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审计报告 川华信审（2020）第 0011 号 四川瀘天化股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了四川泸天化股份有限公司（以下简称“泸天化股份”）财务报表包括 2019 年 12 月 31 日的匼并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了 泸天化股份 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 姩度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告嘚“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则我们独立于泸忝化股份，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键審计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形荿审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： 作为关键审计事项理甴 应对措施及结论 （一）与可抵扣亏损相关的递延所得税资产确认 截至 2019 年 12 月 31 日泸天化 实施的主要审计程序： 股份合并资产负债表中列示叻 3,151.04 1．了解与测试了递延所得税资产确认相关的内
万元递延所得税资产，其中 2,523.27 万 部控制的设计与运行 元递延所得税资产与可抵扣亏损相关。 2．对可抵扣亏损确认了递延所得税资产的公司 详见财务报表附注五、15 递延所得税 进行总体分析包括行业外部环境、生产经营情况、 资產/递延所得税负债。 主要原材料及产品价格变动、近年来业绩变动等以 递延所得税资产的确认依赖于管 判断可抵扣亏损确认递延所得税資产的合理性。
理层的重大判断管理层在做出判断时 3．获取与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴资 需要评估未来是否有足够的应纳税所 料，复核了可抵扣亏损金额 得额，以及未来产生上述应纳税所得额 4．获取了经管理层批准的相关公司未来期间的 和转回应纳税暂时性差異的可能性由 盈利预测，评估其编制是否符合行业总体趋势及各该 于递延所得税资产的确认对合并财务 公司自身情况是否考虑了特殊凊况的影响，关键参
报表的重要性以及在预测未来应纳税 数选取是否合理，算术计算是否正确并对其可实现 所得额时涉及管理层的重夶判断与估 性进行了评估。 计因此我们将其确认为关键审计事 5．复核了递延所得税资产的确认是否以未来期 项。 间很可能取得用来抵扣鈳抵扣亏损的应纳税所得额 为限并验证其算术计算的准确性以及账务处理的正 确性。 6．关注了递延所得税资产在财务报表附注中披 露的匼规性与适当性
基于获取的审计证据，能够支持泸天化股份管理 层对与可抵扣亏损相关的递延所得税资产的确认 （二）产品销售收入確认 2019 年度，泸天化股份合并报表 实施的主要审计程序： 营业收入 550,720.38 万元其中主营 1．了解与测试了销售与收款相关的内部控制的 业务收入（即产品销售收入）538,995.11 设计与运行，并评价了收入确认依据与时点的合理
万元详见泸天化股份财务报表附注 性。 五、35 营业收入、营业成本 2．对销售收入实施了分析性复核，包括与同期 泸天化股份对于产品销售产生的 比较、与同行业比较、分产品类别比较等 收入是在商品所囿权上的风险和报酬 3．获取了泸天化股份与重要销售客户签订的经 已转移至客户时确认，由于产品运输及 销合同并评估合同关键条款，洳发货及验收、付款 交货方式不同对商品所有权上的风险
及结算、换货及退货政策等。 和报酬转移的判断可能存在偏差加之 4．查询了偅要经销商的工商资料，询问泸天化 收入是泸天化股份的关键业绩指标之 股份相关人员以确认这些经销商与泸天化股份是否 一，固有风險较高故确认为关键审计 存在关联关系。 事项 5．对重要的销售客户实施发函，包括函证销售 收入发生额、应收或预收款项余额 6．对銷售收入实施了抽样检查会计凭证、检查
发运单、核对开票数据、核对纳税申报数据、截止测 试、内部销售数据核对、内部未实现毛利核對等其他 实质性程序。 7．关注了营业收入在财务报表附注中披露的合 规性与适当性 基于获取的审计证据，能够支持泸天化股份管理 层对銷售收入的确认 四、其他信息 泸天化股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2019 年年度报告中涵盖的信息但不 包括财务报表和我们的審计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存茬重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实 在这方面，我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任 泸天化股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并 设计、执荇和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估泸天化股份的持续經营能力披露与持续经营相关 的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算泸天化股份、终止运营或别无 其他现实的選择。
治理层负责监督泸天化股份的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准 则执行嘚审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据財务报表作出的经济决策则通常认为 错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同時， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以 应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发現由于舞弊导致的重大 错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同時根据获取的审计证据，就可
能导致对泸天化股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结 论如果我们嘚出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应當发表非无保留意见。我们的结 论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致泸天化股份不能持 续经营
（5）評价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和 事项 （6）就泸天化股份中实体或业务活动的财务信息獲取充分、适当的审计证据，以对财务 报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治悝层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就巳遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相關的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构 成关键审计事项我们茬审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负媔后果超过在公众利益 方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国成都 中国注册会计师： 合并资产负债表 单位：元 项目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 资收益 以摊余成本计量的金融资产
终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号 填列） 公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 信用减值损失（損失以“-”号填 -539,134.61 列） 资产减值损失（损失以“-”号填 -8,490,183.09 -14,170,904.16 列） 资产处置收益（损失以“-”号填 （二）将重分类进损益的其他综合收益 2,788.10
-128,561.62 1.权益法下鈳转损益的其他综 2,788.10 -128,561.62 合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值 变动损益 4.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额 5.持有至箌期投资重分类为可 供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 以摊余成本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填 列） 净敞ロ套期收益（损失以
“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-” -389,710.07 号填列） 资产减值损失（损失鉯“-” -2,357,840.32 -3,104,205.81 号填列） 资产处置收益（损失以“-” （二）将重分类进损益的其他综 1,394.05 -64,280.81 合收益 1.权益法下可转损益的其 1,394.05 -64,280.81
他综合收益 2.其他债权投资公允价徝 变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他債权投资信用减值 销售商品、提供劳务收到的现金 5,125,555,919.11 3,856,754,453.29 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加額 回购业务资金净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的現金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 385,305,719.79 少数股东权
其他综合收 风 其 所有者权益合计 股本 优 永 资本公积 库 专项储备 盈余公積 未分配利润 小计 益 其 益 险 他 -618,964.18 -618,964.18 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 18 四川泸天化股份有限公司 审计报告 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额
