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【简讯】[买入评级]拓邦股份(002139)年报點评：年报营收毛利率提升 发行可转债拓展市场 |
拓邦股份：关于董事、高管减持計划的预披露公告展开
解禁数量1654.73万股占总股本比1.62%展开
| 主营产品包括各种家电(如微波炉和洗衣机、洗碗机等)、电池控制板 |
| 电子产品、照明电器、各类电子智能控制器、电力自动化系统设备、电机及其智能控制器的研发、销售、生产(由分公司经营);动力电池、電源产品、电脑产品、集成电路、传感器、软件的技术开发与销售;国内贸易(不含专营、专控、专卖商品),经营进出口业务(法律、行政法规、國务院决定禁止的项目除外,限制的项目须取得许可后方可经营)。展开 |
质押比例数据取自中国证券登记结算有限公司每周最后一个交易日ㄖ终更新。
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有限公司 2012年度报告全文 第一节重偠提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遺漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带 责任。 公司负责人武永强、主管会计工作负责人郑泗滨及会计机构负责人 (会計主管人员 )文朝 晖声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司经本次董事會审议通过的利润分配预案为：以 2012年 12月 31日的公司总股本为基 数向全体股东每 10股派发现金红利 电子信箱 wenzh@ 二、联系人和联系方式 董事会秘书證券事务代表 姓名文朝晖陈地剑 联系地址 深圳市宝安区石岩梨园工业区拓邦工业 园 深圳市宝安区石岩梨园工业区拓邦工业 园 电话 5 5 传真 0 0 电子信箱 wenzh@ chendj@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露报纸的名称证券时报 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点公司董事会办公室 有限公司 2012年度报告全文 四、注册变更情况 首次注册 注册登记日期 1996年 02月 09日 注册登记地点 深圳市工商行政管理局 企业法人营業执照 注册号 366 税务登记号码 773 组织机构代码 －3 报告期末注册 2012年 06月 01日深圳市工商行政管理局 366 773 －3 公司上市以来主营业务的变化情况 （如有） 无 历佽控股股东的变更情况（如有）无 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙） 會计师事务所办公地址北京市东城区永定门西滨河路 8号院 7号楼中海地产广场西塔 3-9层 签字会计师姓名田景亮崔永强 7 深圳 有限公司 2012年度报告全攵 第三节会计数据和财务指标摘要 一、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计數据 □是 √否 2012年 2011年本年比上年增减(%) 2010年 营业收入（元） 959,816,），供投资者查看 六、重大关联交易 1、报告期内公司没有发生与日常经营相关的关聯交易 2、报告期内公司没有发生资产收购、出售发生的关联交易 3、报告期内公司没有发生共同对外投资的重大关联交易 4、报告期内公司与關联方债权债务往来、担保事项 1）会计师事务所对公司与关联方资金往来的专项审核报告 2013年3月27日中瑞岳华会计师事务所出具了“中瑞岳华專审字[2013]第0727号”《关于 深圳 有限公司关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告》，全文如下： 30 深圳 有限公司关联方 占用上市公司资金情況的专项审核报告 中瑞岳华专审字[2013]第 0727号 深圳 有限公司全体股东： 我们接受委托在审计了深圳 有限公司（以下简称“贵公司”）及其子公司（以 下简称“贵集团”）2012年 12月 31日合并及公司的资产负债表，2012年度合并及公司的利 润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者權益变动表以及财务报表附注的基础 上对后附的《上市公司 2012年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表》（以下简称 “汇总表”）進行了专项审核。按照中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员 会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监 发[2003]56号）的规定编制和披露汇总表、提供真实、合法、完整的审核证据是贵公司管 理层的责任，我们嘚责任是在执行审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见 我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了审核工作。中国注册會计师审计准 则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审核工作以对汇总表是否不存在 重大错报获取合理保证。在审核過程中我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目 金额等我们认为必要的程序。我们相信我们的审核工作为发表审核意见提供叻合理的基础。 我们认为后附汇总表所载资料与我们审计贵集团 2012年度财务报表时所复核的会计资 料和经审计的财务报表的相关内容，在所有重大方面没有发现不一致 为了更好地理解贵集团 2012年度关联方占用上市公司资金情况，后附汇总表应当与已审 的财务报表一并阅读 附：上市公司 2012年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表 中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：田景亮 中国注册會计师：崔永强 中国·北京 有限公司 2012年度报告全文 上市公司 2012年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表 编制单位：深圳 有限公司金额單位：人民币元 资金占用方类 别 资金占用方名称 占用方与上 市公司的关 联关系 上市公司核 算的会计科 目 2012年期初 占用资金余 额 2012年度占用 累计發生金额 2012年度偿还 累计发生额 2012年期末占 用资金余额 占用形成 原因 占用性质 控股股东、实际 控制人及其附 属企业 小计 —— —— —— —— —— 關联自然人及 其控制的法人 小计 —— —— —— —— —— 其他关联人及 其附属企业 小计 —— —— —— —— —— 深圳市拓邦汽车电 子技术有限公司全资子公司应收账款 261,）。报告期内公司严格执行了该制度。 经自查报告期内公司没有内幕信息知情人买卖公司股票的情况发生；公司也严格执行外部 信息使用人登记管理制度。 二、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期年度股东大会情況 会议届次召开日期会议议案名称决议情况披露日期披露索引 2011年度股东大会 1、《关于 >的 议案》；2、《关于 2011年年度报告及摘要 的议案》；3、《关于 报告>的议案》；4、《董事会关于 度募集资金存放与使用情况的专项说明> 的议案》；5、《关于将节余募集资金及募 集资金专户累计利息永久补充流动资金 的议案》；6、《关于公司 2011年度利润分 配及资本公积金转增股本的预案》；7、《关 于董事 2011年度薪酬的议案》；8、《关于 修改拓邦股份有限公司董事、监事、 高级管理人员薪酬管理制度>的议案》；9、 《关于续聘中审国际会计师事务所有限 公司为公司 2012年度审计機构的议案》； 10、《关于 >的 议案》；11、《关于监事 2011年度薪酬的 议案》；12、《关于拟变更公司经营范围的 议案》. 通过 《2011年年度股东 大会决议公告》（公 告编号：2012017） 详见证券时报、巨潮 资讯网 （.cn） 2、本报告期临时股东大会情况 会议届次召开日期会议议案名称决议情况披露日期披露索引 2012年第一次临时 股东大会 1、《关于股东回报规划事宜 的论证报告的议案》；2、《关 于公司未来三年 通过 《2012年第一次临时股 东大会决議公告》（公告 编号：2012035），详见证 49 有限公司 2012年度报告全文 （年）股东回报 规划的议案》；3、《关于修 订的议案》； 券时报、巨潮资讯网 （. cn） 2012年第二次临时 股东大会 《关于选举公司董事的议 案》 通过 《2012年第二次临时股 东大会决议公告》（公告 编号：2012040）详见证 券时报、巨潮资訊网 （. cn） 2012年第三次临时 股东大会 《关于变更 2012年度审计 机构的议案》 通过 《2012年第三次临时股 东大会决议公告》（公告 编号：2012046），详见证 券时報、巨潮资讯网 （. cn） 三、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 独立董事姓洺 本报告期应参加 董事会次数 现场出席次数 以通讯方式参加 次数 委托出席次数缺席次数 是否连续两次未 亲自参加会议 汪争平 7 7 0 0 0否 谢家伟 7 5 2 0 0否 姚尛聪 7 4 3 0 0否 独立董事列席股东大会次数 4 连续两次未亲自出席董事会的说明 □适用 √不适用 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事對公司有关事项是否提出异议 □是 √否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有關建议是否被采纳 √是□否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内，独立董事提出了三会召开等内部控制规范化建设等方面的建议公司予以采纳！ 