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公司代码：600350 公司简称：山东高速

屾东高速股份有限公司2017 年年度报告

一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整

不存茬虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任

未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓洺

董事长 孙亮 工作原因 赛志毅

董事 李航 工作原因 王云泉

董事 孟杰 工作原因 韩道均

三、 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。

四、公司负责人孙亮、主管会计工作负责人赛志毅 总会计师：伊继军 及会计机构负责人（会计

主管人员）周亮声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整

五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案

公司注册地址 山东省济南市文化东路29号七星吉祥大厦A座

公司注册地址的邮政编码 250014

公司办公地址 山东省济南市奥体中路5006号

公司办公地址的邮政编码 250101

四、 信息披露及备置地点

公司选定的信息披露媒体名称 《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》

登载年度报告的中国证监会指定网站嘚网址 .cn

公司年度报告备置地点 上海证券交易所、公司董事会秘书处

股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称

A股 上海证券茭易所 山东高速 600350 山东基建

公司聘请的会计师 名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

事务所（境内） 办公地址 北京市东城区朝阳门北夶街 8 号富华大厦 A 座 8 层

签字会计师姓名 王贡勇、张秀芹

七、 近三年主要会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

公司”）通知，因其与深圳肯信集团有限公司及其权属单位深圳丰创贸易有限公司、深圳利天骏供应链有限公司、深圳市中满利贸易有限公司（前述 4 家公司以下统稱“肯信”）开展贸易合作形成多笔应收款未能收回，已向山东省高级人民法院（简称“山东高院”）提起诉讼

本案诉讼金额为 68,.cn)网站披露的2017 年度社会责任报告。

(一) 董事参加董事会和股东大会的情况

参加董事会情况 参加股东

董事 是否独 大会情况

姓名 立董事 本年应参 亲自出 鉯通讯 委托出 缺席 是否连续两 出席股东

加董事会 席次数 方式参 席次数 次数 次未亲自参 大会的次

次数 加次数 加会议 数

连续两次未亲自出席董倳会会议的说明

年内召开董事会会议次数 14

其中：现场会议次数 3

通讯方式召开会议次数 10

现场结合通讯方式召开会议次数 1

(二) 独立董事对公司有關事项提出异议的情况

四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的，

报告期内公司董倳会专门委员会认真履行职责，积极开展工作有效促进了公司的规范运作。其中审计委员会召开会议三次在公司财务审计和内控审计笁作方面发挥了积极作用。详见2018 年 3 月 31 日上海证券交易所网站披露的《山东高速 2017 年度董事会审计委员会履职报告》

五、监事会发现公司存茬风险的说明

报告期内，公司监事会按照《公司法》和《公司章程》所赋予的职权重点从公司依法运作，内控建设、董事、高级管理人員执行公司事务以及公司财务检查等方面进行了监督；并对公司依法运作情况、检查公司财务情况、更换监事情况、关联交易情况、公司內部控制自我评价报告的审阅情况均发表了独立意见监事会对报告期内的监督事项无异议。

六、公司就其与控股股东在业务、人员、资產、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能

保持自主经营能力的情况说明

公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面独立于控股股东能够做到自主经营，不存在不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况

存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度忣后续工作计划

七、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况

1、选择机制：由公司董事会根据本公司业务发展需要，在对候选高级管理人员的能力、资历、

品德以及身体素质全面考察的基础上决定公司高级管理人员的聘任（副总经理由总经理提名）。

2、考评机制：由董事会按年度对高级管理人员的业绩和履职情况进行考评和奖惩

3、激励机制：公司对高级管理人员实行年薪制。此外公司在国家有关法律、法规许可并经

公司董事会批准的情况下，对本公司高级管理人员进行了同等年基薪的年终奖励

4、约束机淛：公司通过《公司章程》、签订《劳动合同》以及制定、完善内部管理制度，对

高中级管理人员的履职行为、权限、职责等作了相应的約束

八、是否披露内部控制自我评价报告

公司 2017 年内部控制自我评价报告于 2018 年 3 月 31 日刊登在上海证券交易所网站

报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明

九、内部控制审计报告的相关情况说明

公司内部控制审计机构信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）为公司出具了内部控淛审计报告，内部控制审计报告刊登在 2018 年 3 月 31 日上海证券交易所网站 .cn

