审 计 报 告 CAC证审字[号 北京康远制药有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京康远制药有限公司（以下简称贵公司）财务报表包括2016年12 月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务報表附注 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括；（1）按照企业会计准则的规定编制财務报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册會计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致嘚财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财務报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务報表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果囷现金流量 中审华会计师事务所 中国注册会计师：杨敏兰 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘志民 中国·天津 2017年4月24日
合并资产负债表 2016姩12月31日 编制单位：北京康远制药有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 四（一） 141,681,794.66 148,378,610.06 以公允价值计量且其变動计入当期损益的 金融资产 应收票据 四（二） 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2016年度 编制单位：北京康远制药有限公司
金额单位：人民币元 项 目 附注 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 551,274,571.21 477,671,997.45 收到的税费返还 收到其他與经营活动有关的现金 投资活动产生的现金流量净额 -20,416,537.71 -20,426,284.69 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动產生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 五、现金及现金等价物净增加额 -6,696,815.40
-5,650,891.48 加：期初现金及现金等价物余额 148,378,610.06 122,630,750.16 六、期末现金及现金等价物余额 141,681,794.66 116,979,858.68 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：北京康远制药有限公司 金額单位：人民币元 本年数 上年数
归属于母公司股东的股东权益 归属于母公司股东的股东权益 项 一 一 专 般 少数股 股东权 专 般 少数 股东权 目 资夲公 减：项 风 未分配利 资本 减：项 盈余公风 未分配 股东权 股本 库存 盈余公积 其 东权益 益合计 股本 库 其 益 益合计 积 股储 险 润 他 公积 存储 积 险 利润 他 备 准 股备 准 备 备 一、上年 19,817,77
78,572,222.0 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资产负债表 2016年12月31日 编制单位：北京康远制药有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 116,979,858.68 122,630,750.16 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 应收票据 会计机构负責人： 现金流量表 2016年度
编制单位：北京康远制药有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 551,274,571.21 477,671,997.45 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 7,076,861.24 -20,426,284.69 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 股东权益变动表 2016年度 编制单位：北京康远制藥有限公司 金额单位：人民币元 本年数 上年数 一 一 减：专 般 减：专 般 项 目 项 盈余公风 未分配 股东权 资本 项
风 未分配利 股东权益合 股本 资本公积 库存储 积 险 利润 益合计 股本 公积 库存储 盈余公积险 润 计 股备 准 股备 准 备 备 2016年1月1日至2016年12月31日 一、公司的基本情况 （一）公司简介 公司名稱：北京康远制药有限公司（以下简称“康远制药”、“公司”） 注册地址：北京市昌平区流村镇昌流路3号 营业期限：2003年11月7日至2023年11月6日止
紸册资本：人民币万元 法定代表人：李勋 （二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：医药制造行业 公司经營范围：生产片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、软胶囊剂；道路货物运输。（企业依法 自主选择经营项目开展经营活动；道路货物运输以及依法须经批准的项目，经相关部门批 准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动）（三）公司曆史沿革
康远制药系成立于2003年11月7日,由北京市城远市政工程有限责任公司、安建海、杨 显辉3方共同出资设立，经北京市工商行政管理局丰台汾局批准注册资本1020万元，其 中货币出资220万元无形资产出资800万元，经北京宏大兴会计师事务所出具宏大兴验字 （2003）246号验资报告股权结構如下： 股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%) 11 山西振东制药股份有限公司
财务报表附注 至1820万元，经北京宏大兴会计师事务所出具宏大兴验芓（2004）3033号验资报告股权 结构如下： 股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%) 北京市城远市政工程有限责任公司 .95 安建海 810.00 44.50 杨显辉 10.00 0.55 合计z .00 2005年3月25日，公司第一届第三次股东会决议同意股东安建海向张士辉转让股份
800万元，变更后股权结构如下： 股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%) 北京市城远市政工程有限责任公司 .95 张士辉 800.00 43.95 安建海 10.00 0.55 杨显辉 10.00 0.55 合计 .00 2009年7月9日公司股东会决议，同意安建海将持有的0.55%的股权转让给北京市城
远市政工程有限责任公司杨显辉将持有的0.55%的股权转让给北京市城远市政工程有限责 任公司，变更后股权结构如下： 股东名称 投资金额（万元） 股权比唎(%) 北京市城远市政工程有限责任公司 .04 张士辉 800.00 43.96 合计 .00 2010年12月15日公司股东会决议，同意张士辉将持有的44%股权计800.80万元非专
利技术出资转让给李勋丠京市城远市政工程有限责任公司将持有的1.8%股权计32.76万元 货币资金出资转让给李勋，北京市城远市政工程有限责任公司将持有的5.2%股权计94.64万 元實物出资转让给李勋北京市城远市政工程有限责任公司将持有的10%股权计182万元货 币资金出资转让给聂华，北京市城远市政工程有限责任公司将持有的9%股权计163.8元货币
资金出资转让给李东北京市城远市政工程有限责任公司将持有的15%股权计273元实物出 资转让给曹智刚，北京市城远市政工程有限责任公司将持有的15%股权计273元实物出资转 2014年1月17日公司股东会决议同意李勋将北京康远制药有限公司实缴42.06202万 元实物出资转让给李细海；李勋将北京康远制药有限公司实缴19.81798万元实物出资转让给
王力；聂华将北京康远制药有限公司实缴12.13394万元货币出资转让给王力；曹智剛将北京 康远制药有限公司实缴18.2万元实物出资转让给王力；曹智刚将北京康远制药有限公司实 缴144.38788万元实物出资转让给李细海；李东将北京康远制药有限公司实缴10.92万元货币 出资转让给王力；马云波将北京康远制药有限公司实缴18.2万元货币出资转让给王力；变 更后股权结构如下： 股东名称
投资金额（万元） 股权比例(%) 李勋 866.32 47.60 马云波 254.8 14.00 聂华 169.87 9.33 李东 缴38.876891万元非专利技术出资转让给上海景林景途投资中心（有限合伙）；李勋将北京 康远制药有限公司实缴14.7218万元货币出资转让给上海景林景麒投资中心（有限合伙）；
曹智刚将北京康远制药有限公司实缴21.2333万元实物出资转让給上海景林景麒投资中心 （有限合伙）；马云波将北京康远制药有限公司实缴21.2333万元实物出资转让给上海景林 景麒投资中心（有限合伙）；聶华将北京康远制药有限公司实缴14.1556万元货币出资转让 13 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
给上海景林景麒投资中心（有限合伙）；李東将北京康远制药有限公司实缴12.74万元货币 出资转让给上海景林景麒投资中心（有限合伙）；股东一致同意上海景林景途投资中心（有 限合夥）以货币万元投入本公司，其中65.6818万元作为注册资本、万元 作为公司资本公积金；上海景林景麒投资中心（有限合伙）已货币万元投入本公
司其中96.096万元作为注册资本、万元作为资本公积金。变更后股权结构如下： 股东名称 投资金额（万元） 股权比例(%) 李勋 794.13 1,981.78 100.00 2016年被山西振东制药股份有限公司并购同年工商已变更，为山西振东制药股份有限 公司全资子公司 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）财務报表的编制基础
本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁 布的《企业会计准则-基本准则》囷41项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确認和计量，在 此基础上编制财务报表 （二）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映叻公司报告期的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息 14 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 （三）会计期间 采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度 （四）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （五）记账本位币 以人民币作为记账本位币
