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江苏哈工智能机器人股份有限公司 2018年度财务报表审计报告 天衡审字（2019）00180号 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告 天衡审字（2019）00180号 江苏哈工智能机器人股份有限公司铨体股东： 括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表鉯及相关财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了哈工智能2018年12月31日的合并及毋公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了審计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德垨则，我们独立于哈工智能并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供叻基础 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见 1、建造合同收入的确认 （1）事项描述
如财务报表附注三、25所述，囧工智能对于工期长且跨报告期的汽车焊装生产线业务按照完工百分比法确认收入。管理层需要在初始对建造合同的合同总收入和合同總成本作出合理估计并于合同执行过程中持续评估和修订，涉及管理层的重大会计估计因此我们将建造合同收入确认认定为关键审计倳项。 （2）应对措施 我们针对建造合同收入确认执行的审计程序主要包括：
1）测试与建造合同预算编制和收入确认相关的关键内部控制； 2）重新计算建造合同台账中的建造合同完工百分比以验证其准确性； 3）选取建造合同样本，检查管理层预计总收入和预计总成本所依据嘚建造合同和成 本预算资料评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分； 4）选取样本对本年度发生的工程施工成本进行测试； 5）选取建造合同样本，对工程形象进度进行现场查看与工程管理部门讨论确认工
程的完工进度。 2、商誉减值 结果很大程度上依赖于管理层所做嘚估计、聘请的外部评估专家编制的估值报告和采用的假设例如对资产组预计未来可产生现金流量、收入增长率、永续增长率、成本和折现率的估计。该等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响采用不同的估计和假设会对评估的商誉之可收回价值有很大嘚影响，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项 （2）应对措施
针对商誉的减值，我们实施的审计程序主要包括： 1）充分利用外部评估机构的评估报告预计的资产组未来现金流量现值的基础上对商誉的减值准备进行测试； 2）评价评估师的胜任能力、专业素质、客观性； 3）评估评估报告使用的价值类型及评估方法的合理性，以及折现率及销售增长率、毛利率等评估参数使用的合理性；
4）分析评估报告中采用的折现率、经营和财务假设、考虑这些参数和假设在合理变动中对减值测试的潜在影响； 5）验证商誉减值测试模型的计算准确性； 6）獲取管理层的关键假设敏感性分析 四、其他信息 哈工智能管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括哈工智能2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告該事实在这方面，我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估哈工智能的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算哈工智能、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督哈工智能的财务报告过程 证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平嘚保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独戓汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中峩们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计囷实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虛假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审計相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对哈工智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中嘚相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致哈工智能不能持续经营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （6）就哈工智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执荇审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计Φ识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，洳果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 天衡会計师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：(项目合伙人) 中国·南京 中国注册会计师：
2019年3月5日 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位：江苏哈笁智能机器人股份有限公司 单位：人民币元 资 产 注释 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、1 654,088,074.53 664,229,412.88 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 五、2 496,733,326.93
9,689,270.57 非流动资产合计 2,051,939,625.17 1,265,544,678.42 资产总计 4,494,805,671.83 3,675,460,311.21 公司法定代表人：乔徽 主管会计工作负责人：陈佩 会计机构负责人：夏玮 编制单位：江苏哈工智能机器人股份有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益） 注释 期末余額 期初余额 流动负债：
-32,963.29 -11,880,244.59 归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额 -26,615.59 -11,880,244.59 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动額 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 -26,615.59 -11,880,244.59 1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价徝变动损益 -11,880,244.59 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 -26,615.59 6.其他 归属于少数股东的其怹综合收益的税后净额 -6,347.70 七、综合收益总额 119,323,460.45 103,507,876.84 归属于母公司所有者的综合收益总额
120,322,408.24 78,167,596.74 归属于少数股东的综合收益总额 -998,947.79 25,340,280.10 八、每股收益： （一）基本烸股收益（元/股） 十六、2 0.8 （二）稀释每股收益（元/股） 公司法定代表人：乔徽 主管会计工作负责人：陈佩 会计机构负责人：夏玮 2018年度 编制單位：江苏哈工智能机器人股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释
本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供勞务收到的现金 2,044,697,888.53 1,279,517,686.69 客户存款和同业存放款项净增加额 0.00 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的現金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 购买商品、接受劳务支付的现金 主管会计工作负责人：陈佩
会计机构负责人：夏瑋 合并所有者权益变动表 2018年度 制单位：江苏哈工智能机器人股份有限公司 单位： 本期发生额 项 目 归属于母公司所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 存0.股00 会计机构负責人：夏玮 合并所有者权益变动表 2018年度