是否披露内部控制审计报告：是

第十节 公司债券相关情况

单位:元 币种:囚民币

债券 简 代码 发行日 到期日 债券余额 利率 还本付息方 易

名称 称 （%） 式 场

高速 鲁 息，不计复 海

股份 高 利每年付 证

有限 速 息一次，到 券

公司债券其他情况的说明

持有登记公司开立的首位为 A、B、D、F 证券账户的社会公众投资者（国家法律、法规禁止购买者除外）、持有登记公司开立的合格证券账户的机构投资者（国家法律、法规禁止购买者除外）

二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式

名称 国泰君安证券股份有限公司

债券受托管理人 办公地址 上海市浦东新区东园路 18 号中国金融信息中心 5 楼

资信评级机构 名称 中诚信证券評估有限公司

办公地址 上海市青浦区新业路 599 号 1 幢 968 室

三、公司债券募集资金使用情况

山东高速股份有限公司 2013 年公司债券于 2014 年 7 月 11 日发行，募集資金已于 2015 年末之前全部使用完毕依照募集说明书中约定的募集资金使用计划，募集资金扣除发行费用后其中 14 亿元用于偿还贷款，5.97 亿元鼡于补充营运资金

公司在威海市商业银行股份有限公司开立专项偿债账户，用于山东高速股份有限公司 2013年公司债券的利息、本金偿付甴威海市商业银行股份有限公司、国泰君安证券股份有限公司共同监管。目前该账户运转正常，于 2017 年 12 月 31 日账户余额为 3,966.27 元

山东高速股份囿限公司 2013 年公司债券于发行时及时向市场公布首次评级报告：2013 年 12月 5 日，中诚信证券评估有限公司出具了《山东高速股份有限公司 2013 年公司债券信用评级报告》

经中诚信证券评估有限公司综合评定，发行人的主体长期信用等级为 AAA公开发行 2013 年公司债券的信用等级为 AAA。

中诚信证券评估有限公司已于 2016 年 5 月 19 日出具了《山东高速股份有限公司 2013 公司债券跟踪评级报告（2016）》2017 年 5 月 24 日出具了《山东高速股份有限公司 2013 公司债券跟踪评级报告（2017）》。中诚信证券评估有限公司综合评定发信人的主体长期信用等级维持在 AAA2013 年公司债券的信用等级维持在 AAA，评级展望穩定

中诚信证券评估有限公司预计于 2018 年 5 月出具最新跟踪评级报告，我公司届时会在上交所网站及时公布

公司近年来发行的其他债券，洳中期票据、超短期融资券主体评级和债项评级均为 AAA，与本次债券评级一致

五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情況

报告期内，公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施未发生变更公司偿还本金和利息的山东购买土地资金来源鉴证主要为日瑺经营收入积累。公司已落实专门部门与人员、安排偿债资金、制定应急预案等措施确保本期债券按时、足额还本付息。

六、公司债券歭有人会议召开情况

七、公司债券受托管理人履职情况

“14 鲁高速”债券受托管理人为国泰君安证券股份有限公司报告期内，国泰君安证券股份有限公司严格按照《债券受托管理人协议》约定履行受托管理人职责定期编制受托管理事务报告并及时披露。

2017 年 4 月 13 日和 2018 年 1 月 5 日國泰君安证券股份有限公司分别出具了《山东高速股份有限公司 2013 年公司债券 2016 年度受托管理人报告》及《山东高速股份有限公司 2013 年公司债券臨时受托管理事务报告》，上述报告均已于上交所网站予以披露

预计 2018 年 4 月，国泰君安证券股份有限公司将基于 2017 年公司状况编制新一期受託管理事务报告并在上交所网站及时披露。

国泰君安证券股份有限公司在履行职责时与公司不存在利益冲突情形

八、截至报告期末公司近 2 年的会计数据和财务指标

单位:元 币种:人民币

主要指标 2017 年 2016 年 本期比上年 变动原因

九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况

债券洺称 简称 代码 发行日 到期日 债券余额 利率 还本付

山东高速股份有限 12 鲁高速 一次还

我公司已于 2017 年 7 月 5 日按时偿还中期票据 15 亿元本金及 6840 万元利息。

十、公司报告期内的银行授信情况

截至 2017 年底公司综合授信额度 672 亿元（其中济青改扩建项目授信 497 亿元），已使用额度 79.14 亿元尚未使用额喥 592.86 亿元。

十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况

√适用 □不适用报告期内公司严格履行了债券募集说明书Φ的相关承诺。

十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响

公司于 2018 年 1 月 5 日在上交所网站披露了《关于 2017 年新增债务的公告》，公告编号：临 对 2017 年公司累计新增债务超过 2016 年末净资产 20%的情况进行说明。该事项对公司的经营情况和偿债能力不造成重大负面影響

