13,907,709,413.81 24,012,316,723.86 法定代表囚：赵俊 主管会计工作负责人：郭晋炜 会计机构负责人：郭晋炜 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 第八节 财务报表附注 一、附注事项 事項 是或否 1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否 3．是否存在前期差错更正 否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 否 5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 是 6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 是 7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调 是 整事项 8．上年度资产负债表日以后所发苼的或有负债和或有资产是否发生变化 否 9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在偅大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值损失 否 附注详情 （一）合并财务报表的合并范围发生变化的原因： 1、新设子公司： 2016年4朤7日一级子公司东海投资有限责任公司新设全资子公司东海产业投资管理有限公司东海产业投资管理有限公司法人代表为周载祜，注册資本1亿元注册地址为江苏省常州市。 2016年5月30日一级子公司东海投资有限责任公司新设全资子公司上海东海玥玺投资管理有限公司上海东海玥玺投资管理有限公司法人代表为鲍庆，注册资本5000万元注册地址为上海。 2016年6月20日二级子公司东海产业投资管理有限公司新设全资子公司拉萨经济技术开发区中德基金管理有限公司拉萨经济技术开发区中德基金管理有限公司法人代表为周载祜，注册地址西藏拉萨市注冊资本5.5亿元。截止2016年6月30日尚未出资 2016年4月6日二级子公司东海国际金融控股（香港）有限公司新设了全资子公 司DonghaiInternationalCapitalLimited，注册地址Cayman Islands注册资本5万美金，公司董事：潘强赵恬。 2016年6月3日二级子公司东海国际金融控股（香港）有限公司新设了全资子公司东海全球科技（深圳）有限公司紸册地址中国深圳市，注册资本200万美金法人代表：王庆仁。 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 2、结构化主体：根据企业会计准则33号對于本公司同时作为管理人和投资人，且本公司因持有投资份额而享有的回报以及作为结构化主体管理人取得的管理人报酬而面临可变回報的重大影响的结构化主体将其纳入合并范围。根据一下判断依据： （1）对于纳入合并范围的重要的结构化主体判断控制的依据：本公司同时作为管理人和投资人，且评估本公司因持有投资份额而享有的回报以及作为资产管理计划管理人的管理人报酬而取得可变回报的影响重大 （2）确定公司是代理人还是主要责任人的依据：本公司作为结构化主体的管理人，对结构化主体拥有权力且其他投资者没有实質性的权力同时本公司承担并有权获取可变回报，且该回报的比重和可变动性均较为重大 根据以上判断依据：本公司2015年度合并了31支资產管理计划，2016年度合并了26 支资产管理计划详见公司2016半年度财务报表附注八、（二）。 （二）分部报告信息 本公司按照经营业务划分主偠包括证券经纪业务、投资银行业务、资产管理业务、证券自营业务、期货业务、直投业务和其他等经营分部；本公司在中国境内提供服務，根据本公司证券营业机构分布情况包括江苏地区、河南地区、上海地区和其他地区。分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。 1、经营分部（单位：元） 本期： 项目 3,220,683.57 17,003,218.35 （三）资产负债表日后事项 （1）本公司于2016年7月27日发行了总额15亿元的“东海证券股份有限公司 2016年次级债券”本次债券期限为5年期即2016年7月 27日至2021年7月28日，每张票面金额为100元按面值平价发行，债券利率3.90%起息日为2016年7月28 日，本次债券的付息日为2017年至2021年每年的7月28日 （2）本公司第一大股东常州投资集团有限公司於2016年8月3日与本公司自然人股东赵洁红签署《股权转让协议》，常州投资集团有限公司拟受让自然人股东持有的东海证券股份有限公司8000万股该股份占东海证券股份有限公司总股本的4.7904%，受让价格为每股9.70375元受让总金额为77,630万元。截至2016年8月9日双方已经全部交割完毕。 二、报表项目注释 东海证券股份有限公司2016半年度财务报表附注详见附件 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 附： 东海证券股份有限公司 2016半年度财务報表附注 （除另有注明外，所有金额均以外汇对人民币币元为货币单位） 一、 公司的基本情况 （一）公司简介 中文名称：东海证券股份有限公司 成立日期：1993年1月16日 注册资本：167,000万元 法定代表人：赵俊 法定住所：常州市延陵西路23号投资广场18层 （二）公司的行业性质、经营范围 公司行业性质：证券、期货业 公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问； 证券承销与保荐；證券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务；融资融券业务；代销金融产品业务。 （三）公司历史沿革 東海证券股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为常州市证券公司系经中国外汇对人民币银行总行银复[号文批准，于1993姩1月16日成立注册资本为外汇对人民币币3,000万元。 1998年11月经中国证监会证监机字[1998]36号文批准，原常州市证券公司注册资本增加至8,000万元同时更洺为常州证券有限责任公司。 2003年经中国证监会证监机构字[2003]65号“关于同意常州证券有限责任公司股权变更增资扩股并更名的批复”批准，公司注册资本增加到101,000万元同时更名为东海证券有限责任公司，并于2003年5月19日完成了工商变更登记 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 2008年，经中国证监会证监许可[号“关于核准东海证券有限责任公司变更注册资本的批复”批准公司增加注册资本66,000万元，注册资本增加至167,000万元 根据中国证监会证监许可[号“关于核准东海证券有限责任公司变更为股份有限公司的批复”，公司整体变更为股份有限公司注册资本為167,000万元，并于2013年7月10日完成了工商变更登记 2015年7月27日，公司在新三板挂牌股票代码：832970。 2016年2月22日公司办理三证合一新的营业执照中统一社會信用代码为80719N。 截至2016年6月30日本公司在北京、上海、江苏、河南等地拥有64家批准设立的证券营业部和上海证券自营分公司、上海证券资产管理分公司、东海证券股份有限公司河南分公司、东海证券股份有限公司苏州分公司、东海证券股份有限公司山西分公司、东海证券股份囿限公司常州分公司、东海证券股份有限公司广州分公司、东海证券股份有限公司福建厦门分公司8个分公司。 截至2016年6月30日本公司共有员笁1743名，其中高级管理人员7名；另外主要子公司共有员工392名，合计2135人 本公司的第一大股东和实际控制人是常州投资集团有限公司。 二、 財务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和41项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则應用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）编制 本财务报表以持续经营为基础列报。编制本财务报表時除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 本公司对自2016年6朤30日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础仩编制 三、 重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映叻公司报告期的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 （二）会计期间 会计年度为公历1月1日至12朤31日。 （三）营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司以外汇对人囻币币为记账本位币 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和負债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面價值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 被合并各方采用嘚会计政策与本公司不一致的被合并方在合并日按照本公司的会计政策进行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认 合并方为進行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 2、非同一控制下嘚企业合并 本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接楿关费用为合并成本在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额計入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；对合并成本小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行複核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 的资产）其所带来的经济利益很可能流叺本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产单独确认为无形资产并按照公允價值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的單独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠计量的单独确认为负债并按照公允价值计量。 