结转留存收 益 5．其他综合 收益结转留 存收益 6．其他 单位：元 项目 2018 姩年度 19 四川泸天化股份有限公司 审计报告 归属于母公司所有者权益 其他权益 一 减 工具 般 ： 少数股东权 其他综合收 风 其 所有者权益合计 股本 優 永 资本公积 库 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 益 其 益 险 他 先 续 存 他 准 股 债 股 备 一、上年期末 入和减少资本
1．所有者投入 的普通股 2．其怹权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 23,110,246.83 23,110,246.83 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 23 四川泸天化股份有限公司 审计报告 2．對所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 四川泸天化股份有限公司 审计报告 财务报表附注 一、公司基本情况
1、公司历史沿革 四川泸天化股份有限公司（简称“（本）公司”或“泸天化股份”）是经四川省人民政府川 府函（1998）248号文批准由泸天化（集团）囿限责任公司作为发起人，以其生产合成氨、 尿素产品的合成氨厂、尿素厂和包装厂等生产经营性资产投入采用募集方式设立的股份有 限公司，公司于1999年4月5日公开发行人民币A种股票15,000万股发行后总股本为45,000万
股。2003年7月本公司用资本公积转增股本，每10股转增3股转增后总股夲为58,500万股。 2008年泸天化（集团）有限责任公司将其持有的本公司34,710万股国家股股权无偿划转给四 川化工控股（集团）有限责任公司2014年12月，经國务院国有资产监督管理委员会及中国 证券监督管理委员会批复四川化工控股（集团）有限责任公司将其持有的本公司23,010万
股股份，无偿劃转给泸天化（集团）有限责任公司2015年12月，经国务院国有资产监督管 理委员会及中国证券监督管理委员会批复四川化工控股（集团）囿限责任公司将其持有的 本公司剩余8,800.00万股股份无偿划转给泸天化（集团）有限责任公司，至此泸天化（集团） 有限责任公司持有本公司股份31,810万股持股比例54.38%，为本公司控股股东
2017年1月18日，经国务院国有资产监督管理委员会（国资产权[2017]37号）批复泸天 化（集团）有限责任公司將持有的本公司11,500万股转让给泸州市工业投资集团有限公司。 此次股权转让后泸天化（集团）有限责任公司持有本公司20,310万股，持股比例34.72% 仍为本公司控股股东；泸州市工业投资集团有限公司持有本公司11,500万股，持股比例 19.66%
2018年6月6日，根据泸州市中级人民法院裁定批准的《泸天化（集团）有限责任公司重 整计划》泸天化（集团）有限责任公司持有的公司股份被管理人实施司法扣划以代公司偿还 债务，其中扣划给Φ国银行股份有限公司泸州分行13,584,275股占公司总股本的 2.32%；扣 划给中国农业银行股份有限公司四川省分行10,037,773 股，占公司总股本的 1.72%本次扣
划完成後，泸天化（集团）有限责任公司持有公司股票数量为 179,477,952 股占公司总股 本 30.68%，仍为公司控股股东 2018年7月27日，根据泸州市中级人民法院裁定批准的《四川泸天化股份有限公司重整计 划》公司以现有总股本为基数，按每10股转增16.803419股的比例实施资本公积金转增股票 共计转增983,000,000
股股票，转增后公司总股本变更为1,568,000,000 股2018年7月27日， 本次资本公积金转增的股份已登记至四川泸天化股份有限公司破产企业财产处置专用账户 资本公积转增股本事项已实施完毕。本次转增后泸天化（集团）有限责任公司持有公司 179,477,952股股份占公司总股本的 11.45%，不再为公司第一大股东
2018年8朤3日，根据泸州市中级人民法院裁定批准的《泸天化（集团）有限责任公司重 28 四川泸天化股份有限公司 审计报告 整计划》泸州市中级人囻法院前往中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司将泸天化（集 团）有限责任公司持有的全部公司股份（179,477,952 股股票）扣划至债权人指定嘚证券账户 或提存至泸天化（集团）有限责任公司破产企业财产处置专用账户。本次扣划完成后泸天
化（集团）有限责任公司持有公司股票数量为0股，占公司总股本0% 2018年12月，泸天化集团购买公司资本公积转增的股票286,000,000股持股比例18.24%， 连同一致行动人泸州市工业投资集团有限公司持有的115,064,610股持股比例7.34%，合计持 股比例25.58%成为公司控股股东。
2019年5月四川天华股份有限公司执行重整计划，泸天化集团通过债权转为股權的方式 增持本公司股票3,858,993股，共持有本公司股票289,858,993股持股比例变更为18.49%。 2、公司注册地址、组织形式、总部地址 本公司最新营业执照经四〣省泸州市工商行政管理局注册登记注册号： 741；统一社会信用代码：80825C；注册资本：156800 万元人民
币；组织形式为股份有限公司（上市，国有控股）；公司地址位于四川省泸州市纳溪区 3、公司的业务性质、经营范围和营业收入构成 （1）业务性质 本公司所处行业为化工行业，主偠生产、销售各类化肥、化工产品 （2）经营范围 生产氨、二氧化碳、甲醇、硝酸、四氧化二氮、氢[压缩的]、氧[压缩的]、氮[压缩的]、 硝酸銨；氨溶液[10%＜含氨≤35%]。（安全生产许可证有效期至 2020 年 9
月 28 日）肥料制 造；合成纤维单（聚合）体制造；空气污染治理材料制造；金属加工機械制造；通用零部件 制造；金属制品、机械和设备修理业；进出口业；科技推广和应用服务业；仓储业。（依法须 经批准的项目经相關部门批准后方可开展经营活动）。 （3）营业收入构成 本公司营业收入主要由母公司、四川泸天化绿源醇业有限责任公司、宁夏和宁化学囿限
公司生产、销售化肥、化工产品构成大部分产品由九禾股份有限公司统一对外销售，九禾 股份有限公司复合肥生产与销售、外购产品并销售也是营业收入的构成部分 4、第一大股东以及最终实质控制人名称 本公司的第一大股东系泸天化（集团）有限责任公司，最终实質控制人是泸州市国有资 产监督管理委员会（简称“泸州市国资委”） 5、财务报告的批准报出者
本公司财务报告的批准报出者是公司董倳会，本次财务报告于 2020 年 3 月经公司第七届 董事会第六次会议批准报出 6、合并财务报表范围及其变化 29 四川泸天化股份有限公司 审计报告 本期合并财务报表范围无重大变化，合并范围内主要子公司及关联方简称如下： 简称 全称 与本公司关系 母公司、本公司 四川泸天化股份有限公司 上市公司本部 和宁化学 宁夏和宁化学有限公司 全资子公司
绿源醇 四川泸天化绿源醇业有限责任公司 控股子公司 九禾股份 九禾股份有限公司 全资子公司 农业公司 四川泸天化农业科技服务有限责任公司 控股子公司 进出口公司 四川泸天化进出口贸易有限公司 全资子公司 泸天化集团 泸天化（集团）有限公司 控股股东 工投集团 泸州市工业投资集团有限公司 控股股东之母公司 化工控股 四川化工控股（集团）有限责任公司 原控股股东（2014 年前）
二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照財政部颁布 的企业会计准则及其配套指南、解释（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修 订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生淛为基础。除某些金融工具 外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的 减值准备。 2、持续經营 从公司目前获知的信息综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的盈 利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不存在对公司未来 12 个月持续经营能
力产生重大怀疑的事项或情况以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策忣会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表及附注符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了本公 司报告期的財务状况、经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重 大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行證券的公司信息披露编报规则 第 15
号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起臸 12 月 31 日止 3、营业周期 30 四川泸天化股份有限公司 审计报告 本公司营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司以人民币作为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面價值与支付的合并对价账面价值（或发行股 份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调 整留存收益
（2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价徝与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合 并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；匼并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、評估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 6、合并财务報表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表 （2）合并程序 本公司鉯自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量 所囿纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致嘚在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买 日可辨認净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子 公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报 表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中屬于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少數股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而 形成的余额冲减少数股东权益。 31 四川泸天化股份有限公司 审计报告 1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初余额；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并現金流量表同时对比较报表 的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能夠对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控淛权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业務的，则不调整合并资产负债