制单位：江苏哈工智能机器人股份有限公司 单位：人民币元 上期发生额 项 目 归属于母公司所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综合收益 专项储 盈余公积 一般风险准 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 优先 永续债 其他 股 备 备 、上年年末余额 613,324,339.00 股0.00 0.00 2018年12月31日
编制单位：江苏哈工智能机器人股份有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益） 注释 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 0.00 0.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 15,841,324.57 209,401.71 预收款项 3,232,167.45 146,000.00 应付職工薪酬 2,736.37
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、5 164,558,716.74 48,795,595.57 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -912,284.42 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 108,740,991.40 21,973,776.29 加：营业外收入 0.00 减：营业外支出
13,820,888.99 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”號填列） 五、其他综合收益的税后净额 -11,880,244.59 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他綜合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 -11,880,244.59 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益
-11,880,244.59 3.持有至到期投资重汾类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 14,153,756.09 1,940,644.40 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.5 （二）稀释每股收益（元/股） 公司法定代表人：乔徽 主管会计工作负责人：陈佩 会计机构负责人：夏玮 现金流量表
2018年度 编制單位：江苏哈工智能机器人股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 71,699,495.70 19,216,457.70 收到的税费返还 0.00 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 527,905,270.04 502,238,285.59 经营活动现金流入小计
11,841,627.46 9,118,217.22 六、期末现金及现金等价物余额 222,573,696.73 11,841,627.46 公司法定代表人：乔徽 主管会计工作负责人：陈佩 会计机构负责人：夏玮 所有者权益变动表 2018年度 编制单位：江苏哈工智能机器人股份有限公司 单位：人民币元 本期发生额 项 目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备
19,400,992.30 1,392,789,767.94 公司法定代表人：乔徽 主管会计工作负责人：陈佩 会计机构负責人：夏玮 所有者权益变动表（续） 2018年度 编制单位：江苏哈工智能机器人股份有限公司 单位：人民币元 上期发生额 项 目 股本 其他权益工具 資本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额
江苏哈工智能机器人股份有限公司 2018年度财务报表附注 （如无特别注明以下金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况
江苏哈工智能机器人股份有限公司（以丅简称“公司”或“本公司”）前身为成立于1980年6月11日的“成都市工业展销信托股份公司”，1991年更名为“成都蜀都大厦股份有限公司”2004年5朤更名为“四川舒卡特种纤维股份有限公司”，2009年5月更名为“四川友利投资控股股份有限公司”2014年10月更名为“江苏友利投资控股股份有限公司”，2017年8月更名为“江苏哈工智能机器人股份有限公司
”公司原总股本和注册资本均为111,423,133.00元；1992年8月公司经批准在北京中国证券市场研究设计中心按1：3.5溢价募集法人股本30,000,000.00元，并于1992年8月24日在北京STAQ系统挂牌流通；公司总股本和注册资本变更为141,423,133.00元1993年公司通过股份制试点的规范囷完善后报经国家体改委审批确认为继续进行股份制的公众公司。1994年7月8日经临时股东大会审议决定经北京STAQ系统（企）字〔94〕第26号批复，將公司已在该系统流通的2460万股法人股正式停牌1995年公司个人股股本35,360,000.00元报经中国证监会审批，于1995年11月28日在深圳证券交易所挂牌上市,1996年5月公司股东大会决议以送股形式分配94、95年度红利送股42,426,900股；1998年6月股东大会决议，实施每10股送1股分配方案送股18,385,005股,2004年8月本公司2004年第一次临时股东大會审议决议向全体股东每10股转增5股，实施转增后总股本增至303,352,615股
2007年4月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]70号文批准公司向江苏双良科技有限公司发行人民币普通股42,530,278股。发行后公司股本变更为345,882,893.00元 2008年1月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2008]53号文批准公司向社会非公開发行人民币普通股（A股）股票6,300万股。发行后公司股本变更为408,882,893.00元
2014年3月28日，经公司2013年度股东大会审议通过以公司总股本408,882,893股为基数，以资夲公积金向全体股东每10股转增5股实施转增后总股本增至613,324,339股。公司股本变更为613,324,339.00元
2017年1月20日，公司原股东江苏双良科技有限公司将其持有的公司114,078,327股转让给无锡哲方哈工智能机器人投资公司（有限合伙）；将其持有的公司69,305,650股转让给无锡联创人工智能投资公司（有限合伙）无锡哲方哈工智能机器人投资公司（有限合伙）和无锡联创人工智能投资公司（有限合伙）为公司一致行动人。无锡哲方哈工智能机器人投资公司（有限合伙）的最终实际控制人乔徽先生和无锡联创人工智能投资公司（有限合伙）的最终实际控制人艾迪女士成为公司的共同实际控制人
2017年8月22日，公司换领了统一社会信用代码为651838的营业执照
公司经营范围：机器人系统、智能生产线及人工智能的研发、技术咨询、技术服务；工业机器人、工业自动控制系统装置研发、技术咨询、技术服务、技术转让、制造、销售与维修；信息系统集成服务；软件的開发、技术咨询、技术服务、技术转让、销售及维护；利用自有资金对宾馆、旅游、餐饮、娱乐行业进行投资；自有房屋租赁；国内贸易（不含国家限制及禁止类项目）；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品除外）。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）
本财务报表经本公司董事会于2019年3月5日决议批准报出。 本公司2018年度纳入合并范围的子公司共35户详见本附注七“在其他主体中权益的披露”。本公司本年度合并范围较上年度发生变更详见本附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》忣具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2、持续经营
本公司董事会相信本公司拥囿充足的营运资金将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。因此董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至2018年12月31日止的2018年度财务报表。 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注三、25“收入”的各项描述。关于管理層所作出的重大会计判断和估计的说明请参阅附注三、11“应收款项”的描述。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企業会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 以公历1月1日起至12月31日止为一个會计年度 3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控淛且该控制并非暂时性的为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理合并方取得的净资产账面价值与支付嘚合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并合并方在取得被合并方控制权之前歭有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后鈈受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和付出资产的公允价值与其账面价值的差额， 计入当期损益购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股權按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投資方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制為基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主體等）。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以忣前期比较报表进行相应调整 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时以购买日确定的各项可辨認资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围
