<div>
<p>
甘肃上峰水泥股份有限公司 二Ｏ┅八年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目录 审计报告 1-5 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并忣公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-94 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层邮编100004 电话+ 传真+ 审计报告
致同审字（2019）第110ZA5802号 甘肃上峰水泥股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了甘肃上峰水泥股份有限公司（以下简称“上峰水泥”）财务报表包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及楿关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了上峰水泥2018年12月31日的合并及公司財务状况以及2018年度的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工莋审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则峩们独立于上峰水泥，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进荇审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见 （一）收入确认 相关信息披露详见财务报表附注三、25、“收入”和附注五、36、“营业收入和营业成本”。 1、事项描述
2018年度上峰水泥销售水泥及水泥制品确认的主营业务收入为514,088.34万元，较上年同期增长27.90%由于当年收入较上年同期增幅较大且其构成评价经营状况的关键业绩指标，故存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入带来的收入舞弊风险因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 针对收入确认我们执行的审计程序主要包括：
（1）了解及评价管理层与收入确認相关的关键内部控制的设计的有效性，并测试了关键内部控制执行的有效性； （2）通过对管理层访谈了解收入确认政策选取样本检查銷售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求，相关会计政策是否┅贯地运用；
（3）从销售收入的会计记录及出库记录中选取样本核对与之相关的发票、销售合同及出库单，并结合应收账款余额及销售茭易额的函证评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策； （4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对销售合哃及出库单，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（5）对销售收入的变动进行了分析性复核就主要客户构成、销售价格变动、毛利率波动与历史数据、公开市场信息、同行业数据进行比对，识别异常的客户与交易评价收入确认的准确性。 （二）商誉减值 相关信息披露详见财务报表附注三、21、“资产减值”和附注五、15、“商誉” 1、事项描述
于2018年12月31日，上峰水泥商誉账面价值为人民币13,487.09万元根据企業会计准则，管理层需每年对商誉进行减值测试管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，對商誉进行减值测试管理层预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，在此
过程中需要做出重大判断和假设由于商誉减徝测试过程较为复杂，同时涉及重大判断因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。 2、审计应对 针对商誉的减值测试我们执行的审计程序主要包括： （1）了解及评价了与商誉减值测试相关的内部控制的设计有效性，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）获取管理层编制嘚商誉减值测试表评估商誉是否按照合理的方法分摊至相关资产组或资产组组合，评估减值测试方法的适当性检查计算的准确性；
（3）将管理层2017年9月入职2019年离职商誉减值测试表中对2018年的预测及2018年实际情况进行对比，考虑管理层的商誉减值测试评估过程是否存在管理层偏見并确定管理层是否需要根据最新情况在2018年减值测试表中调整未来关键经营假设，从而反映最新的市场情况及管理层预期；
（4）综合考慮了该资产组的历史运营情况、行业走势及新的市场机会及由于规模效应带来的成本及费用节约对管理层使用的未来收入增长率、毛利率和费用率假设进行了合理性分析； （5）与管理层聘请的专家讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键假设、参数的选择等合理性，並评价专家的胜任能力、专业素质和客观性 （6）对毛利率及折现率执行了敏感性测试。 四、其他信息
上峰水泥管理层对其他信息负责其他信息包括上峰水泥2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息昰否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 上峰水泥管理层负責按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错誤导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层负责评估上峰水泥的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续經营假设，除非管理层计划清算上峰水泥、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督上峰水泥的财务报告过程。 六、注册会计师對财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审計报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准則执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财務报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉忣串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大錯报的风险
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对上峰水泥的持续经营能力产苼重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提請报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致上峰水泥不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表昰否公允反映相关交易和事项。
（6）就上峰水泥中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表意见。我们負责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治悝层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确萣哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事項，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 致同会计师事务所 中国注册会计师宋智云 （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国注册会计师陈黎明
中国?北京 二Ｏ一九姩四月九日 合并及公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位：甘肃上峰水泥股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末数 期初数 合并 公司 合并 公司 鋶动资产： 货币资金 五、1 914,945,871.51 131,249,181.34 533,120,366.33 4,463,519.75 以公允价值计量且其变动计 五、2
归属于少数股东的综合收益总额 8,546,859.25 -17,591,153.57 七、每股收益 （一）基本每股收益 十五、2 1.81 0.97 （二）稀释每股收益 合并及公司现金流量表 2018年度 编制单位：甘肃上峰水泥股份有限公司 单位：人民币元 项 目 本期金额 上期金额 合并 公司 合并 公司 ┅、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金
甘肃上峰水泥股份有限公司（以下简称“上峰水泥”、“本公司”或“公司”），原名 白银铜城商厦（集团）股份有限公司注册地址：甘肃省白银市白银区五一街8号；统 一社会信用代码：443476；法定代表人：俞锋；注册资本：81,361.9871万元 人民币；经营范围：建筑材料、五金交电（不含进口摄录像机）、金属材料（不含贵金