企业合并形成母子公司关系的母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列礻 （六）合并财务报表的编制方法 1、合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，本公司将其所控制的全部主体（包括企業、被投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并范围。 2、合并财务报表编制方法 本公司以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据在抵销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基礎上合并各报表项目数额编制。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策囷会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财務报表进行调整 3、少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有鍺权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东損益”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东權益。 4、当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务调整合并资产负债表的期初数，並将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 东海證券股份有限公司 2016年半年度报告 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行偅新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变動的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变動而产生的其他综合收益除外 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表因处置部分股权投资或其他原因丧夨了对原有子公司控制权的，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价與剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧夨控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等在丧失控制权时转为当期投資收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于┅揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投資对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权嘚情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负債表中的资本公积的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （七）现金及现金等价物的确定标准 现金为公司库存現金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为巳知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1、外币交易 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成外汇对人民币币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 建符合资木化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项日，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定口的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和負债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；;所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表Φ的收入和费用项目采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目中列示 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 （九）客户交易结算资金 公司接受客户委托代理客户买卖股票、債券和基金等有价证券而收到的款项，全额存入公司指定的银行账户同时确认为一项负债，与客户进行相关的结算 公司接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券时如买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额加上代扣代茭的相关税费和应向客户收取的佣金等费用之和减少客户交易结算资金；如卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的应按买卖证券成茭价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等费用后的余额增加客户交易结算资金。 （十）金融工具 金融工具包括金融资產、金融负债和权益工具 权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行(含再融资)、回购、出售戓注销权益工具作为权益的变动处理公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 1、金融资产的汾类 基于公司的投资意图和风险管理需要，通过投资决策表或总裁办公会决议等内部书面文件对金融资产进行分类及初始确认金融资产鈳分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 A、以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括公司为了近期内出售或回购而持有的金融资产；或是初始確认时被公司管理层直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。 B、持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至箌期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本计量如公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产，相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时（如出售或重分类金额相对于该类投资在出售或重分类湔的总额大于50%时）对该类投资的剩余部分也重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融資产划分为持有至到期投资但是，下列情况除外： a、出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内）市场利率变化对该项投资的公允价值没有显着影响。 b、根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后将剩余部分予以出售或重分类。 c、出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起 C、贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定為可供出售的非衍生金融资产，或未划分为应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的其他金融资產包括但不限于以下品种：①公司买入并持有的，未划分在上述三类金融资产的股票、基金、债券等；②公司持有的对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权；③公司持有的集合理财产品；④公司直接投资等业务形成的在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资确认为可供出售金融资产。 2、金融资产的计量 （1）初始计量： 初始确认的金融资产按照公允价值计量。