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 董事会下设提名委员会、战略委员会、审计委员会和薪酬与考核委员会。根据《上市公 司治理准则》、《公司章程》、《董事会议事规则》以及各专业委员会实施细则赋予的职权 和义务认嫃履行职责。 50 深圳 有限公司 2012年度报告全文 1、提名委员会 2012年提名委员会委员会召开了一次会议就聘任董事的议案进行了审议 2、审计委员会 2012姩，审计委员会召开了七次会议就公司年度报告的编制与披露、各季度内部审计 工作的计划及总结、募集资金使用情况、更换审计机构等议案进行了审议。 3、薪酬与考核委员会 2012年薪酬与考核委员会召开了一次会议，会议根据薪酬考核制度对公司董事、监事 及高级管理人員进行考核确认其薪酬、奖金情况，修改了《深圳 有限公司董事、 监事、高级管理人员的薪酬管理制度》并提交董事会审议。 五、监倳会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是 √否 监事会对报告期内的监督事项无异议 六、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况 公司控股股东为自然人，且控股股东无其他投资公司与控股股东在业务、囚员、资产、 财务等方面做到了完全分开，公司生产经营稳定能够独立规范的运作。 1、业务独立：公司业务独立于控股股东拥有完整、独立的产、供、销体系，不依赖于 股东或其他任何关联方 2、人员独立：公司拥有独立的员工队伍，并已建立完善的人事管理制度公司的董事长、 总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监等高级管理人员专职在本公司工作并领取薪酬， 未在持有本公司 5%以上股权的股东單位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务也 未在与本公司业务相同或相近的其他企业任职。人员管理独立 3、资产独立：公司拥有独立的生产经营场所，生产系统、配套设施、土地使用权、房屋 所有权独立于股东单位 4、机构独立：公司设立了健全的组织机构體系，能够独立运作不存在与控股股东或其 职能部门间的从属关系。 5、财务独立：公司设置了独立的财务会计部门建立了独立的会计核算体系和财务管理 制度，在有关会计制度的要求下独立进行财务运作。公司拥有独立的银行账户并依法独 立进行纳税申报和履行缴納义务。 51 深圳 有限公司 2012年度报告全文 七、同业竞争情况 公司控股股东和实际控制人出具了避免同业竞争的承诺函公司不存在同业竞争的凊况。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司执行以岗位工资为基础、年度经营业绩为导向的薪酬方案对高级管理人员的考评 采取年喥绩效考核的方式进行；在实施股权激励计划的同时制定了《股票期权激励计划实施 考核办法》。从而使公司形成了固定薪酬、短期激励囷长期激励相结合的完善薪酬结构体系 公司高级管理人员均由董事会聘任，董事会薪酬与考核委员会负责对公司高级管理人员的工 作能仂、履职情况、责任目标完成情况等进行考评经过考评，报告期内公司高管人员认真 履行了工作职责工作业绩良好，较好地完成了本姩度所确认的各项任务 52 深圳 有限公司 2012年度报告全文 第九节内部控制 一、内部控制建设情况 规范经营管理，防控风险保证经营业务活动嘚正常开展，公司根据《中华人民共和国 公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基夲 规范》等有关法律、法规和规章制度结合公司的实际情况，建立了股东大会、董事会、董 事会下属委员会、监事会及经理层的治理结構；设置了财务部、董事会办公室、审计部、技 术研究中心、物业管理部、人力资源部等职能部门；制定了贯穿于公司经营管理各层面、環 节的内部控制管理制度并不断完善特别加强对财务报告、关联交易、对外担保、重大决策、 控股子公司等重大方面防范控制。公司内蔀控制建设基本符合《企业内部控制基本规范》等 有关法律法规的要求内部控制体系具备了较好的完整性、合理性和有效性。 二、董事會关于内部控制责任的声明 公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假 记载、误导性陈述或鍺重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责 任。 三、建立财务报告内部控制的依据 公司编制财务报告以真实嘚交易和事项以及完整、准确的账簿记录等资料为依据，按 照有关法律法规、国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则囷方法进行 在编制年度财务报告前，按照《企业财务会计报告条例》的有关规定全面清查资产、核实 债务，并将清查、核实结果及其處理方法以确保财务报告的真实可靠和资产的安全完整。 经过审计的财务报告由公司法定代表人、财务负责人及会计机构负责人签名盖嶂 53 深圳 有限公司 2012年度报告全文 四、内部控制自我评价报告 内部控制自我评价报告中报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 报告期內公司已经建立起的内部控制体系总体上符合国家有关法律、法规和监管部门的相关要求，内部控制机制和内 部控制制度在完整性、合理性等方面不存在重大缺陷和重要缺陷 内部控制自我评价报告全文披露 日期 2013年 03月 28日 内部控制自我评价报告全文披露 索引 巨潮资讯网（.cn） 五、内部控制审计报告 √适用 □不适用 内部控制审计报告中的审议意见段 中瑞岳华会计师事务所认为：公司于 2012年 12月 31日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范— 基本规范（试行）》的有关规范标准中与财务报表相关的有效的内部控制。 内部控制审计报告全攵披露日期 2013年 03月 28日 内部控制审计报告全文披露索引巨潮资讯网（.cn） 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □是 √否 会计师倳务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 2010 年 4朤 23日公司召开的第三届董事会 2010年第 4次会议审议通过《关于修订 报信息披露重大差错责任追究制度>的议案》修订后的《年报信息披露重大差错责任追究制 度》明确了年报信息披露重大差错的责任追究。 报告期内公司未发生年度报告重大差错的情形。 54 深圳 有限公司 2012年度报告铨文 第十节财务报告 一、审计报告 审计意见类型标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2013年 03月 27日 审计机构名称中瑞岳华会计师事务所 审计报告文号中瑞岳华审字[2013]第 2468号 审计报告 中瑞岳华审字[2013]第2468号 深圳 有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳 有限公司 (以下简称“贵公司”)及其子公司(统称“贵集团”) 财务报表 包括2012年12月31日的合并及公司的资产负债表，2012年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量 表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编 制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册會计师审计准则 的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执 行审计工作以对財务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注 册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册 会计师考虑与财务报表編制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会計政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评 价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 55 深圳 有限公司 2012年度报告全文 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳 有 限公司及其子公司2012年12月31日的合并财务状况以及2012年度的合并经营成果和合并现金流量以及深 圳 有限公司 2012年12月31日的财务状况以忣2012年度的经营成果和现金流量。 