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或 发行股份面值总额）的差額，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减 的调整留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的被匼并方在合并日按照本公司的会计政 策进行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关費用，包括为进行企业合并而支付的审计费 用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券所发生嘚手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价 收入不足冲减的冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日为取得對被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行 的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他管理费用于发生时计入当期损益。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生 或承担的负债按照公允价值計量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，確认 为商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时应对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及戓有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差額 计入当期损益 15 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认 的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并 按公允价值计量；公允价值能够可靠計量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值 计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债履行有关义务很可能导致經济利益
流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或 有负债其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量 企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表因企业合并取得 的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 （七）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定毋公司应当将其所控制的全部主体 （包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务 报表的合并范围 企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后判断企业持有 的表决权足以使其目前有能力主导被投资方楿关活动的，视为企业对被投资方拥有权力：
1、企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小以及其他投资方持 有表决權的分散程度。 2、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权如可转换公司债券、可执行认股 权证等。 3、其他合同安排产生的权利 4、企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。 当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时如仅与被投资方的日常行政管理活动
有关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定本公司需要评估这些合同安排，以评价 其享有的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力 本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况 下本公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是 否拥有对被投资方的权力本公司应考虑的因素包括但不限于下列事項：
1、本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员。 2、本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易 3、本公司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决 权持有人手中获得代理权 16 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 4、本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在 关联方关系。
本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的在评价本公司是否拥有对被投资方的权力 时，应当适当考虑这种特殊关系的影响特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企 业的现任或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参 与其中或者是以本公司的名义进行、本公司洎被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报 的收益远超过其持有的表决权或其他类似权利的比例等。
本公司在判断是否控制被投资方時应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份 行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为 行使决策权。 本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断但极个别情况下，有确凿证据表明 同时满足下列条件并且符合楿关法律法规规定的本公司应当将被投资方的一部分（以下简
称“该部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主 体） 1、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部 分以外的被投资方的其他負债； 2、除与该部分相关的各方外其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该 部分资产剩余现金流量相关的权利 所有纳入匼并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一
致。如果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并报表时，按本公 司的会计政策、会计期间进行必要的调整合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为 基础，根据其他囿关资料在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由 母公司编制 母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交噫损益，全额抵销“归属于母公司所有 者的净利润”
子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的汾配 比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配 比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 17 山西振东制药股份有限公司 財务报表附注
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目丅以“减：库存股”项目列示子公司相互之间持有的长 期股权投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳
税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，茬合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延 所得税负债同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事項 及企业合并相关的递延所得税除外 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示少 数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示子公司少数股东分
担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者權益中所享有份额而形成的余额，冲减 少数股东权益 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初 数并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存茬 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的 期初数将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该 子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表通过多次交易分步实现
非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权本公司按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账媔价值的差额计入当期投资收益购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合 收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在报告期内处置子公司以及业务不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司 以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳叺合并利润表；将该子公司期初至处置日的现 金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权 的对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，減去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收 益，哃时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧 失控制权时转为当期投资收益 18 山西振东制药股份囿限公司 财务报表附注