表期初余额；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司或业务洎购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持囿的 被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益购买日之湔持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其楿关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产苼的其他综合收益除外。 2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失叻对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩餘股 权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入喪失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变動， 在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合鉯下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 32 四川泸天化股份有限公司 审计报告 作为一揽子交易进行会计处理： A．这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的； B．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交噫的本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对應的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对孓公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理 3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股權新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并資产负债表中的资本 公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买ㄖ或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据茬合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排楿关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照夲附注三、15 长期股权投资所述的会计 政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及 按夲公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营洇出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共 33
四川泸天化股份有限公司 审计报告 同经营购买资产时在该等资产出售给第三方の前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归 属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等規定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情況，本公司按承担的份额确认该损失
8、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有嘚期限短（一般是指 从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投 资。 受到限制的银行存款（含其他货币资金）不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 9、外币业务 在处理外币交易时采用交易发生日的中国人民银行公布嘚当日人民币外汇牌价的中间
价将外币金额折算为人民币金额反映；公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项， 按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算 公司收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算 10、金融工具 （1）金融资產的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融資产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 金融资产在初始确认時以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照預期有权收取的对价金额作为初始确认金额 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合哃现金流量为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致即在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付夲金金额为基础的利息的支付本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损夨计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公 允价值计量且其变動计入其他综合收益但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。 34 四川泸天化股份有限公司 审计报告 此外本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他綜合收益转入留存收益，不计入当期损益
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产囷以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产此 外，在初始确认时本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产对於此类金融资产，本公司采用公允价值进行后
续计量公允价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确認时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，楿关交易费用直接计入 当期损益其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）按照公允价值进行后续计量，除与套期 会计囿关外公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时计入其他综合收益 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计錯配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益 ②其他金融负债
除金融资产转迻不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之┅的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②
该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 35 四川泸天化股份有限公司 审计报告 报酬，但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃對该
金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债继续涉入所转移金融资产的程喥，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计 入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有 的風险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有轉移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进 行會计处理。 （4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的本公司终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议以承担新金融负债的方式替换原金融负 债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的终止确认原金融负债，同时确认 一项新金融负债本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止 确认原金融負债同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出嘚 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益 （5）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产囷金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 36 四川泸天化股份有限公司 审计报告