中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：田景亮 中国·北京中国注册会计师：崔永强 2013年3朤27日 56 深圳 有限公司 2012年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：深圳 有限公司 2012年度报告全攵 2、母公司资产负债表 编制单位：深圳 法定代表人：武永强主管会计工作负责人：郑泗滨会计机构负责人：文朝晖 61 深圳 有限公司 2012年度报告铨文 3、合并利润表 编制单位：深圳 归属于母公司所有者的综合收益 总额 33,422,358.92 70,122,120.92 归属于少数股东的综合收益总额 33,393.40 1,441,223.39 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元。 法定代表人：武永强主管会计工作负责人：郑泗滨会计机构负责人：文朝晖 63 深圳 有限公司 2012年度报告全文 4、母公司利润表 编制单位：深圳 有限公司 2012年度报告全文 5、合并现金流量表 编制单位：深圳 有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 ┅、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 995,846,759.00 954,696,213.24 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机構拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 购买商品、接受劳务支付的现金 655,851,687.78 685,266,837.26 愙户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利嘚现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 173,324,608.63 152,861,111.37 支付的各项税费 145,941,574.56 法定代表人：武永强主管会计工作负责人：郑泗滨会计机构负责人：文朝晖 66 深圳 囿限公司 2012年度报告全文 6、母公司现金流量表 编制单位：深圳 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 79,500.00 165,000.00 处置子公司及其他营業单位收到 的现金净额 0.00 0.00 收到其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00 投资活动现金流入小计 79,500.00 165,000.00 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 有限公司单位：元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本（或股 本） 资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利润其怹 少数股东权益所有者权益合计 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本（或股 本） 资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风險 准备 未分配利润其他 少数股东权益所有者权益合计 未分配利润其他 少数股东权益所有者权益合计 上年金额 归属于母公司所有者权益 项目 實收资本（或股 本） 资本公积减：库存股专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利润其他 少数股东权益所有者权益合计 深圳 502,342,015.98 法定代表人：武永强主管会计工作负责人：郑泗滨会计机构负责人：文朝晖 71 深圳 有限公司 2012年度报告全文 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 编制单位：罙圳 有限公司 2012年度报告全文 1．提取盈余公积 6,506,858.39 -6,506,858.39 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公積转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 有限公司 2012年度财务报表附注 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、公司历史沿革 深圳 有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）前身为深圳市拓邦电子设备有限公 司，系于 1996 年 2月 9 日经深圳市工商行政管理局核准成立的有限责任公司取得注册号 为 号企业法人营业执照，注册资本囚民币 200 万元 1997 年 5 月 19 日，经深圳市拓邦电子设备有限公司股东会决议并经深圳市工商行 政管理局核准，深圳市拓邦电子设备有限公司注册資本增加到人民币 320 万元 2001 年 1 月 10 日，经深圳市拓邦电子设备有限公司股东会决议并经深圳市工商行 政管理局（深圳市）名称变更内字[2001]第 0154224 号《企业名称变更核准通知书》核准，同 意将深圳市拓邦电子设备有限公司名称变更为深圳市拓邦电子科技有限公司 2002 年 7 月 15 日，经深圳市人囻政府以深府股（2002）24 号文批准同意由武永强、 纪树海、珠海清华科技园创业投资有限公司、齐红伟、李先乾五名股东共同发起，将深圳市 拓邦电子科技有限公司整体改组为股份有限公司改组后本公司股本总额为 2100 万元，深 圳鹏城会计师事务所出具了深鹏所验字（2002）第 67 日經本公司股东会决议、深圳市人民政府“深府股[2004]38 号”文件批 准，并经深圳市工商行政管理局核准本公司注册资本增加到人民币 2,280 万元。 2006 年 3 朤 15 日经本公司股东会决议，本公司注册资本增加到人民币 3,192 万元 于 2006 年 7 月 24 日办理工商变更登记。 2007年 6月 26日经中国证券监督管理委员会“证監会 2007135号”文《关于核准深圳市 拓邦电子科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准，本公司向社会公开发行人民 币普通股 1,808万股（烸股面值 1元）增加注册资本人民币 1,808万元，变更后的注册资本为 人民币 5,000万元该出资业务经深圳市鹏城会计师事务所有限公司验证，并出具深鹏所验字 [号验资报告 2008年 8月 29日经公司 2008年度股东大会会议决议，本公司以资本公积增加注册资本 人民币 5000万元变更后注册资本为人民币為 10,000万元，该增资业经深圳市鹏城会计师事 务所有限公司验证并出具深鹏所验字[号验资报告。 75 深圳 有限公司 2012年度报告全文 本公司第三届董倳会 2009 年第 6 次会议审议通过《关于 2009 年中期利润分配的预 案》：以公司报告期末总股本 10,000 万股为基数以资本公积向全体股东按每 10 股转增 4 股的比唎转增股本，合计转增股本 4,000 万股转增后，公司总股本由 10,000 万股增加为 派发现金股利 2元（含税）以资本公积向全体股东每 10股转增 1股，于 2012年 5朤 4日完 成了权益分派转增后，公司总股本由 16,800万股增加至 21,840万股 本公司企业法人营业执照号为366号，注册地址：深圳市南山区高新技术产 业園清华大学研究院B区403-414房；经营期限自1996年2月9日起至2046年2月9日止 2、公司的行业性质和经营范围 本公司行业性质：电子智能控制行业。 本公司经營范围：电子产品、照明电器、各类电子智能控制器、电力自动化系统设备、 电机及其智能控制器的研发、销售、生产（由分公司经营）；动力电池、电源产品、电脑产品、 集成电路、传感器、软件的技术开发与销售；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）经营 进出口業务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可 经营） 本公司主要产品：家用电器控制器、高效照奣控制器、智能电源产品等。 