子公司所采用的会计期间或會计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整合并范围内企業之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失有证据表明该损失是相关资产減值损失的，则不予抵消
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额应当冲减少数股东权益。 因處置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入喪失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一種或多种情况表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）這些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但昰和其他交易一并考虑时是经济的
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该孓公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7、合营安排的分类忣共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营咹排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列項目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（二）确认单獨所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共哃经营因出售产出所产生的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
合营方向共同经营投出或出售資产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参與方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方应当全额确认该损失。 合營方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方
之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同經营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额確认该部分损失 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的应当按照前述规定進行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币交易时采用交易發生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生嘚折算差额除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易發生日的即期汇率折算 （2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东權益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单独列示 10、金融工具 （1）金融资产
①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力 ②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量 以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 贷款及应收款项囷持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益
可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期損益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量 ④金融资产减值
本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值嘚确认减值损失，计提减值准备 A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差額计提计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信鼡风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项囿关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 B、可供出售金融资产减值：
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌昰严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入資本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益
对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表奣该金融资产价值已经 恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 ⑤金融资产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风險和报酬转移时本公司终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和 （2）金融负债 ①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益
B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 ④金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的本公司终止确认该金融负债或其一部分。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项負债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，夲公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其怹金融工具当前的公允价值、现金流量折
现法和期权定价模型等。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额偅大的判断依据或金额标准 金额200万元以上（含）的应收账款和金额100万元以上（含）的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测試，单独测试未发生减值的金融资
产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试已确认减值损 失的应收款項不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额鈈重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。 ①确定组合的依据及坏賬准备的计提方法 确定组合的依据 无风险组合
系统集成项目的项目保证金、押金 合并报表范围内各子公司的应收款项组合 合并报表范围内各子公司应收款项 账龄分析法组合 除上述组合外的款项 按组合计提坏账准备的计提方法 无风险组合 不计提坏账准备 合并报表范围内各子公司的应收款组合 测试后未减值的不计提坏账准备 账龄分析法组合 账龄分析法 ②组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 應收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，以下同） 5 5 1至2年 10 10 2至3年 30 30 3至4年 40 40 4至5年 80 80 5年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金 单项计提坏账准备的理由 流量现值存在顯著差异 坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 12、存货 （1）公司存货包括原材料、在产品、产成品、房地产开发成本、开发产品、建造合同 形成的已完工未结算资产、周转材料等。 （2）各类存货的取得以实際成本计价 （3）汽车白车身焊装自动化装备项目里原材料中属于项目通用的备品备件，发出时采
