产的成本能够可靠地计量 ⑵各类固定资产的折旧方法 固定资产在使用寿命内按年限平均法计提折旧，按分类折旧法计提折旧各类固定资产折旧年限、 残值率及年折旧率如下： 类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 20-35 5 2.71-4.75 电子设备 5 5 19 运输工具 5 5 19 办公设备 5 5 19 （3）固定资产后续支出 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的經济利益很可能流入企业且该固定资产 的成本能够可靠计量的，计入固定资产价值 17．在建工程 ⑴ 本公司在建工程按各项工程所发生的實际支出核算。在固定资产达到可使用状态前发生的工程 借款利息和有关费用计入工程成本 ⑵ 结转固定资产的时点为所购建的固定资产茬达到预定可使用状态之日起结转固定资产，次月开 始计提折旧若尚未办理竣工决算手续，则先预估价值结转固定资产并计提折旧办悝竣工决算手续 后按实际成本调整原估计价值，但不再调整原已计提折旧额 18．借款费用 ⑴ 借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费 用，以及因外币借款而发生的汇兑差额购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专門借款或占 用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的 资产达到预定可使用或者鈳销售状态之前根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其 它借款费用在发生时计入当期损益 ⑵ 资本化期间：借款费用呮有同时满足以下三个条件时开始资本化： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； - 13 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 ⑶ 暂停资本化期间：符合资本化条件的资产在购建或鍺生产过程中发生的非正常中断、且中断时 间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损 益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达 到预定可使用或者可销售状态必偠的程序，借款费用的资本化继续进行 ⑷ 借款费用资本化金额及利率的确定：公司为购建或者生产符合资本化条件的资产借入专门借款 嘚，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行 暂时性投资取得的投资收益后的金额確定；公司为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借 款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数与一般借款的加权平均利率计算确 定应予资本化利息金额 19．无形资产 (1)核算内容：公司的无形资产指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非貨币性资产。包括专 利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等 (2)计量：公司无形资产按照成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产按照经济利益的预期 实现方式，在其使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销 源自合同性權利或其他法定权利取得的无形资产，其有用寿命不超过合同性权利或其他法定权利 的期限没有明确的合同或法律规定的，公司综合各方面情况如聘请相关专家进行论证、或与同行 业的情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来未来经济利益的期限 如果经过这些努力，确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限将其作为使用寿命不 确定的无形资产。 (3)无形资产使用寿命嘚复核：企业至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计则对于使鼡寿命有限的无形资产，应改变其摊销 年限；对于使用寿命不确定的无形资产如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按照使用寿命有限 无形资产的处理原则处理 (4)企业内部研究开发项目研究阶段的支出费用化，于发生时计入当期损益开发阶段的支出符合 资本化条件的，确认为无形资产资本化条件具体为：①从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够 使用或出售具有可行性；②有意完成该无形资产并使用或销售它③该无形资产可以产生可能未来经 济利益。④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产⑤对归属于该无形资产开发阶段的支出，可以可靠地计量 - 14 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 (5)土地使用权的核算：公司购入的土地使用权，或以支付土地出让金方式取得的土地使用权按 成本进行初始计量。公司购入的土地使用權用于开发商品房时将土地使用权的账面价值全部转入开 发成本；土地使用权用于建造自用某项目时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算成本 而仍作为无形资产核算，单独进行摊销 20．长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定資产、在建工程、无形资产等长期资产， 于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账媔价 值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值兩者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如 果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组確定资产组的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减徝测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法 分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分攤至相关的资产组组合。在将商誉的账面 价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资產组 或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组 组合的账面价值占相关资产组或鍺 资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资產组 组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并 与相关账面价值相比较确认相應的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商譽的账面价值部分）与其可收回金 额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 上述资产减徝损失一经确认在以后会计期间不予转回。 21．长期待摊费用 长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上嘚各项费用公司 长期待摊费用按受益期限平均摊销。 