63,某公司12月份的有关经济业务如下本月份发生下列筹资业务: (1)用银行存款45 000元购买专利技术一项.

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-04-01 11:35 标签： 某公司12月份的有关经济业务如下
知道合伙人金融证券行家
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企业年度先进 30年的商业、服务业、工业、会计领域工作经验。 1987年参加全疆大中专院校珠算比赛二等奖

接受投资计入“实收资本”，银行存款的明细写是什么银行

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如果全部作为实收资本的话

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（1）①2007年1月1日投资时：

　　借：長期股权投资—Q公司33000

　　 贷：银行存款33000

　　② 2007年分派2006年现金股利1000万元：

　　 贷：长期股权投资—Q公司 800

　　借：银行存款 800

　　贷：应收股利800

　　③2008年宣告分配2007年现金股利1100万元：

　　投资后应得净利累积数=0+00万元

　　应恢复投资成本800万元

　　借：应收股利 880

　　 长期股权投资—Q公司800

　　 贷：投资收益1680

　　借：银行存款 880

　　 贷：应收股利 880

　　（2）①2007年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=（）+800+00×80%=35400万元

　　（3）①2007年抵销分录

　　借：股本30000

　　 贷：长期股权投资35400

　　借：投资收益 3200

　　 少数股东损益800

　　 未分配利润—年初 7200

　　 贷：本年利润分配——提取盈余公积 400

　　本年利润分配——应付股利1000

　　未分配利润9800

　　2）内部商品销售业务

　　借：营业收入500（100×5）

　　 贷：营业成本500

　　3）内部固定资产交易

　　借：营业收入 100

　　 贷：营业成本 60

　　固定资产—原价 40

　　借：固定资产—累计折旧4（40÷5×6/12）

　　②2008年抵销分录

　　借：股本30000

　　 贷：长期股权投资38520

　　借：投资收益4000

　　 少数股东损益 1000

　　 未分配利润—年初9800

　　 贷：提取盈余公积500

　　未分配利润13200

　　2）内部商品销售业务

　　借：未分配利润—年初 80

　　 贷：营业成本80

　　借：营业收入 600

　　 贷：营业成本 600

　　3）内部固定资产交易

　　借：未分配利润—年初 40

　　 贷：固定资产——原价 40

　　借：固定资产——累计折旧4

　　 贷：未分配利润—年初 4

　　借：固定资产——累计折旧 8

发布人：圣才学习网 发布日期： 9:49:16 瀏览次数：2463

某企业12月份发生下列产品销售业务：
（1）2日采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件，价款50000元增值税8500元，收到还款期限為3个月的银行承兑汇票一张
（2）8日，采用托收承付结算方式向B公司销售甲产品50件价款125000元，增值税21250元用银行存款代垫运杂费500元，已办妥托收手续
（3）10日，采用赊销方式向C公司销售乙产品30件价款60000元，增值税10200元；付款条件为：2/101/20，n/30（按全部价税计算）采用总价法核算。
（4）14日D公司因产品质量问题退回上月销售的甲产品5件，价款12500元增值税2125元，该企业签发支票一张支付退货款。
（5）18 日由于A公司发現所购甲产品两件外观存在问题，该企业同意给予A公司10%的销售折让5850元以银行存款支付。
（6）20日收到C公司支付的乙产品货款，存入银行
（7）31日，采用托收承付结算方式向F公司销售甲产品10件价款25000元，增值税4250元成本15000元，用银行存款代垫运杂费100元尚未办妥托收手续。
（8）31日用银行存款支付广告费6000元。
（9）月末结转主营业务成本：甲产品单位成本1500元；乙产品单位成本1000元。
（10）月末结转营业税金及附加：应交消费税43500元，应交城市维护建设税4690元应交教育费附加2010元。
要求：根据以上资料逐笔编制会计分录，并计算12月份营业利润

企业編制如下会计分录:
（1）借:应收票据　　　　　　　　　　　　58 500
　　　 贷:主营业务收入　　　　　　　　　　　50 000
　　　应交税费——应交增徝税（销项税额）　　　8 500
（2）借:应收账款　　　　　　　　　　　 146 750
　　　 贷:主营业务收入　　　　　　　　　　 125 000
　　　　　 应交税费——應交增值税（销项税额）21 250
　　　　　 银行存款　　　　　　　　　　　　　　 500
（3）借:应收账款　　　　　　　　　　　　70 200
　　　 贷:主营业務收入　　　　　　　　　　　60 000
　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）10 200
（4）借:主营业务收入　　　　　　　　　　 12 500
　　　　 应茭税费一一应交增值税（销项税额）2 125
　　　 贷:银行存款　　　　　　　　　　　　　14 625
（5）借:主营业务收入　　　　　　　　　　 5 000
　　　　 應交税费——应交增值税（销项税额） 850
　　　 贷:银行存款　　　　　　　　　　　　　 5 850
（6）C公司10日内付款，取得2%的现金折扣＝70200×2%＝1404（元）
借:银行存款　　　　　　　　　　　　　　 68 796
　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　1 404
　贷:应收账款　　　　　　　　　　　　　　　 70 200
（7）尚未办妥托收手续不做销售处理，代垫运费及应交增值税记入“应收账款”科目
借:应收账款　　　　　　　　　　　　　　 4 350
　貸:银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　100
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　4 250
借:发出商品　　　　　　　　　　　　　　15 000
　贷:库存商品　　　　　　　　　　　　　　　15 000
（8）借:销售费用　　　　　　　　　　　　6 000
　　　 贷:银行存款　　　　　　　　　　　　　6 000
（9）甲产品成本＝1500×（20＋50－5）＝97500（元）
借:主营业务成本　　　　　　　　　　　 127 500
　贷:库存商品　　　　　　　　　　　　　　 127 500
（1O）借:营业税金及附加　　　　　　　　50 200
　　　　贷:应交税费——应交消费税　　　　　43 500
　　　　　　　　　　——应交城市维护建设税　 4 690
　　　　　　　　　　——应交教育费附加　　　 2 010
12月份营业利润计算如下:
营业成本＝127500（元）
营业税金及附加＝50200（元）
销售费用＝6000（元）
财务費用＝1404（元）

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