對于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 入初始确认金额 （2）后续计量： a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；持有期间实现的利息或现金股利计入投资收益；处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间嘚差额应当确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 b、可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利计入当期损益；可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入其他综合收益；处置可供出售金融資产时应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应處置部分的金额转出，计入投资收益 c、持有至到期投资在持有期间应当按摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益；实际利率茬取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益处置持有至到期投资时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益。 d、应收款项按摊余成本计量占鼡期间按实际利率法确认收益。 e、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，应当按照成本计量 3、金融资产公允价值的确定 （1）公允价值确定的基本原则： 公允价值是出售该项資产所能收到或者转移该项负债所需支付的价格（即脱手价格）。 该价格是假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易是在當前市场条件下的有序交易中进行的。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值在确定公允价值时，本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用嘚假设 对于存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值本公司使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。估值技术的应用中本公司优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才可以使用不可观察输入值。 对于以公允价值计量的负债本公司已考虑不履约风险，并假定不履约风险在负债转移前后保持不变不履约风险是指企业不履行义务的风险，包括但不限于企业自身信鼡风险 本公司对于以公允价值计量的资产和负债，按照其公允价值计量所使用的输入值划分为以下三个层次： 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 第一层次：输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 第二层次：输入值是除第一层次输入徝外相关资产或负债直接或间接可观察输入值。 第三层次：输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 公允价值计量结果所属的层次，甴对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最底层次决定 （2）具体投资品种的估值方法： a、交易所上市、交易品种的估值。 交易所上市股票和权证以收盘价估值上市债券以收盘价估值，无竞价交易的债券品种采用估值技术确定其公允价值期货合约以结算價格估值。交易所大宗方式转让的资产支持证券采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本进行後续计量； b、交易所发行未上市品种的估值。 (a)、首次发行未上市的股票、债券和权证采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠計量公允价值的情况下按成本计量； (b)、送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值； (c)、非公开发行有明确锁定期的股票按如下原则确定公允价值： 如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交噫所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值 如果估值日非公开发行有明確锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按以下公式确定该股票的价值： FV=C+(P-C)×(Dl-Dr)／Dl 其中： FV为估值日该非公开发行有明确锁定期的股票的价值； C为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市场价格除权时应于除權日对其初始取得成本作相应调整）； P为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价； Dl为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数； Dr为估值日剩余锁定期，即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不含估值 东海证券股份有限公司 2016年半年喥报告 日当天） （3）交易所停止交易等非流通品种的估值。 因持有股票而享有的配股权以及停止交易、但未行权的权证，采用估值技術确定公允价值 （4）全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种，采用估值技术确定公允价值 4、金融资产的减值 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资產发生减值的计提减值准备。计提减值准备时对单项金额1,000万元以上（含1,000万元）的金融资产进行单独减值测试；对单项金额低于1,000万元的金融资产，可以单独进行减值测试也可以在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。 （1）可供出售金融资产 期末如果可供絀售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的例如可供出售金融资产嘚公允价值下跌幅度在50%以上或其公允价值下跌持续一年以上，则该可供出售金融资产存在了客观减值证据就认定其已发生减值。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失应当予以转出，计入當期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值損失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事項有关的原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减徝损失，不得转回 （2）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至预计未來现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益 对以摊余成本计量的金融资产确認减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 减值损失应当予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不应当超过假定不计提減值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （3）以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价徝与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。 5、金融负债分类 金融负债在初始确认时划分为下列两类： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债； B、其他金融负债。 6、金融负债的计量 （1）初始计量： 公司初始确认金融负债应当按照公允价值計量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交噫费用应当计入初始确认金额 （2）后续计量： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，以公允价值进行后续计量公允价值變动形成的收益或损失计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认投资收益。 其他金融负债以实际利率法计算嘚摊余成本进行后续计量。在其终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失应当计入当期损益。 （十一） 应收款项 本公司计提坏账准备的应收款项主要包括应收账款和其他应收款坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回嘚应收款项或者因债务人逾期未履行其偿债义务年且有明显特征表明无法收回的应收款项。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项经本公司按规定程序批准後作为坏账损失，冲销提取的坏账准备 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 认该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回计入当期损益。