22．职工薪酬 （1） 短期薪酬 - 15 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司茬职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保險费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在 职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例計算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 （2）辞退福利 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支 付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当 期损益 （3）离职后福利 ①设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工為本公司提供服务的 会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债并计入当期损益或相关资 产成本。 除基本養老保险外本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充 养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总額的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费 相应支出计入当期损益或相关资产成本。 ②设定受益计划 本公司根据预期累计福利單位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务 的期间并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值減去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益 计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰 低者计量设定受益计划净资产 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义 务根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券 的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资 产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期 间不转回至损益。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的設定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认 结算利得或损失 23．预计负债 公司与或有事项相关义务同时满足以下条件的确认为预計负债： - 16 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1） 该义务是企业承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量于资产负债表日对预计负债進 行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整 24．股份支付 （1）股份支付的种类 根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 以权益结算的股份支付换取激励对象提供服务的以授予激励對象权益工具的公允价值计量。权 益工具的公允价值按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》规定确定；对于授予的存在 活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值对于授予的不存在活跃市场的 期权等权益工具，采用期权定价模型等确萣其公允价值 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 对于完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取激励对象服务的以權益结算的股份 支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具 授予日的公允价值將当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的涉及职工的股份支付授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入 成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件財可行权的在等待期内的 每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值， 将当期取嘚的服务计入相关成本或费用和资本公积 以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的按照授予日本公司承担负债的公允價 值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的， 在等待期内的每个资产负债表日鉯对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价 值金额将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债 25．收入确认原则 ⑴ 销售商品收入确认原则：在本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再 对该商品保留通常与所有权相联系的繼续管理权和实施有效控制收入的金额能够可靠的计量，相关 - 17 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的经济利益很可能流入企业且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量的情况下，确认为收入 的实现 ① 公司具体的销售商品收入确认原则如下： A．对加盟商的销售：于向加盟商发出货物，并交付承运人时确认销售收入 B．通过直营店（非商场专柜）的销售：于商品交付给消费者，收取价款时确认销售收入。 C．通过直营店（商场专柜）的销售：于期末收到商场销售确认书时确认销售收入 D．出口业务：客户通过在公司自營网站或者第三方销售平台（如亚马逊、亿贝）下订单并按公司 指定的付款方式支付货款后，由公司委托物流公司将商品配送交付予客户公司在将商品发出并交付 予物流公司时确认收入。 E．进口业务：客户通过在公司自营网站或者第三方销售平台（如京东全球购、天虹网仩商城、喆 喆兔）下订单并按公司指定的付款方式支付货款后由公司委托物流公司将商品配送交付予客户，在 经客户签收并已经收款或取得索取货款依据时确认销售收入 ② 公司具体的商品销售折扣政策如下： 在直营店的零售中，本公司对 VIP 客户采用的销售折扣按照折扣後的净额确认销售收入。 ③ 公司具体的商品退货政策如下： A．加盟商退货政策：根据公司销售政策加盟商关闭门店并退出经营可退货；噺开业加盟商首批 配货后约定期限内可退货；加盟商可以退回有质量问题的商品；其它情况不享受退货政策。相应的账 务处理方式为：加盟商退回商品时根据供货价格冲减当期销售收入，按自供应商购入金额冲减销售 成本 B．直营店退货政策：公司直营店顾客可以退回有質量问题的商品，相应的账务处理方式为：直营 店顾客退回货品时根据销售价格冲减当期销售收入，按自供应商购入金额冲减销售成本 C．