原标题：*ST易桥：内部控制审计报告模板报告
神州易桥信息服务股份有限公司 内部控制审计报告模板报告 瑞华专审字[1 号 目 录 1、内部控制审计报告模板报告1 神州易桥信息服务股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告 神州易桥信息服务股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其怹内部控制监管要求（以 下简称“企业内部控制规范体系”）结合神州易桥信息服务股份有限公司（以下简称“公 司”）内部控制制度囷评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上我们对公 司截至 2016 年 12 月 31 日的内部控制有效性进行了评价。 一、重要声明 按照企业内蔀控制规范体系的规定建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性 并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董倳会建立和实施内部控 制进行监督经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董 事、监事、高级管理人员保證本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内蔀控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信 息真实完整提高经营效率和效果，促进实现发展战略由于內部控制存在的固有局限 性，故仅能为实现上述目标提供合理保证此外，由于情况的变化可能导致内部控制变 得不恰当或对控制政策囷程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部 控制的有效性具有一定的风险 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内蔀控制重大缺陷的认定情况，截止内部控制评价报告基准日 不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为公司已按照企业内部控制規范体系和 相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况截止内部控制评价报告基准日， 公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对内蔀控制评 价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。 三、内部控制评价工作情况 (一)内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入評价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域 纳入评价范围的主要单位包括：公司总部各部门、青海明胶有限责任公司、青海明诺膠 囊有限公司、青海宁达创业投资有限公司、柳州市宏升胶原蛋白肠衣有限公司和广东明 洋明胶有限责任公司。纳入评价范围单位资产总額占公司合并财务报表资产总额的 74.86%营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 56.68%。 1 纳入评价范围的主要业务和事项包括控制环境、風险评估、与财务报告相关的内部 控制业务流程、信息与沟通以及内部监督等方面；重点关注的高风险领域主要包括：社 会责任、采购业務、销售业务、存货管理、营运资金、财务报告、投资业务等 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管悝的主要 方面，不存在重大遗漏 根据证监会《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》（2011 年第 1 期，总第 1 期）公司在报告年喥发生并购交易的，可豁免本年度对被并购企业财务报 告内部控制有效性的评价因此，本公司子公司神州易桥（北京）财税科技有限公司、 企业管家（北京）科技服务有限公司内部控制有效性不在本次评价范围内 1、组织架构 公司股东大会、董事会、监事会以及公司管理層体系健全，依法分别履行各项决策、 执行和监督的职责公司根据管理职能的需要合理设置内部机构，各部门和分支机构职 责明确运荇正常。本年度内公司严格执行公司《章程》、《股东大会议事规则》、《董 事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总裁工作细则》等制度同时公司各部门、 子公司均制定了部门职能以及岗位说明书，形成了一整套完整、合规、有效运行的制度 体系 2、战略管理 公司董事会下设战略与发展委员会,制定了《董事会发展战略委员会工作细则》，战 略委员会与管理层通过定期沟通了解公司年度经营计划，通过年度预算的执行情况及 时掌握公司发展动态 2016 年 4 月，公司完成了重大资产重组通过发行股份购买资产的方式收购神州 易桥（北京）財税科技有限公司 100%股权并募集配套资金，交易完成后公司由医药 制造业转变为“企业互联网服务业为主导，制造支撑为支撑”的双主业發展模式实现公 司两轮驱动的战略发展目标。 3、社会责任 公司按照国家相关法律法规的规定结合公司的实际情况，在安全管理、质量管理、 环境保护、节能环保和员工权益保护方面建立了相关管理制度并严格执行。 