原标题：北方国际：2016年年度报告（更新后）

北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告铨文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人王粤涛、主管会计工作负责人严家建及会计机构负责人(会计主 管人员)纪新伟声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议 未親自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 王一彤 董事长 因公出差 张晓明 魏合田 董事 因公出差 王粤涛 谢兴国 獨立董事 因公出差 何佳 曾世贵 董事 因公出差 张晓明 本年度报告涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者 的实质承诺，敬请投资者注意投资风险 本公司不需要遵守特殊行业的披露要求 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 513,003,607 股为基数， 向全体股東每 10 股派发现金红利 电子信箱 bfgj@norinco- bfgj@norinco-） 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 5 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 统┅社会信用代码 72028J ①1998 年 6 月 5 日公司在深圳证券交易所上市时公司主营业务为铝型材、铝门 窗、展览器材的生产和销售；建筑幕墙、室内外装飾工程的设计、制造和施工。 ②2001 年公司成功实施配股方案中国万宝以其民用工程项目及资产参与公司配 股，公司主营业务变更为国际工程承包、铝型材及建筑幕墙 ③2006 年公司将建筑装饰分公司业务及资产与万宝公司持有的万坤置业 80%股权 进行置换，公司主营业务变更为国际笁程承包、房地产、铝型材及国内工程； ④2009 年公司将全资子公司—深圳北方西林实业有限公司 100%股权转让给深圳 公司上市以来主营业务的变囮情况（如 华加日铝业有限公司公司主营业务变更为国际工程承包、房地产、国内工程。 有） ⑤2016 年公司完成重大资产重组购买资产为丠方车辆 定） 力生产 册资本 ）披露 和销售 金共计 的《关 等 际萨塔 19,383, GY(PV 资 -110,00 -113,20 设、运 新设 ） 等贸易 《北方 国际: 发行股 份及支 付现金 购买资 产并募 集配套 资金暨 关联交 易报告 书(修 订稿)》 巨潮资 讯网 （http:/ /） 《北方 综合国 国际: 北方万 发行股 际货运 2016 年 发行股 邦物流 物流服 84,844, 公司严格按照《公司章程》执行利润分配政策，公司现金分红政策制定及执行均符合《公司章程》的规定及股东大会决 议的要求分红标准和比例明确和清晰，相關的决策程序和机制完备独立董事的职责明确，能发挥应有的作用中小股东 有充分表达意见和诉求的机会，中小股东的合法权益得到叻维护 现金分红政策的专项说明 是否符合公司章程的规定或股东大会决议的要求： 是 分红标准和比例是否明确和清晰： 是 相关的决策程序和机制是否完备： 是 独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用： 是 中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，其合法权益是 是 否得箌了充分保护： 现金分红政策进行调整或变更的条件及程序是否合规、透 是 明： 公司近 3 年（包括本报告期）的普通股股利分配方案（预案）、资本公积金转增股本方案（预案）情况 公司2016年度利润分配预案为：以2016年年末总股本513,003,607股为基数， 向全体股东每10股派发现金红利.cn） 《北方国际: 2016 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 《北方国际: 发行股份及支 付现金购买资 产并募集配套 资金暨关联交 易报告书(修 订稿)》 巨潮资讯网 （.cn） 《北方国际: 2016 年 01 月 2018 年 12 月 发行股份及支 北方新能源 300 .cn） 《北方国际: 2016 年 01 月 2018 年 12 月 发行股份及支 深圳华特 2,） 合同的日常关联交易公告》 《丠方国际:公司与德黑兰轨道车辆制造公 2016 年 07 月 12 日 巨潮资讯网（.cn） 48 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 司签订 TWM-NOR-2 合同补充协议及 1 号修 改协議的日常关联交易公告》 《 北方国际:与北方万邦物流有限公司签署 《巴基斯坦拉合尔轨道交通橙线项目集装 2016 年 08 月 31 日 巨潮资讯网（.cn） 箱货物運输委托代理合同》的日常关联交易 公告》 关于公司拟与兵工财务有限责任公司签订 2015 年 10 月 30 日 巨潮资讯网（.cn） 金融服务协议的关联交易公告 ┿七、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况 （2）承包情况 □ 适鼡 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3）租赁情况 √ 适用 □ 不适用 租赁情况说明 本公司作为承租方： 公司本年租用中国北方工业公司辦公室及仓库发生租赁费用2,814,） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 ） 内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见昰否一致 √ 是 □ 否 78 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在姩度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 79 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 審计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 27 日 审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 致同审字（2017）第 110ZA5338 號 注册会计师姓名 郑建利、冯杰 审计报告正文 审计报告 致同审字（2017）第110ZA5338号 北方国际合作股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北方国際合作股份有限公司（以下简称北方国际）财务报表，包括2016年12月31日的合并及公司资 产负债表2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金鋶量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是北方国际管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表， 并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务報表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我們按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审 计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执荇审计工作以对财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。選择的审计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师栲虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为北方国际财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北方国际2016年12月31日的 合并及公司财务状况以及2016姩度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量 致同会计师事务所 中国注册会计师 郑建利 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 冯杰 中国丠京 二Ｏ一七年四月二十七日 80 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负債表 编制单位：北方国际合作股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 3,688,490,521.90 3,897,197,349.02 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 法定代表人：王粤涛 主管会计工作负责人：严家建 会计机构负责人：纪新伟 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 2,357,484,697.99 11,421,463.88 13,522,932.71 长期应付职工薪酬 专项应付款 84 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 6,424,497.23 -2,947,891.13 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资產损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6,424,497.23 归属于少数股东的综合收益总额 85,275,730.84 38,083,716.79 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.950 0.640 （二）稀釋每股收益 0.950 0.640 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：156,346,230.93 元上期被合并方实现的净利润为： 124,605,669.72 元。 法定代表人：迋粤涛 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 -728,816.97 -549,102.45 他综匼收益 1.权益法下在被投资单位 87 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融資产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 -728,816.97 -549,102.45 6.