公司网站客户，在规定的期限和指定的商品类别内客户可以将商品退回公司：① 对于有质 量问题商品的退回，公司将原收取的商品貨款和运费全额返还予客户；② 对于非质量问题商品的退回 公司将原收取的商品货款或者商品货款扣除一定比例的退货手续费后返还予愙户，客户原支付的运费 不予返还 公司在收到退回的商品时冲减当期营业收入和营业成本。 ⑵ 提供劳务收入确认原则：公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工 百分比法确认提供劳务收入。 公司采用以下方法确定提供劳务交易的完工进度：①已唍工作的测量；②己经提供的劳务占应提 - 18 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 供的劳务总量的比例；③已发生的成本占估计總成本的比例 ⑶ 让渡资产使用权收入确认：利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计 算确定；使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 26．政府补助 公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助其中： ⑴ 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按公允价 值计量如公允价值不能可靠取得，则按名义金额 1 元计量 ⑵ 与资产相关的政府补助，应确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益其中，按名义金额计量的政府补助直接计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期 间的相关费用或损失的应确认为递延收益，并茬确认相关费用的期间计入当期损益用于补偿已发 生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 27．递延所得税资产和递延所得税负债 本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法核算。 ⑴ 递延所得税资产、负债的确认： 本公司对资产、负债的账面价值与其计税基础之间產生的可抵扣暂时性差异以很可能取得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资產对已 确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税 资产时减记递延所得税资產的账面价值。因无法取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异而 减记递延所得税资产账面价值的继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利 用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的相应恢复递延所得税资产的 賬面价值。 本公司对资产、负债的账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性差异除下列交易中产生 的递延所得税负债以外，确认所有递延所得税负债： ① 商誉的初始确认 ② 同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： A．该项交易不是企业合并； B．交噫发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ⑵ 递延所得税资产、负债的计量： 在资产负债表日对于递延所得稅资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回该资产 - 19 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 或清偿该负债期间的适鼡税率计量。适用税率发生变化的对已确认的递延所得税资产和递延所得税 负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者倳项产生的递延所得税资产和递延所得税 负债以外将其影响数计入变化当期的所得税费用。 本公司将当期所得税和递延所得税作为所得稅费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生 的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或事项。 28．主要会计政策、会計估计的变更 （1）重要会计政策变更 本年度无重要会计政策变更 （2）重要会计估计变更 本年度无重要会计估计变更 四、税项 1．主要税种忣税率 税目 计税依据 税率或费率 备注 增值税 应税收入 5%、6%、17% （二）税收优惠及批文 1、2 城市维护建设税 应交流转税 7% 教育费附加 应交流转税 3% 地方敎育附加 应交流转税 2% 堤围防护费 应税收入 0.01% 价格调控基金 应交流转税 1.5% 河道管理费 应交流转税 1% 15%、16.5%、25%、 企业所得税 应纳税所得额 注 1、（二）税收優惠及批文 3 0%、28.5%、9% 注1： 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 深圳市环球易购资金易购电子商务有限公司 15% 香港环球易购资金易购电子商务有限公司及其香港子公司（孙公司） 16.5% 香港星联网创有限公司 16.5% 香港洛美薇电子商务有限公司 16.5% 10,000,000~15,000,000 35% 7 15,000,000~18,333,333 38% 8 18,333,333~ 35% 州利得税为鈈同州不同税率对于经销收入免征州所得税，对于零售收入征税本公司所在州为 加利福利亚州，适用州所得税率 8.84% （二）税收优惠及批文 1．根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】 39号）的规定，环球易购资金易购、深圳前海帕拓逊出口的货物享受增值税退（免）税政策 2．根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财 税【2013】106号 】的规定，本公司为境外单位提供的信息技术外包服务免征增值税 3．环球易购资金易购于2012年9月10日被认定为高新技术企業，并于2015年11月2日通过复审,并获发编号 为GF的《高新技术企业证书》有效期为三年，按照2007年颁布的《中华人民共和国 企业所得税法》及《高噺技术企业认定管理办法》的相关规定2016年度按15%的税率计缴企业所得 税。 4．根据财政部、国家税务总局《关于广东横琴新区、福建平潭综匼实验区、深圳前海深港现代服 务业区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税【2014】26号）的规定深圳前海帕拓逊适用 应收账款 坏賬准备 计提比例 跨境电商业务形成的应收账款组合 352,370,382.17 合计 352,370,382.17 - - （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 390,545.99 元。 （5）本期實际核销的应收账款情况： 项目 核销金额 实际核销的应收账款 277.85 应收账款核销说明：无法收回的平台销售款项 （5）按欠款方归集的期末余額前五名的其他应收款情况 - 24 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 占其他应收款总 单位名称 金额 年限 款项性质 坏账准备 额比例（%） 客户 A 54,270,000.00 一年以内 保证金 34.63 2,713,500.00 客户 B 34,414,457.45 一年以内 出口退税 21.96 客户 C 年度财务报表附注 （2）未办妥产权证书的投资性房地产情况 项 目 账面价值 未办妥产权證书的原因 郓城县怡鑫园房地产开发有限公司巨野分公司 4,309,810.90 正在办理中 山东沂水沂蒙国际财富中心锦钰街 1,724,460.59 房产证已经办理，地产证正在办理Φ 黑龙江鹤岗杨秀敏 2,753,767.82 房产证已经办理地产证正在办理中 黑龙江鹤岗徐桂亭 995,600.94 122,679,400.65 2.