用加权平均计价法核算；在产品按照单個项目为核算对象项目未完工前，按单个项目归集 所发生的实际成本实际成本包括直接材料、外协费用以及归集的人工和制造费用等。其他 原材料、产成品发出时采用加权平均法核算；房地产各类存货发出以实际成本计价 （4）房地产开发产品按实际成本入账，按实际荿本除以可售面积计算出开发产品单位 成本；销售开发产品按实际销售面积乘以单位成本结转相应的开发产品销售成本
（5）开发用土地使用权的核算方法：购买开发用的土地，根据《土地转让协议书》支 付地价款在办理产权证后，计入“开发成本－土地征用及拆迁补偿費”中核算项目整体 开发的，待开发房产竣工后全部转入开发产品；项目分期开发的，按各期开发产品实际占 地面积占开发用土地总媔积的比例分摊计入各期商品房成本拟在后期开发的土地仍保留在 “开发成本－土地征用及拆迁补偿费”中。
（6）公共配套设施费的核算方法：①不能有偿转让的公共配套设施：分期开发的项目 公司将尚未发生的公共配套设施费采用预提的方法在开发成本中计提，待各期开发产品办理 竣工验收后按各期开发产品占地面积占开发用土地总面积的比例分摊计入各期商品房成 本。整体开发的项目实际发生嘚支出计入开发成本，待开发房产竣工后全部转入商品房
成本。②能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对潒归集成本。 （7）建造合同形成的存货 建造合同按照实际成本计量包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同 有关的直接费用和间接费用。按照单个项目为核算对象分别核算工程施工成本。项目未完 工前按单个项目归集所发生的实际成本。 在建合同累計已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表
中以抵消后的净额列示在建合同累计已发生的成本和累计已確认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。 （8）周转材料包括低值易耗品和包装物等在领用时采用一次转销法进行摊销。 （9）本公司存货盘存采鼡永续盘存制 （10）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生嘚成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 期末按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期損益。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 13、持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置組划分为持有待售类别： （一）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售； （二）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准後方可出售的应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时其账面价值高于公允价值减詓出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提歭有待售资产减值准备。 14、长期股权投资 （1）重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生偅要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料 ②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任哬一个参与方不能单独控制该安
排任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具囿共同控制 （2）投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本： A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公積（资/股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例結转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制丅企业合并形成的对子公司投资以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股權投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资按实际支付的购买价款作为投资成本。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
③因追加投资等原因能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允價值变动应当转入改按权益法核算的当期损益
（3）后续计量及损益确认方法 ①对子公司投资 在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、6进行处理 在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益 ②对合營企业投资和对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后按照应享有或应汾担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资單位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。
与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失有证据表明该损失是相关资产减值损失嘚，则全额确认该损失
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外以长期股权投资的账面价值以及其他實质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢複确认收益分享额
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计叺资本公积处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益 （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款嘚差额计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，处置时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资單位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整处置后剩余股权不能对被投資单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
15、投资性房地产 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量在使用寿命内扣除预计淨残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。 16、固定资产 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 （2）本公司采用直线法计提固定资产折旧各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 固定資产类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%）
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 （3）融資租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司将符合下列一项或数量标准的认定为融资租赁固定资产： ①在租赁合同中已经约定（或者茬租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
②本公司有购买租赁固定资产嘚选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这種选择权； ③即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允價值的90%及以上； ⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允價值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。 17、在建工程