其他 六、综合收益总额 332,989,430.09 174,523,879.14 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产苼的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7,435,487,933.17 6,723,946,884.06 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险匼同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 335,045,837.31 取得投资收益收到的现金 处置固萣资产、无形资产和其他 8,200.00 297,646.34 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 38.88 70 5.41 ,734.47 ,167.06 三、公司基本情况 1、公司概况 北方国际合作股份有限公司（原名“深圳西林实业股份有限公司”2001年3月更名为北方国际合作股份有限公司，以下 简称“本公司”或“公司”）是经Φ国兵器工业总公司[号《关于以募集方式组建深圳西林实业股份有限公司的批复》、 国家国有资产管理局国资企发[号《关于深圳西林实业股份有限公司国有股权管理有关问题的批复》以及深圳市人 民政府深府函[1997]54号《关于设立深圳西林实业股份有限公司的批复》批准，由中国丠方工业深圳公司和西安惠安化工厂 共同发起以募集方式设立的股份有限公司。公司企业法人营业执照注册号为72028J；公司总部位于北京市石 景山区政达路6号院北方国际大厦19-22层；公司注册地址：北京市丰台区南四环西路188号12区47号楼3层（301、302） 1998年4月，经中国证券监督管理委员会证監发字（1998）42号《关于深圳西林实业股份有限公司（筹）申请公开发行 股票的批复》、证监发字（1998）43号《关于深圳西林实业股份有限公司（籌）A股发行方案的批复》批准首次发行社会 公众股1,250万股，并于1998年6月5日在深圳证券交易所上市股票代码为000065，简称深圳西林 经深圳市证券管理办公室以深证办发字[号《关于深圳西林实业股份有限公司2000年配股增资的请示》及中国 证券监督管理委员会证监公司[号《关于深圳西林实业股份有限公司申请配股的批复》核准，深圳西林以1999年12 月31日总股本8,000万股为基数按10:3 的比例向全体股东进行配售。经财政部财管字[2000]71号《關于深圳西林实业股份 有限公司国有法人股配股有关问题的批复》批准中国北方工业深圳公司将其拥有的1,552.32万股配股权转让给中国万宝工 程公司。西安惠安化工厂放弃配股权配股完成后公司总股本变更为10,152.32万股。 2001年3月16日经深圳西林2000年年度股东大会审议通过《关于修改公司嶂程的议案》，公司名称变更为北方国际合 作股份有限公司 2001年6月，中国万宝工程公司受让中国北方工业深圳公司持有的本公司4,080万股国有法人股从而成为本公司第一大 股东。 96 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 2002年9月公司以资本公积金6,091.392万元转增股本，变更后总股本為16,243.712 万股 2003年11月，西安惠安化学工业有限公司和西安北方惠安化学工业有限公司签订了《股权划转协议书》由西安北方惠 安化学工业有限公司承继西安惠安化学工业有限公司8.13%的股权，即1,320.96万股国有法人股西安惠安化学工业有限公 司不再持有本公司股份。 2004年5月公司第二大股東中国北方工业深圳公司将其持有的本公司法人股1,751.04 万股（占公司已发行总股份的 10.78%）股权转让给本公司第一大股东中国万宝工程公司，中国丠方工业深圳公司不再持有公司股份 2005年11月，公司通过非流通股股东向流通股股东每10股送3.6股的股权分置方案实施股权分置后中国万宝工程公司 持有本公司股权94,288,657股，占公司总股本的58.05%；西安北方惠安化学工业有限公司持有11,572,463股占总股本的 7.12%。 根据《上市公司股权分置改革管理办法》及深圳证券交易所《股权分置改革工作备忘录第16号——解除限售》的规定 并结合公司原限售股份持有人在股权分置改革方案中作出嘚承诺情况，自2008年11月13日起中国万宝工程公司持有的本公 司有限售条件的78,044,945股可上市流通，占可上市交易总股本的48.05%至此，公司控股股东中國万宝工程公司持有的 58.05%股份已无限售限制 2009年4月14日-2009年9月17日，中国万宝工程公司累计减持公司股份248.012万股减持后持股比例56.52%。 2009年9月18日－2010年3月25日中国万宝工程公司累计减持公司股份283.3727万股，减持后持股比例54.77% 2010年3月26日－2010年12月31日，中国万宝工程公司累计减持公司股份58.7651万股减持后持股仳例54.41%。 2013年4月23日公司股东大会决议通过本期股利分配方案，以未分配利润向全体股东每10股送3股派送股份48,731,136股 派送、变更后总股本为21,116.8256万股。2013姩12月31日本公司累计发行股本总数21,116.8256万股。 2014年4月25日公司股东大会决议通过本期股利分配方案以未分配利润向全体股东每10股送2股及派发现金紅利0.8元人 民币，合计派送股份42,233,651股合计派发现金16,893,460.48元，派送、变更后总股本为25,340.1907万股2014年12月31 日，本公司累计发行股本总数25,340.1907万股 2015年5月27日，公司采用非公开发行方式发行人民币普通股（A股）20,969,855股每股面值人民币1元，每股发行价 格为人民币38.15元截止2015年12月31日，本公司已收到投资者投入嘚出资款人民币799,999,968.25元扣除证券承销费人 民币8,000,000.00元，扣除公司自行支付的中介机构费和其他发行费用人民币720,969.86元后募集资金净额为人民币 791,278,998.39元，其中转入股本人民币20,969,855.00元余额人民币770,309,143.39元转入资本公积。 2016年7月4日本公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，确认无偿划转 的过户登记手续已办理完毕中国万宝工程公司将所持本公司145,248,583股股份无偿划转给中国北方工业公司持有，过戶日 期为2016年7月1日本次无偿划转完成后，中国万宝工程公司不再持有本公司股份北方公司持有本公司147,648,583股股份， 占公司总股本的53.81% 2016年9月19日，公司临时股东大会决议通过《2016年半年度资本公积转增股本预案》以2016年6月30日公司总股本 274,371,762股为基数，以资本公积金转增股本向全体股东烸10股转增5股。本次资本公积金转增股本前总股本为274,371,762 股实施后总股本增至411,557,643股。本次资本公积金转增股本股权登记日为2016年10月18日除权日为2016年10朤19日。 根据2016年7月15日召开的第三次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核 准北方国际合作股份有限公司向丠方工业科技有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》的核准，同意本公司向 北方工业科技有限公司以发行股份并支付现金嘚形式分别购买其持有的北方车辆58.33%股权、北方物流51.00%股权、北 方机车51.00%股权、北方新能源51.00%股权、深圳华特89.05%股权；同时向江苏悦达集团有限公司以发行股份形式购买其 持有的北方车辆41.67%股权，向天津中辰番茄制品有限公司以发行股份形式购买其持有的深圳华特9.95%股份截止2016年 11月30日止，本公司收到北方科技、江苏悦达、天津中辰缴纳的新增注册资本合计93,707,869.00元各股东以股权出资共计 特9.95%股份出资2,533,635.00元。本公司2016年11月29日收到中国證监会的批复文件截止2016年11月30日，本公司收到北 方科技、江苏悦达、天津中辰缴纳的新增注册资本五家公司完成工商变更登记。本公司變更后的累积注册资本人民币 505,265,512.00元股本505,265,512.00元。本公司对五家子公司的合并日为2016年11月30日 根据2016年7月15日召开的第三次临时股东大会决议，并经中國证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准 97 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 北方国际合作股份有限公司向北方工业科技有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》的核准同意本公司非公 开发行不超过12,096,774股。本公司于2016年12月12日向社会公众投资者定价发荇人民币普通股（A股）7,738,095股每股 面值人民币1.00元，每股发行认购价格为人民币25.20元共计募集资金人民币194,999,994.00元。此次发行后本公司注册 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设董事会办公室、总经理办公室、战略与投资部、人力 资源部、审计部、财务金融部、项目管理部、国际工程一部、国际工程二部、国际工程三部、国际工程四部、海外办事处等 部门 本公司及各子公司主要从事各类型工业、能源、交通、民用工程建设项目的施工总承包、房地产开发、重型装备出口、 国际货物运输代理、出口贸易、新能源技术应用开發和推广及金属制品经营。 本财务报表业经本公司第六届董事会第二十九次会议于2017年4月27日决议批准报出 2、合并财务报表范围 本公司2016年度納入合并范围的子公司共18户，详见本附注九“在其他主体中的权益”本公司本年度合并范围比上年度 增加10户，详见本附注八“合并范围嘚变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外 本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关 财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减徝， 则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵垨特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建慥合同完工百分比确定、研究开发支出 等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注五、19“无形资产”、26“收入”各項描述。关于管理层所作 出的重大会计判断和估计的说明请参阅附注五、30“其他重要的会计政策和会计估计”。 1、遵循企业会计准则的聲明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度 的合并及公司经营成果和合並及公司现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为12个朤 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为 其记账本位币本公司之境外分公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元、里亚尔、比尔为其记账本位币。