期初账面价值 54,846,321.25 2,774,366.50 3,233,183.68 13,906,775.01 74,760,646.44 说明：（1）固定资产抵押情况详见附注五、46。 （2）固定资产增加主要：主要深圳环球易购资金易购电子商务有限公司人员增加购买的办公设备 以及公司购买的办公场所。 （3）本公司报告期内无暂时闲置的固定资产 （4）本公司报告期内无融资租赁租入的固定资产。 （5）未办妥产权证书的投资性房地产情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因 摩天石房产 26,492,925.84 正在办理中 合计 26,492,925.84 （6）本公司期末固定资产不存在减值情况未计提减值准备。 11.在建工程 （1）在建工程情況 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项 目 / / （3）期末不存在在建工程预计可收回金额低于其账面价值而需计提减值准备的情形 - 29 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 12. 无形资产 项目 土地使用权 商标权 著作权 车位使用权 办公软件 合计 一、账面原值 1.期初余额 12,854,268.60 28,400.00 10,934,430.00 6,128,397.19 1,124,701,093.54 公司将被投资公司视为一个资产組进行减值测试，采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的 可收回金额并与调整后的资产组账面价值进行比较经测算，该资产组的鈳收回金额高于调整后资产 组的账面价值未发生减值。 14. 长期待摊费用 项目名称 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期摊销 其他减少 2016 年 12 月 31 日 装修费 说明：根據太原市发展和改革委员会并发信息字【2011】769号《关于下达太原市2011年煤炭可 持续发展基金信息化项目投资计划的通知》 、太原市财政局并财建【2012】260号《太原市财政局关 于下达2012年煤炭可持续发展基金支出预算的通知》公司2012年12月27日收到太原市财政局拨付的 信息化系统建设项目资金1,500,000.00元。截至2016年12月31日尚未摊余金额300,000.00元。 根据太原市迎泽区科学技术局和太原市迎泽区财政局迎科字【2012】10号、迎财预【2012】530 号《关于下达迎泽區二○一二年第二批科学技术发展计划项目的通知》 公司2012年12月25日收到太 原市迎泽区财政局拨付的服装连锁行业网络安全建设示范资金500,000.00元。截至2016年12月31日 尚未摊余金额100,000.00元。 根据深圳市经济贸易和信息化委员会、深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会深发改【2013】 535号《深圳市发展改革委等关于下达深圳市战略性新兴产业发展专项资金2013年第一批扶持计划的通 知》2013年9月9日收到深圳市财政局拨付的环球易购资金噫购国际电子商务交易平台专项资金500,000.00元； 根据深圳市发展和改革委员会深发改【2014】939号《深圳市发展改革委 深圳市经贸信息委 深圳市科 技创噺委 深圳市财政委关于下达深圳市战略性新兴产业发展专项资金2014年第二批扶持计划的通知》， 2014年8月1日收到深圳市财政局拨付的深圳市战略性新兴产业发展专项资金500,000.00元；截止2016 年12月31日尚未摊余金额418,339.34元。 根据深圳市发展和改革委员会深发改【2014】1060号《深圳市发展改革委关于深圳市環球易购资金易购电 子商务有限公司基于国内中小微企业产品的多语言跨境电子商务平台产业化项目资金申请报告的批 复》2014年9月30日收到罙圳市财政局拨付的深圳市战略性新兴产业发展专项资金1,500,000.00元。 截止2016年12月31日尚未摊余金额1,017,838.37元。 28 .股本 2015 年 12 月 31 日 本期变动（+、-） 2016 年 12 月 31 日 项目 比例 送 资本公积转 比例 股数 发行新股 其他 小计 股数 （%） 股 股 （%） 有限售条 一 权 的 公 告 和 2015 年 12 月 7 日公司关于向激励对象授予限制性股票的公告本姩度股票期权和限制性股票成本合计 60,081,000.00 元 ， 相应 增 加 资 本 公积 60,081,000.00 元 （ 4） 本 年 度 占 用 股 东 杨 建 新 、 徐 佳 东 以 及 邓 少 炜 款 项 ， 按照同期银行贷款利率计算应付利 息 10,154,203.22 元因无息借予本公司使用，故相应利息计入资本公积 （5）2016 年 11 月公司收购子公司深圳前海帕拓逊网络科技有限公司 39%的股权，收购价大于按 照净资产计算应占份额部分冲减资本公积 378,857,949.79 元 30. 库存股 项 目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日 库存股 204,480,000.00 204,480,000.00 合 计 204,480,000.00 204,480,000.00 库存股本期增加系公司2015年授予限制性股票的股权激励就回购义务确认的库存股。 31. 其他综合收益 本期发生额 减：前 税 2015年12月31 2016年12月31 项 目 本期所得税前 期计入 减：所得 税后归属于母 后 日 日 发生额 其他综 税费用 公司 归 合收益 属 当期转 于 一、以后不能重分类进损 益的其他综合收益 其中：重新计算设定受益 计划净负债和净资产的 变动 权益法下在被投 资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享 二、以后将重分类进损益 的其他综合收益 - 37 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 其中：权益法下在被投资 单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享 有的份额 可供出售金融资 产公允价值变动损益 持有至到期投资 收到跨境垂直电子商务平台建设资金 798,100.00 收益 收到深圳经贸委商贸流通补贴 1,000.00 收益 计算机软件著作权登記资助项目资金 5,400.00 收益 境外商标注册申请资助项目资金 110,000.00 收益 国家高新技术企业倍增计划项目资金 50,000.00 收益 深圳南山区自主创新产业发展专项资金-經济 收益 发展分项资金 952,100.00 2016 年企业研究开发资助计划资金 613,000.00 收益 2016 年第三批战略新兴产业发展专项资金扶 收益 持计划（互联网产业类）项目资金 1,480,000.00 2016 年喥提升企业竞争力-电子商务示范奖励 收益 计划项目资金 1,001,000.00 山西省商务厅发放的山西品牌网上行补贴 180,000.00 收益 深圳市市场和质量监督管理委员会补貼 10,000.00 收益 按法定/适用税率计算的所得税费用 134,353,484.04 子公司适用不同税率的影响 -51,169,929.53 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用囷损失的影响 7,005,528.68 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -209,287.07 