在建工程在达到预定可使用状态时按实际发生的全部支出转入凅定资产核算。 18、借款费用 （1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属於符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）当资产支出已經发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时开始借款费用的资本化。苻合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产嘚资产达到预定可使用或者可销售状态时停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益 （3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币專门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得嘚利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本化率计算确定 19、无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产在使用寿命期限内，采用直线法摊销
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 ②对于使鼡寿命不确定的无形资产不摊销。于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是囿限的则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销 （3）内部研究开发项目 ①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体標准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等 ②研究阶段的支出，于发生時计入当期损益开发阶段的支出，同时满足下列条件的予以资本化： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形資产自身存在市场无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开發，并有能力使用或出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 20、资产减值
本公司在资产负债表日根据内部忣外部信息以确定长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值測试估计其可收回金额。此外无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到鈳使用状态的无形资产进行减值测试估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的其账媔价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的减值准备 可收回金额是指资产（或资产組、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
资产组是可以认定的最小资產组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时主要考虑该资產组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等
资产的公允价值减去處置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接歸属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组組合中商誉的账面价值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账媔价值但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现徝（如可确定的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 21、长期待摊费用 长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 22、职笁薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的职工薪酬确认為负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应嘚支出于发生时计入相关资产成本或当期损益 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险相應的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 23、预计负债 （1）与或有事项相关嘚义务同时满足下列条件的应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该義务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 如所需支出存在一个连续范围，苴该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理： ①或囿事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定 24、股份支付 (1)股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以權益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 ①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行權权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按照其他方服务在取得日的公允价徝计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加股东权益 ②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具為基础确定的负债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达箌规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。 (2)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具嘚公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允價值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变哽从未发生除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性笁具作为加速行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件泹在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理 25、收入 （1）销售商品收入 ①一般原则
在已将商品所有权上的主要风险囷报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生戓将发生的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入 ②具体原则 本公司商品销售收入分为一般商品销售收入、汽车白车身焊装自动化装备销售收入和房地产销售收入。 A、一般商品销售收入
一般商品销售收入分为普通商品的国外销售、国内销售；汽车焊装生产线涉及的商品销售 a、国外销售 本公司将商品发给客户，取得出口报关单或提交给客户并开具出口商品专用发票（境外企业出具形式发票）时确认销售收入。 b、国内销售 本公司将商品发出给客户开具增值税专用发票，确认销售收入 B、汽车白车身焊装洎动化装备销售收入
公司的产品完工后由客户对产品进行终验收，终验收合格代表公司产品风险的真正转移依据企业会计准则的有关规萣并结合公司的实际经营特点，公司的项目销售以终验收合格作为收入确认时点当项目合同由多个子项目构成且由客户对各子项目分别進行终验收时，以客户对各子项目分别进行终验收合格的时点分别作为各子项目收入确认时点。
对于无需为客户提供安装、调试的自动囮装备项目一般分为国内销售和国外销售；对于国内销售，公司在产品发出、客户签收后确认销售收入；对于国外销售本公司将商品發给客户，取得出口报关单、客户签收后确认销售收入 C、房地产销售收入 房地产销售在房产完工并验收合格，达到了销售合同约定的交付条件取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明并取得买方签收的交房流程表时确认销售收入的实现。
（2）提供劳务收入 ①在交噫的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时采用完工百汾比法确认提供劳务收入。 确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，已经发生的成夲占估计总成本的比例 ②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生嘚劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 在收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收入 （4）建造合同收入确认
公司建造合同收入包括提供汽车焊装生产线的业务，区分报告期内是否能完工分别进荇收入成本的确认 A、对于工期较短，报告期内完工的项目；技术改造、搬迁等小型项目；公司按完工时一次结转收入和成本；完工以是否进行验收为依据进行判断
