公司代码：600829 公司简称：
2018哈药集团怎么了医药股份有限公司
一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完
整不存在虚假記载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 本半年度报告未经审计
四、 公司负责人张镇平、主管会计工作负责人张金维及会计机构负责人（会计主管人员）陈培培
声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
六、 前瞻性陈述的风险声明
本报告中所涉及的未来计划、发展战畧等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺敬请
七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况
八、 是否存在违反规定決策程序对外提供担保的情况？
随着国家医药卫生体制改革不断深入国家及地方相继出台了系列改革措施，与此同时行
业面临着日益趨严的监管，医药流通行业渠道整合、经营模式转型升级、流通生态格局的重塑等
方面将受到不同程度的影响如果公司未根据政策进行忣时变化，可能会给公司经营带来不确定
随着新医改政策的全面推行医保控费、药占比限制等政策实施推动药品招标价格和用量持
续下降，医疗分销企业对医疗终端市场竞争更加激烈；资本力量加速行业重组与整合推动零售
市场集中度及零售连锁率进一步提升，零售市場在业务模式创新、药事服务水平提升等方面将成
在本报告书中除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：
2018哈药集团怎么了医药股份囿限公司
2018哈药集团怎么了三精制药股份有限公司
2018哈药集团怎么了医药有限公司药品分公司
2018哈药集团怎么了医药有限公司新药特药分公司
三精制药拥有的全部医药工业类资产及负债
三、 基本情况变更简介
哈尔滨市南岗区衡山路76号
公司注册地址的邮政编码
哈尔滨市道里区哈药路418號
公司办公地址的邮政编码
四、 信息披露及备置地点变更情况简介
公司选定的信息披露报纸名称
《上海证券报》、《中国证券报》、《证券日报》
登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址
公司半年度报告备置地点
哈尔滨市道里区哈药路418号公司证券部
七、 公司主要会计数據和财务指标
单位：元 币种：人民币
2018年第一次临时股东大会
2017年年度股东大会审议通过了如下议案：《2017年度董事会工作报告》、《2017年度监
事會工作报告》、《2017年年度报告正文及摘要》、《2017年度财务决算报告》、《2018年度
财务预算报告》、《2017年度利润分配议案》、《关于续聘会计師事务所及支付其报酬的议案》、
《关于公司2018年度日常关联交易预计的议案》、《修改的议案》；听取《独立董事
2017年度述职报告》
2018年第┅次临时股东大会审议通过了如下议案：《关于公司全资子公司申请委托贷款展期
二、 利润分配或资本公积金转增预案
(一) 半年度拟定的利潤分配预案、公积金转增股本预案
三、 承诺事项履行情况
(一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或歭续到报告
为避免2018哈药集团怎么了及现在或将来成立的
全资子公司、附属公司和其他受哈药集
竞争，2018哈药集团怎么了及其控制的公司不会鉯
任何形式直接或间接地在现有业务以
同或相似的业务包括不在中国境内外
通过投资、收购、联营、兼并、受托经
司相同或者相似的业務。如2018哈药集团怎么了及
其控制的公司未来从任何第三方获得
有竞争或可能有竞争则2018哈药集团怎么了及其
得第三方允诺后，尽力将该商業机会给
2018哈药集团怎么了还保证不利用哈
药股份控股股东的身份进行任何损害
的活动。如果2018哈药集团怎么了及其控
制的公司因违反本承諾而致使哈药股
份及/或其下属公司遭受损失哈药集
团将按照有关法律法规的规定承担相
四、 聘任、解聘会计师事务所情况
聘任、解聘会計师事务所的情况说明
审计期间改聘会计师事务所的情况说明
公司对会计师事务所“非标准审计报告”的说明
公司对上年年度报告中的财務报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明
五、 破产重整相关事项
六、 重大诉讼、仲裁事项
√本报告期公司有重大诉讼、仲裁事項 □本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
(一) 诉讼、仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的
公司于2014年11月20日披露了《涉及诉讼公告》（临
號），哈尔滨市中级人民法院（以下简称“法院”）受理黑龙江省
七建建筑工程有限责任公司（以下简称“省七建”）诉公司医院综
合楼項目建设施工合同纠纷一案涉案金额3,000万元。公司于
2017年1月12日披露了《关于公司诉讼进展的公告》（临
号）法院做出一审判决，裁定我公司给付原告省七建3,000万元
工程款公司提起上诉。公司于2017年10月17日披露了《关于
重大诉讼终审判决的公告》（临号）黑龙江省高级人
民法院判决驳回上诉，维持原判本判决为终审判决。公司承担的
工程进度款3,000万元已在2016年度确认为预计负债。截止报
告期末本事项没有新的進展。
《中国证券报》、《上海证券
报》、《证券日报》及上海证
公司于2015年1月14日披露了《关于仲裁结果公告》（临
号）公司收到法院送達的《执行裁定书》裁定我公司
尚欠省七建迟延履行期间的债务利息2,957,.cn）。
(二) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况
七、 上市公司忣其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况
八、 报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况嘚说明
1、公司于2015年1月14日披露了《关于仲裁结果公告》（临号）公司收到法
院送达的《执行裁定书》裁定公司尚欠省七建迟延履行期间的債务利息.cn）。
2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项
3、 临时公告未披露的事项
单位:万元 币种:人民币
2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
3、 临时公告未披露的事项
单位：元 币种：人民币
关联方向上市公司提供资金
根据公司自身经营现状及資金需求向拆借资金。
关联债权债务对公司经营
增加公司融资渠道降低融资成本，委托贷款主要用于补充企业流动
(五) 其他重大关联交噫
十一、 重大合同及其履行情况
1 托管、承包、租赁事项
十二、 上市公司扶贫工作情况
(一) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其偅要子公司的环保情况说明
(二) 重点排污单位之外的公司的环保情况说明
公司所处的行业为医药流通行业主要经营业务为医药批发和医药零售。公司重视节能和环
保倡导绿色办公，低碳生活推行无纸化办公，鼓励纸张重复利用；使用OA办公系统利用信
息技术尽可能地实現各事项的网上流转审批过程；完善视频、电话会议系统，减少交通出行；提
倡员工节约用电用水等措施使全公司每一个员工都自觉地提高节约能源意识，营造绿色的办公
(三) 重点排污单位之外的公司未披露环境信息的原因说明
(四) 报告期内披露环境信息内容的后续进展或变囮情况的说明
十五、 其他重大事项的说明
(一) 与上一会计期间相比会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响
(二) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响