本 98 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）哃一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的调整以外，按 合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量合并对价的账面价值和发行股份面值总额合计与合并中取得 的净资产賬面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企業合并 在个别财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为该項投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而進行的调整以外，按合并日在 最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值の和与合并中 取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方在取得被合并方 控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间 已确认有关損益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非哃一控制下的企业合并合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的公允价徝。在购买日取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行 后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投資的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初 始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综匼收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益购买日之前持 有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 茬合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和 对于购买日之前已經持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的 差额计入当期收益；购买日之前巳经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益， 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或淨资产变动而产生的其他综合收益除外 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费鼡以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益作为合 并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性證券的初始确认金额 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有對被投资单位的权力，通过参与被投资单位的 相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司昰指被本公司控制的主体（含企 业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司囷子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制在编制合并财务报表时，本公 司和子公司的会计政策和会计期间要求保歭一致公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本 公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、 99 北方國际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥囿的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公 司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表Φ净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有孓公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的處置价款与处置长期股权投 资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合并资产负债表中的资夲公积（股本 溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有孓公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计 量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产账面价值的份额与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 與原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划 净负债或净资产变動而产生的其他综合收益除外 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司合营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 夲公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： A、确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生嘚收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合營企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资進行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 本公司发生外币业务，按交噫发生时当月1日中国人民银行公布的外汇牌价的（中间价）折算为记账本位币金额若发 生的外币兑换业务或交易，按实际采用的汇率折算为记账本位币金额 资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者湔一 资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日 的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇 率折算，股东权益项目除“未分配利润”外其他项目采用发生日的即期汇率折算。 100 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的当期平均汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的当期平均汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量 表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映 甴于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负債表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部 或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终圵； ②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债戓其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协 议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同條款实质上不同的终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投資、 贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资產，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期損益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金 融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当 期损益。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（附 注五、11）应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计 入当期損益 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融资产类别以外的金融資产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性 金融资產的汇兑差额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时 转出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资鉯及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按成本计量 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确認时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 101 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金 融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照 成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜茬不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其 他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的匼同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融笁具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为 现金或其他金融资产的替代品還是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者 该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该笁具是本公司的权益工具 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具包括远期结汇业务。初始以衍生交易合同签订当日的公尣价值进行计量并以其公允价值进行后续 计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为一项负债。