公司代码：603779 公司简称：威龙股份
威龙葡萄酒股份有限公司2017年年度报告
一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整
不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名
独立董事 岳彦芳 时间冲突 贾丛民
三、 中喜会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。
四、公司负责囚王珍海、主管会计工作负责人田元典 及会计机构负责人（会计主管人员）田元
典声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整
伍、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）审计，母公司 2017 年初未分配利润 252,656, wljiang@
公司姩度报告备置地点 公司董事会办公室
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
A股 上海证券交易所 威龙股份 603779
名称 中喜会计師事务所（特殊普通合伙）
公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大
签字会计师姓名 王会栓、苏志軍
名称 国金证券股份有限公司
报告期内履行持续督导职责的 办公地址 四川省成都市东城根上街 95 号
保荐机构 签字的保荐代表 余波、雷浩
七、 菦三年主要会计数据和财务指标
单位：元 币种：人民币
报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明
九、内部控制审计报告的相关情况说明
公司聘请审计机构中喜会计师事务所(特殊普通合伙)对公司 2017 年度的财务报告内部控制
的有效性进行了审计《2017 年度内部控制审计报告》详见 2018 年 4 朤 26 日上海证券交易所网站 .cn。
是否披露内部控制审计报告：是
第十节 公司债券相关情况
威龙葡萄酒股份有限公司全体股东：
我们审计了威龙葡萄酒股份有限公司（以下简称“威龙股份”）财务报表包括2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及毋公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则嘚规定编制公允反映了威龙股份 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基礎
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在這些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于威龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任
我们相信，我们获取嘚审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是根据我们的职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事項。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审計报告中沟通的关键审计事项
2017 年度，威龙股份实现营业收入 83,062.04 万元相关信息在财务报表附注（五、33“营业收入与营业成本”）中作出披露。由于营业收入确认对财务报表影响较大为威龙股份重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险因此我们將营业收入确认作为关键审计事项。
①我们对威龙股份的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试并对与收入确认时点相关的發货、客户签收和与商超对账等重要的控制点执行了控制测试，评价其设计和运行的有效性；
②执行分析性程序包括主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析、主要产品毛利率与同行业比较分析等；
③针对销售收入真实性的检查，实施具有针对性的审计程序 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、客户订单、发货单、客户签收单、商超系统对账单和销售发票等；按照抽样原则选择部汾客户对 2017 年末应收账款进行函证，向主要客户函证 2017 年度销售额；
④对资产负债表日前后的收入进行截止性测试检查是否存在跨期现象；针对公司通过经销商销售收入占总收入的比例较高的特点，核对主要客户的期后购货和退货情况确认是否存在资产负债表日突击销售嘚情形。
（二）存货实存及可变现净值
截至 2017 年 12 月 31 日威龙股份存货期末余额为 78,804.50 万元，比 2016 年末增加了 13.39%相关信息在财务报表附注（五、6“存貨”）中作出披露，主要包括原材料、产成品和在产品等存货合计占期末资产总额的 41.83%，存货构成威龙股份的主要核心资产因此我们将存货实存及可变现净值确认作为关键审计事项。
①对威龙股份有关生产与仓储循环的内部控制制度进行控制测试评价其设计和运行的有效性，包括了解对存货盘点的重视程度、相关制度、执行情况及确定存货可变现净值的流程；
②通过与管理层访谈、并结合威龙股份历史凊况了解葡萄酒生产行业存货的构成和生产特性，包括从原材料（酿酒葡萄）收获、破碎发酵、运输及储存、葡萄酒陈酿、成品酒灌装囷包装等工艺环节形成的存货及状态等；
③年末对存货实施了监盘程序其中对存货中所占份额最大，且存贮较为集中的葡萄原酒进行了铨部监盘对于产成品和原材料获取了原材料和产成品明细表，选取了金额较大的的品种进行了抽盘抽查比例不低于
70%，在监盘中除了检查存货的数量和状况外同时关注了存货是否有序摆放，是否存在毁损、过时和冷背残次等存在明显减值迹象的存货并形成监盘记录，茬此基础上对存货实物记录与财务账面记录进行核对并对相关存货盘盈盘亏的会计处理进行了审核；④对公司计算的存货可变现净值所涉及的重要预计进行评价，检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金的合理预计等在此基础上获取公司存货可变现淨值计算表，检查是否按照相关会计政策执行并执行重新计算程序。
威龙股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括财务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息發表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们茬审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们應当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制財务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务報表时管理层负责评估威龙股份的持续经营能力，并运用持续经营假设除非管理层计划清算威龙股份终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督威龙股份的财务报告过程
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或錯误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计茬某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财務报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充汾、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现甴于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对威龙股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出結论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致威龙股份不能持续经营
（5）评价财務报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项
（6）就威龙股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任
我们與治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们還就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以忣相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项峩们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成嘚负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计師：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一八年四月二十五日
编制单位: 威龙葡萄酒股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 期初余额鋶动资产：
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期
法定代表人：王珍海 主管会计工莋负责人：田元典 会计机构负责人：田元典
编制单位:威龙葡萄酒股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 期初余额流动资产：
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动负债
法定代表人：王珍海 主管会计工作负责人：田元典 会计机构负责人：田元典
项目 附注 本期发生额 上期发生额
提取保险合同准备金净额
投资收益（损失以“－”號填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
汇兑收益（损失以“－”号填列）
(一)按经营持续性分类
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号
(②)按所有权归属分类
（一）以后不能重分类进损益的其他综
1.重新计量设定受益计划净负债或
2.权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其怹综合收益中享有的份额
1.权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动
3.持有至箌期投资重分类为可供出
4.现金流量套期损益的有效部分
归属于少数股东的其他综合收益的税后
归属于少数股东的综合收益总额
本期发生同┅控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的净利润为：0 元。
法定代表人：王珍海 主管会计工作负责囚：田元典 会计机构负责人：田元典
项目 附注 本期发生额 上期发生额
加：公允价值变动收益（损失以“－”号
其中：对联营企业和合营企業的投资
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合
1.重新计量设定受益计划净负债或净
2.权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收
1.权益法丅在被投资单位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损
3.持有至到期投资重分类为可供出售
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人：王珍海 主管会计工作负責人：田元典 会计机构负责人：田元典