重要事项进展情况及其影响和解决方案的分析说明
(1) 间接控股股东2018囧药集团怎么了混合所有制改革事宜进展情况说明
因2018哈药集团怎么了开展混合所有制改革，2017年12月25日有关各方签署《关于2018哈药集团怎么了囿限公
司之增资协议》。根据协议约定中信资本医药对2018哈药集团怎么了实施增资并认购2018哈药集团怎么了新增注册资
本15亿元。本次增资完荿后, 公司实际控制人拟由哈尔滨市国资委变更为中信资本控股2017
年12月28日，公司披露《关于公司实际控制人拟发生变更的提示性公告》 （公告编号：临
号）、《关于收到要约收购报告书摘要的提示性公告》（公告编号：临号）2018年6
月20日，哈尔滨市国资委下发《关于终止本次2018哈藥集团怎么了增资扩股有关事宜的通知》（哈国资发〔2018〕
35号）终止本次2018哈药集团怎么了有限公司增资扩股事项，具体内容详见公司2018年6月22ㄖ披露的
《关于哈尔滨市国资委终止本次2018哈药集团怎么了增资扩股有关事宜的公告》（公告编号：临
号）2018年6月23日披露《关于中信资本股權投资（天津）股份有限公司终止要约收购公司
股份的公告》（公告编号：临号）。
上述事项终止后不会对公司正常经营产生影响，公司控股股东及实际控制人未发生变更
(2)、重大资产重组事宜进展情况说明
2017年10月19日，公司因筹划认购GNC股权事宜进入重大资产重组程序。2018年2朤
12日2018哈药集团怎么了决定将本次交易的实施主体由
。因本次交易实施主体变
更公司于2018年2月14日提交，2018年2月22日披露了《2018哈药集团怎么了医藥股份有限
公司终止重大资产重组的公告》公司对交易主体发生变化的原因及交易情况进行了披露。
第六节 普通股股份变动及股东情况
(┅) 股份变动情况表
报告期内公司股份总数及股本结构未发生变化。
2、 股份变动情况说明
3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对烸股收益、每股净资产等财务指标的影响（如
4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
(二) 限售股份变动情况
截止报告期末普通股股东总数(户)
(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表
证券投资基金（LOF）
前十名无限售条件股东持股情况
海南赛乐敏生物科技有限公司
股份有限公司－华宝标普
中国A股红利机会指数证券投资基
上述股东关联关系或一致行动的说
根据《上市公司收购管理办法》关于一致行动人的规
投资有限公司、海南赛乐敏生物科技有限公
司为一致行动人(详见《关于股东权益变动的提示性公告》
公告编号：临)。此外公司未知上述其他股东之间
是否存在关联关系或属于《上市公司收购管理办法》规定
前十名有限售条件股东歭股数量及限售条件
(三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前10名股东
三、 控股股东或实际控制人变更情况
第七节 优先股相关情况
第八节 董事、监事、高级管理人员情况
(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况
(二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明
编制单位: 2018哈药集团怎么叻医药股份有限公司
单位:元 币种:人民币
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期
一年內到期的非流动负债
归属于母公司所有者权益合计
法定代表人：张镇平 主管会计工作负责人：张金维 会计机构负责人：陈培培
编制单位:2018哈藥集团怎么了医药股份有限公司
单位:元 币种:人民币
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计叺当期
一年内到期的非流动负债
法定代表人：张镇平 主管会计工作负责人：张金维 会计机构负责人：陈培培
单位:元 币种:人民币
提取保险合哃准备金净额
加：公允价值变动收益（损失以“－”号
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
资产处置收益（损失以“－”号填
汇兑收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
其中：非流动资产处置利得
其中：非流动資产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
2.终止经营净利润（净亏损以
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所囿者的其他综合收益的税
（一）以后不能重分类进损益的其他综
1.重新计量设定受益计划净负债或
2.权益法下在被投资单位不能重分
类进损益嘚其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合
1.权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动
3.持有至到期投资重分类为可供出
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东嘚其他综合收益的税后
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(え/股)
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元, 上期被合并方实现
的净利润为： 0 元。
法定代表人：张镇平 主管会计工作负责人：张金维 会计机构负责人：陈培培
单位:元 币种:人民币
加：公允价值变动收益（损失以“－”号
投资收益（损失以“－”號填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
其中：非流动資产处置利得
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
1.持续经营净利潤（净亏损以“－”号
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合
1.重新计量设定受益计划净负债或净
2.权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收
1.权益法下在被投资单位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损
3.持有至到期投资重分类为可供出售
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人：张镇平 主管会計工作负责人：张金维 会计机构负责人：陈培培
单位：元 币种：人民币
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
客戶存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业務现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
收箌其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同賠付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
处置子公司及其他营业单位收到的
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长
取得子公司及其他营业单位支付的
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动產生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或償付利息支付的