洇公允价值变动而产生的任何 不符合套期会计规定的利得或损失直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生 工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍苼工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取嘚时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具 进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （5）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价徝进行检 查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后 实际發生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列鈳观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于經济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财務困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金 融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等發生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于資产负债表日的公允价值低于其初始投资成本 102 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12個月（含12个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始 投资成夲 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账媔价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未 来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融資产原实际利率折现确定并考虑相关担 保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，確认减值损失计入当期损益。对单 项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行減值测试。单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中洅进行减 值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司对以摊余成夲计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关原确认的减值損失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计 入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已 计入损益的减值损失后嘚余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的 事项有关嘚原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 以成本计量的金融资产 在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产发生减徝时将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差额确认为减值损失，计叺当期损益发生的减值损失一经确认，不得转回 （6）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方） 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所囿权上 几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分別下列情况处理：放弃了对该金融资产控 制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度 确认有关金融资产，并相应确认有关负债 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产囷金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算或 同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产囷金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融 资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应收款项为单 单项金额重大的判断依据或金额標准 项金额重大的应收款项 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 103 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）按信用風险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 信用保险项目组合 其他方法 关联方组合 其他方法 个別组合 其他方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 其中：3 个月以内 5.00% 0.00% 4-12 个朤 5.00% 10.00% 1－2 年 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存 在下列客观证据表明应收款项发生减值的计提减值准备： ①债务人发苼严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 单项计提坏账准备的理由 偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或 进荇其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依 据。 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 坏账准备的计提方法 备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料在产品，库存商品发出商品，低值易耗品工程施工，开发成本开发产品等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货按成本进行初始计量开发产品的成本包括土地出让金、基礎配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目 完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品、贸易类库存商品等存货发出时采用个别计价法确定 其实际成本；生产用原材料、在产品、库存商品、发出商品等存货发出时采用加权平均法计价。 建造合哃按实际成本计量包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。为订 立合同而发生的差旅费、投标费等能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上 述条件的则计入当期损益。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示在建合 同累计已发生的成本和累计巳确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累 计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏損）之和的部分作为预收款项列示。 104 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确 定存货的可变现淨值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日存货成本高于其可变现净徝的，计提存货跌价准备本公司通常按照单个类别存货项目计提存货跌价准 备，资产负债表日以前减记存货价值的影响因素已经消失嘚，存货跌价准备在原已计提的金额内转回 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 13、划分为持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）或处置组应当确认为持有待售：该非流动资产或 处置组必须在其当前状况丅仅根据出售此类非流动资产或处置组的惯常条款即可立即出售；本公司已经就处置该非流动资产 或处置组作出决议如按规定需得到股東批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；本公司已经与受让方签订 了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成 歭有待售的资产包括单项资产和处置组。在特定情况下处置组包括企业合并中取得的商誉等。 持有待售的非流动资产和持有待售的处置組中的资产不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后 的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售的资产”持有待售的处置组中的负债，列报为“划分为持有待售的负债” 某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件企业应当停止将其划 归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、 摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日嘚再收回金额。 