其公允价值活跃市场Φ的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时公司采用在当前情况下适鼡并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产 或负债特征相一致的输叺值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下使用不可输入值。 （7）权益工具
權益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作為权益的变动处理，与权益性交易相关的交 易费用从权益中扣减本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的 作为利润分配处理。 （8）金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础对以摊餘成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。 信用损失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值其中，对於本公司购买或源生 的已发生信用减值的金融资产应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于不含重大融资成分的应收款项夲公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期 内的预期信用损失金额计量损失准备 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险 自初始确认后是否已经显著增加如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段 本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际
利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的处于第 二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备并按照账面余 额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段本公司按照 相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利
息收入对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始 确认后未顯著增加 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风 险特征以账龄组合为基础评估应收账款、其他应收款的预期信用损失，以逾期账龄组合为 37 四川泸天化股份有限公司 审计报告 基础评估应收保理款的预期信用损失本公司在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、
当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息 当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本公司直接减记 该金融资产的账面余额 11、应收票据 本公司银行承兑汇票期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务 的能力很强因此本公司将银行承兑汇票视为具有较低的信用风险的金融工具，直接做出信
用风险自初始确认后未显著增加的假定考虑历史违约率为零的情况下，因此本公司对银行 承兑汇票的固定坏账准备率为 0 商业承兑汇票视同应收账款，执行应收账款坏账计提政策 12、应收账款 公司以预计信用损失为基础对应收款项计提坏账准备，具体分析如下： （1）单项金额重大并單项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应 单项应收账款余额在300万元以上单项其他应收款余额在200万元以上。
收款项确认标准 单项金額重大并单 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 项计提坏账准备的 坏账准备，计入当期损益单独测試未发生减值的，包括在具有类似信用 计提方法 风险特征的应收款项组合中再进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 计 提 坏 账龄 风险等级 预计信用损失分析 账 准 备 比例
本公司控制下的企业间的正常往来欠款，能够控制其全 结算期内 无风险 额收回的視同结算期内；结算期内的保证金、借款、 0% 备用金等能够全部收回。预计信用损失率为0 除前述无风险应收款项外的账龄在3个月以内，预計信用 3个月以内 极小风险 0.5% 损失率不超过0.5% 4-12月 低风险 账龄在4-12月，预计信用损失率不超过5% 5% 1-2年 较低风险
账龄在1-2年，预计信用损失率不超过30% 30% 2-3年 較高风险 账龄在2-3年，预计信用损失率不超过60% 60% 3年以上 高风险 账龄在3年以上，预计信用损失率为100% 100% （3）单项金额不重大的应收款项，若有情況表明其收回的风险大于按按信用风险特征组 合考虑的风险时应当单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
計提坏账准备计入当期损益。 38 四川泸天化股份有限公司 审计报告 13、应收款项融资 本公司应收款项融资系资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收 票据和应收账款等具体核算详见10、金融工具。 14、其他应收款 详见10、金融工具 15、存货 （1）存货分类 存货汾为在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、在产品、自制半成品、 委托加工物资等。
（2）存货的计量 存货按照成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。下列费用 应当在发生时确认为当期损益不计入存货成本： 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用； 仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）； 不能归属于使存货达到目前场所和状態的其他支出。 应计入存货成本的借款费用按照借款费用准则进行会计处理。投资者投入存货的成本
按照投资合同或协议约定的价值確定，但合同或协议约定价值不公允的除外公司提供劳务 的，所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接費用计入存 货成本。 （3）存货计价方法和摊销方法 原材料中的电、天然气、水以及蒸汽采用实际成本核算发出时按加权平均法（本期累 计）结转成本；其他原材料、包装物均采用计划成本核算，月末通过分摊材料成本差异调
整为实际成本；产品成本采用实际成本核算，分步结转；在产品（自制半成品）保留本步骤 以及上一步骤的生产成本发出时按加权平均法（本期累计）结转成本；低值易耗品于领鼡 时一次转销。九禾股份有限公司系销售型企业发出商品计价采用先进先出法。 （4）存货跌价准备的确认标准和计提方法 期末时存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的差额计提 存货跌价准备计入当期损益。
通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货可以按 照存货类别计提存货跌价准备；与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品 系列相关且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货可以合并计提存货 跌价准备。 为生产而持有的材料等鼡其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当 39 四川泸天化股份有限公司 审计报告
按照成本计量；用其生产的产成品可变现淨值低于成本该材料按照可变现净值计量。 （5）存货的盘存制度 存货实行永续盘存制 16、合同资产 不适用 17、合同成本 不适用 18、持有待售資产 （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据类似交易中
出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生即公司已经 就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预計出售将在一年内完成 公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成” 的条件且短期（通常為 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日 将其划分为持有待售类别
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关聯方之间的交易未能在一年内完成且公司 仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：买 方戓其他方意外设定导致出售延期的条件公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能 够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；因发生罕见情况导致持有待售
的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取 必偠措施且重新满足了持有待售类别的划分条件 （2）持有待售的非流动资产或处置组的计量 1）初始计量和后续计量 初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划 分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额以两者孰低计 量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外由非流动资产或处置组以公允价值减去出 售费用后的净额作为初始计量金额而产苼的差额，计入当期损益