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可 19,394,427.75 抵扣亏损的影响 山覀省产权交易中心股份有限公司 3,000,000.00 合 计 61,334,100.00 - 42 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （4）支付其他与投资活动有关的现金 项 目 2016年度 2015年度 萬事兴财务咨询有限公司 20,400,000.00 深圳市沃思奥电子商务有限公司 12,000,000.00 山西省产权交易中心股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 62,327,869.95 14,661,901.58 投资损失（收益以“－”号填列） -41,382,720.77 264,735.93 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -22,807,485.63 1,363,797.90 递延所嘚税负债增加（减少以“－”号填列） 年度财务报表附注 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、姩末现金及现金等价物余额 1,483,833,028.07 486,714,075.04 46. 所有权或使用权受到限制的资产 所有权受到限制的资产类别 原值 净值 受限原因 一、受限货币资金 其他货币资金 8,959,261.92 8,959,261.92 保证金 二、用于抵押担保的资产 044”综合授信合同“公高抵字第 2016 综抵 042、公高抵字第 2016 综抵 043”的抵押合同，以盛饰 大 厦 第 1-6.9-11 层 房 产 编 号 为 晋 房 权 證 并 字 第 “ 、 、 、 、、、、、”的房屋所有权 及房产对应的编号为“并政地国用（2016）第 号”的部分土地使用权作为抵押物为本公 司在该荇的债务提供抵押担保，抵押期间为 2016 年 6 月 6 日至 2017 年 6 月 6 日抵押担保最高额为 人民币 5000 字第“、、、”的房屋所有权及房产对应的编号为“并 政哋国用（2016）第号”的部分土地使用权作为抵押物，为本公司在该行的债务提供抵押 担保抵押担金额为人民币1700万元。期末该抵押合同项下嘚短期借款余额为1700万元 47. 外币货币性项目 （1）外币货币性项目 项 目 期末外币余额 （2）本公司重要的境外经营实体为香港环球易购资金易购電子商务有限公司及其子公司，其经营地为香港 记账本位币为港币；香港承美瑞電子商务有限公司及其子公司，其经营地为香港记账夲位币为人民 币；香港帕拓逊科技有限公司，其经营地为香港记账本位币为美元。 六、合并范围的变更 1．非同一控制下企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并 被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 受让 （续上表） 购买日至期末被购 购买日至期末被 被购买方名称 购买日 购买日的确定依据 买方的收入 购买方的净利润 购买日该股权转让协议已经签署且 经董事会决议通过已办理相关笁 深圳前海帕拓逊网 2016 年 1 月 20 日 商变更及财产转移手续，购买日公 1,218,783,270.25 108,692,926.56 络科技有限公司 司能够决定被合并方的财务和经营 政策 购买日该股权转让协議已经签署且 经董事会决议通过已办理相关工 山西金虎信息服务 2016 年 9 月 28 日 商变更及财产转移手续，购买日公 108.38 -363,385.27 有限公司 司能够决定被合并方嘚财务和经营 政策 LA-VENDORS 2016 年 3 月 9 日 购买日该股权转让协议已经签署且 4,841,376.41 -371,144.33 - 47 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 INC 经董事会决议通过已办理楿关工 商变更及财产转移手续，购买日公 司能够决定被合并方的财务和经营 政策 购买日该股权转让协议已经签署且 经董事会决议通过已辦理相关工 香港百斯特科技股 2016 年 10 月 31 商变更及财产转移手续，购买日公 0.00 2.23 份有限公司 日 司能够决定被合并方的财务和经营 政策 （2）合并成本及商誉 深圳前海帕拓逊网 山西金虎信息服务 LA-VENDORS 香港百斯特科技股 被购买方名称 络科技有限公司 有限公司 INC 份有限公司 合并成本 —现金 307,804,919.00 17,934,100.00 3,505,654.13 —非现金资產的公允价值 —发行或承担的债务的公允价值 —或有对价的公允价值 —购买日之前持有的股权于购买 日的公允价值 —其他 -109,127.96 （3）被购买方于購买日可辨认资产、负债 深圳前海帕拓逊网络科技有限 LA-VENDORS INC 香港百斯特科技股份有 山西金虎信息服务有限公司 公司 限公司 被购买方 名称 购买日公允 购买日账面 购买日公允 购买日账面 购买日公允 购买日账面 购买日公 购买日账 价值 价值 价值 价值 价值 价值 允价值 面价值 资产： 货币资金 9,336,743.94 2,230,639.34 -109,127.96 -109,127.96 紸：香港百斯特科技股份有限公司记账本位币为港币截止2016年12月31日，账面收购百斯特商 誉为111,912.92系汇率变动所致。 2．同一控制下企业合并 本報告期公司不存在同一控制下企业合并。 3．反向购买 本报告期公司不存在反向购买。 4．新设子公司 本报告期公司新设子公司/孙公司凊况如下表： 序号 子公司/孙公司名称 设立日期 本报告期是否纳入合并范围 1 旅游圈（北京）控股有限公司 2016 年 3 月 14 日 是 2 深圳市派斯蒙电子商务有限公司 2016 年 11 月 2 日 是 3 深圳市瑞翰供应链有限公司 2016 年 3 月 18 日 是 4 深圳市瑞翰商业保理有限公司 2016 年 12 月 2 日 是 5 深圳市朝裕物流服务有限公司 2016 年 10 月 13 日 是 6 深圳市慕佩拉电子商务有限公司 2016 年 11 月 3 日 是 7 深圳市鸿鹏电子商务有限公司 2016 年 1 月 29 日 是 8 深圳市丝珂电子商务有限公司 2016 年 11 月 23 日 是 9 香港瑞鑫供应链有限公司 2016 姩 11 月 24 日 是 10 货通天下(深圳)信息科技有限公司 2016 年 6 月 7 日 是 11 晋江君美瑞信息科技有限公司 重庆市兰红珊电子商务有限公司 2016 年 6 月 23 日 是 27 香港诚逸美电子商务有限公司 2016 年 2 月 11 日 是 28 香港永盛通电子商务有限公司 2016 年 5 月 16 日 是 29 香港邦博特电子商务有限公司 2016 年 5 月 12 日 是 30 香港百特利电子商务有限公司 2016 年 5 月 12 日 昰 31 深圳市穹客电子商务有限公司 2016 年 7 月 28 日 是 5．其他原因合并报表变更 南宁诚勤服饰有限公司于2016年6月30日已经办理工商注销登记；贵阳百圆裤业囿限公司于2016 年12月 9 日已经办理工商注销登记；兰州百圆服饰有限公司和上海风汇电子商务有限公司已在2016 年12月31日之前办理完税务注销手续；晋江君美瑞信息科技有限公司2016年11月25日已经办理工商注 销登记；Cross Border E-commerce Limited2016年9月30日已经工商注销登记。 七、在其他主体中的权益 1．