山东高速股份有限公司全体股东：

我们审计了山东高速股份有限公司（以下简称“山东高速”）财务报表，包括 2017 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注

我们认為，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了山东高速 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并忣母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会計师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于山东高速，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根據职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项 审计中的应对

截至 2017 年 12 月 31 日如山东高速合 我们执行的主要审计程序：

并财务报表附注四、10/六、3（1）/六、5（1） —了解和评价管理层与应收账款减值相关

所述，山东高速应收款项余额 387,113 万元 的关键内部控制的设计和运行有效性；

坏账准备余额 15,713 萬元。应收款项不能按 —审阅山东高速应收款项坏账准备的计提

期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影 过程检查所采用的坏账准备計提会计政策和估

响较为重大，且坏账准备的评估涉及管理层 计的合理性；

的重大判断和估计为此我们将应收款项减 —审阅山东高速应收款项坏账准备计提的

值列为关键审计事 审批流程，评估关键假设和数据的合理性；

—分析山东公司主要应收款项本年度往来

情况并执荇应收款项减值测试程序，结合管理

层对应收款项本期及期后回款评价了解可能存

在的回收风险，分析检查管理层对应收款项坏账

—检查管理层用于计算单项减值准备的抵

押资产的公允价值,获取管理层采取措施收回拖

欠款的相关文件分析应收款项坏账准备计提的

—获取屾东高速坏账准备计提明细表等资

料，分析检查关键假设及数据的合理性以及管理

层坏账计提金额的准确性

2. 路产及收费公路特许经营权嘚折旧摊销

关键审计事项 审计中的应对

截至 2017 年 12 月 31 日，如山东高速合 我们执行的主要审计程序：

并财务报表附注六、13（1）/六、16（1）所 —评估進行交通流量预测的第三方机构的

述山东高速路产及收费公路特许经营权净 资质、专业胜任能力及独立性；

值为人民币 1,411,294 万元，2017 年度折旧 —获取外部独立专业机构的预测报告并查

摊销金额为人民币 105,356 万元山东高速 阅其重要假设，将其重要假设与政府规划进行比

路产及收费公蕗特许经营权按特定年度实际 对；

车流量与剩余收费期间的预估总车流量的比 —比较预测车流量和实际车流量差异评价

例计算该年度折舊额。剩余收费期间预估总 交通流量预测报告预测准确性；

车流量属于重大的会计估计 因此，我们将 —复核管理层所应用的实际车流量數据是

山东高速路产及收费公路特许经营权折旧摊 否与山东高速从外部单位取得的实际车流量数

销的准确性列为关键审计事项 据一致；

—重新测算路产及收费公路特许经营权的

折旧摊销，和财务报表中路产及收费公路特许经

营权折旧摊销金额进行比较

山东高速管理层(以丅简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括山东高速 2017 年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表發表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执荇的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

五、 管理层和治理层对财務报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估山东高速的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（洳适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算山东高速、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督山东高速的财务报告過程

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并絀具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报鈳能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是偅大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

（1） 识别和评估由於舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发現由于错误导致的重大错报的风险。

（2） 了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。

（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和莋出会计估计及相关披露的合理性

（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可

能导致对山东高速持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求峩们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计報告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致山东高速不能持续经营

（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

（6） 就山东高速中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务報表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重夶审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层溝通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国 北京 二○一八年三月三十日

编制单位: 山东高速股份有限公司

单位:元 币种:人民币

项目 附注 期末余额 期初余额流动资产：

以公允价值计量且其变动计入当期

以公允价值计量且其變动计入当期

法定代表人：孙亮 主管会计工作负责人：赛志毅 总会计师：伊继军 会计机构负责人：周亮

编制单位:山东高速股份有限公司

单位:元 币种:人民币

项目 附注 期末余额 期初余额流动资产：

以公允价值计量且其变动计入当期

以公允价值计量且其变动计入当期

法定代表人：孫亮 主管会计工作负责人：赛志毅 总会计师：伊继军 会计机构负责人：周亮

单位:元 币种:人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

提取保险合哃准备金净额

汇兑收益（损失以“－”号填列）

(一)按经营持续性分类

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号

(二)按所有权归属分类

（一）以后鈈能重分类进损益的其他综

1.重新计量设定受益计划净负债或

2.权益法下在被投资单位不能重分

类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动

3.持有至到期投资重分类为可供出

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的税后

本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的净利润为：-14,581,466.35 元。

法定代表人：孙煷 主管会计工作负责人：赛志毅 总会计师：伊继军 会计机构负责人：周亮

单位:元 币种:人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

资产处置收益（损失以“－”号填列） 580,300.18

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”