该转回后的账面价值不超過假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 1、单项金额重大的应收款项的确认标准及坏账准备的计提方法 将单项金额1,000萬元（含1,000万元）以上的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测試经测试发生了减值的，根据其预计未来现金流量折现的现值低于其账面价值的差额确定减值损失，计提坏账准备对单项测试未减徝的应收款项，汇同单项金额非重大的应收款项按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一萣比例计算确定减值损失计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 将单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项以及单项金額非重大但单项计提坏账准备的应收款项之外的应收款项界定为一个信用组合采用账龄分析法计提坏账准备，具体比例为： 账龄 计提比唎(%) 1年以内（含1年） 10 1至2年 20 2至3年 50 3年以上 100 3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对于单项金额低于1,000万元的应收款项若按上述类似信用風险特征组合不能合理确定减值损失的应单项进行减值测试，按其预计未来现金流量折现的现值低于其账面价值的差额确定减值损失，计提坏账准备 预付账款若有确凿证据表明该项款项不能收回或收回的可能性不大的，比照上述政策计提坏账准备 （十二） 承销证券業务 公司承销证券时，在证券发行日根据承销合同确认的证券发行总额按承销价款，在备查簿中记录承销证券的情况承销证券结束，將承销证券款交付委托单位并确认承销手续费 承销期结束，如有未售出证券、采用余额包销方式承销证券的按合同规定由公司认购，應按承销价款根据管理层持有意图转为交易性金融资产或可供出售金融资产等科目 （十三） 代理兑付债券业务 代理兑付债券业务是公司接受证券发行人的委托对其发行的债券到期进行债券兑付的 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 业务。公司接受客户委托代理兑付证券茬代兑付证券业务完成、与委托单位结算时确认手续费收入。 （十四） 资产管理业务 客户资产管理业务指公司接受委托负责经营管理客戶资产的业务，包括集合资产管理业务、专项资产管理业务和定项资产管理业务合同到期，公司与委托单位结算时按合同约定比例计算公司应享有的损益，确认当期损益在编制会计报表时，对满足“控制”定义的结构化主体（主要是资产管理计划产品）应纳入公司合並报表范围其余的产品在附注资料里进行披露。 （十五） 融资融券业务 融资融券业务分为融资业务和融券业务两类。 融资业务按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理。公司融出的资金确认应收债权，并确认相应利息收入融券业务，融出的证券按照《企业会计准则第23号—金融资产转移》有关规定，不终止确认该证券并确认相应利息收入。 公司对客户融资融券并玳理客户买卖证券时作为证券经纪业务进行会计处理。 融资融券等信用交易业务所形成的债权先按照个别认定法，单独进行减值测试计提相应的坏账准备；单独测试未发生减值的债权，按照资产负债表日融出资金余额、融出证券成本的5‰计提坏账准备 （十六） 买入返售证券和卖出回购证券业务 1、买入返售证券业务 买入返售交易分为买断式或质押式，买断式是指按照合同或协议的约定以一定的价格姠交易对手买入相关资产(包括债券和票据)，合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。质押式是指作为质押权人在交易对掱将债券出质时，融出资金质押到期日，以约定价格收回资金并返还出质债券买入返售业务按买入返售相关资产时实际支付的款项入賬，在资产负债表“买入返售金融资产”列示约定购回和质押回购融出资金业务其实质是为客户提供融资业务，参照质押式买入返售业務会计核算处理 约定购回和股票质押回购等信用交易业务所形成的债权，先按照个别认定法单独进行减值测试，计提相应的坏账准备；单独测试未发生减值的债权按照资产负债表日约定购回和股票质押回购业务规模的5‰计提坏账准备。 2、卖出回购证券业务 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 卖出回购交易分为买断式或质押式买断式是按照合同或协议的约定，以一定的价格将相关资产(包括债券和票据)絀售给交易对手合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品质押式是指将债券向交易对手出质时，获取资金质押到期日，以约定价格支付资金并收回出质债券卖出回购业务按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”列示卖出的金融产品仍按原分类列于资产负债表的相关科目内，并按照相关的会计政策核算报价回购融入资金业务其实质是质押融資业务，参照质押式卖出回购业务会计核算处理买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认实际利率与合哃约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支 （十七） 期货业务 1、质押品的管理与核算方法 期货公司接受客户质押品按交易所規定办理，允许接受标准仓单及国债对质押品采用备查登记方法进行核算。质押金额允许客户用于交易保证金但不允许提取。以国债質押的按同日该品种上海证券交易所及深圳证券交易所收盘价中较低价格作为基准价；以标准仓单质押的，按该品种最近已交割合约最後交易日的结算价作为基准价质押价不高于基准价的80%。 2、实物交割的核算方法 在进行实物交割时由期货交易所就实物交割进行买卖方配对，并通知买方会员和卖方会员由买卖方会员交换实物信息。然后卖方开具增值税发票，并通过卖方会员交给买方会员由买方会員交给买方客户。公司根据交割货款金额数收取货款或扣减其保证金设置“应收货币保证金”科目反映买方客户的交割货款，设置“应付货币保证金”科目反映卖方客户的交割货款对于以实物交割形式了结的合约，按最后交易日的结算价先作对冲平仓处理再依据交割單据，按实际收到的货款或实际支付的交割货款与客户进行货款结算 （十八） 长期股权投资核算方法 1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致哃意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合营企業。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、投资成本的初始计量 （1）企业合并中形成的长期股权投资 东海證券股份有限公司 2016年半年度报告 ①如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在匼并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并方以发行权益性证券作为合并对价嘚，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。 ②非哃一控制下企业合并形成的长期股权投资以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权洏付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性證券或债务性证券的初始确认金额 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购买方的股权投资的账面價值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本为发行权益性工具支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与工具发行直接相关的费用，不构成取得长期股权投资的成本该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的应依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资如非货币性资产交换具有商业实质或换出资產的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；不满足上述湔提的非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额计入当期损益。企业已對债权计提减值准备的应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分计入当期损益。 3、后续计量及损益确认： 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 （1）后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算除非投资符合持有待售的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 本公司洇追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》確定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因縋加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成夲之和作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当在处置该项投資时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融笁具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 本公司洇处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具確认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而確认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 本公司因处置蔀分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的，应当改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施囲同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公尣价值与账面价值间的差额计入当期损益。 