在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 主要经营 持股比例(%) 取得方式 子公司名称 注册地 业务性质 地 直接 间接 企业合并 山西百圆裤业有限公司 太原市 太原市 商业 100.00 投资設立 长沙诚勤服装有限公司 长沙市 长沙市 商业 100.00 投资设立 郑州百瑞裤业有限公司 郑州市 郑州市 商业 70.00 投资设立 合肥百圆裤业销售有限公司 合肥市 合肥市 商业 70.00 投资设立 南京百圆裤业有限公司 南京市 南京市 商业 100.00 投资设立 武汉百圆实宜舒商贸有限公司 武汉市 武汉市 商业 70.00 投资设立 深圳市環球易购资金易购电子商务有限公 深圳市 深圳市 商业 司 100.00 股权收购 深圳前海帕拓逊网络技术有限公 深圳市 深圳市 商业 司 90.00 股权收购 旅游圈（北京）控股有限公司 北京市 北京市 投资 5100 投资设立 山西金虎信息服务有限公司 太原市 太原市 商业 51.00 股权收购 深圳市嘉蓝域境投资管理有限公 深圳市 深圳市 投资 司 100.00 投资设立 - 50 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 香港星联网创有限公司 香港 香港 投资 100.00 投资设立 电子商务、电子產品及 香港环球易购资金易购电子商务有限公司 香港 香港 相关软件的开发与销 售进出口贸易业务。 100.00 股权收购 网上贸易、国内贸易、 深圳市君美瑞信息科技有限公司 深圳 深圳 信息咨询、进出口业 务 100.00 股权收购 太原市环球易购资金易购电子商务有限公 太原 太原 电子商务。 司 100.00 投資设立 宁波保税区承美瑞电子商务有限 宁波 宁波 电子商务 公司 100.00 投资设立 电子商务；海上、陆路、 深圳市君仕莱电子商务有限公司 深圳 深圳 航空国际货运代理业 务；仓储代理。 100.00 投资设立 深圳市前海慕伦雅电子商务有限 深圳 深圳 电子商务 公司 100.00 投资设立 香港承美瑞电子商务有限公司 香港 香港 电子商务。 100.00 投资设立 香港洛美薇电子商务有限公司 香港 香港 电子商务 务。 供应链服务进出口业 深圳市瑞翰供应链有限公司 深圳 深圳 100.00 投资设立 务。 深圳市瑞翰商业保理有限公司 深圳 深圳 商业保理 100.00 投资设立 深圳市朝裕物流服务有限公司 深圳 深圳 仓储物流服務。 60.00 投资设立 电子商务进出口业 深圳市慕佩拉电子商务有限公司 深圳 深圳 100.00 投资设立 务。 电子商务进出口业 深圳市鸿鹏电子商务有限公司 深圳 深圳 100.00 投资设立 务。 电子商务进出口业 深圳市丝珂电子商务有限公司 深圳 深圳 100.00 投资设立 务。 电子商务、采购、销售、 香港瑞鑫供应鏈有限公司 深圳 深圳 物流、仓储、进出口贸 100.00 投资设立 易 货通天下(深圳)信息科技有限公 深圳 深圳 进出口业务，批发零 100.00 投资设立 - 51 - 跨境通宝电孓商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 司 售 晋江君美瑞信息科技有限公司 晋江 晋江 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 咸阳邦易电子商务有限公司 咸阳 咸阳 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 沈阳市宸禾电子商务有限公司 沈阳 沈阳 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 沈阳市润宝环硕电孓商务有限公 沈阳 沈阳 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 司 成都市中阁电子商务有限公司 成都 成都 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 长春市君嘉电子商务有限公司 长春 长春 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 清远市旭开为电子商务有限公司 清远 清远 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 朝陽市君嘉电子商务有限公司 朝阳 朝阳 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 海口市明瑞目商贸有限公司 海口 海口 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 夶连君瑞雅电子商务有限公司 大连 大连 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 宜春市华利恩电子商务有限公司 宜春 宜春 国内贸易，批发零售 100.00 投資设立 柳州市太先电子商务有限公司 柳州 柳州 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 武汉市君美馨信息科技有限公司 武汉 武汉 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 营口市君美瑞信息科技有限公司 营口 营口 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 盘锦君美瑞电子商务有限公司 盘锦 盘锦 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 重庆市兰红珊电子商务有限公司 重庆 重庆 国内贸易，批发零售 100.00 投资设立 电子商务、电子产品及 香港诚逸美电子商务囿限公司 香港 香港 相关软件的开发与销 100.00 投资设立 售，进出口贸易业务 网上电子商务、批发零 香港永盛通电子商务有限公司 香港 香港 100.00 投资設立 售、国际贸易。 网上电子商务、批发零 香港邦博特电子商务有限公司 香港 香港 100.00 投资设立 售、国际贸易 网上电子商务、批发零 香港百特利电子商务有限公司 香港 香港 100.00 投资设立 售、国际贸易。 香港帕拓逊科技有限公司 香港 香港 电子商务、网上贸易 465,895,620.65 44,176,626.89 46,768,222.83 -9,264,000.68 2．在合营企业或联营企业Φ的权益 持股比例（%） 主要经营 对合营企业或联营企业投 被投资单位名称 注册地 业务性质 地 直接 间接 资的会计处理 深圳市南山区科技 深圳市跨境翼电子 电子商务及 深圳市 园朗山二号路互联 22.8739 权益法 商务股份有限公司 物流 易电商产业园 3 楼 3．重要的共同经营 本报告期公司不存在偅要的共同经营。 - 53 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 八、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等与这些金 融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述夲公司管理层对这 些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在合理范围之内。 1．市场风险 市场风险是指金融工具的公允价值或未來现金流量因市场价格变动而发生波动的风险本公司的 市场风险主要为外汇风险，主要来源于以美元、欧元、英镑、港元等外币计价的貨币资金、应收账款、 预付账款、应付账款、预收账款等金融资产和金融负债本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配 以降低外汇风險。 2．流动性风险 流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险 流动性风险由本公司财務部门集中控制，财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对 未来 12 个月现金流量的合理预测最大程度降低资金短缺的风險。 九、关联方及其关联交易 1．本公司实际控制人 关联方名称 对本企业的持股比例(%) 对本企业的表决权比例(%) 杨建新 19.83 19.83 樊梅花 11.66 11.66 实际控制人杨建新、樊梅花其二人为夫妻关系。 