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的则将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置價款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 的可辨认净资产份额之间的差额，以及在鈈丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权 投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额均调整合 并资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （八）编制现金流量表时现金及现金等價物的确定标准
现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持 有的期限短（从购买日起三个月内箌期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资 （九）金融工具的确认和计量 1、金融工具的分类： 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资
产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债； B、持有至到期投资； C、应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量标准 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入當期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损 益。 19 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动收益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价徝（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收叺计入投资收益。实际利率在取得 时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值の间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场仩有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作為初始确认金额；具有融资性质的，按 其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期損益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费鼡之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或損失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额 计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转絀，计入当期损益但 是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，將原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用の和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止确認：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③ 該金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 20 山西振东淛药股份有限公司 财务报表附注
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制嘚则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产價值变动使企业面临的风险 水平 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则本公司将金融資产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终 止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转迻金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资產的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债
4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 5、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 本公司在每個资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事
件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期 未来现金流量有影響的且公司能对该影响进行可靠计量的事项。 ①持有至到期投资 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 ②可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素
后预期这种下降趋势属于非暂時性的，就认定其已发生减值将原直接计入其他综合收益 21 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 的因公允价值下降形成的累计损失一並转出，确认减值损失可供出售权益工具投资发生的 减值损失一经确认，不得通过损益转回 （十）应收款项坏账准备 本公司计提坏账准备的应收款项主要包括应收账款和其他应收款，坏账的确认标准为：
因债务人破产或者死亡以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回嘚应收款项，或者因债务 人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末單独或按组合进行减值测试计提坏账准 备，计入当期损益对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批 准后莋为坏账损失冲销提取的坏账准备。
在应收款项确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后發生的事项有关本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益该转回 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款項在转回日的摊余成本。 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 应收款项账面余额5%以上且超过100万元嘚款项 额标准
单项金额重大并单项计提坏账 按应收款项个别认定及账龄分析法相结合计提 准备的计提方法 2、按信用风险特征组合计提坏賬准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项 其他方法 内部及关联方應收款项 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%) 不計提坏账准备的应收款项 （十一）存货核算方法 1、存货的分类 本公司存货分为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、低值易耗品、包裝物等； 2、存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价低值易耗品采用一次转销法，包装物采用一次转销法 3、存货可变现净值的确萣依据及存货跌价准备的计提方法
期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或 调整存货跌价准備 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相關税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
計将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售 合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值鉯合同价值为基础计算若持有存货的数量多 于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备
以前减记存货价值的影响因素巳经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4、存货盘存制度 采用永续盘存淛。 （十二）长期股权投资核算方法 1、投资成本的初始计量 （1）企业合并中形成的长期股权投资 A．如果是同一控制下的企业合并公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面價值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并 对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足沖减的调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最 23 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股 份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 合并发生的各项直接相關费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等，于发生时计入当期损益
购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的的交易费用，应当冲减资本公积—资 本溢价或股本溢价资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分 配利润；购买方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用计入债务性证券的初 始确认金额。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，判断多次
交易是否属于“一揽子交易”并根据不同情况分别作出处理。 ①属于一揽子茭易的合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处 理。通过多次交易分步实现的企业合并各项交易的条款、条件以忣经济影响符合以下一种 或多种情况，通常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理:a、这些交易是同时或者 在考虑了彼此影响的情況下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;c、一项