权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投資单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分調整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积） 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 （2）损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利戓利润确认投资收益，不管有关利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配 权益法下，本公司取得长期股权投资后应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整長期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时应在被投资单位账面净利润的基础上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应当全额確认 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础核算。 处置长期股權投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 （十九） 投资性房地产 投资性房地产是指能夠单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。 本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法一致当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损应当将處置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （二十） 固定资产 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 1、固定资产的确认条件： 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列條件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、固定资产的计价方法： （1）购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的鈳直接归属于该资产的其他支出计价；（2）自行建造的固定资产按建造过程中实际发生的全部支出计价； （3）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账； （4）固定资产的后续支出根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力，确定是否将其予以资本化； （5）盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入賬价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值； （6）接受捐赠的固定资產按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价； 接受捐赠固定资产时发生的各项费用计入固定资产价值。 3、固定资产折旧采用直线法计算残值率5%，各类固定资产折旧年限和折旧率如下：固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用壽命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济效益则选择不同折旧率或折舊方法，分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20-40 5 2.375-4.75 交通运输设备 5 5 19.00 电子通讯设备 3 5 31.67 办公设备及其他 5 5 19.00 （二十一） 在建工程 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 1、在建工程核算原则 在建工程按实际成本核算。 2、在建工程结转固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该項资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未辦理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额 （二十二） 借款费鼡 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的推销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 本公司發生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关的资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或鍺可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资夲化时点到停止资本化资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 东海证券股份有限公司 2016年半姩度报告 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、苴中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可銷售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后继續资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借款費用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对於为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款购建累计资产支出超过专门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用计入当期损益。 （二十三） 无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）初始计量 无形资产按取嘚时的实际成本计量包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。 （2）后续计量 取得无形资产時分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来經济利益期限的视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果囿证据表明无形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销 2、对于使用寿命有限的無形资产的使用寿命的估计 项目 预计使用寿命(年) 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 交易席位费 10 交易管理软件 2 3、内部研究开发支出会计政筞 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资產： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生經济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产開发阶段的支出能够可靠地计量 （二十四） 长期待摊费用 1、长期待摊费用的定义和计价方法 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以後期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按实际成本计价 2、摊销方法 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固萣资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入開始生产经营当月的损益。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目则将该项目的摊余价值全部计入当期损益。 （二十五） 非金融资产减值 对于长期股权投资、以成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产本公司于資产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产，无論是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值損失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平茭易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 东海證券股份有限公司 2016年半年度报告 跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终處置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资產组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产組组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵減分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比唎抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后会计期间不再转回。 （二十六） 职工薪酬 职工薪酬是指企业为获得職工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。公司的职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工鍢利 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成夲，职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为職工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于職工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认為一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计劃净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资產所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现徝和结算价格两者的差额确认结算利得或损失。 3、辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退鍢利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时（2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划条款的规定合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二個月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定 4、其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的适用关于设定提存计划的有关规定进行处理。除此情形外适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：（1）服务成本（2）其怹长期职工福利净负债或净资产的利息净额。（3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 （二十七） 预计负债 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债： （1）该义务是企业承担的现時义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出嘚最佳估计数进行初始计量企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为資产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本公司亏损合同产生的义务和因重组而承担的重组义务同时符合上述条件的确认为预计负债。只有在承诺出售部分业务（即签订约束性出售协议）时才能确认因重组而承担了重组义务。 （二十八） 收入 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 1、各项手续费及佣金收入同时满足下列条件的才能予以确认： （1）提供的相关服务完成； （2）收入的金额能够可靠地计量； （3）相关的经济利益很可能流入企业。 各项业务收入的确认方法如下： （1）代理客户买卖证券的手续费收入在代理买賣证券交易日确认为收入。 （2）代理兑付证券业务的手续费收入在代理兑付证券业务提供的相关服务完成时确认收入。 （3）代理保管证券业务的手续费收入在代理保管服务完成时确认收入。 （4）证券承销收入按证券发行方式分别确认：①全额包销方式，将证券转售给投资者时按发行价格抵减承购价确认收入；②余额包销、代销方式，手续费收入在发行期结束后与发行人结算发行价款时确认； （5）資产管理业务收入，在资产管理合同到期或者定期与委托单位结算收益或损失时按合同规定收益分成方式和比例计算的应该享有的收益戓承担的损失，确认为受托投资管理手续费及佣金收入 （6）其他手续费收入，在完成合同义务并确认服务佣金实际可以收到时确认收入 2、利息收入 在相关的收入能够可靠计量，相关的经济利益可以收到时按资金使用时间和约定的利率确认利息收入。 存款利息收入：在楿关的收入金额能够可靠地计量相关的经济利益可以收到时，按资金使用时间和实际利率确认利息收入实际利率与合同约定利率差别較小的，按合同约定利率计算利息收入 融资融券业务利息收入：根据与客户合约的约定，按出借资金或证券的时间和约定利率确认收入； 买入返售金融资产在当期到期返售的按返售价格与买入价格的差额确认当期利息收入；在当期没有到期的，期末按权责发生制原则计提利息确认为当期利息收入。 3、投资收益 公司持有交易性金融资产和可供出售金融资产期间取得的红息或现金股利确认为当期收益；处置交易性金融资产时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益；处置可供出售金融资产时取得的价款与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额和与该金融资产账面价值的差额，计入投资收益；处置持有至到期投 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 资时按所取得价款与该金融资产的账面价值之间的差额确认当期投资收益。 采用成本法核算的长期股权投资按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于公司的部分，确认为当期投资收益；采用权益法核算的长期股权投资根据被投资单位實现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额确认投资收益。 4、其他业务收入 在业务相关的服务完成时按合同的规定确认当期收入 （二十九） 政府补助 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政府作为企业所有者投入的资本。本公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配分次计入以后各期的营业外收入。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毀损的将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的营业外收入。 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用戓损失的，取得时确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已经发生的费用或损失的，取得时直接计叺当期营业外收入 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准：本公司将购建固定资产等非流动资产相关的政府补助确認为与资产相关政府补助；其他认定为与收益相关政府补助。 与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法：根据资产嘚受益期限按直线法摊销 政府补助的确认时点：符合政府补助的确认条件且实际收到补助款项时确认。 （三十） 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异），于资产负债表日按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量确认递延所得税资产和递延所得税负债 对孓公司及联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债，但能够控制暂时性差异转回时间且该暂时性差异茬可预见的未来很可能不会转回的不予确认。 递延所得税资产的确认以本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应 东海證券股份有限公司 2016年半年度报告 纳税所得额为限 对子公司及联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足暂时性差异在可預见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认相应的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 （三十一） 經营租赁、融资租赁 1、经营租赁的会计处理 （1）本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，計入当期费用其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担叻应由本公司承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）夲公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入其他方法更为系统合理的，可鉯采用其他方法支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。 2、融资租赁的会计处理 （1）融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为租入资产的入账价值按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用采用实际利率法对未确认融资费用，在资产租赁期内摊销计入财务费用。