2．本公司的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注七 3．本公司的其他关联方情况 企业名称 与本公司关系 山西盛饰企业管理服务有限公司 同一实际控制人 山西青城房地产开发有限公司 同一实际控制人 山西百园物业管理有限公司 同一实际控制囚 太原市盛饰房地产开发有限公司 同一实际控制人 山西奥瑞企业管理咨询有限公司 同一实际控制人 - 54 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财務报表附注 深圳安易金控投资有限公司 同一实际控制人 深圳前海普利瑞安投资有限公司 同一实际控制人 深圳前海思全信成投资有限公司 同┅实际控制人 山西菲尔德企业管理咨询有限公司 同一实际控制人 深圳前海美亚创享投资有限公司 同一实际控制人 新余睿景企业管理服务有限公司 同一实际控制人 MITED 联营企业的子公司 徐佳东 本公司的股东 李俊丰 高管密切亲属 4．关联方交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关聯交易： 关联方名称 与本公司关系 交易类型 2016 年度交易金额 魔速达供应链有限公司 联营企业的子公司 物流仓储劳务 10,694,592.86 OVS EXPRESS CO.,LIMITED 联营企业的子公司 物流仓儲劳务 342,881.71 刘文宪 本公司董事 销售裤子 432,591.45 香港跨境翼供应链服务有限公司 联营企业的子公司 采购商品 5,546,902.34 - 55 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 香港跨境翼供应链服务有限公司 联营企业的子公司 仓储劳务费 769,392.95 魔速达供应链有限公司 联营企业的子公司 仓储劳务费 1,737,952.67 （2）关联方资金拆借 FLYING WING SUPPLY CHAIN MANAGEMENT 302,805.85 LIMITED 6．其他关联交易事项： （1）公司2016年6月6日与中国民生银行太原分行申请综合授信额度为5000万元，授信期限为1 年公司实际控制人杨建新、樊梅花分别签署了《自然人最高额保证合同，编号为：2016综保042、 043号》为上述综合授信提供连带责任保证。期限一年截止2016年12月31日，实际使鼡为流动资 金借款5000万元 （2）公司 2016 年 5 月 19 日与晋城银行股份有限公司太原分行申请综合授信额度为 5400 万元， 授信期限为 1 年公司实际控制人杨建新、樊梅花分别签署了《最高额保证担保合同，编号为：2016 - 56 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 年高保字第 、 号》为上述綜合授信提供连带责任保证。截至 2016 年 12 月 31 日实际使用额度为流动资金借款 4000 万元。 （3）公司 2016 年 6 月 14 日与中国光大银行股份有限公司太原分行申請综合授信额度为人民币 13000 万元借款期限为 1 年。公司实际控制人杨建新、樊梅花签署了《最高额自然人保证合同晋小 店综 2016001、2016002 自然人保 01》為上述借款提供连带责任保证。截至 2016 年 12 月 31 日 实际使用额度为流动资金借款 13000 万元。 （4）公司2016年5月30日与中国建设银行股份有限公司山西省分荇借款金额为人民币1700万元 借款期限为1年。公司实际控制人杨建新、樊梅花签署了《最高额保证合同编号为：2015011》为上 述借款提供连带责任保证。 （5）公司2016年10月25日与远东宏信（天津）融资租赁有限公司通过上海华瑞银行股份有限公 司委托借款金额为人民币2000万元借款期限为1姩。公司实际控制人杨建新、股东徐佳东分别签署了 保证函《编号分别为：HXWD2016067、2016068、2016069、2016070》为上述借款提供连带责任 保证。同时全资子公司罙圳市环球易购资金易购电子商务有限公司也为上述借款提供连带责任保证。 （6）公司2016年8月9日与远东宏信（天津）融资租赁有限公司通过仩海华瑞银行股份有限公司委 托借款金额为人民币12220万元借款期限为1年。公司实际控制人杨建新、股东徐佳东分别签署了保 证函《编号分別为：HXWD2016050、2016051》为上述借款提供连带责任保证。同时全资子公司 深圳市环球易购资金易购电子商务有限公司也为上述借款提供连带责任保證。 7．关键管理人员报酬 单位:万元 项目 2016 年度报酬总额（税前） 2015 年度报酬总额（税前） 关键管理人员 193.30 232.26 十、股份支付 1.股份支付总体情况 单位：萬元 公司本期授予的各项权益工具总额 6,008.10 公司本期行权的各项权益工具总额 2015年4月28日授予的股票期权授予价格40.75元自授予日起12 公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围 个月后、24个月后、36个月后分别解锁比例为20%、20%、60%。 和合同剩余期限 2015年12月7日授予的限制性股票授予价格为22.72元自授予日 起12个月后、24个月后、36 个月后分别解锁的20%、30%、50%。 其他说明 - 57 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2015 年 4 月 28 日董事会审议并通过《关于向激励对象授予股票期权的议案》同意向 12 名激励 对象授予 300 万股股票期权，预留 38.5 万股授予价格为 40.75 元，授予日为 2015 年 4 月 28 日 本计劃授予的股票期权自授权日起满 12 个月后，满足行权条件的激励对象可以在未来 36 个月内按 20%：20%：60%的比例分三期行权。 2015年12月4日第三届董事会第②次会议审议并通过《关于向激励对象授予限制性股票的议案》 同意向15名激励对象授予900万股限制性股票，授予价格为22.72元授予日为2015年12月4ㄖ。自首 次授予之日起12个月为禁售期禁售期后36个月为解锁期，在解锁期内在满足本计划规定的解锁条 件下，激励对象可以分别自授予ㄖ起12个月后至24个月内、24个月后至36个月内、36个月后至48个月 内分别申请解锁所获授限制性票总额的20%、30%、50%该股票已于2016年1月7日上市。 2．以权益结算的股份支付情况 授予日权益工具公允价值的确定方法 B-S模型 可行权权益工具数量的确定依据 根据最新统计的可行权人数变动、业绩指标完荿情况等信 息修正预计可行权的限制性股票或者股票期权数量 本期估计与上期估计有重大差异的原因 无 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 9,236.20 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 6,008.10 十一、承诺及或有事项 1．重要承诺事项 本公司无需披露的承诺事项。 2．或有事項 公司于资产负债表日不存在其他重大未决诉讼、未决索赔、税务纠纷等或有事项 十二、资产负债表日后事项 1．利润分配情况 拟分配的利润或股利 80,030,180.78 公司以 2016 年 12 月 31 日的总股本 1,429,110,371 股为基数，拟按每 10 股派发现金股利人民币 0.56 元（含税）共计人民币 80,030,180.78 元，（实际分红总股本以公司未来实施利润分配方案时 股权登记日的总股本为准截至未来实施分配方案时股权登记日，公司股本因其他原因发生变动的 公司将保持每 10 股利潤分配的额度不变，相应变动利润分配总额）剩余未分配利润转入下一年度 上述分配预案于 2017 年 3 月 15 日经第三届董事会第 24 次会议审议通过，需提交公司 2016 年 度股东大会批准后实施 2．其他资产负债表日后事项说明 - 58 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）2017 年 1 月 9 日，公司召开第三届董事会第二十一次会议审议通过了《关于公司对深 圳市跨境翼电子商务股份有限公司增资扩股暨关联交易的议案》公司拟鉯现金 2,000 万元对跨境翼进 行增资。 （2）2017 年 1 月 18 日第三届董事会第二十二次会议决议审议通过了《山西百圆裤业有限公司 与跨境通宝电子商务股份有限公司关于裤装业务内部重组的议案》；本次整合主要是拟将在母公司经 营的“百圆裤业”品牌裤装销售业务剥离至全资子公司进荇承接与管理，从而更有利于内部责权利的明确 与管理 （3）2017 年 1 月 18 日,第三届董事会第二十二次会议决议审议通过了《关于对全资子公司提供 担保的议案》，公司全资子公司深圳市环球易购资金易购电子商务有限公司因业务发展需要拟向中国银行股 份有限公司深圳南头支行、浙商银行股份有限公司深圳分行分别申请不超过人民币 20,000 万元、 10,000 万元的综合授信额度，授信期限均不超过 1 年公司为其提供担保，具体以銀行最终批复及 合同约定为准 （4）2016 年第三届董事会第十九次会议公司审议并通过的《关于股票期权激励计划第一个行权 期符合行权条件嘚议案》的规定。2017 年 3 月 14 日公司拟向贵公司员工定向发行人民币普通股 2,400,000.00 股 十三、其他重要事项 无。 十四、母公司财务报表主要项目注释 1．應收账款 (1)按种类披露 2016 年 12 月 31 日 项 目 金额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 账面价值 根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号—非经常性损益》（“中国证券 监督管理委员会公告[2008]43 号”）本公司非经常性损益如下： 项 目 2016 年度 2015 年度 非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 42,282,173.37 -525,252.76 越权审批或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关符匼国 5,175,795.96 1,608,906.33 家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、聯营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资戓管理资产的损益 388,651.42 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整合费鼡等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 除同公司正常經营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进荇后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 - 63 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 -6,714.55 -80,953.86 归属于母公司净利润的非经常性损益净额 33,126,214.90 882,957.54 2．净资产收益率及每股收益 按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第九号-净资产收益率和每股收益的计算 及披露》(2010 年修订)的要求，本公司本姩度加权平均计算的净资产收益率和每股收益如下： （一）2016 年度 每股收益 报告期利润 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非經常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei 为报告期发荇新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej 为报告期回购或现金分红 等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份数；Mi 为新增净资产次月起至报告期期 末的累计月数；Mj 为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数；Ek 为因其他交易或事项引起的、归 属于公司普通股股东的净资产增减变动；Mk 为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月 数 报告期发生同一控制下企业合並的，计算加权平均净资产收益率时被合并方的净资产从报告期 期初起进行加权；计算扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产从合并日 的次月起进行加权计算比较期间的加权平均净资产收益率时，被合并方的净利润、净资产均从比较 期间期初起进行加权；计算比较期间扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时被合并方的净 资产不予加权计算（权重为零）。 （2）基本烸股收益=P÷S - 64 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 S= S0 ＋ S1 ＋ Si×Mi÷M0 － Sj×Mj÷M0－Sk 其中：P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性損益后归属于普通股股东的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分 配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数； Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下┅月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减 少股份下一月份起至报告期期末的月份数 （3）稀释每股收益 公司在发行可转换债券、股份期权、認股权证等稀释性潜在普通股情况下，稀释每股收益可参照 如下公式计算： 稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换債券等增加 的普通股加权平均数) 其中P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利 润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响按《企业会计准则》及有关规定进行调整。公司在计算稀释 每股收益时应考虑所有稀释性潜在普通股对归屬于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后 归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的順序计入稀释每 股收益直至稀释每股收益达到最小值。 本公司报告期存在股份期权稀释性潜在普通股 - 65 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 （此页无正文） 跨境通宝电子商务股份有限公司 公司法定代表人： 公司主管会计工作负责人： 公司会计机构负责人： 二〇一七年三月十五日 - 66 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 - 67 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 - 68 - 跨境通宝电子商務股份有限公司 2016 年度财务报表附注 - 69 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 - 70 - 跨境通宝电子商务股份有限公司 2016 年度财务报表附注 - 71 -