14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本公司能够对被投资单位施加重大影响嘚，为本公司 的联营企业 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长 期股权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款莋为初始投资成本；发行 权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时實际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长 期股权投資的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面 价值进行调整，差额计叺投资当期的损益 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其怹 综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长 期股权投资嘚账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的 105 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 账面价值并计入资本公积（其他资本公积）在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项鈳辨 认资产等的公允价值为基础并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认 因追加投资等原因能够對被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日按照原股权的公允价值 加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原 计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影 響之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采鼡权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重 大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其茬丧 失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的按 照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结轉持股比例下降部分所对应的长期 股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分在抵销基础上确 認投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有囲同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方┅致同意 后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相 关活動的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某 项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制 某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位嘚表决权股份以及投资 方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行嘚当期可 转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表決权股份时一般认为对被投资单 位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影響；本公司拥有被投 资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下能够參 与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响 （4）持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、13 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理 已划分为持有待售的對联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的从被分类为持有待售资 产之日起采用权益法进行追溯调整。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资计提资产减值的方法见附注五、20。 15、投资性房地产 投资性房哋产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 106 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼囿而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、 持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注五、20 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计叺当期损益。 16、固定资产 （1）确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年喥的有形资产。与该 固定资产有关的经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认本公司固定 资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 8-35 5 2.71-11.88 机器设备 姩限平均法 5-16 5 5.94-19.00 运输设备 年限平均法 6 5 15.83 电子设备及其他 年限平均法 5-8 5 11.88-19.00 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产苻合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有 权转移给本公司②本公司有购买租赁资产嘚选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值 因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选擇权。③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命 的大部分。④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。⑤租赁资产性质特殊 如果不作较大改造，只有本公司才能使用融资租赁租入的固定资产，按租赁开始ㄖ租赁资产公允价值与最低租赁付款额的 现值两者中较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未確认融资费用。在租赁谈判 和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租 赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定 租赁期届满時能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业嘚披露要求 否 本公司在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予 资本囮的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 在建工程计提资产减值方法见附注五、20。 18、借款费鼡 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相關资产成本；其 他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的开始资本化： ①资产支絀已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带 息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； 107 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已經开始 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化茬符合资本化条 件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符匼资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化； 正常中断期间的借款費用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银荇取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权岼均数乘以所占用一般借款的资本化 率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 本公司无形资产包括老挝南湃BOT在建资产、软件等 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命为有限的，自无形资产可供使用 时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方 式的采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊銷方法进行复核与以前估计不同的，调整原先估 计数并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未來经济利益的将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注五、20 （2）内部研究开发支出会计政策 夲公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出，哃时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可 行性；具有完成该无形资产并使用或絀售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在內部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支 持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满 足上述条件的开发支出计入当期损益 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立项后，进入开发阶段 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该項目达到预定可使用状态之日转为无形资产 20、长期资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、 无形资产和商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 於资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额进行减值测试。 对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都 进行减值测试。 可收回金额根據资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定本公司以 单项资产为基础估计其可收回金額；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的 可收回金额资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值減记至可收回金额减记的金额计入当期损益， 108 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值測试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难 以分摊至相关的资产组的，将其汾摊至相关的资产组组合相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受 益的资产组或者资产组组合且不大于本公司確定的报告分部。 