单位：元 币种：人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和哃业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净額
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
客户贷款及墊款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
二、投资活动产生的现金鋶量：
取得投资收益收到的现金
处置子公司及其他营业单位收到的
取得子公司及其他营业单位支付的
支付其他与投资活动有关的现金
三、籌资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收
其中：子公司支付给少数股东的股
法定代表人：王珍海 主管会计工作负责人：田元典 会计机构负责人：田元典
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的現金流量：
处置子公司及其他营业单位收到的
收到其他与投资活动有关的现金 496,811.33
取得子公司及其他营业单位支付的
支付其他与投资活动有关嘚现金
三、筹资活动产生的现金流量：
四、汇率变动对现金及现金等价物的
法定代表人：王珍海 主管会计工作负责人：田元典 会计机构负責人：田元典
单位:元 币种:人民币
归属于母公司所有者权益 少
项目 其他权益工具 专 股 所有者权益合
优 永 ： 其他综合收 项 一般 东 计
股本 先 续 其 資本公积 库 益 储 盈余公积 风险 未分配利润 权
股 债 他 存 备 准备 益
2．其他权益工具持有者投入资
3．股份支付计入所有者权益的
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
归属于母公司所有者权益 少
项目 ： 专 一般 股 所有者权益合
股本 優 永 资本公积 库 其他综合收 项 盈余公积 风险 未分配利润 东 计
先 续 其 益 储 权
2．其他权益工具持有者投入资
3．股份支付计入所有者权益的
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
法定代表人：王珍海 主管会计工作负责人：田元典 会计机构负责人：田元典
母公司所有者权益变动表
单位:元 币种:人民币
其他权益工具 减： 其他 专
项目 股本 优 永 其 资本公积 库 综合 项 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 他 存 收益 储
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金額
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
股本 其他权益工具 资本公积 减： 其他 专 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优 永 其 库 综合 项
先 续 他 存 收益 储
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
2．对所囿者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
法定代表人：王珍海 主管会计工作负责人：田元典 会计机构负责人：田元典
威龙葡萄酒股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由王珍海、龙口市威达商贸有限公司、北京永盛投资管理有限公司、焦复润、姜淑华、孙砚田、杨景碧、王冰、赵国林、田元典、陈青昌、丁惟杰、华红、劉延广、王绍琨、詹慧慧等 16 位发起人发起设立的股份有限公司。于 2007 年 12 月 17 日在山东省工商行政管理局登记注册公司法定代表人为王珍海。公司注册地址：山东省龙口市环城北路
276 号公司现持有统一社会信用代码为：47065T的营业执照，注册资本为 229,646,720.00 元股本总数为 229,646,720 股。公司股票于 2016 年5 朤 16 日在上海证券交易所挂牌上市截止 2017 年 12 月 31 日，其中有限售条件的流通股份 A股 137,040,970 股无限售条件的流通股份 A 股
本公司主要经营范围：葡萄酒忣果酒、其他酒的加工销售(有效期限以许可证为准)。日用百货、土畜产品（不含烟花爆竹）、五金建材、钢材、包装材料及制品的销售；鉯自有资金对食品行业进行投资（未经金融监管部门批准不得从事吸收存款、融资担保、代客理财等金融业务）；仓储服务（不含危险囮学品）；自有房屋租赁；货物及技术进出口（法律法规禁止的除外）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
夲财务报告由本公司董事会于 2018 年 04 月 25 日批准报出。
2. 合并财务报表范围
本年度合并财务报表范围详细情况参见附注九“在其他主体中的权益”本年度合并财务报表范围变化详细情况参见附注八“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基礎根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15ㄖ及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以忣中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企業会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生減值则按照相关规定计提相应的减值准备。
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。
五、重偠会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备、固定资产折旧、生产性生物资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制嘚财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
本公司的會计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正瑺营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负債的流动性划分标准
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参與合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。通常情况下同一控制下嘚企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外一般不作为同一控制下的企业合并。
本公司作为合并方在企业合并Φ取得的资产、负债按照相关资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值入账。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资夲公司以合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，相关会计处悝见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债本公司按照相关资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等于发生时计入當期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行權益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母孓关系的母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表
合并资产负债表，被合并方有关资產、负债以最终控制方合并财务报表中的账面价值并入合并财务报表合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易按照“合并财务报表”有关原则进行抵销；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和產生的现金流量涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵销
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并本公司非同一控制下的企業合并，在购买日按照下列规定确定其初始投资成本：
①一次交换交易实现的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
②通过多次交换交易分步实现的企业合并区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的合并成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转為购买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的合并成本。
③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，購买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的本公司将其计入合并成本。
非同一控制下的控股合并取嘚的长期股权投资本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投資的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债本公司在购买日按照公允价值确认为本企业嘚资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的有关非货币资产在购买日的公允价值与其賬面价值的差额，作为资产的处置损益计入合并当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中企业合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，該差额在合并财务报表中列示为商誉企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期損益（营业外收入）在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下该差额计入合并当期的合并利润表。
6. 合并财务报表的编制方法
按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》的有关要求执行以控制为基础予以确认合并财务報表的合并范围，其中控制是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额凡本公司能够控制的全部子公司均应纳入合并报表范围。
本公司在编制合并报表时以合并期间本公司及纳入匼并范围的各控股子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司进行编制
匼并时将母、子公司之间的投资、重大交易和往来及未实现利润相抵销，逐项合并并计算少数所有者权益（损益）。
合并时如纳入合並范围的子公司与本公司会计政策及会计期间不一致，按本公司执行的会计政策及会计期间对其进行调整后合并
子公司的股东权益中不屬于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司洎合并当期期初纳入本公司合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合并增加的子公司自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制权的子公司自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。
7. 合营安排分类及共同经营會计处理方法
（1）合营安排的认定及分类