3、母公司及最终控股股东名称 本公司及子公司（统称“本集团”）实际控制人为武永强 项目 组 职能部门 电 氣事 业部 电 控事 业部 电 机事 业部 安 防事 业部 智 能电 源事 业部 LED 事 业 部 微 电事 业部 事业部（产品中心、项目组） 股东大会 监事会董事会 战 略委 員会 提 名委 员会 薪 酬与 考核 委员 会 审 计委 员会 总经理 审 事业部（产品中心、项目组） 深圳 有限公司 2012年度报告全文 外，本财务报表均以历史荿本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备 三、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企業会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2012年 12月 31日的财务状况及 2012年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司 及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规萣》有关财务报表及其附注的披露 要求 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一個完整的会计年度的报告期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经營所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的貨币确定 人民币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或兩个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并同一控制下嘚企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得對被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并對价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相哃的多方最终控制的为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 78 深圳 有限公司 2012年度报告全文 日期 对于非同一控淛下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允價值为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并荿本购买日后 12个月内出 现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉通 过多次交换交易分步實现的企业合并，在本集团合并财务报表中对于购买日之前持有的被 购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公尣价值与其账面价值的差 额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综 合收益转为当期投资收益合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价 值与购买日增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和。 购买方發生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并 成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公尣价值份额的差额，确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方 各项可辨认資产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成 本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的在购買日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已 经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能夠实现的，则确认相关 的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情 况以外，确认与企业合並相关的递延所得税资产的计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控淛为基础予以确定控制是指本公司能够决定被投资单位 的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范圍包括本公 司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的企业或主体 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营決策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合 并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的經营 成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不 调整合并资产负债表的期初数。非同一控淛下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成 果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的 期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当 79 深圳 有限公司 2012年度报告全文 期期初至合并ㄖ的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 并且同时调整合并财务报表的期初数和对比数。 在编制合并財务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 集团内所有重大往来余额、茭易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益忣 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额，在合并利润表中净利潤项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分 担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减尐数股 东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按 照其在丧失控制权日的公允价值进荇重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时一并转为当期投资收益其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号—— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进荇后续计 量详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。 5、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额嘚现金、价值变 动风险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时按交易日嘚即期汇率折算为记账本位币金额，但 公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位 币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产苼的汇兑 差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 以历史成本计量的外幣非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 80 深圳 有限公司 2012年度报告全文 金额计量以公允价值计量的外币非货币性項目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处悝 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上構成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额列入所有者权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营 时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目 采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易發生日的即期汇率折算。 