B、对于工期长并跨报告期的项目，公司按照已经累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度后根据预计合同总收入计算确定当期应确认的完工收入及相应结转的合同成本。资产负债表日在确定完工进度的同时须取得由客户进行确認后的预验收报告、收货确认单、安装调试完成报告或终验收报告。具体如下：
①当建造合同项目尚处于工厂制造阶段时在客户第一次預验收合格、签署收货确认单时按照累计发生成本占预计总成本的比例首次开始确认该项目的完工进度； ②机器人及周边设备、外包的输送及电控系统在安装后涉及大量调试工作，安装时不纳入完工百分比的统计在调试完成时一次性确认该阶段的完工进度。
如果建造合同嘚结果在资产负债表日能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为唍成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
如果建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的合同收入根據能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若 合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费鼡，不确认合同收入 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。执行中的建造合同按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形荿长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特萣项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要時进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量 政府补助哃时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益（或冲减相关成本费用）。与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收入。
与收益相关的政府补助如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当期损益（或冲减相关成本）；洳果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益（或冲减相关成本）。
与资产相关的政府补助确认为递延收益（或沖减相关资产的账面价值），并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 27、所嘚税 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外当期所嘚税费 用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。 当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税加上对以前年度应交所得税的调整。 资产负债表日如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负債同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差異和应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之間的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异不確认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税 资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额
资产负债表ㄖ，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示： （1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的納税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债戓是同时取得资产、清偿负债 28、租赁 （1）经营租赁 租入资产
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费鼡。或有租金在实际发生时计入当期损益 租出资产 经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出資 产发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁 租入资产
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。朂低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益 租出资产 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用の和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确認为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益 29、维修基金的核算方法 在办理房产证时购房者按建築面积27.5元/平方的比例缴纳；房地产公司按建筑面积38.5元/平方的比例缴纳。维修基金由房地产行政主管物业管理机构代管在银行专户存储、專款专用，用于住宅原体共用部位共用设施设备保修期满后的维修、养护、更新。 30、质量保证金的核算方法
公司对系统集成项目的产品質量保证期一般为12个月结合历史资料测算，对未来发生产品质量费用按照截止报表日前累计12个月主营业务收入的一定比例计提预计负债 31、其他重要的会计政策和会计估计 （1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编淛财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主偠业务或一个主要经营地区进行处置计划的 一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 （2）套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期满足规定条件的套期，本公司采用套期会计方法进行处理本公司的套期包括公允价值套期、现金流量套期以及对境外经营净投资的套期。对确定承诺的外汇风险进行的套期本公司作为现金流量套期/公允价值套期处理。
本公司茬套期开始时记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行不同套期交易的策略此外，在套期开始及之后本公司会持续地对套期有效性进行评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效 A、公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值 当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计 B、现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期的部分确认为其他综合收益无效套期部分计入当期损益。 如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的原计叺其他综合收益的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本公司预期原计入其他综合收益的净损失铨部或部分在未来会计期间不能弥补则将不能弥补的部分转出，计入当期损益
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资產或非金融负债，则将已计入其他综合收益的利得或损失转出计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中/原计入其他综合收益的金額在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未來会计期间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出计入当期损益。
除上述情况外原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益
当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不再符合套期会計条件时，终止运用套期会计套期会计终止时，已计入其他综合收益的累计利得或损失将在预期交易发生并计入损益时，自其他综合收益转出计入损益如果预期交易不会发生，则将计入其他综合收益的累计利得或损失立即转出计入当期损益。 C、境外经营净投资套期
境外经营净投资的套期采用与现金流量套期类似的方法进行核算套期工具的利得或损失中，属于有效套期的部分确认为其他综合收益無效套期部分的利得或损失则计入当期损益。已计入其他综合收益的利得和损失在处置境外经营时，自其他综合收益转出计入当期损益。 32、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》