属）、化工产品（不含危险品）；普通机械、汽车配件、日用百货、服装鞋帽、针纺织 品、办公用品、装潢材料、劳保用品、钟表眼镜、黄金首饰、文体用品、电脑耗材、通 讯器材、家俱设计、制作、发布代理国内外各类广告业务，工艺美术品计算机及其辅 助设备（涉及安全信息产品除外），场地租赁冬季供暖； 公司是1992年5月14日经白银市人民政府以市政发[1992]第50号文批准，由原白银市
白银区五金交电化工公司进行股份制改造由白银市白银區国有资产管理局等22家发 起人联合发起，1993年3月经甘肃省经济体制改革委员会以体改委发[1992]54号文批 准，以定向募集方式设立的股份有限公司； 1996年12月18日公司股票在深圳证券交易所上市交易，股票简称“铜城集团”股 票交易代码000672；
2001年，根据白银铜城商厦（集团）股份有限公司2001姩3月6日召开的第三届第十 次董事会决议并经2001年4月10日召开的2000年度股东大会表决通过，本公司以2000 年2月27日的总股本6500万元为基数向全体股东每10股配3股（大股东放弃配股权， 实际配售780万股）配股后总股本共计7280万股；2001年5月11日以本公司配股后
股本7280万股为基数，向全体股东每10股送4.9股红股送股后总股本共计10,854.99 万股； 2002年6月22日，本公司以10,854.99万股为基数向全体股东每10股转增4股进行分 红，转增后总股本共计15,196.98万股； 2007年3月19日本公司苐二次临时股东大会决议通过《关于白银铜城商厦（集团）
股份有限公司股权分置改革暨通过资本公积金向流通股股东定向转增股本的议案》，以 本公司现有的流通股本7,055.75万股为基数以截止2005年12月31日经审计的资本公 积金向本方案实施股权登记日登记在册的公司流通股股东转增股本，每10股流通股股 份获得转增9股本次转增总股数是6,350.18万股，转增后公司总股本由15,197.00万股 变更为21,547.17万股；
2007年4月13日北京市海淀区国有资产投资經营有限公司将其持有的本公司3,945.37 万股国有法人股股份，占公司总股本的25.96%转让给北京大地花园酒店转让后，北京 大地花园酒店成为本公司苐一大股东股权分置改革完成后北京大地花园酒店持有本公 司18.31%股份，仍为公司第一大股东； 2007年5月起公司暂停上市； 甘肃上峰水泥股份囿限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2009年10月23日本公司第一大股东北京大地花园酒店与北京兴业玉海投资有限公司 签定了《股权转让协议》，将其持有的本公司限售流通股3,700.00万股占本公司总股 本的17.17%转让给北京兴业玉海投资有限公司。转让后北京大地花园酒店仍持有本公 司限售流通股245.37万股，持股比例为1.14%；北京兴业玉海投资有限公司持有本公司
限售流通股3,700.00万股持股比例为17.17%，成为夲公司第一大股东； 根据本公司2012年9月19日第六届董事会第二十五次会议决议、2012年10月8日召开 的2012年第四次临时股东大会决议和2013年2月1日中国证券监督管理委员会《关于 核准白银铜城商厦（集团）股份有限公司重大资产重组及向浙江上峰控股集团有限公司
等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2013]74号）本公司分别向浙江上峰控股集 团有限公司、铜陵有色金属集团控股有限公司、浙江富润股份有限公司、南方水泥有限 公司发行股份24,535.02万股、10,392.97万股、7,176.09万股、17,710.73万股，每股发行 价为人民币3.69元以购买浙江上峰控股集团有限公司、铜陵有色金属集团控股有限公
司、浙江富润股份有限公司持有的浙江上峰建材有限公司100%的股权、南方水泥有限 公司持有的铜陵上峰水泥股份有限公司35.5%的股权。截至2013年4月9日止浙江上 峰控股集团有限公司、铜陵有色金属集团控股有限公司、浙江富润股份有限公司、南方 水泥有限公司作为出资的股权均已办理工商登记变更手续，该股权评估价值为
2,207,166,588.02元（基准日为2012年8月31日）对应新增注册资本合计人民币 598,148,124.00元，出资方式均为股权新增资本已经中瑞岳华會计师事务所（特殊普通 合伙）审验并出具中瑞岳华验字[2013]第0099号《验资报告》。本次发行新增股份于2013 年4月12日在中证登深圳分公司办理完毕登記托管手续
截至2018年12月31日，本公司累计发行股本总数81,361.99万股详见附注五、29。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构 本公司及其子公司（以下简称“本集团”）以熟料和水泥等水泥行业产品的生产和销售 为主，并辅以房地产开发及物业管理等业务 本财务報表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第三十七次会议于2019年4月9 日批准。 2、合并财务报表范围
本公司2018年度纳入合并范围的子公司共33户详见本附注七、“在其他主体中的权 益”。 本公司本年度合并范围较上年度相比新增子公司5户详见本附注六、“合并范围的变 动”。 ②、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第15号―财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息 夲财务报表以持续经营为基础列报。 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策， 具体会计政策見附注三、16、附注三、20和附注三、25 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31日嘚 合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息 2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即烸年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本集团的营业周期为12个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司之境外孓公司根据其经营所处的主 要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币本集团编制本财务 报表时所采用的货币为囚民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。匼并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积资 本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现哃一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价徝的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额调整資本公 积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 洏进行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价徝之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方在取得被合 并方控制权之湔持有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者 权益变动应分别冲减比较報表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买日为取得对被购买方嘚控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公尣价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 誉，按成本扣除累计减值准备进行后续計量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 处置该项投资时转入处置期间的当期损益购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原計入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之湔已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进荇重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收 益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外 （3）企业合并中有关茭易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益作为合并對价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围
匼并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可變回报并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元）