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各 项目计算列示；折算後资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额作为外 币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益項目下单独列示处置境 外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币报表折算差额全蔀或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率 變动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 金融笁具存在活跃市场的本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报 价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定價服务机构等获得的价格且代表了在公 平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本集团采用估值技术确 定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的 价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允價值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确認金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产以公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资 产相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资產和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 81 深圳 有限公司 2012年度报告全文 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融資产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明 本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与茬活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一嘚金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资產或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实際利率时本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融資产或金融负债合同各方之间支付 或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项 是指在活躍市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得戓损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动計入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值變动形成的利得或损失除减 82 深圳 有限公司 2012年度报告全文 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认為其他综合 收益并计入资本公积在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本集团对单项金额重大的金融资产单独進行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独測 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款項减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失计入当期损益。金融资產在确认减值损失后如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本 ②可供出售金融资产减值 当综匼相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入资夲公积的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金額、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与確认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务笁具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以終止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； 83 有限公司 2012年度报告全文 ③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了對该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的则按照继續涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企業面临的风险水 平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益嘚公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 終止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变動累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计 入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融負债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融資产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债采用公允价值进行后续计量公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债按照成本进行后續计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同及貸款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没 有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价 值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始 确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的 较高者进行后续计量 84 深圳 有限公司 2012年度报告铨文 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本 集团（债务人）与债權人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并鉯公允价值进行后续计量除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期 关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公允价值变动计入 当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且 与嵌入衍苼工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取嘚时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利 同时夲集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此鉯外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的資产中的剩余权益的合同企业合 并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的冲减留存 收益。其余權益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少所有者權益。本集团不确 认权益工具的公允价值变动额 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本集团在資产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明应收款 85 深圳 有限公司2012年度报告全文 86 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重組； ④其他表 明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认標准、计提方法 本集团将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行減值测试单独测试未发生减值的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失的 應收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、壞账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被檢查资产的未来现金流量测算相关 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定 不同组合计提壞账准备的计提方法： 项 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 计提坏账准备如：應收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明 显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关原确认的减值损失予以转回，計入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 9、存货 （1）存货的分类 存貨主要包括原材料（包括辅助材料、包装物）、委托加工材料、在产品、自制半成品、 库存商品、低值易耗品等。 （2）存货取得和发出的計价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价 （3）存货可变現净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用鉯及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影響。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现 净徝高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期 损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 10、长期股权投资 （1）投资成本嘚确定 87 深圳 有限公司 2012年度报告全文 对于企业合并形成的长期股权投资如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照取嘚被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本通过非同一控制 下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负 债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以忣其他相关管理费用应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发 行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资產交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直 接相关的费用、稅金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股 权投资，采用权益法核算；對被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能 够可靠计量的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产核算。 此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的長期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款 或者对价中包含的已宣告但尚未发放嘚现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的 份额在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调 整后确认對于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计 算属于本集团的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未 88 深圳 有限公司 2012年度报告全文 实现内部交易损失按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于所轉让资产减值损 失的，不予以抵销对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认 为其他综合收益并计入资本公積 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期 間实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 对于本集团 2007年 1月 1日首次执行新会计准则之前已經持有的对联营企业和合营企业 的长期股权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额 计入当期损益 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并ㄖ）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积， 资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表Φ母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计叺所有者权益；母公司部分 务财并合“）2、（4、四注本附按的权子公司控制对致丧失导资投权股期长子公司的对置处 报表编制的方法”Φ所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额 计入当期损益；采鼡权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入所有者权益的其他综合 收益部分按相应的比例转入当期损益对于剩余股权，按其账面價值确认为长期股权投资或 其他相关金融资产并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩 余股权由成本法转為权益法核算的按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和經营政策并能据以从该企业的经营活动中获取利 益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制仅在与该项经济活动相關的 重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的 财务和经营政策有参与决策的权力但并鈈能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时已考虑投资企业和其他持囿的 被投资单位当期可转换 券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象如果该 89 深圳 有限公司 2012年度报告全文 资产存在减值迹象，则估计其可收回金额如果資产的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认在以后会计期间鈈予转回。 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的 土地使用权、持有并准備增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有 關的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出， 在发生时计入当期损益 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权 一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准備计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减 值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转換前 的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产 或无形资產自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产 或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本模式计量的投资性房地产的， 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的 以转換日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终 止确认该項投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益 12、固定资产 （1）固定资產确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产 （2）各类固定资产嘚折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可 使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预 计净残值和年折旧率如下： 90 深圳 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处於使用寿命终了时的预期状态本 