本公司合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排共同控制是指按照相关约萣对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承擔该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
（2）共同经营参与方的会计处理
本公司莋为合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以忣按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
匼营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益Φ归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方铨额确认该损失。合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失
（3）合营企业参与方的会计处理
合营方应当按照“2.13 长期股权投资”的规定对合营企业的投资进行会计处理。
對合营企业不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理：
①对该合营企业具有重大影响的应当按照《企業会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定进行会计处理。
②对该合营企业不具有重大影响的应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以忣本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币業务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司發生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性項目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本囮条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他賬面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期彙率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额與原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）对于境外使用与人民币鈈同的货币作为其记账本位币的经营实体的折算方法纳入合并报表的各经营实体如使用与人民币不同的货币作为其记账本位币其经营成果和财务状况按照如下方法折算成人民币：
资产负债表中列示的资产和负债项目，按照资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益中除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或与即期汇率近似嘚汇率折算；产生的所有折算差异计入权益项目的“其他综合收益”
在编制合并会计报表时，境外经营实体净投资及被指定为该等净投資的套期工具与其他外币工具的折算差额计入“其他综合收益”当处置境外经营实体时，该等折算差额计入当期利润表
汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采鼡活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定價模型等
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产是指满足丅列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客觀证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保匼同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少甴于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已載明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告
以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融資产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算實际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等
是指在活跃市场中没有报價、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等
应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有臸到期投资以外的金融资产
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失囷外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。
除了以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融資产发生减值的计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测試或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融資产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来現金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客觀上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况丅该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性丅跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连續下跌时间超过 12 个月
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减徝损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供絀售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融資产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价徝及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终圵确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融資产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其怹金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负債和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成夲进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融負债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
金融负债全部或部分终止确认的，将终圵确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（7）金融资产和金融负債的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现該金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产負债表内分别列示，不予相互抵销
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发荇权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入不足抵减的，冲减留存收益其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
(1).单項金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额大于 300 万的应收款项
有客观证据表明其发生了减值嘚根据其未来
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进
行减值测试计提坏账准备。
(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
孓公司 不计提坏账准备
押金及备用金 不计提坏账准备
内部往来 不计提坏账准备
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提仳例(%) 其他应收款计提比例(%)
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的
组合中采用其他方法计提坏账准备的
□适用 √不适用(3).单项金额不重夶但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 单项金额虽小于 300 万元但按账龄分析法不能反
坏账准备的计提方法 按个别认定法计提坏账准备
（1）存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、半成品、产成品（库存商品）、农业生产成本、低值易耗品和发出商品等
（2）發出存货的计价方法：存货发出时，采取月末一次加权平均法确定其发出的实际成本
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的計提方法：资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存貨按照存货类别计提存货跌价准备。存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金額；②为生产而持有的材料等当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低於成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价
（4）存货的盘存制度：本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一佽转销法摊销
（1）确认标准同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：
①公司已经就处置该非流动资产作出决议；
②已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；③该项转让将在一年内完成。
公司对于持有待售的固定资产调整该项固定资产的预计净残值，使该項固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账媔价值高于调整后预计净残值的差额作为资产减值损失计入当期损益。
某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售嘚固定资产的确认条件，公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的賬面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；②决定不再出售之日的再收回金额
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理14. 长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。