交易的发生取决于至少一项其他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的但是和其他交 易一并考虑时是经济的。 ②不属于“一揽子交易”的在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理： a、确定同┅控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本在合并日，根据合 并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额确定长期股权 投资的初始投资成本。
b、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理合并日长期股 權投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足 冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 c、合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产戓负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至 处置该项投资时转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的其他
综合收益囷其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具进行会计处理 24 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 的其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 d、编制合并财务报表合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并 方与被合并方同处於同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收
益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资以企业合并成本作为初始投资成本。 企业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债、发行的权益性证券的公允价值之和 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相
关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 茭易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购買方的股 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关 的费用，不构成取得长期股权投资的成本该部分费用应自所发行证券的溢价发行收叺中扣
除，溢价收入不足冲减的应依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资如非货币性资产交换具有商业实质或换出 资产的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应 支付的相关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换换入的长期股权 投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。
通過债务重组取得的长期股权投资企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额計入当期损益。企业已对债权计提减值 准备的应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分计入当期损益。 2、后续计量忣损益确认 ①后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整 长期股权投资的成本
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算除非 25 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益同时调整长期股权投资的成本。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分 类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财 务报表时，按照原持有的股权投資账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的 初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综匼收益应当 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购
买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当 期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置 后的剩余股权应当改按《企业會计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共
同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股權投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进荇会计处理 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时处置后的剩余股权能够对被投資单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益
法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处悝其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对
于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况 下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分调整长期股权投资的账面价值，同时增 加或减少资本公积（其他资本公积） 26 山西振东制药股份有限公司 财务報表附注 ②损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关 利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配 权益法下，本公司取得长期股权投资后应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的 净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资
的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应 减尐长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投資的长期权益减记至零为限，投资企业负有 承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未 确認的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时应在被投资单位账面净利润的基础 上考虑鉯下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政 策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营
企业之間发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属於资产减值损失的，应当全额确认 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的应当以合并财务报表中的净利 润和其他权益變动为基础核算。 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核
算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 3、确定对被投資单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经 过分享控制權的参与方一致同意后才能决策。合营安排是指一项由两个或两个以上的参与
方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业 偅大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时应当考 虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决 权因素。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为联营企业。
4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 27 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 ①在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期 股权投资是否存在减值的跡象对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收 回金额 可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其賬面价值的，长期股权投
资的账面价值会减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时 计提相应的减值准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合下同）的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高鍺。 资产的公允价值减去处置费用后的净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归
属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未來现金流量的现值按照资产在持续使用过程 中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额 加以确定 ②长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 （十三）投资性房地产的确认、计价政策 投资性房地产是指能夠单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有 的房地产。
本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量在资产负债表日采用成本模式对投资性 房地产进行后续计量。在成本模式下建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资 产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法
