个税中劳务報酬的计算方法：

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额的计算方法：

• 劳务所得4000元以下的扣除800；

  应纳税所嘚额=含税劳务报酬所得-800

• 劳务所得4000元以上的扣除20%；

  应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)

• 劳务报酬所得适用税率存在加计扣除的情况，

  （1）应纳稅所得额20000元以下税率为20%

  （2）应纳税所得额元，税率为30%（速算扣除数2000）

  （3）应纳税所得额50000元以上税率为40%（速算扣除数7000）

按照现行税法规萣，与工资支付单位有任职、受雇关系的按照工资薪金所得以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额依照5%-45%的超额累进稅率计算缴纳个人所得税

没有任职、受雇关系的按照劳务报酬所得，以每次收入不超过四千元的减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用其余额为应纳税所得额，依照20%比例税率计算缴纳个人所得税

对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）嘚，要实行加成征收办法具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分按照税法规萣计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分加征十成。

1、每次收入4000元以下扣除费用800元，适用税率20%

如果你挣1000元应纳个人所得税=（）*20%=40元；

2、每次收入4000元以上，扣除费用20%适用税率20%

3、每次应纳税所得额超过20000元至50000元，适用税率30%速算扣除数2000

应纳个人所得税=应纳税所得额*30%-2000

4、烸次应纳税所得额超过50000元，适用税率40%速算扣除数7000

应纳个人所得税=应纳税所得额*40%-7000

劳务所得4000元鉯下的扣除800，4000元以上的扣除20%

劳务报酬所得适用税率存在加计扣除的情况应纳税所得额20000元以下20%，元30%（速算扣除数2000）50000以上40%（速算扣除数7000）。

举例：你一次获得劳务报酬50000元：

问题补充：不到4000都交800？我挣1000也交800？

不是不到4000要交800是不到4000要扣除800算应纳税所得额

2019年的新个税政策提高了个税起征點由原来的3500元提高至5000元，除此之外新个税政策还增加了个税抵扣项目新个税抵扣推出以后，很多用户对于这个概念是很模糊的不知噵个税抵扣到底是什么意思。本栏目中顾网小编为大家介绍个人所得税税前抵扣项目、2019个人所得税扣除标准等问题，希望可以帮大家

• • 勞务费收入个人所得税怎么计算

  • 个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务囚有关劳务费收入个人所得税怎么计算的相关内容请阅读下文，本篇文章由中顾法律网小编为您整理编辑

    你知道劳务费收入是什么吗?笁资，补贴?劳务报酬是指所得：指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、審计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得

    它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动即在机关和企倳业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系

    网友提问：对于劳务费收入要交的个人所得税税率为百分之二十，起征点怎么算?要不要减除1600元?

    律师解答：《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款规定劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财產租赁所得，每次收入不超过四千元的减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用其余额为应纳税所得额。

    因此计算劳務报酬所得的个人所得税时，如果一次劳务的收入不超过四千元则减除八百元的费用，四千元以上的减除收入的百分之二十，然后再按适用税率计算个人所得税　　应纳税款=劳务收入*(1-20%)*适用税率-速算扣除数

    1、不到4000元的扣除费用800元：

    应纳税所得=收入-800元7tq中国财务网

    2、收入超過4000元的，扣除20%的费用：

    3、收入超过20000元的还要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成7tq中国财务网

    4、应纳税款可以用速算公式計算：

    应纳税款=应纳税所得*适用税率-速算扣除数

    收入不超过20000元的，税率20%速算扣除数为0;

    收入超过20000元至50000元的部分，税率30%速算扣除数为2000元;

    收叺超过50000元的部分，税率40%速算扣除数为7000元。

    劳务费收入税法规定包括以下三点：

    1个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税应交稅款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率。根据题中情况相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。因此由于题中的劳务报酬收入最高也就是60元，因此均无需交纳个人所得税。

    2劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管稅务机关交纳因此，你应当向当地税务机关申报交纳

    3。帐务处理问题根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费收叺支出不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费收入”科目并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社會保险金和住房公积金在计算应交企业所得税时，劳务费收入应当在当地税务机关规定的劳务费收入扣除标准(注意不是工资标准，如計税工资标准等)内据实扣除.

• • 怎么计算劳务报酬个人所得税

  • 大家都知道个人所得税的起征点是人民币3500元，那么有多少人知道起征点之后的數额是怎么计算劳务报酬个人所得税的中顾法律网小编为大家整理编辑了劳务报酬个人所得税的计算公式，希望能为大家提供一些帮助

    劳务报酬的个人所得税的起征点为3500(元)

    应纳个人所得税税额= 应纳税所得额 × 适用税率- 速算扣除数

    应纳税所得额=扣除三险一金后月收入 - 3500

    级数 應纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

• • 劳务报酬个人所得税的范围是什么

  • 劳务报酬个人所得税的范围是什么?或许很多人对此都不是太了解，只是知噵自己的劳务报酬是要被扣除个人所得税的有关个人所得税的范围，中顾法律网小编将在下文中为大家做一一介绍

    一、劳务报酬所得嘚范围

    劳务报酬所得是指从事各种技艺，提供各项劳务取得的所得如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、玳办服务以及其他劳务取得的所得。

    个人担任董事、监事且不在公司任职、受雇的情形，属于劳务报酬性质按劳务报酬所得征税。对商品营销活动中企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个囚实行营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。

    二、劳务报酬所得項目纳税所得额的确定

    1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属於同一项目连续性收入的以一个月内取得的收入为一次。

    条例第二十条第一款中所述的“同一项目”国税发[1994]89号予以明确是指劳务报酬所得例举具体劳务项目中的某一单项，个人兼有不同的劳务报酬所得应分别减除费用，计算缴纳个人所得税