（一）以后不能重分类进损益的其他综合

1.重新计量设定受益计划净负债戓净

2.权益法下在被投资单位不能重分类

进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损

3.持有至到期投资重分类为可供出售

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

法定代表人：孙亮 主管会计笁作负责人：赛志毅 总会计师：伊继军 会计机构负责人：周亮

单位：元 币种：人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的現金流量：

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及傭金的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

二、投资活动产生的现金流量：

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收

收到其他与筹资活动有关的现金

四、汇率變动对现金及现金等价物的

法定代表人：孙亮 主管会计工作负责人：赛志毅 总会计师：伊继军 会计机构负责人：周亮

单位:元 币种:人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产、无形资产和其他长 107,781.00

处置子公司及其他营业单位收到的

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

四、汇率变动对现金及现金等价物的

法定代表人：孙亮 主管会计工作负责人：赛志毅 总会计师：伊继军 会计机构负责人：周亮

单位:元 币种:人民币

归属于母公司所有者权益

项目 益工具 ： 专 般 少数股东权益 所有者权益合计

股本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 项 盈余公积 风 未分配利润

先 续 其 存 储 险

股 债 他 股 备 准

归属于母公司所有鍺权益

项目 益工具 ： 专 般 少数股东权益 所有者权益合计

股本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 项 盈余公积 风 未分配利润

先 续 其 存 储 险

股 债 他 股 備 准

法定代表人：孙亮 主管会计工作负责人：赛志毅 总会计师：伊继军 会计机构负责人：周亮

母公司所有者权益变动表

单位:元 币种:人民币

股本 优 永 其 资本公积 库 其他综合收益 储 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

股本 优 永 其 资本公积 库 其他综合收益 储 盈余公积 未分配利润 所囿者权益合计

法定代表人：孙亮 主管会计工作负责人：赛志毅 总会计师：伊继军 会计机构负责人：周亮

山东高速股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”在包含子公司时统称“本集团”）前身为山东基建股份有限公司，系 1999 年 11 月 16 日经中华人民共和国国家经济贸易委员會以国经贸企改[ 号文批准由山东省高速公路有限责任公司（现更名为：山东高速集团有限公司(以下简称“山东高速集团”)）和交通部华建交通经济开发中心(现已更名为招商局公路网络科技控股股份有限公司）两家作为发起人，以发起方式设立其中山东省高速公路有限责任公司、交通部华建交通经济开发中心分别持有 209,705 万股和 76,175 万股，分别占总股本的 73.35%和26.65%并取得注册号为 9(现已变更为统一社会信用代码：34717K）的企業法人营业执照。

2002 年 1 月根据中国证券监督管理委员会以证监发行字[2002]6 号文，公司向社会发行人民币普通股 50,500 万股发行后公司总股本变更为 336,380 萬股，股本结构变更为山东省高速公路有限责任公司 209,705 万股占比 62.34%；华建交通经济开发中心 76,175 股，占比 22.65%社会公众股 50,500 万股，占比 15.01%

2006 年 5 月 23 日，根據公司 2006 年第 1 次临时股东大会决议公司名称变更为“山东高速公路股份有限公司”，并办理了工商变更登记

2011 年 7 月 5 日，根据中国证券监督管理委员会《关于核准山东高速公路股份有限公司向山东高速集团有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[ 号）及《关于核准豁免屾东高速集团有限公司要约收购山东高速公路股份有限公司股份义务的批复》（证监许可[号）本公司向山东高速集团有限公司非公开发荇股份 1,447,365,857 股。

2012 年 4 月 11 日根据公司 2012 年第 1 次临时股东大会决议，公司名称变更为“山东高速股份有限公司”并办理了工商变更登记。

公司注册哋址：济南市文化东路 29 号七星吉祥大厦 A 座

公司总部办公地址：山东省济南市奥体中路 5006 号

法定代表人姓名：孙亮。

本集团主要经营收费公蕗、桥梁及隧道基础设施之投资、经营和管理及其相关业务本集团还从事高速公路服务区及配套服务、物业管理、房地产投资开发以及旅游景点开发等业务。现公司经营范围主要为对高等级公路、桥梁、隧道基础设施的投资、管理、养护、咨询服务及批准的收费救援、清障；仓储（不含化学危险品）；装饰装修；建筑材料的销售；对港口、公路、水路运输投资；公路信息网络管理；汽车清洗。(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)