匼并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编 制。在编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公 司间的重大交易和往来余额予以抵销 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同該子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳叺合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润
表中净利润项目下以“尐数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。（3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合並日开始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其茬丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购買日开始持续计算的净资产账面价值的份 额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司的股权投资相关的其怹综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、匼营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为 共同经營和合营企业 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 甘肅上峰水泥股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承擔的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生嘚费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时鼡于支付的存款现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务囷外币报表折算 （1）外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额
资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入當 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公尣价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算 资产负债表日对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项 目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外其他项目 采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。 现金流量表所有項目均按照现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项 目反映 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项 目反映 处置境外经营並丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入處置当期损益。 10、金融工具 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确認一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转迻，且符合下述金融资产转移的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团 （債务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终圵确认现存金融负债并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量
夲集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、鈳供出售金融资产 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产相关交易费用直接計入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其 初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 歭有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产歭有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包 括应收票据、应收账款和其他应收款等（附注彡、12）。应收款项采用实际利率法按
摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期 损益。 甘肃仩峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢
價采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价徝变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量
（3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负債、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与該等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按
摊余成本进行后续计量终止确认戓摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其怹金融资产的合同义务； ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； ③将来须用或可用企业自身权益工具进行結算的非衍生工具合同且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具；
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合哃，但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具 的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具歭有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是本集团的 金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具 （4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （5）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产外本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提減值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②債务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作絀让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨認一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预計未来现金流量确已减少且 可计量，包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投 资人可能无法收回投资成夲；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过12个月（含12个月）对于已持续6个月（或以上）低于其初始投资成本超过20% （含20%）或短期内（1个月内）下降幅度超过30%也表明其发生减值。 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指权益工具投资公允价值
月度均值连续12个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据 以摊余成本计量的金融资产 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来
现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相關担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失计入当期损益。对单項金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资