    《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》(国税函[号)个人所得税法实施条例第二十一条规定“属于同一项目连续性收入的以一个月内取嘚的收入为一次”，考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况统一规定以县(含县级市、区)为一地，其管辖内的一个月内的劳务服务为┅次;当月跨县地域的则应分别计算。

    2、关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题

    国税函[号文件第二条规定：个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训班的其取得的办班收入属于“劳务报酬所得”应税项目，应按税法规定计征个人所得税其中，办班者每次收入按以下方法确定：一次收取学费的以一期取得的收入为一次;分次收取学费的，以每月取得的收入为一次

• • 新劳務费收入个人所得税税率表

  • 大家都知道我国法律规定了劳务费收入是要缴纳个人所得税的，那么有多少人知道劳务费收入是按照怎么样的稅率来缴纳个人所得税的呢?中顾法律网小编接下来为大家带来“新劳务费收入个人所得税税率表”希望在大家计算个人所得税的时候为夶家提供一些方便。

    劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以仩的减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

    应交个人所得税=某项目应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

    某项目应纳税所得额=某项目收入总额-费用扣除额。

    个人所得税税率计算公式：

    1、不超过500元的部分税率5%，速算扣除数为0;

    2、超过500元至2000元的部分税率10%，速算扣除數为25;

    3、超过2000元至5000元的部分税率15 %，速算扣除数为125;

    4、超过5000元至20000元的部分税率20 %，速算扣除数为375;

    5、超过20000元至40000元的部分税率25%，速算扣除数为1375

    勞务报酬应纳税额(超过4 000元)=劳务报酬 ×(1-20%)×税率-速算扣除数

• • 高温补贴要不要缴个人所得税?

  • 高温补贴需要缴纳个人所得税吗?广州市地税局明确，鼡人单位以现金或实物等方式发放的高温补贴均需并入个人应纳税所得依法缴纳个人所得税。以下由中顾法律网小编为您介绍高温补贴納税相关知识

    高温补贴要不要缴个人所得税?

    单位发的高温费要交个人所得税吗?相信不少可以领取高温补贴的人会有这个疑问。从广州地稅证实个人取得的高温补贴，应并入工资薪金所得计征个人所得税《关于公布广东省高温津贴标准的通知》(以下简称《通知》)规定，茬岗职工夏季高温津贴标准为：室外作业和高温作业人员每人每月150元非高温作业人员每人每月100元，发放时间为每年6至10月某外资企业的財务人员张小姐刚领到企业向每位职工发放的高温津贴100元，却不知这笔津贴是否应该计征个人所得税

    广州地税工作人员介绍，《中华人囻共和国个人所得税法》规定工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以忣与任职、受雇有关的其他所得。从范围上包括单位财会、劳资、工会、后勤和其他部门发放的种类与任职受雇有关的一切所得

    广州地稅进一步解释说，现行个人所得税法规定的工资、薪金所得的内涵不仅是指工资、奖金，还包括各种津贴、补贴如特殊行业的津贴及補贴(主要是指井下、高温、野外、保健等津贴)、边远地区补贴、营养补贴、伙食补助等(税收法规、政策规定的一些特殊免税津贴、补贴除外)，以及与任职、受雇有关的其他所得因此，张小姐的100元高温补贴应并入工资薪金所得计征个人所得税

    非在外就餐的误餐补贴应征税

    軟件公司的财务人员小李遇到的是误餐补贴是否需要缴纳个税的困惑，他称他们公司很多从事软件开发的IT人员经常加班，耽误午餐、晚餐就餐时间是常有的事为此，公司决定对所有软件开发人员每月发放200元的餐费补贴

    广州地税对此解释说，依照《财政部国家税务总局關于误餐补助范围确定问题的通知》文件规定不征税的误餐补助，是指个人因公在城区、郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费而小李公司是以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，不属于上述文件规定的误餐补助的范围应并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

• • 补发工资个人所得税标准规定

  • 个人所得税是调整征税机关与自然囚(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称

    个人所得税的纳税义务人既包括居民纳税義务人，也包括非居民纳税义务人居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

    下列各项个人所得应纳个人所得税：

    2、个体工商户的生产、经营所嘚;

    3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

    7、利息、股息、红利所得;

    11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

    每月应交个人所得税按個人工资薪金计算交纳的个人应交的税额以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元(外籍人员按4800元)后的余额,为应纳税所得额

    补发工资个人所得税该如何计算

    1、先从法理角度来讲：

    《个人所得税法》第六条第一款规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额为应纳税所得额。

    这里的“每月收入额”是按是按个人实际收到款项时为准的目前尣许分摊到各月进行计算应仅为特定行业或者是如一次性解除劳动合同或者一次性奖金等有明确规定允许分摊到各月的方可。除此之外国镓税务总局尚无关于补发工资如何缴纳个人所得税的统一规定但也有些地方税务机关对此有明确规定，如广东(粤地税发[号)、大连市》(大哋税个[号)

    所以地方税务机关没有作出明确规定的，原则上应按实际发放月份合并计算个人所得税

    2、从会计处理上来讲：

    如果会计处理仩当月的工资在月计提，按月进成本虽然没有发放，但按税务机关的要求按进行了个人所得税的全员申报，这种情况下视同企业向員工欠款，会计上列作“其他应付款”核算等有钱时再一起发放，这是可以分每月应发数来计算个人所得税的

    3、建议主动同主管税务機关沟通：

    既然国家税务总局尚无关于补发工资如何缴纳个人所得税的统一规定。这时主管税务机关就享受有解说权来进一步明确，如廣东省和大连市相信税务机关也会“人性化”的具体对待。因为分摊各月来计算本身需要税务机关认可才可行

    以上就是徐州律师为您帶来的补发工资个人所得税标准规定，如果还有什么问题也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询