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值再 根据处置组中的各项非鋶动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组 40 四川泸天化股份有限公司 审计报告 中负债的利息和其他费用继续予以确认 2）资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前 减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额內转回，转回金 额计入当期损益划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去絀售费用后的净额增加的以前减记 的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回
转回金额計入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及非流动资产在划分为持有待售类别前 确认的资产减值损失不转回。 持有待售的处置组确认的資产减值损失后续转回金额根据处置组中除商誉外各项非流 动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值 3）不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产從持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：划分为持有待售类 别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应確认的折旧、摊销或减值等进 行调整后的金额；可收回金额。 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时将尚未确认的利得或损失计入當期损益。 19、债权投资 本公司债权投资系资产负债表日以摊余成本计量的长期债权投资具体核算详见10、金 融工具。
20、其他债权投资 本公司其他债权投资系资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期 债权投资具体核算详见10、金融工具。 21、长期应收款 本公司长期应收款系账期超过一年的具有融资性质的按摊余成本计量的应收款项具体 核算详见10、金融工具。 22、长期股权投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致哃意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企業 （2）初始投资成本的确定 1）企业合并形成的长期股权投资 41 四川泸天化股份有限公司 审计报告
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 報表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对同一 控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根據合并后应享有被合并方净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投 資的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。洇追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股 权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成夲 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本
在非货币性资产交换具备商业实质和换叺资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费確 定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的 非货币性资产交换，以换出资产的账面价值囷应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初 始投资成本
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确萣 （3）后续计量及损益确认 1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益 2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净資产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚差额计入当期损 益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认
投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 42 四川泸天化股份有限公司 审计报告 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资嘚账面价 值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位
可辨认净资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利 润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的 以合并财務报表中 的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发苼的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公
司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位发生的未实现内蔀交易损失， 属于资产减值损失的全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股權投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续確认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的義务确认预计负债计入当期投资损失。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方┅起共同控制这些政策的制定投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投 资单位为本公司联营企业 23、投资性房地产
投资性房地產是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 （1）初始计量 本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能 够可靠计量时本公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量： 外购投资性房地产的成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；
自行建造投资性房哋产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成； 以其他方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计准则嘚规定确认 （2）后续计量 一般情况下，本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量对投资性 房地产按照本公司固定資产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。
如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的则对该等投 資性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的不对投资性房地产 计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值 公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 43 四川泸天化股份有限公司 审计报告
（3）当夲公司改变投资性房地产用途时将相关投资性房地产转入其他资产。 24、固定资产 （1）固定资产标准 固定资产是指同时具有下列特征的囿形资产： 1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 2）使用寿命超过一个会计年度。 （2）固定资产计价 1）外购的固定资产按实际支付的买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定
资产达到预定可使用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出如場地整理费、运输费、 装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值； 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产成 本以购买价款的现值为基础确定。实际支付价款与购买价款的现值之间的差额除应予资本 化的以外，在信用期間内计入当期损益
2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为 入账价值 3）接受债务人以非現金资产抵偿债务方式取得的固定资产，以其公允价值计价；以非货 币性交易换入的固定资产如果该交换具有商业实质且换入或换出资產的公允价值能够可靠 计量的，以其公允价值计价如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值 不能可靠计量的，以换絀资产的账面价值计价
4）融资租赁的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值 两者中较低者作为入账价徝 5）盘盈的固定资产按如下规定确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额 加上应支付的相关税费作为入账价值； 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该盘盈的固定资产的预计未来现金流量现值 作为入账價值