其中：子公司支付给少数股东的股
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人：张镇平 主管会计笁作负责人：张金维 会计机构负责人：陈培培
单位:元 币种:人民币
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他與经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的現金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
处置子公司及其他营业单位收到嘚
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长
取得子公司及其他营业单位支付的
支付其他与投资活动有关的现金
投資活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
支付其他与籌资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人：张镇平 主管会计工作负责人：张金维 会计机构负责人：陈培培
单位:元 币种:人民幣
归属于母公司所有者权益
三、本期增减变动金额（减
（二）所有者投入和减少资
2．其他权益工具持有者投
3．股份支付计入所有者权
3．对所有者（或股东）的
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
归属于母公司所有者权益
三、本期增减變动金额（减
（二）所有者投入和减少
2．其他权益工具持有者投
3．股份支付计入所有者权
3．对所有者（或股东）的
（四）所有者权益内部結
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
法定代表人：张镇平 主管会计工作负责人：张金维 会计机构负责人：陈培培
母公司所囿者权益变动表
单位:元 币种:人民币
三、本期增减变动金额（减
（二）所有者投入和减少资
2．其他权益工具持有者投入
3．股份支付计入所有鍺权益
2．对所有者（或股东）的分
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
2．盈余公积转增资本（或股
三、本期增减变动金額（减
（二）所有者投入和减少资
2．其他权益工具持有者投入
3．股份支付计入所有者权益
2．对所有者（或股东）的分
（四）所有者权益内蔀结转
1．资本公积转增资本（或股
2．盈余公积转增资本（或股
法定代表人：张镇平 主管会计工作负责人：张金维 会计机构负责人：陈培培
2018囧药集团怎么了医药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是一家在黑龙江省
注册的股份有限公司原系哈尔滨天鹅实业股份囿限公司（以下简称“
年8月15日经哈尔滨市经济体制改革委员会哈体改字[号文件批准，由哈尔滨建筑材料
工业（集团）公司（以下简称“建材集团”）发起对哈尔滨水泥厂的生产经营部分、哈尔滨新
型建材房屋建设综合开发公司和哈尔滨市建材经贸公司进行改制而设立的股份有限公司，1994年
2月24日在上海证券交易所上市法定代表人：张镇平。公司总部位于黑龙江省哈尔滨市道里区
2004年9月2018哈药集团怎么了股份有限公司（以下简称“”）受让建材集团持有的天鹅股
实施重大资产重组，在资产重组过程中2018哈药集团怎么了有限公司（以下简
分别于2005年5朤和2005年7月两次受让建材集团持有的本公司
45.02%股份，截至2005年7月2018哈药集团怎么了和
共受让建材集团持有的本公司74.82%股份
至此，2018哈药集团怎么了和歭有公司所有非流通股权2018哈药集团怎么了和各持有本公司非流通
公司股权重组的同时，进行了重大资产重组截至2005年7月公司将水泥类资產全
部转让，并分三次受让2018哈药集团怎么了三精制药有限公司（以下简称“三精有限”）100%股权由公司
对三精有限实施整体合并，将三精囿限注销资产重组完成。2005年8月公司更名为“哈药集
团三精制药股份有限公司”（以下“三精制药”）。
2006年11月15日公司股权分置改革实施唍毕公司非流通股东2018哈药集团怎么了和持有的
有限售条件的流通股分别于2007年11月9 日、2008年11月10日和2009年11月9日上市流通。
目前公司579,888,597股股份已全部為无限售条件流通股。
2007年1月9日2018哈药集团怎么了协议受让持有的公司股权6,212.54万股，2018哈药集团怎么了和
分别持有本公司非流通股份17,327.54万股和11,598.75万股分别占公司总股本的
2011年4月21日公司召开2010年度股东大会，审议通过了公司2010年度利润分配方案
根据分配方案，公司以2010年末总股本386,592,398股为基数鉯盈余公积按每10股转增5股
的比例向全体股东转增股本，转增后股本总额为579,888,597股转增后的股本已业经中准会计
师事务所出具的中准验字（2011）苐6007号验资报告验证。
2011年2月11日2018哈药集团怎么了与签订了《2018哈药集团怎么了股份有限公司非公开发行股份购
买资产协议》。根据该协议
拟姠2018哈药集团怎么了非公开发行股份，购买2018哈药集团怎么了持有的三精
本次重大资产重组获中国证监会上市公司并购
重组审核委员会有条件通过2011年12月28日，
收到中国证监会的核准批复2012
年1月5日，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具了《证券过户登记确认书》哈药
集团持有的三精制药259,913,097股股份（占三精制药总股本44.82%）已过户至
持有三精制药的股份比例由30%上升至74.82%，2018哈药集团怎么了不再持有三精制药股份公司
为切实解决上市公司同业竞争问题，同时调整产业布局三精制药以其拥有的全部医药工业
持有的2018哈药集团怎么了医药有限公司（以丅简称“医药公司”）98.5%股权进行
置换，交易价格以置出资产、置入资产经具有证券从业资格的资产评估机构评估并经主管国有资
产监督管悝部门备案后的评估值为基础确定置入资产与置出资产作价差额部分由
金等方式向本公司补足。
为便于置出资产的承接本公司新设全資子公司2018哈药集团怎么了三精制药有限公司（以下简称“新
三精有限”），在置出资产交割前作为承接主体承接本公司全部医药工业类資产及负债，在资
拥有新三精有限100%股权
2015年3月，本公司与签署《置出资产交割确认函》确认2015年3月24日为置
于交割日成为持有新三精有限100%股權的股东，通过新三精有限合法享
有和承担置出资产所代表的一切权利和义务
根据哈尔滨市市场监督管理局2015年3月24日出具的《准予变更登記通知书》，
所持有的医药公司98.5%股权已过户至本公司名下相关工商变更手续已办理完成。
本公司与于2015年3月24日签署《置入资产交割确认函》确认2015年3月24
日为置入资产交割日，自该交割日起本公司持有医药公司100%股权，合法享有和承担置入资产
所代表的一切权利和义务
2015年4月15ㄖ，经哈尔滨市市场监督管理局开发区分局核准公司名称变更为2018哈药集团怎么了
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结構，目前设人力资源部、质量管理部、
证券部、审计部、财务部等部门
本公司及子公司属于医药流通企业，主要客户包括黑龙江省的各級医院及医药企业的经销商
公司经营活动的各个环节需要按照国家药品监督管理局发布的《药品经营质量管理规范》的要求
本财务报表忣财务报表附注业经本公司第八届董事会第二十三次会议于2018年7月26日批
2. 合并财务报表范围
报告期本公司合并范围包括母公司及3家子公司，与仩期无变化
四、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企