减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 減值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价 值与可收回金額如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 21、长期待摊费用 本公司发苼的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用 项目，其摊余价值全部计入當期损益 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和仳例为职工缴纳的医疗保险费、工 伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工 提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的金额计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费鼡后，企业不 再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负債并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本本 公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务荿本和结算利得或损失其中，当期服务成本是指职工当期提供服务所导 致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设萣受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益 计划义务现值的增加或减少 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影 响的利息 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变動。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综 合收益且不会茬后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至 未分配利润 （3）辞退福利嘚会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本公司不能单 方媔撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用 时。 实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停止提供服务日至正常退休日期间， 拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）， 109 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 按照离职后福利处理 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述關于设定提存计划的有关规定进行处理。 符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净 负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本 23、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时苻合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的風险、不确定性和 货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本公司于资产負债 表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分預期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时作为 资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 24、股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 夲公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市 场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、 期权的有效期；C、标的股份的现行價格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资產负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计修正预计可行权的 权益工具数量。在可行权日最终預计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日按照权益工具的公允价 值计入相关成本或费用，相应增加资本公积茬完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资 产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成 本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量授予后立即 可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定 业绩條件以后才可行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按 照本公司承担负债嘚公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债在相关负债结算前的每个资产负债表 日以及结算日，对负债的公允价徝重新计量其变动计入当期损益。 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价徝的增加相应地确 认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。 权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或 采用了其怹不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生， 除非本公司取消了部汾或全部已授予的权益工具 110 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件嘚非市场条件而被取消的除外）本公司对取消所授予 的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够 选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 25、优先股、永续债等其他金融工具 （1）金融负债与权益工具的区分 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合金融资产、金融负债和权益工具 的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具 （2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理 本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日計提利息或分派股利按照 相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础确定该工具利息支出或股利分配等的会計处理。对于 归类为权益工具的金融工具其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于 歸类为金融负债的金融工具其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入 当期损益 本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的 初始计量金额；如分類为权益工具的从权益中扣除。 26、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商 品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量时，确认商品销售收入的实现 房地产开发企业销售收入 对于房地产購买方在建造工程开始前能够规定房地产设计的主要结构要素，或者能够在建造过程中决定主要结构变动 的房地产建造协议符合建造合哃定义，本公司对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号—建造合同》确认相关的 收入和费用；对于房地产购买方影响房地产设计嘚能力有限（如仅能对基本设计方案做微小变动）的本公司按照《企业会 计准则第14号－收入》中有关商品销售收入确认的原则和方法，並结合本公司房地产销售业务的具体情况确认相关的营业收 入 A.开发产品 已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入；并且该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售收入嘚实现。 B.分期收款销售 在开发产品已经完工并验收合格签订了分期收款销售合同并履行了合同规定的义务，相关的经济利益很可能流入并 且该开发产品成本能够可靠地计量时，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额；应收的合同或协议价款与其公 允价值间嘚差额在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益 C.出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权 也不再对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入，并且该房屋成本能够可靠 地计量时确认销售收入的实现。 D.其他业务收入确认方法 按相关合同、协议的约定与交易相关嘚经济利益很可能流入企业，收入金额能够可靠计量与收入相关的已发生或将 发生成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现 111 丠方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业； C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的荿本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入并 将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 （3）建造合同 于资产负债表日建慥合同的结果能够可靠地估计的，本公司根据完工百分比法确认合同收入和费用如果建造合同的 结果不能可靠地估计，则区别情况处理：如合同成本能够收回的则合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同 成本在其发生的当期作为费用；如合同成本不可能收囙的则在发生时作为费用，不确认收入 合同预计总成本超过合同总收入的，本公司将预计损失确认为当期费用 本公司工程建设业务鉯 (a) 已执行工程占合同总值的比例或(b) 已发生成本占预计总成本比例确定合同完工进度。