为什么贷方是辅助成本,而不是贷其他货币资金在贷方?

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文老师| 官方答疑老师

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一、应付票据中的保证金如果已经支付,则必须填列在现金流量表中列在“投资所支付的现金”项目。

二、商业汇票的承兑期限以中国人民银行颁布的《支付结算办法》为准最长不得超过6个月,因此保证金期限最长也应为6个月。


现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款,也包括“其他其他货幣资金在贷方”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途其他货币资金在贷方等其他其他货币资金在贷方

因此,要根據其他其他货币资金在贷方的具体用途来填列如,属于经营活动范围的计入经营活动相关的收入、流出项目等。

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