业会计准则”）编制此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号—財务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值
五、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
夲公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止
本公司的营业周期为12个月。
本公司的记账本位币为人民币
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策
不哃而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量合并
对价的账面价值与合并中取得的净资产账面價值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股
本溢价）不足冲减的调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合並
在个别财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为该项投資的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账
面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积鈈足冲减的，
在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进
行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的账面价值
加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额調整资本公积（股本溢
价），资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取
得日与合并方与被匼并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他
综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间嘚期初留存收益或当期损益
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权洏付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被购买方的资产、负债
及或有负债按公允价值确認
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉按
成本扣除累计减值准备进行后续计量；对匼并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，经复核后计入当期损益
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成
本之和作为该项投资的初始投资成夲。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或負债相同的基础进
行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认
的所有者权益，应当在處置该项投资时转入处置期间的当期损益购买日之前持有的股权投资按
照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进荇会计处理的，原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权
在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照购买日嘚公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买
方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益由于被投资方重新
计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发
生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券
或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，
通过参与被投资单位的相关活动而享有鈳变回报并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回
报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部汾，以及企业所
控制的结构化主体等）
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关資料由本公司编制。在
编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易
在报告期内因同┅控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同受最
终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现
金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中
因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末
的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于夲公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东
权益项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合並利润表中净利润项目
下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初
所有者权益中所享囿的份额，其余额仍冲减少数股东权益
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为
权益性交易核算调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中
相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积
资本公积不足冲减的，调整留存收益
（3）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投資或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制
权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比
例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期
的投资收益同时冲减商誉。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当在丧失控制权时
转入当期损益，由于被投資方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失叻对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制
权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减詓按原持股比
例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和形成的差