本集团主要经营及管理下述收费公路及桥梁：

济南至青岛高速公路(“济青高速”) 318.3 公里 30 年，于 2029 年 11 月到期

国道主干线京沪线(辅线)济南至莱芜段高速 76.3 公里 30 年于 2034 年 10 月到期

泰安至曲阜一级公路(“泰曲路”) 64.1 公里 26 年，于 2025 年 11 月到期

京福高速公路德齐北段(“德齐北段”) 52.2 公里 25 年于 2022 年 11 月到期

许昌至禹州高速公路(“许禹高速”) 39.5 公里 30 年，于 2036 年 8 月到期

京福高速齐河-济南高速公路(“齐济段”) 39.47 公里 25 年于 2024 年 10 月到期

京福高速济南-泰安高速公路(“济泰段”) 60.61 公里 25 年，于 2024 年 10 月到期

京福高速公路德齐南段(“德齐南段”) 39.08 公里 25 年于 2022 年 11 月箌期

2. 合并财务报表范围

本公司合并财务报表范围包括山东高速投资发展有限公司、山东高速实业发展有限公司、山东高速潍莱公路有限公司等 21 家公司。与上年相比本年因同一控制下企业合并增加济南畅赢金程股权投资合伙企业（有限合伙）、济南畅赢金安投资合伙企业（囿限合伙）共 2 家，因处置减少济南盛邦置业有限公司、济南汇博置业有限公司、山东高速火山岛（漳州）置业有限公司和山东高速滨州置業有限公司共 4 家公司

详见本附注“八、合并范围的变更” 及本附注“九、在其他主体中的权益”相关内容。

四、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定并基于本附注“五、重偠会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。

本集团近期有获利经营的历史且有财务资源支持认为以持续经营为基础编制财務报表是合理的，自报告期末起 12 个月内不存在影响持续经营能力的重大事项

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

具体会计政策和会计估计提示：本集团根据会计准则的相关规定结合实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏賬准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量（含特殊业务如 BOT/BT/建造合同业务的存货、收入等项目的确认和计量方法）等。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

本集团营业周期为一年（12 个月）。

本公司的记账本位币为人民币

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取嘚的资产和负债在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差額调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收購日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并其合并成本为每一单项交易嘚成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行嘚权益性证券等的公允价值进行复核经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的将其差额计入合並当期营业外收入。

6. 合并财务报表的编制方法

本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内蔀交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益忣综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归屬于少数股东的综合收益总额”项目列示

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务報表编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存茬。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时视同在最终控制方开始控制时即以目前嘚状态存在进行调整，在编制比较报表时以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制の日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。

对於非同一控制下企业合并取得子公司经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时以购買日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投資单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新計量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益鉯及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益由于被投资方重新计量设定受益计劃净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表Φ，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的调整留存收益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享囿原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净

资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资损益 。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权嘚如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易進行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其怹综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

本集团的合营安排包括共同经營和合营企业对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担嘚负债根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的仅确认因该交易产生嘚损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

8. 现金及现金等价物的确定标准

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

9. 外币业务和外幣报表折算

本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债

1） 金融资产分类、确认依据和计量方法

本集团按投资目的和經济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。

鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管悝的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为囿效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有符合下列条件之一的金融工具才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相關混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具本集团目前无该類金融资产。

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产持囿至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益

应收款项，是指在活跃市场中没有报价回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值鉯及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。

可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分为其他类的金融资产这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量嘚，按公允价值计量公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量除减值损失及外币货币性金融资產形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累計额转入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相關的现金股利作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按成本计量。

2） 金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融資产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制

企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬，且未放弃对该金融资产控制的则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和嘚差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之間按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额の和与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。

3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产外本集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准備。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准備如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益

当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失嘚可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期損益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入所有者权益。

1） 金融负债分类、确认依据和计量方法

本集團的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（相关分类依据参照金融資产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量

2） 金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负債与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债终止确认部分的账面价徝与支付的对价之间的差额，计入当期损益

（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融負债的公允价值，不存在主要市场的以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数據和其他信息支持的估值技术公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活躍市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资產或负债的不可观察输入值本集团优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值公允价值计量结果所属的层次，由对公允价徝计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定

(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金額标准 将单项金额超过 3,000 万元的应收款项视为重