产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损夨的金融资产不包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后洳有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本 可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融資产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额 对于已确认减值损失的可供絀售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计叺当期损 益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账面价 值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额
确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确認，不得转回 （6）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方） 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不終止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情 况处理：放弃了对该金融资產控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债 （7）金融资产和金融负债的抵销 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权 利，同时本集团计划以净额结算或同時变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产 和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债 茬资产负债表内分别列示，不予相互抵销 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到戓者转移
一项负债所需支付的价格 本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量ㄖ能够进入的交易市场 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。
存在活跃市场的金融资產或金融负债本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公尣价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市場参与者产生经济利益的能力 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输叺值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和負债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得嘚相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；苐三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和負债进 行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等 （1）單项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到50万元（含50万元）以上的应收 款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试有客观证据表明發生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提壞账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由：将单项金额不重大的债务人发生资金困难的应收款项或已知 可收回性存在不确定性的应收款项以及单项金额不重大的其他应收款进行单项测试计 提坏账准备 坏账准备的计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，按账龄分析法计
提的坏账准备不能反映实际情况将其单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准備 （3）按组合计提坏账准备的应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单項金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账齡状态 账龄分析法
B、对其他组合采用其他方法计提坏账准备的说明如下： 组合名称 计提方法说明 关联方组合 不计提坏账 （4）应收票据 公司对应收票据单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失计提减值准备。 13、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品、库存商品、开发成本、开发产品、低值易耗品和包装 物等
甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计價原材料、在产品、库存商品等发出时采用加权平均 法计价。 开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项 目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用开发产品发出时，采用个 别计价法确定其实际成本
（3）存货鈳变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 鼡以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本集团通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备资产负债表ㄖ，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永續盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 本集团包装物领用时采用一次转销法摊销 14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资 单位施加重大影响的为本集团嘚联营企业。 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作為长期股权投资的投 资成本
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购 买价款作为初始投资荿本；发行权益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投資时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨認净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，鉯取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础并 按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后確认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日按照原股权的公允价值加上新增投資成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和
计量》进行会计处理公允价值与账面价值之间的差额计叺当期损益。原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债楿同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动 转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制嘚处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》嘚有关规定进 行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例丅降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股洏增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例視同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本集团的部分在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内 部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民幣元） 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经過这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参与方戓一组参与方集体控制该安 排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控