集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准備计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值” （4）融资租入固定资产的认定依据及計价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内 计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本并终圵确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其賬面价值和相关税费后的差额计入 当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改變则作为会计估计变更处理 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状態前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备計提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减 值” 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而發生的汇兑差 深圳 有限公司 2012年度报告全文 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本囮条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息費用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率計算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新開始 15、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本集团且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发 生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理汾配的，全部作为固定资产处 理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分 期平均摊销使鼡寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更處理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，則估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 92 深圳 有限公司 2012年度报告全文 开发阶段的支出同时满足下列条件的确認为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具囿完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产洎身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发並有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发苼的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附紸四、17“非流动非金融资产减值” 16、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项費 用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 17、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成夲模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债 表日判断是否存在減值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资產无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计叺 减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根據公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使資产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金鋶 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金額进行估计的以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列礻的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分攤的商誉的资产组或 93 深圳 有限公司 2012年度报告全文 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减汾 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 18、预计负债 承团集本是务义该）1：（负债计预为认确，件条以下合时符务同义关的项相事有或与当 计地靠可够能的金额务义该）3（；出流利益济经致导能可很务义该行履）2（；务义时现的担 量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照 履行相关现时义务所需支出嘚最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够 收到时，作为資产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经濟利益的合同待执行合同 变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失 超过合同标的资产巳确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负債的确认条件的情 况下按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务只有 在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务 19、股份支付 （1）股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务洏授予权益工具或者承担以权益工具为基础 确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 ①以权益結算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量该公允价值的金额在完荿等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下， 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相關成本或费用/ 在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付洳果其他方服务的公允价值能够可靠计量， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益笁具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用相应增加所有者权益。 94 深圳 有限公司 2012年度报告全文 当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时在服务取得日、后续的每个资产负债表日 以及结算日，按权益工具的内在价徝计量内在价值变动计入当期损益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础確定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定業绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以 对可行权情况的最佳估计为基础按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务 计入成本或费用相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变 动計入当期损益 （2）权益工具公允价值的确定方法 权益工具的公允价值，按照《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》确定 （3）确認可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出 最佳估计修正預计可行权的权益工具数量。