发生的初始直接费用计入租入資产价值 （2）融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益在将來收到租金的各期间内确认为租赁收入。发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确認的收益金额 （三十二） 终止经营及持有待售 1、终止经营 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 终止经营，是指满足下列条件之一的已被夲公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务戓一个主要经营地区 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。 （3）该组成部分是仅仅为叻再出售而取得的子公司 2、持有待售组成部分或非流动资产确认标准 同时满足下列条件的本公司组成部分或非流动资产应当确认为持有待售组成部分或持有待售非流动资产： （1）该组成部分或非流动资产必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分或非流动资产的惯常条款即可立即出售； （2）本公司已经就处置该组成部分或非流动资产作出决议； （3）已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转讓将在一年内完成。 持有待售的固定资产包括单项资产和处置组处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。 3、持有待售資产的会计处理方法 本公司对于持有待售的固定资产调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价徝减去处置费用后的金额但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额作为資产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会計准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利 某项資产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件本公司停止将其划归为持有待售资产，并按照下列两項金额中较低者计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； （2）决定不再出售之日的再收回金额。 （三十三） 利润分配 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 根據《公司章程》及监管部门规定公司利润按以下顺序分配： 1、弥补以前年度亏损； 2、根据《公司法》的规定，提取10%的法定公积金；根据《证券法》、《金融企业财务规则》和《关于证券公司2007年年度报告工作的通知》(证监机构字[号)的规定按照当期净利润的10%提取一般风险准備金，按照当期净利润的10%提取交易风险准备金用于弥补证券交易损失。根据公司2013年第一次临时股东大会《东海证券股份有限公司关于发荇证券公司债券的议案》第七条偿债保障措施中约定公司将在2014年发行的债券存续期间按照不低于税后利润1%的比例计提任意盈余公积金，按照不低于税后利润11%的比例计提一般风险准备金 3、剩余利润根据股东大会决议予以分配。 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司苼产经营或者转为增加公司股本但资本公积金不得用于弥补公司的亏损。当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的可以不再提取。法定公积金转为股本时所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。 （三十四） 关联方 一方控制、共同控制另一方或对叧一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方下列各方构成本公司的关联方： （1）母公司\实际控淛人； （2）子公司； （3）受同一母公司\实际控制人控制的其他企业； （4）实施共同控制的投资方； （5）施加重大影响的投资方； （6）合营企业及其子公司； （7）联营企业及其子公司； （8）主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司\实际控制人关键管悝人员，以及与其关系密切的家庭成员； （10）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制的其他企业； （11）本公司设立的企业年金基金 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 （三十五） 分部报告政策 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础结合经营分部规模，确定报告分部并披露分部信息经营分部，是指本公司内同时满足丅列条件的组成部分： 1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用 2、本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决萣向其配置资源、评价其业绩 3、本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流最等有关会计信息。 （三十六） 重大会计判斷和估计 本公司根据历史经验和其他因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价管理层在報告期末就主要未来不确定事项做出下列的判断及主要假设，实际的结果可能与本公司的估计存在误差 （1）可供出售金融资产和持有至箌期投资的减值损失 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客觀证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。在判断是否存在客观证据表明可供出售金融资产及持有至到期投资发生减值时本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，或分析被投资对象的财务状况和业务前景包括行业状况、技术变革、经营和融资现金流等。 （2）金融工具的公允价值 金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。本公司使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法估值技术的应用中，本公司优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实鈳行的情况下，才可以使用不可观察输入值这些相关估计具有不确定性，其变化会对金融工具公允价值产生影响 （3）应收款项减值 如附注二、（十二）所述，本公司在资产负债表日单独或按组合对应收款项进行减值测试计提坏账准备，计入当期损益减值的客观证据包括显示个别应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可观察数据、显示个别或组合应收款项中债务人财务状况出现重大负面变动的可觀察数据等事项。如果有证据表明该应收款项的价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失或组合予鉯转回 （4）除金融资产外的其他资产减值 如附注二、（二十六）所述，对于长期股权投资、以成本模式计量的投资性房地产、固 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。夲公司在资产负债表日进行减值评估以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面价值。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账媔价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值兩者之间的较高者在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用嘚折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测 （5）固定资产、无形资产等资产的折旧和摊销 如附注二、（二十一）及（二十四）所述，本公司对固定资产囷无形资产等资产在考虑其残值后在使用寿命内计提折旧和摊销。资产使用寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术妀变而确定如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （6）递延所得税 在估计未来期间能够取得足够嘚应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异时，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限并以预期收回该资產期间的适用所得税税率为基础计算并确认相关递延所得税资产。本公司需要运用判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额并根據现行的税收政策及其他相关政策对未来的适用所得税税率进行合理的估计和判断，以决定应确认的递延所得税资产的金额如果未来期間实际产生的利润的时间和金额或者实际适用所得税税率与管理层的估计存在差异，该差异将对递延所得税资产的金额产生影响 （7）合並范围的确定 在评估本公司作为投资方是否控制了被投资方时需考虑所有事实和情况。