制判断是否存在共同控淛时，不考虑享有的保护性权利 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投資方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股權证、股份期权及可转换公司债券等的影响 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决 权股份时，一般认為对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投資单位20%（不含） 以下的表决权股份时一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生產经营决策形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资计提资产减值的方法见附注彡、21。 15、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性 房地产主要包括已出租的建築物 本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有
关规定按期计提折旧或摊销。投资性房地產的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列 示如下： 类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 30 5.00 3.17 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提资产减值方法见附注三、21。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益 16、固定资产 （1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会計年度的有形资产 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 与该固定资产有关的经济利益佷可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分為持有待售非流动资产时停止计提折旧在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值本集团确定各类固定資产的年折旧率如下： 类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 20-30 5.00 3.17-4.75 机器设备 10-15 5.00 6.33-9.50
运输设备 5 5.00 19.00 其他 5 5.00 19.00 其中，已计提减值准备的固定资产还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21 （4）融资租入凅定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期屆满时租赁资产的所有权转移给本集团； ②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权； ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的夶部分； ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大妀造只有本集团才能使用。 融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入賬价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法進行分摊 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权嘚在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两鍺中较短的期间内计提折旧 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （5）每年年度终了夲集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计淨残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值 （6）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧 17、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、21 18、笁程物资
本集团工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以 及为生产准备的工器具等 购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程工程完工后剩余的工程物资转 作存货。 工程物资计提资产减值方法见附注三、21 资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目 19、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或鍺生产活动已经开始。（2）借款费用资本化期间 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产過程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本囮率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币┅般借款的汇兑差额计 入当期损益。 20、无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、软件、采矿权、探矿权等
无形资产按照成本进行初始計量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的預期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作攤销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命（年） 摊销方法 备注 土地使用权 50 直线法 软件
2-5 直线法 采矿权 18-30 直线法 本集团于每姩年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 与以前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资產减值方法见附注三、21 21、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性 房地产、固定資产、在建工程、无形资产、商誉等的资产减值，按以下方法确定： 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额單位为人民币元） 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将估
计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测試 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基礎估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合並形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本集团确定的报告分部 减值测試时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金額确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账媔价值的确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 22、长期待摊费用 本集团发生的长期待摊费用按实际荿本计价并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。 23、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、離职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬（2）短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、笁伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相关服務的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的 金额计量。 （3）离职后福利 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 离职后福利计划主要是设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定費用后企业不再承 担进一步支付义务的离职后福利计划。