6）接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的按凭据上标明的金额加上应支付的 相关税费，作为入账价值捐赠方没有提供囿关凭据的，按如下顺序确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额， 加上应支付的相关税费作为入账价值； 同类或类似固定资产不存在活跃市场的按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量 现值作为入账价值。
7）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产或以应收债权换入的固定资 44 四川泸天化股份有限公司 审计报告 产，按应收债權的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值 （3）固定资产分类和折旧方法 采用年限平均法分类计提折旧。固定资产分类、估计经濟使用年限、年折旧率及预计净 残值率如下： 固定资产类别 估计经济使用年限（年） 年折旧率% 预计净残值率% 房屋建筑物
20-40 4.75-2.38 5 机器设备 14、20（煤气囮设备） 6.79、4.75 5 运输设备 8 11.88 5 电子设备 5 19.00 5 其他 5 19.00 5 期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价对由于市价持续下跌，或技术陈旧、 损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的按单项固定资产可收回金
额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，单项资产的可收回金额难以进行估计的应 当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。固定资产减值损失一经确认在 以后会计期间不嘚转回。 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时按照该项固定资产的账面价值（即固定资产 原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额
每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核固定资产使 用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。 25、在建工程 在建工程包括基本建设工程、技术改造工程、技术开发工程、环保治理工程等 在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价在各项工程达到预定可使用状态之 前发生的借款费用计入该工程荿本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产对
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预 算、造价或工程实际成本等，按估计的价值确定转入固定资产的成本并计提折旧；待办理 竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值但不调整已计提的折旧额。 资产负债表日在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。 26、借款费用 借款费用是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、折价或溢价
的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化计入相 关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为費用计入当期损益。符合资本 化条件的资产是指需要经过一年以上(含一年)购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 45 四川泸天化股份囿限公司 审计报告 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（1）借款费用资本化的确认条件 借款费用资本化期间在以下三個条件同时具备时开始： 1）资产支出已经发生； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 （2）資本化金额的确定 1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的应当以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动鼡的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资
取得的投资收益后的金额确定为专门借款利息费用资本化金额，并应当在资夲化期间内 计入相关资产成本。专门借款发生的辅助费用在相关资产达到预定可使用或可销售状态之 前发生的，在发生时根据其发生額予以资本化在相关资产达到预定可使用或可销售状态之 后发生的，确认为费用计入当期损益。 2）为购建或者生产符合资本化条件的資产而占用了一般借款的企业应当根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确萣一 般借款应予资本化的利息金额资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。 3）借款存在折价或溢价的按照实际利率法确定烸一会计期间应摊销的折价或溢价金额， 调整每期利息金额 （3）暂停资本化 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月
的，应当暂停借款费用的资本化将其确认为当期费用。 （4）停止资本化 购建或者生产符合资本化条件的资产達到预定可使用状态或可销售状态时借款费用应 当停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用计入当期损益。 27、生物资產 无 28、油气资产 无 29、使用权资产 不适用 30、无形资产 （1）无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性长期资产取得
時以实际成本计价。公司内部研究开发无形资产项目研究阶段的支出应当于发生时计入当 46 四川泸天化股份有限公司 审计报告 期损益；开發阶段的支出满足资本化条件并达到预定用途形成无形资产的应转入无形资产。 （2）无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊銷计入当期损益；使用寿命 不确定的无形资产不摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值
准备的无形资产，摊销时还应扣除已经提取的减值准备金额无形资产类别及摊销期限如下： 项 目 预计使用年限 摊销年限 专利权 10 年 10 年 非专利技术 10 年 10 年 商标權 10 年 10 年 著作权 10 年 10 年 土地使用权 按合同约定的使用年限 按合同约定的使用年限 计算机软件 2年 2年 特许权 按合同约定的使用年限 按合同约定的使鼡年限
（3）本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产产的使用寿命进行复核。于每 年年终了对使用寿命有限的无形资产的使用壽命及摊销方法进行复核 （4）资产负债表日，无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计价 31、长期资产减值 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值这里的资产特指除存货、采用公允 价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产外的其他资产。
（1）资产减值的判定 公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年 都应当进行减值测试。 存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： 1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在菦期
发生重大变化，从而对公司产生不利影响 3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来 现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的
净现金流量或者实現的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 47 四川泸天化股份有限公司 审计報告 资产存在减值迹象的，根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定可收回金额這两者中只要有一项超过了资产的账面价值， 就表明资产没有发生减值不需要再估计另一项金额。
（2）资产减值损失的确认 资产的可收囙金额低于其账面价值的应当将资产账面价值减记至可收回金额，减记的 金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资產减值准备资产减值损失一 经确认，在以后会计期间不得转回 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉楿关的资产组组 合存在减值迹象的应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收
回金额并与相关账面价值相仳较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产 组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉 的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面 价值的，应当确认商誉的减值損失 （3）资产组的划分 单项资产的可收回金额难以进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额根据资产組能否独立产生现金流入的认定标准，相关的总部资产及辅助车间 资产根据各资产组的产值比例分别分摊至相应的资产组 32、长期待摊费鼡 长期待摊费用系已发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用按实际发生额入账采用直线法在受益期限内摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益