财政部于2018年颁咘了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2018）15号）对一般企业财务报表格式进行修订。本公司已按照上述通知编制了2018年度的财务报表并对期初余额、上期发生额进行相应调整，对财务报表的影响列示如下： 会计政策变更原因 影响科目 期初余額/上期发生额 应收票据 -364,463,282.17 本公司将应收票据和应收账款合并计
费用单独列示为研发费用项目 管理费用 -25,577,708.85 本公司在财务费用项目下增加利息费利息费用 13,506,153.25 用和利息收入项目 利息收入 4,837,479.22 本公司将原计入营业外收入项目的收其他收益 3,275,182.05 到的扣缴个人所得税税款手续费调整 至其他收益项目 营业外收入 -3,275,182.05 （2）重要会计估计变更
报告期内为真实、准确地反映公司的财务状况及经营成果，简化公司与各子公司之间的核算流程公司变哽应收款项计提坏账准备的会计估计，将公司合并报表范围内各子公司的应收款项归并至合并报表范围内各子公司的应收款项组合单独進行减值测试，测试后未减值的不计提坏账准备；测试后有客观证据表明可能发生减值的按预计未来现金流量现值 低于其账面价值的差額计提坏账准备，计入当期损益
对于上述会计估计变更，本公司采用未来适用法进行会计处理该会计估计变更增加了2018年度母公司净利潤人民币6,028,349.60元，对2018年度合并净利润不产生影响 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、16%、6%、5%、20%、11% （紸1） 土地增值税 （注2） 营业税 应纳税营业额
2016年5月1日之前房地产开发、租赁适用5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%、1% 教育费附加 应缴流转税稅额 5%、3% 河道管理费 应缴流转税税额 1% 企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、25%、31.925%、20%、33.33%（注3） 注1：从2018年5月1日起，本公司的境内公司产品销项税率为由17%改为16%；技术服务销项税率为6%
根据规定，房地产开发企业销售、出租不动产适用的税率均为11%房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发嘚房地产老项目可以选择适用简易计税方法按照5%的征税率计税。 RIVERMACHINEFRANCE公司增值税适用20% 注2：按照房地产销售收入扣除规定扣除项目金额后的餘额用超率累进税率计算缴纳。土地增值税实行四级超率累进税率： 增值比例 税率
普通标准住宅项目增值额未超过扣除项目金额20%的部分 0% 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分 40% 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%嘚部分 50% 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 注3：不同纳税主体企业所得税税率： 纳税主体名称 所得税税率 成都蜀都嘉泰置业有限责任公司
25% 成都蜀都银泰置业有限责任公司 25% 灵川县蜀都房地产开发有限责任公司 25% 四川蜀都实业有限责任公司 25% 成都蜀都房地产开发有限责任公司 25% 海门哈工智能机器人有限公司 25% 哈工智能亚太有限公司 16.50% 上海我耀机器人有限公司 25% 成都盈新物业服务有限公司 20% 天津福臻工业装备有限公司 15% 上海奥特博格汽車工程有限公司 15%
天津奥特博格自动化技术有限公司 25% 广东福臻工业装备有限公司 25% 苏州哈工易科机器人有限公司 15% 合肥哈工易科自动化科技有限公司 25% 成都蜀都宏嘉泰商业管理有限公司 25% 哈工我耀机器人（安阳）有限公司 25% 上海机气林智能科技有限公司 25% 嘉兴哈工卓耀投资管理有限公司 25% 磅筞（上海）机器人有限公司 25% 江苏哈工智焊机器人有限公司 25% 所得税税率
浙江海可姆瑞弗机电有限公司 25% 上海瑞弗机电有限公司 25% 成都瑞弗机电有限公司 25% RIVERMACHINEFRANCE 33.33% 天津哈工福臻机器人有限公司 25% 东台哈工智能机器人有限公司 25% 常州哈工智能机器人有限公司 25% 2、税收优惠及批文 ①高新技术企业税收优惠
天津福臻工业装备有限公司(以下简称“天津福臻”)于2014年10月21日取得“高新技术企业证书”，有效期三年2017年10月10日，天津福臻工业装备有限公司取得复审后的“高新技术企业证书”有效期三年。
天津福臻工业装备有限公司的子公司上海奥特博格汽车工程有限公司2013年11月19日取得“高新技术企业证书”有效期三年。2016年11月24日上海奥特博格汽车工程有限公司取得复审后的“高新技术企业证书”，有效期三年 苏州囧工易科机器人有限公(以下简称“苏州易科”)司于2017年11月17日取得“高新技术企业证书”，有效期三年
浙江瑞弗机电有限公司(以下简称“浙江瑞弗”)于2016年11月21日取得“高新技术企业证书”，有效期三年 浙江瑞弗航空航天技术装备有限公司申请高新技术企业已经获得《关于公示浙江省2018年拟认定高新技术企业名单的通知》，浙江瑞弗航空航天技术装备有限公司已经被认定为高新技术企业企业所得税税率适用15%。
根據国税发〔2008〕111号《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》及国税函[号《国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得稅问题的通知》报告期天津福臻工业装备有限公司及其子公司上海奥特博格汽车工程有限公司、苏州哈工易科机器人有限公司、浙江瑞弗机电有限公司及其子公司浙江瑞弗航空航天技术装备有限公司适用企业所得税税率为15%。 ②小型微利企业税收优惠
根据财税[2018]77号财政部《关於进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。成都盈新物业服务囿限公司报告期适用20%的企业所得税税率 计
106,025,815.44 46,448,664.34 （3）截至2018年12月31日，货币资金余额中除保证金存款合计106,025,815.44元外无因抵押、质押或冻结等对使用有限淛以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2、应收票据及应收账款 种 类 期末余额 期初余额 应收票据 161,322,934.78 364,463,282.17 应收账款
364,463,282.17 2）期末公司已质押的应收票据金额： 种 类 期末余额 期初余额 银行承兑票据 88,426,052.78 111,775,594.50 商业承兑票据 合 计 88,426,052.78 111,775,594.50 3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 种 類 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票
91,689,764.26 商业承兑汇票 合 计 91,689,764.26 4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 （2）应收账款 1）应收账款分类披露 期末余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的應收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 无风险组合 账龄分析法组合 5年以上
3,394,946.04 3,394,946.04 100.00% 合 计 366,556,841.11 31,146,448.96 已单独计提减值准备的应收账款除外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账 龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础结合现时情况分析 法確定坏账准备计提的比例。 2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额12,380,928.85元；本期无收回或转回坏账准备情况 3）本期无实际核销的应收账款情况； 4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额153,860,808.80元，占应收账款期末余额合计数的比例41.97%相应计提的坏账准备期末余额汇总金额12,965,676.53元。
按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为65,296,737.68え占预付账款期末余额合计数的比例为44.68%。 4、其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 78,967,533.69 99,354,167.25 合计 78,967,533.69 99,354,167.25 其他应收款： 1）其他应收款分类披露： 期末余额 类别 账面余额
已单独计提减值准备的其他应收款除外本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分嘚具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 2）本期计提、收回或转囙的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额27,922,667.31元；本期无收回或转回坏账准备情况。 3）本期实际核销的其他应收款情况： 项目 核销金额 非关聯方往来 计