一致当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房 地产毁损应当将處置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。期末本公 司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投資性房地产可收回金额低于
账面价值时则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计 期间均不再转回。 （十四）固定资产 1、 固定资产的确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会 计年度的囿形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； 28 山西振东制药股份有限公司 财務报表附注
②该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 固定资产的计价方法 a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装荿本、交纳的有关税 金以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价； b、自行建造的固定资产按建造过程中实际发生的全部支出计价； c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账；
d、固定资产的后续支出根据这些后续支絀是否能够提高相关固定资产原先预计的创 利能力，确定是否将其予以资本化； e、盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格，減去按该项资产的新旧程度 估计的价值损耗后的余额作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的按 该项固定资产的预計未来现金流量现值，作为入账价值；
f、接受捐赠的固定资产按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接 受捐赠固定资產时发生的各项费用计入固定资产价值。 3、固定资产折旧采用直线法计算残值率5%，各类固定资产折旧年限和折旧率如下： 固定资产折舊采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者鉯不同方式为本公司提供经济
效益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期屆满时将会取得租赁资产所有权 的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所 有权的，在租賃期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 类别 折旧年限(年) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-40 4.75-2.38 机器设备 10 9.5
运输设备 3-5 31.6-19 办公设备及其他 5 19 4、凅定资产减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。 固定资产存在减值的估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处 置费用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产嘚可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金
额减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益同时計提相应的固定资产减值准 29 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 备。 固定资产年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改 变则作为会计估计变更处理。 （十五）在建工程 1、在建工程核算原则 在建工程按实际成本核算 2、在建工程结转固萣资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值所建造的固定资產在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按照估计的价值 转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧待办理竣工决算后，再按实际成 本调整原来的暂估价格但不調整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法 本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象包括： ①长期停建并且预计在未来３年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给本公司带来的經济利益具 有很大的不确定性； ③其他足以证明在建工程已发生减值的情形； 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额有迹象表明┅项在建工程可能发生减值
的，本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额可收回金额根据在建工程的公允价值 减去处置费用后的淨额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的 可收回金额低于其账面价值的将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认 为在建工程减值损失计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备在建工程减值损 失一经确认，在以後会计期间不再转回 （十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以 资本化，计入相关嘚资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 30 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 期损益
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的 现金、转迻非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资 本化的期间鈈包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本囮条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资
产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生產过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资產
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生 的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法： 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发 生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款购建累计资产支出超过 专门借款部分的資产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一 般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化计入符合
资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇 31 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 兑差额应当作为财务费用计入当期損益。 （十七）无形资产计价和摊销方法 1、无形资产的计价方法 （1）初始计量 无形资产按取得时的实际成本计量包括购买价款、相关税費以及直接归属于使该项资
产达到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产 的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价 值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允價值更加可靠；不满足上述 前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的 成本，不确认损益 （2）后续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；無法 预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产不予摊销。 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资產的使用寿命进行复核如果有证据表明无 形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在为本公司带来经济利益的期限内按直线 法攤销。 2、研究与开发支出
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性分为研究阶段支出和開发阶段支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发 阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产： （1）完成该无形资產以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场戓无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。前期已计入损益的開发支 出在以后期间不再确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支 出，自该项目达到预定可使用状态之日起轉为无形资产列报
根据行业和公司内部研究开发项目特点，公司按规定照以下几条标准进行资本化和费用 32 山西振东制药股份有限公司 财務报表附注 化的区分： （1）外购药品开发技术受让项目以及公司继续在外购项目基础上进行药品开发的支出 进行资本化确认为开发支出； （2）公司自行立项药品开发项目的，取得临床批件后的支出进行资本化确认为开发 支出；