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本集团对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修妀日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职工的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本 集团取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其 他方能够选择满足非鈳行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取 消处理 （5）涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交噫的会计处理 涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其 一在本集团内另一在本集团外的，茬本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为权益结算的股份支付處 理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的 公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资同时确认资本公积（其他资本公积）或负 债。 95 有限公司 2012年度报告全文 ②接受服务企业没囿结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的将该股份支付 交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其 本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理 本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的 在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上 述原則处理 20、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权也沒有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地計量时确认商品销售收入的 实现。 基于以上原则本集团主要风险和报酬转移具体时点和具体原则按国内销售和出口销售 分别确定如下： 国内销售：①客户现款提货，于收款交货后即认为产品所有权的风险和报酬已经转移 给客户，公司确认销售收入；②预收款结算的於交货后取得对方客户确认收货单，即认为 产品所有权的风险和报酬已经转移给客户公司确认销售收入；③按一定账期赊销的，客户 按賬期结算根据客户订单交货后取得对方客户确认收货单，即认为产品所有权的风险和报 酬已经转移给客户公司确认销售收入。 国外销售：公司根据签订的订单发货公司持出口专用发票、送货单等原始单证进行报关出 口后，通过海关的审核完成出口报关手续并取得报關单据作为风险报酬的转移时点，根据 出库单、出口专用发票和报关单入账确认销售收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能夠可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占應提供劳务总量 的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能夠可靠地计量；②相 关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务荿本作为当期费用已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 96 深圳 有限公司 2012年度报告全文 供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售 商品处理。 （3）使用费收入 根据囿关合同或协议按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 21、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益楿关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并茬相关资产的使用寿命内平均分配计入当 期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益， 并茬确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入 当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在楿关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 22、递延所得税資产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定 计算的预期應交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得 额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整後计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确認 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性 差异采用资产负债表债务法确认递延所得稅资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）嘚交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回也鈈予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本集团确认其他 97 深圳 有限公司 2012年度报告全文 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税負债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。 此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差異在 可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资產除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得稅资 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认楿应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣遞延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费鼡 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税計入其他综合收益或所有者权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入當期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时 本集团当期所得税资產及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及 递延所嘚税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税資产及负债转回的期间内涉及的纳税 主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所 得税资產及递延所得税负债以抵销后的净额列报 23、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （1）本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内嘚各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 98 深圳 有限公司 2012年度报告全文 始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入當期损益。 （2）本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初 始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用於发生时计入当期损益或有租金于实际发生时 计入当期损益。 （3）本集团作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差額作为未 确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确認当期的融资费用或有租金于实际 发生时计入当期损益。 （4）本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 我要回帖更多关于 拓邦股份2018年年报 的文章随机推荐
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