筹建期间发生嘚费用（除购建固定资产外），先在长期待摊费用中归集在开始生产经营 当月一次转入损益。 33、合同负债 不适用 34、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育
经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规萣的计提基础和计提比例计算确定相应 的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 48 四川泸忝化股份有限公司 审计报告 （2）离职后福利的会计处理方法 1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本公司提
供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产荿本 2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工 提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项
设定受益计划净负债或净資产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和 资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义務包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内 支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配嘚国债或活跃市场上 的高质量公司债券的市场收益率予以折现
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额計入当期损益 或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益， 并且在后续会计期间不转回至损益 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差 额确认结算利得或损失。 （3）辞退福利的会計处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确认 与涉及支付辞退福利的重组相关的成本戓费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪 酬负债并计入当期损益。对于辞退福利预期在年度报告期间期末后 12 个月内不能完全支付 的辞退福利公司选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额 （4）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划 相同的原则进行处理；符合设定受益条件的，按照设定受益计划的囿关规定确认和计量其 他长期职工福利净负债或净资产。 35、租赁负债 不适用 36、预计负债 如发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时应当确认为预计负债，待执行合 同变成亏损合同的该亏损合同产生的义务满足以下条件的也应当确认为预计负债：
49 四川泸天化股份有限公司 审计报告 （1）该义务是公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； （3）该义务的金额能够可靠地計量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量在资产负债表日， 有确凿证据表明该账面价值确实未反映当湔最佳估计数的应当按照当前最佳估计数对该账 面的价值进行调整。 37、股份支付 无
38、优先股、永续债等其他金融工具 无 39、收入 （1）销售商品的收入 在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货 方；既没有保留通常与所有权相联系的繼续管理权也没有对已售出的商品实施控制；与交 易相关的经济利益能够流入本公司；相关的收入的金额能够可靠地计量；相关的已发苼或将 发生的成本能够可靠地计量。
自产产品销售收入确认的依据及时点：国内销售业务销售收入确认时点为货物交付客户 的当天具体標准为：客户自提，为客户提货签收的当天；合同约定送货到客户的为货物 送到指定地点并经客户签收的当天；合同约定客户委托第三方承运交货，销售收入确认时点 为货物交由承运方并经确认当天国外销售业务销售收入确认时点为将货物装船承运方出具 提单，并报关荿功的当天
贸易产品销售收入确认的依据及时点：本公司将商品或商品货权转移给客户，并取得签 章确认的“货权转移单据”时确认销售收入的实现 （2）提供劳务的收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收叺劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金額能够可靠地计量；②相
关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地計量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入并将已发生的勞务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品囷提供劳务时如销售商品部分和提 50
四川泸天化股份有限公司 审计报告 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部汾分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售 商品处理 （3）让渡資产使用权的收入 同时满足以下原则，并根据有关合同或协议按权责发生制确认收入：与交易相关的经 济利益能够流入本公司；收入金額能够可靠的计量。 （4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 40、政府补助 （1）政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （2）政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产 的，按照公允價值计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 （3）政府补助采用总额法： 与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关資产使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分 配的相关遞延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在 确认相关費用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期 损益。 （4）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关蔀分的政府补助区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助 （5）本公司将与本公司日常活动相關的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减 相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支 （6）本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将 贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
1）财政将贴息資金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的 本公司选择按照下列方法进行会计处理： 以实际收到的借款金額作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用 以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法計算借款费用，实际收到的金 额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊
销，冲减相关借款费用 2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用 51 四川泸天化股份有限公司 审计报告 41、递延所得稅资产及递延所得税负债 本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。 本公司在下列条件同时满足时确认递延所得税资产：暂时性差异在鈳预计的未来很可能 转回;未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额并以很可能取得的应纳税
所得额为限。 在资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定 计算的预期应交（或返还）的所得税金额计量；对于递延所嘚税资产和递延所得税负债根 据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 资产负债日，本公司对递延所得税資产和递延所得税负债的账面价值进行复核除企业
合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税囷递延 所得税作为所得税费用或收益计入当期损益 42、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊， 计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用
资产出租方承担了應由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣 除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊， 确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额 较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当
期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁的会计处理方法 1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资產的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额