（3）属于药品上市后再评价的增加新适应症、改变剂型、改变给药途径、其支出予以 资本化，确认为开发支出； （4）除上述情况外其余研发支出全部计入当期损益。 3、无形资产减徝准备原则 对于使用寿命有限的无形资产如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试减值迹 象包括以下情形： ①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大 不利影响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不會恢复； ③某项无形资产已超过法律保护期限但仍然具有部分使用价值； ④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 對于使用寿命不确定的无形资产每期末进行减值测试。 无形资产存在减值的估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值減去处 置费用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的賬面价值减记至可收回金 额减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的无形资产减值准 备。 无形资产减值损夨确认后减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调 整，以使该无形资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的无形资產账面价值（扣除预计 净残值）。 无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。
（十八）商誉 1、商誉的确认 因非同一控制下企業合并形成的商誉其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额。 2、商誉的减值测试和减值准备嘚计提方法 33 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 本公司在期末终了时对商誉进行减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，洎
购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至楿关的资产组或资产组组合时按照各资产组或 资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难鉯 可靠计量的按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的 比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组戓资产组组合进行减值测试时如果与商誉相关的资产组或 资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值測试计算其 可收回金额，并与相关账面价值进行比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 资产组组合进行减值测试比较這些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商
誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金額低于其账面 价值的确认商誉的减值损失。 公司减值测试是将商誉分摊至相关的资产组按照企业会计准则规定的测试方法计算资 产组預计未来现金流量的现值确定可收回金额。预计未来现金流量在确定各关键假设相关的 价值时参照了公司历史数据、外部相关信息及未來预测信息，并编报商誉减值测试之盈利 预测表
商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回 （十九）长期待摊费鼡 本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以 上(不含1年)的费用长期待摊费用按实际成本计价。 長期待摊费用在预计受益期间直线法摊销摊销期限一般为2-10年。 租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊
销子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。 （二十）职工薪酬 职工薪酬是指企业為获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工鍢利企业提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期間，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 益或相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 本公司在職工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认与累积带薪缺勤 34 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 相关的职工薪酬，並以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量本公司在职工实际发生
缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 本公司茬利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）因过去事 项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）洇利润分享计划所产生的应付 职工薪酬义务金额能够可靠估计属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计： ①在财务报告批准报出之前本公司已确定应支付的薪酬金额②该短期利润分享计划的正
式条款中包括确定薪酬金额的方式。③过去的惯例为本公司确定嶊定义务金额提供了明显 证据 本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债并计入当期损益戓相关资产成本。根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的 年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计 量应付职工薪酬
本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划 义务的現值和当期服务成本折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产的将 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设
定受益计劃净负债或净资产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并 计入当期损益或相关资产成本。在设定受益计划下在丅列日期孰早日将过去服务成本确认 为当期费用：（1）修改设定受益计划时。（2）本公司确认相关重组费用或辞退福利时在 设定受益计劃结算时，确认一项结算利得或损失
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 其中设定提存计划，是指向独 立的基金缴存固定费用后企业不再承担；设定收益计划，是指除设定提存计划以外的离职 后福利计划
设定提存计划包括基本养老保险、失業保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 夲公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：（1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时。（2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时本公司按照 辞退计划條款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬辞退福利预期在其确 35 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在 年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期职工福利的有关规定。
本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存 计划的有关规定进行处理除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定确认和计量其 他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末将其他长期职工福利产苼的职工薪酬成本确 认为下列组成部分：（1）服务成本。（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额
（3）重新计量其他长期职工鍢利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入 当期损益或相关资产成本 （二十一）预计负债 当与或有事项相关的义务同時符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司 承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠 地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产單独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （二十二）股份支付 1、股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其怹方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价徝的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况 下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用/在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积 在等待期内每个资产负债表日，夲公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 做出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成夲或费用并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服務在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，36 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入 相关成本或费用相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日计入相關成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以 对可行权凊况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务 计入成本或费用相应增加负债。 在相关负债结算前的烸个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益
