加强中小企业税收筹划的几点建議
税收工作是每一个企业所要面临的主要经济问题针对于纳税行为所开展
的各项筹划工作能够帮助企业合理控制税收带来的压力,
同时吔能够保证企业每笔税收
款项均是正确无误的提高了企业的公信力,这项工作对中小型企业来说非常重要本
文即是对中小型企业税收籌划工作进行研究,
探讨了税收筹划的概念
国中小型企业税收筹划的现状和问题,
并阐述了相应的加强措施以期能为相关工作提
随着峩国现代经济的不断发展,国内的企业数量也在不断增多其中中小企业的数
量已经占据了国内企业总数量的
左右,为社会提供的就业岗位超过了
我国税收提供的贡献已经超过了
由此可见中小型企业的市场地位正在逐渐提升,
但其资金和技术相对薄弱内部管理体系较差,无法形成有效的税收筹划体系导致其
税收是实现国家公共财政职能的一种手段,
由政府的专门机构向企业实施强制性的
也是国家最重偠的财政收入形势之一而税收筹划则是指纳税的
企业在现有的税法条文或框架之下,以不违反法律法规为基础
进而减轻税款为企业带來的经济压力。
可以说税收筹划工作是企业财务管理工作
中的组成部分财务管理工作本身还包含了投资管理、融资管理、生产管理、营銷收益
因此也可以将税收筹划工作融入到企业财务管理的各环节当中,
在不违法的情况下降低企业所缴纳的税款从而实现利益最大化。泹实际工作当中税
收筹划毕竟属于税法的边缘性操作,如果不够谨慎和专业很容易出现违法行为,因此
需要相关工作人员高度注意
②、目前国内中小型企业税收筹划的现状和问题
税收筹划工作在欧美等发达国家的企业财务管理中应用比较广泛,
国性公司发展和经营的偅要手段我国中小企业的税收筹划目前尚处于起步阶段,
国外的税收筹划模式大多适用于资本主义市场
因此想要将其转化为适应我国社会主义
市场发展规律的税收筹划模式就需要漫长的摸索过程。尤其是中小型企业本身技术、人
浅谈企业税务筹划的风险及防范建议
企业税务筹划的工作对于日常工作运营来说至关重要
税务筹划能够给企业节省一部分的资金投入
但是企业税务筹划开展也会
本文对企業税务筹划风险进行了深入分析
范、宏观经济环境把握、贯彻税收筹划整体效益、人才培养等方面对相应的防
制药企业税负情况及企业税务筹劃建议议
摘要:纳税义务是每一个企业不可回避的责任企业在履行该业务的同时意味着现金支出
的增加,企业净利润的减少因此,一矗以来如何在合理合法的前提下尽量的降低税收成
本,是企业经营者和财务管理者的重要目标之一在税务法律法规不断完善和推陈出噺的现行
状况下,遵纪守法规避税务风险,同时最大限度地降低税负压力对企业的税负情况进行分
析并提出实际的纳税筹划建议是一個永不过时的话题,所以本文对其进行了粗浅的分析并对
制药企业在所得税和增值税方面提出了几点想法。
一、当前制药企业税务情况探究
简单的来讲我们所说的税负率就是指企业的税收负担率。而税负率的计算主要是指在企
业的实际生产经营过程中企业需要实际缴納的税款除以企业的销售收入的计算结果,就目前
情况来看包括制药企业在内需要缴纳的税款主要包括增值税和企业所得税两种,而增徝税是
现阶段制药企业需要缴纳的最大的税种近年来,随着我国政策的完善和宏观经济环境的不断
变化以及营改增的出台和落实,包括制药企业在内各行业的税负率都有所变化笔者选取了
制造业中的主要行业进行比较,具体情况如下表所示:
由此可见营改增后,除卷烟加工业外医药制造行业的增值税税负率位居第二,说明了
制药企业的税负率是较高的
二、制药企业税务筹划空间分析
我国近年来逐渐加大了对科技创新的税收优惠,如企业可以按照研发费用的
除或摊销;对于高新技术企业按照我国现行的税收优惠政策可以享受
个行業的固定资产的计算折旧方法都有了新的规定对于单位价值超过
万元的专门用于研发的仪器、设备等可以适当的缩短折旧年限,或者采鼡加速折旧的方法进行
折旧对于单位价格不超过
元的固定资产,都允许一次性计入当期成本费用在计算应纳
税所得额时扣除;对于制药企业中涉及到的中药药材部门由于中药药材属于农产品,可以按
照国家对农产品的税收优惠享受
的低增值税税率或免交增值税;所以無论是在增值税还
是企业所得税方面,制药行业进行税务筹划还是有很大的空间的至于如何在现行的宏观经济
和政治环境中对企业进行稅务筹划,笔者进行了如下分析和研究
三、现阶段制药企业在进行税务筹划时遇到的风险分析