设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等 在职工提供服务嘚会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。 （4）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补償属于辞退福利，自职工停止 提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）按照离职后福利处 理。 24、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本集團将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能夠可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货幣时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债嘚
账面价值进行复核并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 25、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施囿效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 经濟利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品 销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本集团于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的仳例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易嘚完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生並预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成 本如预计不能得到补償的，则不确认收入 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确 认收入 （2）收入确认的具体方法 ①本集团水泥及水泥制品收入确认的具体方法如下： 与客户签定了产品销售合同；水泥及水泥制品运离本集团仓庫并获得提货单；相关的经
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 ②本集团商品房收入确认的具体方法洳下： 工程已经竣工并通过有关部门验收；实际销售面积符合合同规定在合理的期限内已向 购买方发出书面交房通知；履行了合同规定嘚义务，且价款取得或确信可以取得；成本 能够可靠地计量 26、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补 助按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照洺义金额1元计量 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外作为与收益楿关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府補助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务報表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资產使 用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的计入当期损益或沖减相关成本；用于补偿以后期间的相关 成本费用或损失的，则计入递延收益于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或 冲减相关荿本。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。本集团对相同或类 似的政府补助业务采用一致的方法处理。 与日常活动相关嘚政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部汾计入当期损益； 属于其他情况的，直接计入当期损益 27、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由於企业合并产生的调整商誉或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期損益 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税 各项应納税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与孓公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该茭易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未 来很可能获得用来抵扣鈳抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期間的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能
无法获得足够嘚应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予鉯转回 28、经营租赁与融资租赁 本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其怹租赁确认为经营租赁 （1）本集团作为出租人 融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各 个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照矗线法确认当期损益发生的初始 直接费用，计入当期损益 （2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允價值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融資费用初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内 各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用本集团采用与洎有固定资产相一致 的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期損 益；发生的初始直接费用，计入当期损益 29、安全生产费用 本集团根据有关规定，按所从事业务类别以上年营业收入金额的一定比例提取安全生 产费用。 安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益同时计入“专项储备”科目。 提取的安全生产费按规定范围使用时属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固
定资产的先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预萣可使 用状态时确认为固定资产；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同 金额的累计折旧该固定资产在以后期间不洅计提折旧。 30、回购股份 本公司回购的股份在注销或者转让之前作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库 存股成本股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公
司股份时不确认利得或损失。 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年喥（除特别注明外金额单位为人民币元） 转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额计入资本公积，资本公积不 足冲减嘚冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股按股票面值和注销股数减少股本， 按注销库存股的账面余额与面值的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的冲减盈 余公积和未分配利润。
31、重大会计判断和估计 本集团根据历史经验和其它因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和 关键假设列示如下： 坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收款项减值是基于评估