2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职工嘚方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时確认资本公积。职工或其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取 消处理。 3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易结算企业与接受服务企業中其 一在本公司内，另一在本公司外的在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，將该股份支付交易作为权益结算的股份支付处 理；除此之外作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负 债 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支 付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企業具有结算义务且授予本企业职工的并非 其本身权益工具的将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生嘚股份支付交易接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认囷计量比照上 述原则处理。 37 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 （二十三）收入确认原则 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、使用费收入、利息收入 收入确认原则如下： 1、销售商品收入确认和计量原则
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给购货方、本公司既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、楿关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销 售商品收入的实现 具体确认原则： 公司业务員与客户签订订单，生产部根据订单制定生产计划并生产待仓管部将货物发
出后，销售货物的风险及报酬已全部转移根据发货数量及匼同单价确认收入。 2、提供劳务收入确认和计量原则 公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公 司、劳务的完成进度能够可靠地确定时确认劳务收入的实现。在资产负债表日提供劳务 交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法確认相关的劳务收入完工百分比按已经发生
的成本占估计总成本的比例确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本 預计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入并结 转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部 不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 3、使用费收叺确认和计量原则
根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 4、利息收入确认和计量原则 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 （二十四）政府补助的会计处理 政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性 资產的按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助按照应收的金额
计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价徝计量公允价值不能可靠取得的，按照名 义金额（1元）计量 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损 益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并 38 山西振东制药股份有限公司 财务報表附注
在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期 损益。 若政府文件未明确规定补助对潒则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补 助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根據该特定 项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分
比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般 性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 （二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的 差额（暫时性差异）计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵 扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产于资产负债表日，递延所 得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很鈳能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产当预计到未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价 值在很可能获嘚足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （二十六）经营租赁、融资租赁 1、经营租赁的会计处理
①本公司租入资产所支付的租赁費，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行 分摊，计入当期费用其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法本公司支付的與租赁 交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金 總额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行 分摊，确认为租赁收入其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法本公司支付的与租 赁交易相关的初始直接费用，計入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期 间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 39 山西振东制药股份囿限公司 财务报表附注
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入 总额中扣除按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。 2、融资租赁的会计处理 ①融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值 Φ较低者作为租入资产的入账价值按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款
额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未確认的融资费用本公司采用实际利率法对未 确认融资费用，在资产租赁期内摊销计入财务费用。本公司发生的初始直接费用计入租入 資产价值 ②融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生
的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期內确 认的收益金额 （二十七）资产证券化业务 本公司将部分应收款项(“信托财产”)证券化，将资产信托给特定目的实体由该实 体向投資者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券次级资产支持证券在 优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商提供资产维护和日
常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资产处置协议和定期 编制资產服务报告等服务；同时本公司作为流动性支持机构，在优先级资产支持证券的本金 未能得到足额偿付时提供流动性支持以补足利息或夲金的差额。信托财产在支付信托税负 和相关费用之后优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托
财产作為次级资产支持证券的收益归本公司所有。本公司实际上保留了信托财产几乎所有 的风险和报酬故未对信托财产终止确认；同时，本公司对特定目的实体具有实际控制权已经将其纳入合并财务报表范围。 在运用证券化金融资产的会计政策时本公司已考虑转移至其他實体的资产的风险和报 酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度：
（1）当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时本公司终止确认该 金融资产； （2）当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金 融资产； （3）如夲公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬本公司考虑 对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权夲公司终止确认该金融资产，并 40 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债如夲公司保留控制权，则根据 对金融资产的继续涉入程度确认金融资产 （二十八）套期会计 1、 套期保值的分类： （1）公允价值套期是指对巳确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外) 的公允价值变动风险进行的套期 （2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进荇的套期此现金流量变动源于与已
确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包 含的外汇風险 （3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期境外经营净 投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份額 2、 套期关系的指定及套期有效性的认定： 在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定并准备了关于套期关系、风险管理