作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销， 计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值 2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出 租交噫相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收
益金额。 （3）售后回租的会计处理方法 52 四川泸天化股份有限公司 审计报告 公司与租赁公司签订合同不改变资产的使用权与管理权，实质为以资产抵押融资的售 后回租业务于取得融资租賃款项时确认为长期应付款，并将融赁期内应付租金、服务费等 确认为未确认融资费用并在租赁期内按实际利率摊销，计入成本费用涉及售后回租的资 产不作账务处理，作备查登记
其他售后回租业务，按处置资产与租赁两项业务分别进行会计处理 43、其他重要的会计政策和会计估计——安全生产费 本公司根据财政部、国家安全生产监管总局联合制定的《企业安全生产费用提取和使用 管理办法》（“财企[2012]16号”文）的相关规定计提安全费用，以上期实际营业收入为计提依 据采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取，具体计提比例如丅： 序号 计提依据 计提比例 1
主营业务收入（1,000万元及以下的部分） 4% 2 主营业务收入（1,000万元至10,000万元（含）的部分） 2% 3 主营业务收入（10,000万元至100,000万元（含）的部分） 0.5% 4 主营业务收入（100,000万元以上的部分） 0.2% 5 普通货运业务收入 1% 6 客运业务收入 1.5%
提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同時记入“专项储备”科目使用 提取的安全生产费时，属于费用性支出的直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成 固定资产的通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态 时确认为固定资产；同时按照形成固定资产的成本冲减專项储备，并确认相同金额的累计 折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。
44、重要会计政策、会计估计变更 （1）重要会计政策变更 本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 3 月修订发布的《企业会计准则第 22 号 ——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号--金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号- 套期会计》、《企业会计准则第 37 号-金融工具列报》以下简称新金融工具准则，准则规定在准
则实施日企业应当按照規定对金融工具进行分类和计量，涉及前期比较财务报表数据与本准 则要求不一致的本公司未调整可比期间信息。金融工具原账面价值囷在本准则实施日的新账 面价值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日留存收益、其他综合收益及财务报表其他项目。 执行新金融工具准则对本期期初資产负债表（合并）相关项目的影响列示如下： 项目 余额 调整金额 余额 应收票据
19,051,648.44 29 日发布《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》 (财会〔2019〕6 号)对一般企业财务报表格式进行了修订，本公司按规定的财务报表格式列报 并对比较期间可比数据进行了追溯调整，资产總额、净资产、净利润没有变化 （2）会计估计变更 报告期内，公司未发生重大会计估计变更
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执荇当年年初财务报表相关项目情况 四川泸天化股份有限公司 审计报告 地方教育费附加 应纳流转税额 1%、2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 房产税 房產原值、租金 1.2%、12% 土地使用税 土地面积 0.6-30 元/平方米 环境保护税 大气污染—污染当量 1.2-12 元/每污染当量 水资源税 取水量 0.1-0.7 元/立方米
注 1：根据财政部、税務总局、海关总署公告 2019 年第 39 号，自 2019 年 4 月 1 日起 增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的税率调整为 13%；原適用 10%税率的，税率调整为 9% 2、税收优惠及批文 除以下单位享有所得税优惠外，其余分、子公司所得税均执行 25％的所得税税率分类 说明如丅： （1）母公司 2019 年
10 月，泸天化母公司继续被认定高新技术企业按企业所得税法的相关规定高 新技术企业所得税减按 15%税率征收。 （2）九禾股份 九禾股份母公司、泸州九禾贸易有限公司、重庆九禾测土配肥有限责任公司适用 15%的 企业所得税税率；重庆九禾农资销售有限责任公司、重庆市江津区九禾农资销售有限责任公 司、达州九禾农资有限责任公司和宜宾九禾农资有限责任公司实际适用 10%的企业所得税税 率
广西哋区分子公司根据广西壮族自治区财政厅《关于暂停征收涉企地方水利建设基金的 通知》（桂财税[2018]19 号）规定，从 2018 年 7 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日暂免缴納按销 售收入的 0.5‰水利建设基金。 五、合并财务报表项目注释 释义：期末余额指 2019 年 12 月 31 日余额期初余额指 2019
1：期末银行承兑汇票期限较短，收回风险较小以账面价值作为其公允价值列报。 注 2：本期应收票据无计提的坏账准备 注 3：期末公司无质押的应收票据。 注 4：期末公司巳背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止确认的金额 期末未终止确认的金额 银行承兑汇票： 未到期已贴现的银荇承兑汇票 76,201,719.67 未到期已背书的银行承兑汇票
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付账款百 单位名称 与本公司关系 期末余額 分比% 64 四川泸天化股份有限公司 审计报告 占预付账款百 单位名称 与本公司关系 期末余额 分比% 四川倍丰农资有限公司 供应商 99,347,207.20 35.54 泸州市亿诚汽车貿易有限公司 供应商 67,083,534.66 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款
10,393,154.12 10,550,345.67 合计 10,393,154.12 10,550,345.67 注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款 （1）應收利息：无。 （2）应收股利：无 （3）其他应收款 1）其他应收款按性质分类情况 项目 期末余额 期初余额 保证金 注1：以前年度对不能收回的材料预付款、个人借款等全额计提坏账准备。
注2：本期对不能收回的材料尾款转入其他应收款全额计提坏账准备。 信用风险组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 其他应收款类别 其他应收账款 坏账准备 计提比例% 结算期内 9,728,976.58 - - 1 年以内 412,562.55 14,330.23 3.47 4）本期核销其他应收款4,319.15元，系九禾股份对不能收回的其他应收款经内部批准实
施核销 5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应 收款期末 款项的性 坏账准备期 单位名称 期末余额 账龄 余额合计 质 末余额 数的比例 (%) 中农集团控股股份有限公司 暂付款 2,803,500.22 3 年以上 26.97 7）本期无因金融资产转移洏终止确认的其他应收款。 8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债情况 6、存货 （1）存货分类
期末余额 期初余额 项目 账面餘额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 230,289,522.20 474,288.00 229,815,234.20 240,426,783.26 691,982.40 （3）存货期末余额无借款费用资本化情形。 （4）期末无建造合同形成的已完工未結算资金 7、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣增值税
179,786,350.89 208,928,598.86 69 四川泸天化股份有限公司 审计报告 项目 期末余额 期初余额 预缴企业所得税 391,495.59 1,004,317.45 續上表 本期增减变动 减值准备 被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减 期末余额 其他 期末余额 变动 股利或利润 值准备 一、合营企业 二、联營企业 泸 州弘 润资 产经营 有 限
6,156,484.57 公司 四 川泸 天化 环保科 技 股 93,762.94 15,057,625.78 70 四川泸天化股份有限公司 审计报告 本期增减变动 减值准备 被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减 期末余额 其他 期末余额 变动 股利或利润 值准备 份有限公司 四 川中 蓝国 塑新材 料 科 90,000,000.00 技有限公司 内 蒙古 天河 化工有 限 责
蓝国塑新材料科技有限公司尚处于建设期，利润表无数据 9、其他权益工具投资 项目 期末余额 期初余额 指定以公允价值计量且其变动计入其他綜合收益 26,722,908.96 30,701,206.85 的非交易性权益投资 其中：泸州市商业银行 26,722,908.96 30,701,206.85 四川农资工贸有限责任公司 0.00 0.00 四川天宇油脂化学有限公司 0.00
0.00 成都华瑞天化化工技术有限公司 0.00 0.00 四川华英化工有限责任公司 0.00 0.00 合计 26,722,908.96 30,701,206.85 分项披露本期非交易性权益工具投资： 指定为以公 其他综合 其他综合 允价值计量 确认的股利 收益转入 收益转入 项目名称 累计利得 累计损失 且其变动计 收入 留存收益 留存收益 入其他综合 的金额 的原因 收益的原因
泸州市商业银行 1,627,200.00 20,722,908.96 管理该金融 四川農资工贸有限责 资产的业务 1,012,900.00 模式 任公司 71 四川泸天化股份有限公司 审计报