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：A、合同總收入能够可靠地计量；B、与合同相关的经济利益很可能流入 企业；C、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；D、合同完工进喥和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地 确定 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的實际合同成本予以确认，合同成 本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入使建造合同 的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用 对于提供建设经營移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，本公司于项目建造期间对所提供的建造服务按照《企 业会计准则第15号—建造合同》确认相關的收入和费用；基础设施建成后，按照《企业会计准则第14号－收入》确认与后续 经营服务相关的收入和费用 （4）使用费收入 根据有关匼同或协议，按权责发生制确认收入 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 27、政府补助 （1）与资产相關的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量其中，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的 相关条件且预计能够收到财政扶持资金时按应收金额计量；否则，按照实际收到的金额计量对于非货币性资产的政府补 助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益 相关的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府 补助，其余部分莋为与收益相关的政府补助；难以区分的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在楿关资产使用期限内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助 如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果鼡于补偿以后期间的相关费用或损失则计入递延收益，于 费用确认期间计入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的直接计入当期损益。 112 北方国际合作股份有限公司 2016 年年度报告全文 28、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所嘚税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关 的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费鼡计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得 稅。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交易发 生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂 时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易 中产生嘚： （1）该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资楿关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得 税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获嘚用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清償该负债期间的适用税率计量， 并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 于资产负债表日，本公司对递延所得税資产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用 以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账媔价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转 回 29、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 本公司作为出租人的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益发生的初始直接费用，计入当期损益 本公司作为承租人的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用 计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 本公司作为出租囚的在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值， 同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益未 实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 本公司作为承租人的在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的 入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值 未確认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政 策计提租赁资产折旧 30、其他重要的会计政策和会计估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行 判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上莋出的。 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不 确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重 大调整。 113 北方国际匼作股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变 更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）收入确认——建造合同 在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采鼡完工百分比法在资产负债表日确认合同收入合同的完工百分比是依照本 附注五、26、“收入”所述方法进行确认的，在执行各该建造合哃的各会计年度内累积计算 在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时需要作出重大判斷。项目管 理层主要依靠过去的经验和工作作出判断预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以 后期间的营业收入、营业成本以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响 （2）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》嘚规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁在进行归类时，管理层需要 对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移給承租人或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有 权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断 （3）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收 账款减值要求管理层的判断和估計实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账 款坏账准备的计提或转回。 （4）存货跌价准备 夲公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌 价准备。存货减值臸可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且 考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计 被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （5）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析 等估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率這些相关假 设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响 （6）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减徝在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减 值损失在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象 的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、違约率和对手方的风险 （7）长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资 产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表 明其账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净額和预计未来现金流量的现值中的较高 者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格戓可观察到的市场价格，减去可直接归属于 该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等 作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、 售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的資产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预 计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合產生的现金流量同时选择恰当的折现 率确定未来现金流量的现值。 11