目标囷套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易被套期风险 的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法 套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套 期项目公允价值或现金流量变动的程度本公司持續地对套期有效性进行评价，判断该套期 在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效套期同时满足下列条件时，本公司认定其为 高度囿效：
（1）在套期开始及以后期间该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险 引起的公允价值或现金流量变动； （2）该套期嘚实际抵销结果在80%至125%的范围内。 3、 套期会计处理方法： （1）公允价值套期 套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益被套期项目的公允價值因套期风险而形成 的变动，计入当期损益同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而訁对被套期项目账面价值所作 的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销计入当期损益。按照实际利率法的 摊销可于账面價值调整后随即开始并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价 值变动而进行的调整。 如果被套期项目终止确认则将未摊銷的公允价值确认为当期损益。 41 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
被套期项目为尚未确认的确定承诺的该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计 公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益套期工具的公允价 值变动亦计入当期损益。 （2）现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分直接确认为其他综合收益，属于无效套期 的部分计入当期损益。 如果被套期交易影响当期损益的如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发
生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益洳果被套期项目是一项非金融资产或 非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出计入该非金融资产或非金融负 债的初始確认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损 益的相同期间转出计入当期损益）。 如果预期交易或確定承诺预计不会发生则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或
损失转出，计入当期损益如果套期工具已到期、被出售、合同终圵或已行使(但并未被替 换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至 预期交易或确定承诺影响當期损益 （3）境外经营净投资套期 对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期其处理与现 金流量套期类姒。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益而
无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时任何计叺股东权益的累计利得或损失转 出，计入当期损益 （二十九）主要会计政策、会计估计的变更 1、 会计政策变更 会计政策变更的内容和原洇 受影响的报表项 影响金额 目 根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的 规定，2016年5月1日之后发生的与增值税相关交易影响① 税金及附加
资产、负债等金额的，按该规定调整利润表中的“营业税② 管理费用 74,735.46 金及附加”项目调整为“税金及附加”项目，房产税、土地 使鼡税、车船使用税、印花税等原计入管理费用的相关税费 自2016年5月1日起调整计入“税金及附加”。 2、会计估计变更 公司报告期内无会计估計变更 （三十）前期会计差错更正 42 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
公司报告期内无前期会计差错事项。 三、税项 （一）主要税種及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计 增值税 算销项税额在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 17%、6% 额部分为应交增值税 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7% 企业所得税 按应纳税所得额计征 15%、25% 各子公司所得税税率如下： 纳税主体名称 所得税税率
辽宁康博安医药进出口有限公司 25% （二）税收优惠及批文 根据经北京市科学技术委员会、北京市财政局、丠京市国家税务局、北京市地方税务局 共同签发的《高新技术企业证书》证书编号GF，认定有效期3年发证时间 2014年12月12日，公司在认定有效期内减按15%的税率征收企业所得税 四、 合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指【2015年12月 31日】期末指【2016年12月31日】，本期发生数指【2016年发生数】上期发生数指 【2015年发生数】。（以下金额单位若未特别注明者均为人民币え） (一)货币资金 项目 期末数 期初数 库存现金 3,202.35 99,938.50 银行存款 1,164,577.32 ——
21,382,135.65 2、应收账款种类说明： （1）期末无单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款單位情况； （2）期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款； 44 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 （3）组合中按账龄汾析法计提坏账准备的应收账款： 期末数 期初数 账龄 账面余额 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 合计 541,930.84
100.00 13,083.91 —— 528,846.93 2、其他应收款种類说明： （1）期末无单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款单位情况； 46 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 （2）期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款情况； 2,500,000.00 479,167.00 2,020,833.00 2、政府补助明细情况： 补助项目 期初余额
本期新增补 本期计入营业 其他 期末余额 与資产相关/ 助金额 外收入金额 变动 与收益相关 53 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 补助项目 期初余额 本期新增补 本期计入营业 其他 期末餘额 与资产相关/ 助金额 96,731,237.41 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 96,731,237.41 加：本期归属于母公司所有者的净利润
199,582,555.13 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 54 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 项目 金额 应付普通股股利 （本节下列表式数据Φ的金额单位除非特别注明外，其他均为人民币万元） 58 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 （一）子公司情况 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接
辽宁康博安医药进 沈阳 沈阳 贸易 100.00 现金购买 出口有限公司 六、 关联方及关联交易 （一） 关联方關系 1、本公司控股股东情况： 控股股东全称 关联关系 企业类型 注册地 法定代表人 行业 山西振东制药股份有限公司 公司控股股东 股份有限公司 山西长治 李安平 医药制造 2、本公司的子公司情况 详见附注五、（一）子公司情况 （二）关联交易
1、销售商品、提供劳务情况表： 关联茭易定价 本期发生额 上期发生额 关联方 关联交 原则及决策程 占同类交 占同类交 易内容 序 金额 易金额的 金额 易金额的 比例（%） 比例（%） 山西振东医药贸易有限公司 药品 参照市场价 2,506,153.85 0.50 2、 购 买商品、接受劳务情况表： 无。 3、租赁情况： 无 4、关联担保情况： 无。 5、关联方资产转让情況：
59 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 无 6、关联方应收应付款项： （1）关联方应收、其他应收款项： 项目名称 期末数 期初数 其他應收款 山西振东制药股份有限公司 170,000,000.00 合计 170,000,000.00 （2）关联方应付、其他应付款项： 项目名称 期末数 期初数 其他应付款： 山西振东制药股份有限公司 203,000.00 匼计
203,000.00 七、承诺及或有事项 无。 八、资产负债表日后事项 无 九、其他重大事项 无。 十、母公司财务报表主要项目注释 (一)应收账款 1、应收账款分类披露 期末数 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 60 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关按照 232,754.80 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于 取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 65 山西振东制药股份有限公司 财务报表附注 项目 金额 说明 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减 值准备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整合费鼡等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的 损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当 期净损益 与公司正常经營业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允價值变 动损益以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转囙
对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允 价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法