应收款项嘚可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先 估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值忣应收款项坏账准备的计 提或转回。 存货跌价准备 本集团根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陳旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取嘚确凿证据，并且考虑持有存货的目 的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的结果与原先估 计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其殘值后在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费 用数额。使用寿命昰本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定 的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用進行调整 商誉减值 本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计估计使用价值时，本集團需要估计未来来自资产组的现金流量同时选择恰当的 折现率计算未来现金流量的现值。 其他长期资产减值 本集团在判断固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、投资性房地产及对子公 司、联营企业、合营企业的长期股权投资等长期资产是否存在减值时主要从鉯下方面 进行评估和分析：①影响资产减值的事项是否已经发生；②资产继续使用或处置而预期
可获得的现金流量现值是否低于资产的账媔价值；以及③预期未来现金流量现值中使用 的重要假设是否适当。 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额單位为人民币元） 本集团所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状 况、折现率及增长率假设发生变囮可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响， 并导致本集团的上述长期资产出现减值
递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳稅利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生嘚时间和金 额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。 所得税 本集团在正常的经营活动中有部分交易其最终的税務处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终 认定结果同最初估計的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递 延所得税产生影响 32、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 ①根据财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号），本集团对财务报表格式进行了以下修订： A、资产負债表
将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”； 将原“应收利息”及“应收股利”行项目归并至“其他應收款”； 将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”； 将原“工程物资”行项目归并至“在建工程”； 将原“应付票据”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”项目； 将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”；
将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款” B、利润表 从原“管理费用”中分拆出“研发费用”； 在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”囷“利息收入”明细项。 C、股东权益变动表 在“股东权益内部结转”行项目下将原“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产 所产生嘚变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”。 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外金额单位为人民币え） 财务报表格式的修订对本集团的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。 ②本集团实际收到的政府补助无论是与资產相关还是与收益相关，在编制现金流量表 时均作为经营活动产生的现金流量列报对可比期间的比较数据进行调整，调增2017
年度经营活动現金流量750,000.00元调减2017年9月入职2019年离职度筹资活动现金流量750,000.00元。（2）重要会计估计变更 报告期内本集团未发生重要会计估计变更事项。 四、稅项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 17.00、16.00、11.00、10.00、 6.00、5.00 城市维护建设税 应纳流转税额 7.00、5.00
房地产开发业务在项目开发阶段按预收 30.00-60.00 土地增值税 款预缴项目达到土地增值税清算条件 超率累进税率 时按开发项目汇算清缴。 教育费附加 实际缴纳的流转税 3.00 地方教育费附加 实际缴纳的流转税 2.00 企业所得税 应纳税所得额 注 注：除下表所示子公司适用的所得税税率外本公司及各子公司本年度适用的所得税率 為25%： 纳税主体名称 所得税税率%
上峰ZETH水泥有限公司 10.00 铜陵永安物业管理有限公司 20.00 怀远县上峰永安物业管理有限公司 20.00 2、税收优惠及批文 铜陵永安粅业管理有限公司及怀远县上峰永安物业管理有限公司 根据《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税[2017]43 号，自2017年9月入职2019年离职1月1日至2019年12月31日将小型微利企业的年应纳税所得额上限
由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的尛型微利企 业其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税铜陵永安物业 管理有限公司及怀远县上峰永安物业管理有限公司适用上述税收优惠，其所得减按50% 计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别紸明外金额单位为人民币元）
元。2017年9月入职2019年离职12月31日所有权受到限制的货币资金金额为人民币347,401,619.37元，详 见附注五、51、“所有权或使用權受到限制的资产” 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末公允价值 期初公允价值 交易性金融资产 278,592,590.24 合 计 278,592,590.24 3、应收票據及应收账款 项 目 期末数 期初数 应收票据
银行承兑票据 1,789,819,457.00 合 计 1,789,819,457.00 说明：本年度本集团累计向银行贴现银行承兑汇票人民币603,894,760.32元（上年度：人 民币285,084,200.00え）。根据贴现协议银行放弃对本集团的追索权，因此本集团终 止确认已贴现未到期的应收票据人民币472,587,185.01元（上年度：人民币275,084,200.00
元），发苼的贴现费用为人民币16,556,089.55元（上年度：人民币13,390,766.92元） 用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很 小并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬 已经转移故终止确认。 （2）应收账款 ①应收账款按種类披露 种 类 期末数 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 合 计 173,411,842.08 100.00 28,577,868.49 16.48 144,833,973.59 甘肃上峰水泥股份有限公司 财務报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 应收账款按种类披露（续） 种 类 期初数 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额偅大并单项计提坏 账准备的应收账款
B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款 组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例% 关联方组合 20,486.37 合 計 20,486.37 ②本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额8,524,945.02元；本期无收回或转回坏账准备金额 ③按欠款方归集的应收账款期末餘额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额26,663,976.08元，占应收账款期 末余额合计数的比例15.38%相应计提的坏账准备期末余额汇总金额7,359,639.41元。4、预付款项 （1）预付款项按账龄披露 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例% 金 额 比例% 1年以内 85,626,540.65 90.07 45,987,290.64 78.60 1至2年