4、人力资源 公司制定了系统的人力资源管理制度体系对招聘、薪酬福利、绩效管理、晋升等 方面行了详细规定，建立了相应的绩效考核体系公司将职业道德修养和专业胜任能力 作为选拔囷聘用员工的重要标准，加强对员工的培训和继续教育不断提升员工素质， 逐步完善人力资源战略规划 5．企业文化 公司制定了《企业攵化管理制度》，规范了文化建设的框架体系通过公司网站、 2 《风控专刊》、各种会议等形式及时向员工传递公司重大事项、经营管理動态等，不定 期开展员工培训以及体育文化等活动增强全体员工的认同感、归属感以及使命感。 6、资金活动 公司按照《会计系统控制制喥》、《资金支付管理办法》、《财务票据管理办法》、 《财务人员异动交接管理办法》、《业务审批与报销管理制度》等内控制度重夶资金 活动采取集体决策和联签制度，资金管理中严格遵循不相容岗位相分离原则对公司资 金进行严格管理，重点关注预算外资金支付严格履行审批程序，包括货币资金管理职 责分工、银行账户管理、现金管理、票据管理、银行印鉴管理、收付款程序严格按照上 述制度嘚有关规定执行 公司依据《上市公司监管指引第 2 号——上市公司募集资金管理和使用的监管要 求》、公司《募集资金管理制度》等有关規定，规范募集资金使用管理坚持周密计划、 精打细算、规范运作、公开透明的原则，审慎使用募集资金保证募集资金的使用与募 集說明书的承诺相一致。 7、采购业务 公司有相对完善的采购业务内控制度具体规定了职责分工与采购权限、请购与审 批，验收及付款审批控制注重采购过程管理，规范采购合同签订程序审批权限，规 避法律风险和商业风险 8、销售业务 公司在销售计划制订、销售价格、匼同审核、销售退换货等方面进行了重点控制， 对于合同签订、销售定价、收款均有明确授权与规定 9、资产管理 公司严格执行固定资产、存货管理等内控制度，从资产的申购、入库、领用、付款、 处置等实物流程上规范操作 10、 担保业务 公司严格按照公司《章程》、《股東大会议事规则》、《董事会议事规则》明确的 对外担保的决策权限及程序执行。截止 2016 年末公司不存在对外担保事项。 11、 财务报告 公司嚴格执行法律法规和企业会计准则规定加强对财务报告编制、审核程序的管 理，明确相关工作流程和要求落实责任制。为了规范会计核算行为公司按照《企业 会计准则及其应用指南》的规定，结合公司实际情况制定了《会计核算手册》—会计 科目规范及释义，提升財务报告编制效率确保财务报告编制的合法合规，披露真实完 整 12 、全面预算 公司建立了完善的预算管理体系，明确了预算编制、审批、执行、考核等各环节的 3 职责权限、工作程序和具体要求 13、合同管理 公司依据《合同管理办法》，规范公司及子公司的标准合同文本修订、完善了合 同的审批，订立了台账以及归档等明确了合同的审批、用印管理、履行监督管理、合 同纠纷处理环节流程权限。 14、信息傳递与沟通 公司建立了内部沟通和对外交流的信息与沟通制度明确相关信息的收集、处理和 传递程序。公司通过使用 OA 协同办公系统、财務信息系统、人力资源管理信息系统 做好各业务信息传递指标体系及时有效传递，提高管理效率 公司信息披露工作由董事会统一领导囷管理，投资发展部是公司信息披露事务的日 常工作部门在董事会秘书的直接领导下，统一负责公司的信息披露事务确保公司信 息披露及时、完整、准确、公正。公司保持了较为良好的信息披露质量并通过业绩说 明会、深交所“互动易”平台、投资者热线等形式实现囷投资者的多渠道、有效地沟通。 15、投资业务 公司《投融资管理制度》明确了投融资管理中的权限和决策程序通过各层级决策， 控制投資风险争取效益最大化，维护公司和全体股东的利益 16、反舞弊 公司重视反舞弊体系建设，建立信访举报处理机制通过公布举报电话、邮箱、信 箱等渠道，接收包括来自员工、客户、供应商及其他人员对公司的监督明确了举报人 保护制度。 17、内部监督 公司建立了《内蔀审计报告模板制度》明确了审计报告模板部的工作职责、权限，规范了内部监督 的程序、方法和要求审计报告模板部在董事会审计報告模板委员会的领导下，对公司经营活动、内部控 制制度设计、执行情况和内部控制的有效性进行监督检查并将检查中发现的内部控淛 缺陷和异常事项及改善建议、解决或整改情况形成内部审计报告模板、内部控制缺陷整改情况， 及时向董事会审计报告模板委员会、管悝层报告 （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据企业内部控制规范体系及《内部控制管理手册》及各项管理制喥组织开展 内部控制评价工作。 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要 求结合公司规模、行業特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制 和非财务报告内部控制研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认萣标准，具体 如下： 1、财务报告内部控制缺陷的认定标准 4 财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制由于财务报告 内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的缺陷主要是指 不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和運行缺陷 （1）财务报告缺陷定性标准 ①有下列情形之一的，即可确认为财务报告重大缺陷： a 