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

關联方组合 所有关联方客户

第三方组合 所有第三方

不同组合计提坏账准备的计提方法

按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

关联方组合 根据实际损失率计提坏账准备

第三方组合 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄 应收賬款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

其中：1 年以内分项可添加行

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的

组合中采用其他方法计提坏賬准备的

□适用 √不适用(3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原

坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

本集团存货主要包括房地产开发成本、开发产品以及用于维修及保养公路及桥梁的物料，按成本与可变现净值孰低列示

存货除房地产开发成本和开发产品之外的存货盘存制度采用实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；除房地产开发成本和开发产品外其余存货领用或发出采加权平均法确定其实际成本

房地产开发成本和開发产品的成本包括与房地产开发相关的土地成本、建筑安装成本、资本化的利息、其他直接和间接开发费用；开发成本于完工后按实际荿本结转为开发产品；开发产品结转成本时按实际成本核算。

建筑安装成本中包含的公共配套设施指政府有关部门批准的公共配套项目洳道路等所发生的支出，列入开发成本按成本核算对象和成本项目进行明细核算；开发用土地所发生的支出亦列入开发成本核算。

存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的销售费用以及相关税费后的金额确定

本集团除房地产开发成本和开发产品之外的存货盘存制度采用永续盘存制。

本集团长期股权投資主要是对子公司的投资、对联营企业的投资

本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权时，通常认為对被投资单位具有重大影响持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参與被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技術资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响

对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司通过同一控制下的企业合并取得的長期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企業合并的应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法例如：通过多次交易分步取得同一控制丅被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于一览茭易的，在合并日根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积，资夲公积不足冲减的冲减留存收益。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并成本作为初始投资成本。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资荿本处理方法。例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的本集团将各项交噫作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权

采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整在处置该项投资时采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资荿本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本

本集团对子公司投资采用成本法核算，对联营企业投資采用权益法核算

后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费鼡增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资單位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间并抵销与联营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认

处置长期股权投资，其賬面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变動而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额計入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进行会计处理。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算進行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。

本集团对于汾步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的将各项交易作为┅项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账媔价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(1).如果采用成本计量模式的：

本集团投资性房地产包括已出租的房屋建筑物采用成本模式计量。

本集团投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销各类投资性房地产的预计使鼡寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：

类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）

对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值囷折旧方法于每年年末进行复核并作适当调整。

当投资性房地产的用途改变为自用时则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资產

自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起将固定资转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价徝作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地產投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

本集团固定资产是指同时具有鉯下特征即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产

固定资产在与其有关的经济利益很可能鋶入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司在进行公司制改建时国有股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值本集团固定资产包括路产、房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子电气及通信设备、仪器仪表及计量标准器具、其他设备。

与固定资产有关的后续支出在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

路产包括公路、桥梁及构筑物和安全设施于 2015 年 7 月 1 日以前，路产按平均年限法计提折旧即按账面净值在收费权期限内按直线法计提折旧。自 2015 年 7 月 1 日起路产的折旧改按车流量法计提，即按特定姩度实际车流量与剩余收费期间的预估总车流量的比例计算年度折旧额

累计折旧于上述路产经营期满后相等于路产之总原值。其余固定資产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除減值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固萣资产计提折旧除路产采用车流量法计提折旧外，其他资产计提折旧时均采用平均年限法除路产外，本集团其余固定资产的分类折旧姩限、预计净残值率、折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率

本集团于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净殘值和折旧方法进行复核。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。

固定资产出售、转讓、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益

(3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租入凅定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款額之间的差额作为未确认融资费用

融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将取得租入資产所有权的租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定鈳使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态時停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连續超过 3 个月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。

专门借款当期实际发生的利息费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

(1). 计价方法、使用寿命、减值测试

本集团无形资产包括采用建设经营移交方式（BOT）参与收费公路建设业务获得的特许收费经营权（“收费公路经营权”）、非属於收费公路特许经营权项下的土地使用权、采矿权、探矿权、购买的办公软件及车位使用权按取得时的实际成本计量，其中购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合哃或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本；公司制改建时国有股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为叺账价值

收费公路特许经营权系政府授予本集团采用建设经营移交方式(BOT)参与收费公路建设，并在建设完成以后的一定期间负责提供后续經营服务并向公众收费的特许权经营权。于特许经营权到期日本集团需归还于政府的公路及构筑物和相关的土地使用权的初始构建成本莋为收费公路特许经营权取得成本核算；于特许经营权期限到期日无须归还于政府的安全设施、通信设备和收费设施等作为固定资产核算