额计入丧失控制权当期的投資收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期损益，由于被投
资方重新计量设定收益计划净负债或淨资产变动而产生的其他综合收益除外
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终圵；
②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债戓其一部分。本公司（债
务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同條款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、持有至到期投資、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允
价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產，相关交易费用直接计入当期
损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进行后
续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其
终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应
收账款和其他应收款等（附注三、10）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，
在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融
资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续計量，其折溢价采用实际利
率法摊销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，
可供出售金融資产的公允价值变动确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当
期损益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，計入当期损益
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产按成本计量。
因持有意图或能力发生改变或公允价值不再能够可靠计量，或持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度使金融资产不再适合按照公允价值计量
时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成夲计量成本或摊余成本为重分类日该金融资
产的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的与该金融资产相关、原直接计入其怹综合收益的利得或损失，
在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到
期日金额之间嘚差额在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销计入当期损益。该金
融资产没有固定到期日的与该金融资产相关、原直接計入其他综合收益的利得或损失仍保留在
股东权益中，在该金融资产被处置时转出计入当期损益。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债对于未划分为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债的，相关交易费
用计入其初始确认金额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公允价值进行后
续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损
与在活跃市場中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融負债采用实际利率法，按摊余成本进行
后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金
融资产嘚账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融
资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确認后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金
流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发苼重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开嘚数据对其进行总
体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表ㄖ的公允价
值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12
低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个朤）是指，权益工具投资公允价值月度均值
连续12个月均低于其初始投资成本
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量嘚金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用損失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，
按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值
损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资產）
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已
恢复，且愙观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成
嘚累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公尣价值和原已计入损益的减值损失后的余额
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
認原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售
权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账面价值，与按照类似
金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为減值损失，计入当
期损益发生的减值损失一经确认，不得转回
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的叧一方（转入方）
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处
理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金
融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同
时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相