437,741.41 合 计 437,741.41 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） （2）其他应收款 ①其他应收款按种类披露 种 类 期末数 金额 比例% 坏账准备 计提仳例% 净额 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应 收款 其中：账龄组合 64,828,817.18 74.08 期初数
1年内到期的长期应收款 36,040,000.00 匼 计 36,040,000.00 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 说明：1年内到期的长期应收款系融资租赁保证金 8、其他流动资产 项 目 期末数 期初数 银行理财产品 151,000,000.00 18,000,000.00 待抵扣进项税额 43,215,247.37
减：1年内到期的 36,040,000.00 36,040,000.00 长期应收款 合 计 36,040,000.00 36,040,000.00 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 10、长期股权投资 本期增减变动 被投资 宣告发 减值准 单位 期初余额 追加 权益法下其他综合其他权益 放现金 计提减外币报表折 期末余额备期末
财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） ③未办妥产权证书的固定资產情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因 怀宁综合楼 8,944,216.11 尚在办理中 颍上生产线车间 8,686,798.28 尚在办理中 颍上宿舍楼 6,992,111.47 尚在办理中 颍上办公楼 3,579,214.35 尚在办理中 諸暨混凝土实验楼 431,028.41 尚在办理中
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 工程名称 预算数 工程累计投入占 工程进度 资金来源 预算比例% 2800t/d熟料水泥生产 63,000.00万元 6.41 6.41%自有资金、银行借款 线 黄岩港区公用码头装 2,800.00万元 45.88 45.88% 自有资金 卸储存设施改建工程 合 计 65,800.00万元 -- -- -- （2）工程物资 期末数 期初数
3,833,577.61 219,979,028.83 三、减徝准备 1.期初余额 2.本期增加金额 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 项 目 土地使用权 软件 采矿权 探矿权及其他 合计 3.本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 212,810,762.74 1,470,627.88 未办妥产权证书原因
土地使用权-五台工业园 2,948,789.14 尚在办理中 采矿权-扁担山 90,078,983.61 尚在办理中 15、商誉 （1）商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉 期初 本期增加 本期减少 期末 的事项 余额 企业合 其他 处置 外币报表 余額 并形成 折算差额 非同一控制下合并颍上上峰水 10,371,060.71 10,371,060.71
说明：本集团对商誉所在资产组的划分，主要以其是否能够独立产生现金流和管理层 对其苼产经营活动的管理或监控方式进行判断 颍上上峰水泥有限公司资产组、江苏上峰水泥有限公司资产组、台州上峰水泥有限公 司资产组、博乐市上峰水泥有限公司资产组、安徽万世昌置业有限公司资产组的可收 回金额采用预计未来现金流量的现值。公司根据历史经营数据忣对行业发展的判断预
测与未来现金流量相关的预计销量、售价、成本、其他相关费用、收入增长率、毛利 率等并在此基础上形成经批准的未来5年现金流量的预测数，5年以后的永续期现金 流量按照详细预测期最后一年的水平确定现金流量预测使用的折现率为9.53%-11.70% （2017年9月入职2019姩离职：9.13%-12.50%）。根据上述测试结果包含商誉的资产组或资产组组合可收
回金额高于账面价值，本期上述资产组的商誉不予计提资产减值准備 ZETH水泥有限责任公司资产组的可收回金额采用预计未来现金流量的现值。公司根据 历史经营数据及对行业发展的判断预测与未来现金流量相关的预计销量、售价、成本、 其他相关费用、收入增长率、毛利率等并在此基础上形成经批准的未来5年现金流 量的预测数，5年以后嘚永续期现金流量按照详细预测期最后一年的水平确定现金
流量预测使用的折现率为16.67%（2017年9月入职2019年离职：13.81%）。根据公司聘请的坤元资产評估 有限公司出具的坤元评咨〔2019〕12号《甘肃上峰水泥股份有限公司拟进行商誉减值 测试涉及的ZETH水泥资产组资产组价值评估项目》的评估结果包含商誉的资产组或 资产组组合可收回金额为36,443.13万元，低于账面价值386.05万元本期应确认商誉
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得稅负债 期末数 期初数 项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳税 递延所得税 暂时性差异 资产/负债 暂时性差异 资产/负债 递延所得税资产： 资產减值准备 46,845,290.33 10,790,390.01 33,565,945.46 8,007,450.35 内部交易未实现利润 72,600,117.70 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 说明：本集团按规定参加由政府机构设立的养咾保险、失业保险计划根据该等计划， 本集团分别按规定比例每月向该等计划缴存费用除上述每月缴存费用外，本集团不 再承担进一步支付义务相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。 23、应交税费 税 项 期末数 期初数 增值税 154,989,084.45 3,382,340.94
32,256,082.16 说明：计入递延收益的政府补助詳见附注十三、2、“政府补助” 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 29、股本 本期增减（+、-） 项 目 期初数 期末数 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 813,619,871.00 813,619,871.00 30、资本公积 项
（1）资本公积-其他资本公积的增加主要系本公司下属子公司铜陵上峰水泥股份有限 公司的联营企业安徽省安庆市石门湖航运综合开发有限公司其他权益的变动 （2）资本公积-其他资本公积的减尐主要系本公司回购股票的交易费用。 31、库存股 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 库存股 174,010,779.50 174,010,779.50
说明：根据本公司2018年10月10日召开的第八届董事会苐三十三次会议和2018年 10月26日召开的2018年度第六次临时股东大会决议公司使用自有资金以集中竞价 交易方式进行股份回购，回购股份拟用于实施员工持股计划或股权激励计划截至 2018年12月31日，公司通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份数
量共计18,751,849.00股占公司总股本嘚2.3047%，最高成交价为9.56元/股最低成 交价为8.36元/股，支付总金额为174,010,797.50元本公司回购的股份在注销或者转让 之前，作为库存股管理回购股份的全蔀支出转作库存股成本，股份回购中支付的对 价和交易费用减少所有者权益 32、其他综合收益 本期发生金额 项目 期初数 本期所得税减：前期计入减：所
税后归属于 税后归属于 期末数 前发生额其他综合收益得税费 母公司 少数股东 当期转入损益 用 一、以后不能重分类 进损益的其怹综合 收益 二、以后将重分类进 损益的其他综合收 3,168,718.93-14,004,217.38 -7,908,357.01-6,095,860.37 -4,739,638.08 益 甘肃上峰水泥股份有限公司 财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本期发生金额 项目 期初数 本期所得税减：前期计入减：所 税后归属于 税后归属于 期末数 前发生额其他综合收益得税费 母公司 少数股东 当期转入损益 用 外币财务报表折算 3,168,718.93-14,004,217.38 -7,908,357.01-6,095,860.37 -4,739,638.08 差额 其他综合收益合计
通知（财企[2012]16号）第十四条规定中小微型企业和大型企业上年末安全费用结余 分别達到本企业上年度营业收入的5%和1.5%时，经当地县级以上安全生产监督管理部 门、煤矿安全监察机构商财政部门同意企业本年度可以缓提或尐提安全费用。 本公司下属子公司铜陵上峰水泥股份有限公司安全生产费结余达到上年度营业收入的 3.51%缓提2018年度安全生产费。 3