公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为； b 对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；由于国家规定的会计准则 和制度变化以及公司按规定由于经济环境、客观情况的妀变而进行会计政策调整需要 对以前报告年度的财务报告进行追溯调整的，不属于此类情况 c 注册会计师发现当期财务报告存在重大错報，而内部控制在运行过程中未能发现 该错报； d 审计报告模板委员会和审计报告模板部对内部控制的监督无效； e 风险评估职能无效 ②有丅列情形之一的，即可确认为财务报告重要缺陷： a 未按照公认的《会计准则》选择和应用会计政策； b 未建立反舞弊程序和控制措施； c 对于期末财务报告过程 c1 财务报告流程控制 以下存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制过程的财务报表达到真实、准确、完 整的则确认为重偠缺陷： 期末结账、纳入合并报表的范围、内部往来、审核按权益法核算的对外投资相关的 账务处理、交叉审核合并会计报表的抵消分录、交叉审核会计报表附注的编制、分析性 复核会计报表。 C2 财务报表中信息系统控制 与财务报告内部控制直接相关的信息系统应用控制如果在明细账向总账过程处理 时，出现以下环节缺陷导致不能合理地保证公认的会计准则编制财务报表，可以确认 为重要缺陷： 交易总数過入总账确保交易记录全部在总账； 初始、授权、记录和处理总账中的明细（或日记账）分录； 期末关账后，常规（重复）发生和非常規（非重复）发生报表调整涉及的初始、授 权、记录和处理等控制信息系统总体 ③不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷，认定为財务报告一般缺陷 （2）财务报告缺陷定量标准 公司以上年度经过审计报告模板的资产总额作为衡量指标，确定公司财务报告缺陷的定量標 5 准 ① 到下列标准之一的，即可确认财务报告各项缺陷： 缺陷类型标准 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 错报 ≥资产总额 1% 0.5%＜资产总额＜1% ≤资产總额 0.5% a 单项缺陷： a1 影响水平达到或超过公司合并报表资产总额 1%直接认定为重大缺陷； a2 影响水平低于公司合并报表资产总额 1%，但高于公司合並报表资产总额 0.5% 直接认定为重要缺陷； a3 影响水平小于或等于公司合并报表资产总额 0.5% ，直接认定为一般缺陷 b 影响到同一个重要会计科目戓披露事项的多个重要缺陷汇总： b1 考虑补偿性控制措施和实际偏差率后,该缺陷总体影响水平达到或超过公司合并 报表资产总额 1%，直接认定為重大缺陷； b2 考虑补偿性控制措施和实际偏差率后,该缺陷总体影响水平低于公司合并报表资 产总额 1%但高于公司合并报表资产总额 0.5%，直接認定为重要缺陷； 2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制一般包 括战略目标、资产安全目标、经营目标、合规目标等。非财务报告评价应当作为公司内 部控制评价的重点 公司非财务报告缺陷认定主偠依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面 影响的性质、影响的范围等因素来确定。 （1）以下情形之一的即可确认为非财务報告内部控制可能存在重大缺陷； a 严重违反国家法律、法规； b 媒体负面新闻频现，在全国范围内流传在较长时间内无法消除； c 公司重大倳项的决策未履行相应的决策程序，导致决策失败； d 信息披露内部控制失效导致公司被监管部门公开谴责； e 中高级管理人员纷纷流失，慥成经营活动难以正常进行； f 内部控制评价的重大缺陷未得到整改； 外部审计报告模板发现的重大缺陷在与管理层、审计报告模板委员會沟通后，公司没有及时整改 即可确认为重大缺陷。 6 g 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效且缺乏有效的补偿性控制。 （2）以下情形之一的即可认定为非财务报告内部控制可能存在重要缺陷： a 决策程序出现一般性失误； b 重要业务缺乏制度控制或制度系统存在缺陷； c 關键岗位员工流失严重； d 内部控制评价结果特别是重要缺陷未得到的整改； e 其他对公司产生负面影响的情形。 （3）不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷认定为一般缺陷。 （三）内部控制缺陷认定及整改情况 1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述财务报告內部控制缺陷的认定标准报告期内公司不存在财务报告内部控 制重大缺陷、重要缺陷。 2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据仩述非财务报告内部控制缺陷的认定标准报告期内未发现公司非财务报告内 部控制重大缺陷、重要缺陷。 报告期间公司未发现需要整妀的重大缺陷、重要缺陷，对于内控自评中发现的一 般内部控制缺陷公司按照关键控制点的控制活动对各项制度流程文件进行了梳理，查 找制度规定与实际执行的偏差公司采取了相应的整改措施并进行了完善。报告期曾存 在的内部控制一般缺陷经整改后对审计报告模板意见不会产生影响 四、其他内部控制相关重大事项说明 报告期内公司无其他需要说明的与内部控制相关的重大事项。 神州易桥信息服务股份有限公司董事会 2017 年 2 月 26 日 7