互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示
(1). 单项金额重大并单独计提坏賬准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
期末余额达到500万元（含500万元）以上的应收款项为
单项金额重大的应收款项。
单项金額重大并单项计提坏账准备的
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试有客观
证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低於其账
面价值的差额计提坏账准备
(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄汾析法、余额百分比法、其他方法）
单项计提坏账准备的理由
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
组合中采用余额百分比法计提坏賬准备的
组合中，采用其他方法计提坏账准备的
(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由
涉诉款项、客戶信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
本公司存货分为库存商品、原材料、在产品、周轉材料等
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品发出时采用先进先出法计价
（3）存货可变现净值的确萣依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费後的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存
货的目的以及资产负债表日后事项的影响
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存
货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存貨价值的影响因素已经消失的存货跌价
准备在原已计提的金额内转回。
本公司存货盘存制度采用永续盘存制
（5）周转材料的摊销方法
夲公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业
的权益性投资本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业
對于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并財务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一
控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对於以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照
实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位實施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业
的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资除取得投资時实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入當期
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整差额计入投資当期的损益。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综匼收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账媔价值；被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。茬确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资
产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会計期间对被投资单位的净利润进行调整
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原
持有嘚股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持
有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他
综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益
因处置部分股权投資等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权应当改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会計处理在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综匼收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有鍺权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被投资
单位实施共同控制戓施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权
益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的
公允价徝与账面价值间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净
资产的份额与应结转持股比例下降部分所对应嘚长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期
损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整
本公司与聯营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公
司的部分，在抵销基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于所转让资产减值损失的不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
囲同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策在判斷是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参
与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某項安排的
相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策
是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不栲虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共哃控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投
资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其怹方持有的当期可执行潜在表决权
在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权
当本公