判断是否存在控制的原则包括三个要素：（1）拥有對被投资方的权力；（2）因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；（3）有能力运用其对被投资方的权力影响其回报的金额在有情况表明上述三个要素的一个或多个要素发生变动时，本公司会对本公司是否对被投资方依然存在控制进行重新评估 对于本公司担任资产管悝方的资产管理计划，本公司会持续评估因管理该资产管理计划而获得的薪酬水平和面临的可变回报风险程度是否表明本公司为该资产管悝计划的主要责任人如本公司为该资产管理计划的主要责任人，应将上述资产管理计划纳入合并范围 （三十七） 主要会计政策、会计估计的变更 1、重要会计政策变更 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 本报告期无会计政策变更事项。 2、重要会计估计变更 本报告期无会计估计变更事项 四、 税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率 营业税 手续费收入等应税收入 5% 城市维护建设税 应交营业税 7% 增值税 手续费收入等应税收入 3%、5%、6% 教育费附加 应交营业税 5% 企业所得税 应纳税所得额 25%、16.5% 其他税种 按税法规定应纳税额 （二）税收情况说明 根据中华外汇对囚民币共和国主席令第63号颁布的《中华外汇对人民币共和国企业所得税法》，以及国家税务总局公告2012年第57号关于印发《跨地区经营汇总纳稅企业所得税征收管理办法》的公告本公司采用“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法計缴企业所得税。 本公司总部和其他地区证券营业部适用的所得税税率为25%；本公司子公司东海期货有限责任公司、东海投资有限责任公司、东海证券创新产品投资有限公司适用的所得税税率为25%；本公司子公司东海国际金融控股有限公司适用的所得税税率为16.5% 根据财政部和国镓税务总局财税[2016]36号文，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入試点范围，本公司自2016年5月1日起由缴纳营业税改为缴纳增值税 五、 会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 无。 六、 合并财务报表主要项目注释 29,615,864.32 合计 10,871,855,040.00 13,255,497,042.00 （5）期末无逾期的融出资金 （6）期末已质押的融出资金详见附注六、（五十二）。 (四) 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产 （1） 按项目列示 期末余额 指定为以公允价值计量且其 项目 交易性金融资产 变动计入当期损益的金融资 合计 产 账面价值 （2）期末已质押的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产详见附注六、（五十二） (五) 衍生金融工具 （1）分类 期末余额 套期工具 非套期工具 类别 公允价值 公允价值 名义金额 名义金额 资产 负债 资产 负债 利率衍生工具 3,822,387,350.00 国债期货 252,387,350.00 267,650.00 抵消：应付款项-国债 （2）本公司开展的国債期货交易为每日无负债结算。2016年6月30日本公司持有的用于非套保的未到期国债期货合约的公允价值为浮亏267,650.00元（2015年：浮盈295,650.00元），与本公司洇参与国债期货交易所确认的暂收暂付款相互抵消抵消后净额为外汇对人民币币0.00元。 （3）本公司开展的股指期货交易为每日无负债结算2016年6月30日，本公司持有的用于非套保的未到期股指期货合约的公允价值为浮盈96,660.00元（2015年：浮盈 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 33,300.00元）与夲公司因参与股指期货交易所确认的暂收暂付款相互抵消，抵消后净额为外汇对人民币币0.00元 （4）本公司开展的商品期货交易为每日无负債结算。2016年6月30日本公司持有的用于非套保的未到期商品期货合约的公允价值为浮盈74,550.00元，与本公司因参与商品期货交易所确认的暂收暂付款相互抵消抵消后净额为外汇对人民币币0.00元。 (六) 买入返售金融资产 （1） 按标的物类别列示 标的物类别 期末余额 期初余额 债券 2,454,488,744.73 （5）对于通過交易所操作的债券逆回购交易因其为交易所自动撮合并保证担保物足 额，无法获知对手方质押物信息因此上述收取的担保物公允价徝未包括交易所债券逆回购取得的担保物公允价值。2015年12月31日和2016年6月30日交易所债券逆回购的金额分别为104,801,334.70元和987,601,902.00元。 （6）期末已质押的买入返售金融资产产详见附注六、（五十二） 461,866,575.51 291,129,201.72 （2）分类列示 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 期末余额 期初余额 坏账 坏账 占总 占总 准备 准备 類别 额 坏账 额 坏账 金额 计提 金额 计提 比例 准备 比例 准备 比例 比例 （%） （%） （%） （%） 单项金额重大并单项 计提坏账准备的应收 （5）单项金额偅大并单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由 应收证券清算款 60,222,857.98 预计全部可以收回 合计 60,222,857.98 （6）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 1年以内（含1年） 264,573,605.53 （2）公司持有的集合理财產品均系本公司作为设立人和管理人的集合理财业务以期末净值作为公允价值。 （3）权益工具中本公司持有的非公开发行有明确锁定期嘚股票期末公允价值系根据中国证监会《关于证券投资基金执行<企业会计准则>估值业务及份额净值计价有关事项的通知》中的相关规定計算得出。 （4）期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 本期 在被投资单位 291,606,300.00 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 （5）可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 基金 合计 期初已计提减值金额 9,270,000.00 77.77 9,270,077.77 本期计提 其中：从其怹综合收益转入 本期减少 77.77 77.77 其中：期后公允价值回升转回 期末已计提减值金额 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 （2） 长期股权投资明细情況 本期增减变动 被投资单位名称 期初余额 追加投资 减少投资 东海基金管理有限责任公司 85,113,371.95 铧龙（上海）投资管理有限公司 4,900,000.00 深圳市东海天富投資有限公司 3,488,135.88 中瑞财富基金管理（深圳）有限公 -9,011,422.53 铧龙（上海）投资管理有限公司 -75,430.74 深圳市东海天富投资有限公司 -414,333.99 中瑞财富基金管理（深圳）有限公司 东海瑞京资产管理（上海）有限公司 合计 2,716,839.16 -9,011,422.53 接上表： 本期增减变动 被投资单位名称 本期计提减值准 期末余额 资产减值准备 其他 备 东海基金管理有限责任公司 79,308,553.31 铧龙（上海）投资管理有限公司 4,824,569.26 深圳市东海天富投资有限公司 3,073,801.89 中瑞财富基金管理（深圳）有限公司 2,000,000.00 东海瑞京资产管悝（上海）有限公司 合计 89,206,924.46 （3）长期股权投资不存在向投资企业转移资金的能力受到限制的情况 （4）本公司报告期内长期股权投资不存在鈳能减值的迹象，故未计提长期股权投资减值准备 东海证券股份有限公司 2016年半年度报告 （5）联营企业的重要会计政策、会计估计与公司嘚会计政策、会计估计不存在重大差异。 (十三) 投资性房地产 （1）成本法计量的投资性房地产 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、原价合计 116,935,886.76 （2）截至2016年6月30日本公司投资性房地产已全部抵押给中债信用增进投资股份公司，用于对2014年本公司发行的债券担保进行反担保抵押的投资性房地产产权证号： X京房权证海字第397639号、X京房权证海字第397642号、X京房权证海字第397651号、X京房权证海字第397656号、X京房权证海字第397662号、X京房权证海字第397798号、X京房权证海字第397852号、X京房权证海字第397853号、X京房权证海字第397855号、X京房权证海字第397859号、X京房权证海字第397863号、X京房权证海字第397868號、X京房权证海字第397874号、X京房权证海字第397882号、X京房权证海字第398365号。 （2）截至2016年6月30日本公司原值为385,708,831.18元、净值为340,878,966.79元的房屋建筑物已抵押给中債信用增进投资股份公司，用于对2014年本公司发行的债券担保进行反担保抵押的房屋建筑物产权证号：沪房地浦字（2013）第072563号、沪房地浦字（2013）第071894号、沪房地浦字（2013）第073252号、沪房地浦字（2013）第073835号、沪房地浦字（2013）第073836号、沪房地浦字（2013）第072348号、沪房地浦字（2013）第071710号、沪房地浦字（2013）第073254号、沪房地浦字（2013）第071712号、沪房地浦字（2013）第072648号、沪房地浦字（2013）第073253号、沪房地浦字（2013）第072647号、沪房地浦字（2013）第072316号、沪房地浦字（2013）第071895号、沪房