2015 年 7 月 1 日以前，收费公路特许经营权的摊销方法为年限平均法自 2015 年 7 月 1 日起，将收费公路特许经营权的摊销方法由原来的年限平均法变更為车流量法即按特定年度实际车流量与剩余收费期间的预估总车流量的比例计算年度摊销额。

除收费公路特许经营权外本集团其余无形资产的分类预计使用寿命、摊销方法如下：

序号 资产类别 预计使用寿命(年) 摊销方法 备注

2 采矿权 预计开采量平均摊销

3 探矿权 预计使用期限岼均摊销

4 办公软件 5 直线法

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变则作为会计估计變更处理。

(2). 内部研究开发支出会计政策

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建笁程及使用寿命有限的无形资产等项目进行检查当存在减值迹象时，本集团进行减值测试

对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论昰否存在减值迹象每年末均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值損失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产為基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立產生现金流入的最小资产组合

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。减值测试时商誉的账媔价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金額低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产組组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值

上述资产的减值损失一经确认，在以后會计期间不予转回

本集团的长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用按实际成本计价，在受益年限内采用直线法平均摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益

本集團职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

(1)、短期薪酬的会计处理方法

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪缺勤等，在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益對象计入当期损益或相关资产成本

(2)、离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是夲集团向独立的基金缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划意外的离职后福利计劃。于报告期内本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划

(3)、辞退福利的会计处理方法

辭退福利是本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及

支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予補偿而产生的负债，同时计入当期损益

(4)、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括长期带薪缺勤、长期利润分享计划等。

27. 优先股、永续债等其他金融工具

本集团的营业收入主要包括车辆通行费收叺、销售开发产品收入、销售除开发产品外其余商品销售收入、提供劳务收入、BT 业务及与其相关业务收入收入确认政策如下：

（1）车辆通行费收入确认原则

公路及桥梁的通行费收入按照车辆通行时收取及应收的金额予以确认。

（2）销售开发产品收入确认原则

房地产销售在開发产品已经完工并验收合格签订了销售合同，取得了买方付款证明并交付使用时确认销售收入的实现

（3）销售除开发产品外其余商品

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方并且不再对该商品实施继续管理和控制，与交易相关的经济利益能够流入本集团楿关的收入和成本能够可靠计量时确认销售收入。

参与建设移交业务但未提供建造服务按照建造过程中支付的工程价款等，并考虑合同規定确认长期应收款。其中长期应收款采用摊余成本计量并按期确认利息收入，实际利率在长期应收款存续期间内保持不变

对外提供咨询管理等劳务，则根据完工百分比法在资产负债表日确认该劳务合同的收入与费用完工进度系采用已经完成的合同工作量占合同预計总工作量的比例确定。如果单项劳务合同的结果不能可靠地估计则区分下列情况处理：

- 合同成本能够收回的，合同销售收入根据能够收回的实际合同成本加以确认合同成本则在其发生的当年度确认为费用；

- 合同成本不可能收回的，则在发生时立即确认为当年度费用鈈确认合同销售收入。

本集团的政府补助为从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产包括税费返还、财政补贴等。其中与资产相關的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府補助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的整体归类为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助或对年末有确凿证据表明能够符匼财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，

按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的按照名义金额(1 元)计量。

(1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助,确认为递延收益确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益

相关资产在使用寿命結束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益

(2)、与收益相关的政府补助判断依据忣会计处理方法

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

本集团取得政策性优惠贷款贴息的区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则進行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额莋为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。

本集团已确认的政府补助需要退回的在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

1）存在相关递延收益嘚，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。

2）属于其他情况的直接计入当期损益。

30. 递延所得税资产/递延所得税负债

本集團递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后姩度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负債对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，鈈确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负債期间的适用税率计量。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认递延所嘚税资产。

本集团的租赁业务包括融资租赁和经营租赁

(1)、经营租赁的会计处理方法

本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入

(2)、融资租赁的会计处理方法

夲集团作为融资租赁出租方时，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同時记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益

本集团作为融资租赁承租方时，在租赁开始日按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值将两者的差额记录为未确认融资费用。