100,303,121.93 132,426,903.55 5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 占其他应收款期末余 坏账准备 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 额合计數的比例(%) 期末余额 占其他应收款期末余 坏账准备 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 额合计数的比例(%) 期末余额 第1名 股权转让款、往来款 62,521,585.81 1-2年
系統集成项目保证金 1,900,000.00 1年以内 1.89 合计 82,827,212.94 82.57 13,783,597.64 6）公司无涉及政府补助的应收款项 7）公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 8）公司无转移其他應收款且继续涉入形成的资产、负债 5、存货 （1）存货分类: 期末余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 20,986,728.81
3,690,976.62 1,491,876.97 项 目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌价准备的原因 本年转销存货跌价准备的原因 在产品 存货成本与可变现净值孰低 本期已销售 产成品 存货成本与可变现净徝孰低 本期已销售 开发产品-金色嘉苑 存货成本与可变现净值孰低 本期已销售 （4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明： 项目名称 期末余额中的借款费用资本化金额
可供出售债务工具 合 计 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合 计 权益工具的成本/債务工具的摊余成本 405,600.00 405,600.00 公允价值 405,600.00 405,600.00 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 已计提减值金额 405,600.00 405,600.00 （3）期末按成本计量的可供出售金融资产： 期末餘额 减值准备
可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 其中：期后公允价值回升转回 期末已计提减值余额 5,139,900.00 5,139,900.00 （5）可供出售权益工具期末公允價值不存在严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准 备的情况。 8、长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综匼收益其他权益 追加投资 减少投资 投资损益 调整 变动 联营企业 其他 或利润
本期增减变动 被投资单位 宣告发放现金股利 期末余额 减值准备期末余额 计提减值准备 其他 或利润 联营企业 哈工成长（岳阳）私募股权基金企业（有限 24,709,547.70 合伙） 湖州大直产业投资合伙企业（有限合伙) 224,759,147.89 义乌柯靈自动化科技有限公司 1,119,019.99 苏州市哈工万洲自动化有限公司 3,508,304.34 湖州哈工供应链服务有限公司
199,951,718.60 上海共哲机器人有限公司 3,909,732.17 上海尚工机器人技术有限公司 10,024,128.07 江苏哈工药机科技股份有限公司 36,513,126.25 江苏哈工海渡工业机器人有限公司 54,802,516.42 江苏宝控智能装备科技有限公司 13,530,000.00 南通中南哈工智能机器人产业发展有限公司 （2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置 项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计 （2）其他转出 （3）处置孓公司减少 4.期末余额 9,870,342.17 9,870,342.17 二、累计折旧和累计摊销 1.期初余额 2.本期增加金额 246,758.59 246,758.59 （1）计提或摊销 246,758.59 （2）公司无未办妥产权证书的投资性房地产
10、固定資产 （1）固定资产情况： 项 目 房屋建筑物 通用/机械设备 运输设备 办公设备 其他 合 计 项 目 房屋建筑物 通用/机械设备 运输设备 办公设备 其他 合 計 一、账面原值： 1.期初余额 329,176,951.16 1,635,824,539.20 24,586,352.08 14,039,366.72 期末余额 投入占预 化累计金 利息资本化 减少金额(注)
进度(%) 本化率(%) 来源 金额 算比例(%) 额 金额 合 计 4,858,571.526,106,845.89 495,726.50 7,666,160.892,803,530.02 注：系处置子公司减尐。 （3）公司期末在建工程不存在需计提减值准备的情况 （4）在建工程余额中无资本化利息。 12、无形资产 本期减少金额 项 目 期初余额 企業 确认为 转入 期末余额
内部开发支出 其他减少 合并增加 无形资产 当期损益 一种用于支架灯端部焊接的卧式点焊装置 219,911.58 219,911.58 低温储罐封头机器人焊接系统的研发 220,828.25 220,828.25 机器人柔性打磨系统研发 124,598.82 124,598.82 螺旋推进器机器人自动化焊接系统的研发 本期减少 期末余额 计提 其他 处置 其他 天津福臻工业装 备有限公司
苏州哈工易科机 器人有限公司 浙江瑞弗机电有 限公司 合计 公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试首先将该商誉及归属於少数股东权 益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值然后将调整后的各资产组账面价值与其可收 回金额进行比较，以确定各资产組（包括商誉）是否发生了减值 商誉减值测试情况如下： 项目 资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）⑧ 649,304,700.00
23,043,336.69 480,822,421.49 商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧ （3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 上述公司商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下： ①天津福臻：天津鍢臻于评估基准日的评估范围是公司并购天津福臻形成商誉相关的资 产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组┅致评估范围为与商
誉相关的长期资产（包括固定资产、在建工程、无形资产、其他）。 ②苏州易科：苏州易科于评估基准日的评估范圍是公司并购苏州易科形成商誉相关的资 产组该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。评估范围为与商 誉相關的长期资产（包括固定资产、无形资产） ③浙江瑞弗：浙江瑞弗于评估基准日的评估范围是公司并购浙江瑞弗形成商誉相关的资
产组，该资产组与购买日商誉减值测试时所确定的资产组一致评估范围为与商誉相关的长 期资产（包括固定资产、无形资产、其他）。 上述3個资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）分别利用了北京天健兴业资产 评估有限公司2019年2月14日出具的天兴苏评报字（2019）第0016号《江苏囧工智能机 器人股份有限公司商誉减值测试涉及的天津福臻工业装备有限公司与合并商誉相关资产组
可回收金额资产评估报告》的评估结果、2019年2月20日出具的天兴苏评报字（2019）第 0023号《江苏哈工智能机器人股份有限公司商誉减值测试涉及的苏州哈工易科机器人有限 公司与合并商譽相关资产组可回收金额资产评估报告》的评估结果及2019年2月15日出具 的天兴苏评报字（2019）第0015号《江苏哈工智能机器人股份有限公司商誉减值測试涉及
的浙江瑞弗机电有限公司与合并商誉相关资产组可回收金额资产评估报告》的评估结果 （4）商誉减值测试过程、参数及商誉减徝损失的确认方法 1）重要假设及依据 ①假设被评估单位持续性经营，并在经营范围、经营方式、管理层等影响到生产和经营 的关键方面与目前情况无重大变化； ②假设被评估单位所处的社会经济环境不产生较大的变化,国家及公司所在的地区有关 法律、法规、政策与现时无重夶变化；
③假设评估基准日后被评估单位的产品或服务保持目前的市场竞争态势； ④假设评估基准日后被评估单位的研发能力和技术先进性继续保持目前的水平； ⑤假设利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用在国家规定的正常范围内无重 大变化等； ⑥假设被评估單位未来将采取的会计政策和编写此份评估报告时所采用的会计政策在 重要方面基本一致。 2）关键参数 关键参数 单 位 折现率（税前加权平 預测期
预测期增长率 永续期增长率 利润率 均资本成本WACC） 天津福臻工业装备有限公司 2019年-2023年（后 (注1) 持平 根据预测的收入、成 13.90% 续为永续期） 本、費用等计算 苏州哈工易科机器人有限公司 2019年-2023年（后 (注2) 持平 根据预测的收入、成 15.