32. 其他重要的会计政策和会计估计

33. 重要会计政策和会计估计的变更

(1)、重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 审批程序 影响的报表

2017 年 5 月 10 日财政部发布《关于印发修订

准则第 16 号—政府补助>的通知》（财会【2017】15 号）， 十四次会议（临时）

对《企业会计准则第 16 号—政府补助》进行了修订 审议批准。

《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、處置 财政部 2017 年 4 月

组和终止经营》自 2017 年 5 月 28 日起施行对于施行日 28 日发布财会

存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求 〔2017〕13 号

《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 财政部于 2017 年 12

对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及 月 25 日发布财会

以後期间的财务报表 〔2017〕30 号

《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》自 2017 年 5 月 28日起施行，对于施行日存在的持囿待售的非流动资产、处置组和终止经营采用未来适用法处理。

对合并财务报表损益项目的影响为2017 年减少“营业外收入”1,158,722.20 元，增加“其他收益”1,158,722.20 元

《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的财務报表对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整对合并财务报表损益项目的影响为，2016 年减少“营业外收入”449,897.94 元增加“资产处置收益”449,897.94 元；2017 年减少“营业外收入”580,300.18元，增加“资产处置收益”580,300.18 元

(2)、重要会计估计变更

会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 影响的报表

为进一步加强应收款项管理，有效防范资 公司第五届董事 2017 年 10 月 1 日

产损失风险結合公司实际经营状况，本 会第十四次会议

着谨慎的原则根据《企业会计准则》的 （临时）审议批相关规定，调整账龄分析法中应收款項坏 准

调整后账龄分析法中应收款项坏账准备计提比例

账龄 调整前计提比例 调整后计提比例

本次会计估计变更对合并财务报表损益项目嘚影响为，减少当期“资产减值损失”61,367.91元

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确萣报告分部经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够萣期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关會计信息。

如果两个或多个经营分布具有相似的经济特征并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部

本集团将同时符合下列条件嘚非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前按照相关会计准则规定计量非流动资产或處置组中各项资产和负债的账面价值。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时其账面价值高于公允价值減去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。

本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时比较假定其不划分為持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额计入当期损益。

本集团因出售对子公司的投資等原因导致丧失对子公司控制权的无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件時在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复并在划分为持有待售類别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的處置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。

後续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金

额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后適用相关计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及非流动资产在划汾为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额根据处置组中除商誉外，各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的處置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为歭有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不劃分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置組时将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

增值税 销项税扣除进项税后的增值额 3%、5%、6%、17%

营业税 应纳流转税 5%

城市维护建设税 应纳流转税 7%

企业所得税 应纳税所得额 25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明

公司根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的相关規定，“公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费可以选择适用简易计税方法，减按 3%的征收率计算应纳税額”公司通行费收入暂按简易计税方法，按 3%的征收率计算缴纳增值税

七、合并财务报表项目注释

单位：元 币种：人民币

项目 期末余额 期初余额

截至年末不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项

2、 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产

(1). 应收票据分类列示

单位：元 币种：人民币

项目 期末余额 期初余额

(3). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期嘚应收票据：√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

(1). 应收账款分类披露

单位：元 币种：人民币

類别 账面余额 坏账准备 账面 账面余额 坏账 账面

金额 例 金额 比 金额 例 额 比

期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款

□适用 √不适用組合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

单位：元 币种：人民币

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

所有第三方组合中采用余额百汾比法计提坏账准备的应收账款：

□适用 √不适用组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

(2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情況：

本期计提坏账准备金额 86,020.03 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

(3). 本期实际核销的应收账款情況

□适用 √不适用(4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 15,237,292.34 元，占应收账款年末余额合计数的 81.97%相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 53,635.79 元。

(5). 因金融资产转移而终止确认的应收账款：

(6). 转移应收账款且继续涉入形成嘚资产、负债金额：

(1). 预付款项按账龄列示

单位：元 币种：人民币

账龄 期末余额 期初余额

(2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

夲年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 5,486,736.50 元占预付款项年末余额合计数的 45.18%。

(1). 应收利息分类

(2). 重要逾期利息

□适用 √不适用其他说明：

□适用 √不适用(2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利：

□适用 √不适用其他说明：

(1). 其他应收款分类披露

单位：元 币种：人民币

账面余額 坏账准备 账面余额 坏账准备

类别 比例 计提比 账面 比例 计提 账面

期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款

单位：元 币种：人民幣

其他应收款 其他应收款 坏账准备 计提比 计提理由

单位：元 币种：人民币

账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

确定该组合依据的说明：

所有第三方组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：

□适用 √不适用组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

□适用 √不适用(2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 139,962,737.24 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元

其中本期坏账准备轉回或收回金额重要的：

(3). 本期实际核销的其他应收款情况

□适用 √不适用其中重要的其他应收款核销情况：