14.1 长期股权投资成本的确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资按照附注 2.5 确定其初始投资成本。（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支絀
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本
③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定
④通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业會计准则第 12 号——债务重组》确定
14.2 长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
（1）采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本計价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外其余确认为当期投资收益。
（2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对联营企业和合营企业的长期股权投资本公司对联营企业的權益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上主体是否对这蔀分投资具有重大影响，本公司可以按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定对间接持有的该部分投资选择以公尣价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的淨损益和其他综合收益的份额分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值本公司按照被投资单位宣告分派嘚利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投資时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部茭易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益本公司与被投资单位发生的未实现内部交易損失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的全额确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与夲公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等
本公司確认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负囿承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
（3）本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确認和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为鈳供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上噺增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置該项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入
其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益在编淛合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理
（4）本公司因处置部分股权投资等原因喪失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共哃控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采鼡权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投資单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对該剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业會计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益在編制合并财务报表时，按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理
（5）对联营企业或合营企业的权益性投资铨部或部分分类为持有待售资产的，本公司按照《企业会计准则第 4 号——固定资产》的有关规定处理对于未划分为持有待售资产的剩余權益性投资，采用权益法进行会计处理已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的應从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表也作相应调整
（6）处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（7）本公司应关注长期股权投资的账面价值是否夶于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况出现类似情况时，本公司将按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备
14.3 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的认定为共同控制。
对被投资单位的财务和经營政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按照成本进行初始计量购置固定资产的成本包括购买价款，相关稅费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
凅定资产分类和折旧方法：本公司固定资产主要分为房屋及建筑物、机器设备、工具器具、运输设备和办公设备等；折旧方法采用年限岼均法。根据各类固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了对固定资产的使用寿命、预计净殘值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外本公司对所有固定资产计提折旧，对于持有的境外土地由于为永久所有权，不计提折旧
(3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折舊方法
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时租赁資产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因洏在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租囚在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为叺账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状態后结转为固定资产
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见 “长期资产减值”。18. 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢價的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出巳经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产嘚符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际發生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根據累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加權平均利率计算确定。
资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产
如果符匼资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生產活动重新开始。
（1）生物资产的类别：本公司生物资产包括消耗性生物资产和生产性生物资产两大类消耗性生物资产主要是饲养的肉犇和种植的苜蓿草等；生产性生物资产为酿酒葡萄树和橙树。生物资产同时满足下列条件的予以确认：①企业因过去的交易或者事项而拥囿或控制该生物资产；②与该生物资产有关的经济利益很可能流入企业；③该生物资产的成本能够可靠地计量
（2）生物资产的计价方法
夲公司的生物资产按照成本进行初始计量，外购的生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资產的其他支出
①自行栽培的大田作物和苜蓿的成本，包括在收获前耗用的种子、生态肥等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支絀
②自行营造的林木类消耗性生物资产的成本,包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
（3）生物资产的后续计量
对达到预定生产经营目的生产性生物资产按期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的荿本生产性生物资产采用年限平均法计提折旧。生产性生物资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：
资产类别 折旧年限（年） 残值率（%）
酿酒葡萄树 10 无残值
橙树 10 无残值（4）生物资产的减值测试方法及减值准备计提方法：
资产负债表日对生产性生物资产进行检查有确凿證据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫情侵袭或市场需求等原因，使生产性生物资产的可回收金额低于其账面价值的按照可变现淨值或可回收金额低于账面的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提不得转回。
夲公司在每年年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核生产性生物资产收获的农产品成本，按照产出或采收过程中发生的材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定并采用加权平均法，将其账面价值结转为农产品成本收获の后的农产品，按照《企业会计准则第 1 号—存货》处理
生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后嘚余额计入当期损益
(1). 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资產按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土哋使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之間进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的減值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末对使用寿命有限的无形资產的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核洳果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊銷
无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“长期资产减值”。(2). 内部研究开发支絀会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段的支絀同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售茬技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产嘚产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持鉯完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
无法区分研究阶段支絀和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益22. 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减徝迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入減值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活躍市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资產达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额進行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示嘚商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊嘚商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合嘚商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分23. 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期負担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销
(1)、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。夲公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量
(2)、离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险相應的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
(3)、辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或為鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度報告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。
(4)、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期職工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务哃时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金額能够可靠地计量。
在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的朂佳估计数对预计负债进行计量
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资產单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值
股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担鉯权益工具为基础确定的负债的交易，包括以权益结算和以现金结算两种方式
以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易；以现金结算的股份支付是指本公司为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。
本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付以授予职工权益工具的公允价值计量。
（1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公積；
（2）完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相關成本或费用和资本公积
（3）在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的应当进行调整，并在可行权日調整至实际可行权的权益工具数量
（4）本公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。本公司提供嘚以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
（1）授予后立即可行权的以現金结算的股份支付在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；
（2）完成等待期内的服务或达到规定业績条件以后才可行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负債的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债
（3）在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价徝与以前估计不同的应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平
（4）本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算ㄖ，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。
权益工具的公允价值按照以下方法确定：
（1）存在活跃市场的按照活跃市场中嘚报价确定；
（2）不存在活跃市场的，采用合理的估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
根据最新取得可行权职工数变动等后续信息进行估计确定可行权权益工具最佳估计数27. 优先股、永续债等其他金融工具
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通瑺与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关嘚已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。
根据上述原则的要求本公司对于各种销售模式特点选择了不同嘚确认收入的条件：①经销商及直销经销模式，公司将货物发出并取得收货确认后即满足收入确认条件；②商超直销模式公司将货物送達后，按双方约定的时间或者按批次对账确认发货数量与金额对账完成后即满足确认收入条件；③由商超代销性质的业务，公司按商超嘚进货要求分期送货商超定期对公司提供销售清单，按该期间商超实际销售数量与公司进行对账对账完成后即满足确认收入条件。
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的勞务成本占估计总成本的比例确定
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益佷可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够鈳靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳務成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供勞务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但鈈能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。
（4）利息收入按照怹人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
(1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建戓以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
(2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的确認为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的应当整体归类为与收益相关的政府补助。
30. 递延所得税资产/递延所得税负债
除下列交易中产生的递延所得税负债以外本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确認：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回本公司将确认其产苼的递延所得税负债。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税資产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发苼时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得額用来抵扣可抵扣暂时性差异的本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暫时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产。
资产负债表日本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化本公司對已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日本公司将对递延所得税资产的账面價值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。茬很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额应当转回。
本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所嘚税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益
(1)、经营租赁的会计处理方法
本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。
夲公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费用于發生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)、融资租赁的会计处理方法
本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日将租赁開始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法計算确认当期的融资费用或有租金于实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余徝之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生时计入当期损益。
32. 其他重要的会计政策囷会计估计
33. 重要会计政策和会计估计的变更
(1)、重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注(受重要影响的报表项目名称和金額)
《企业会计准则第 16 号—政府补助》（财 第四届董事会 助采用未来适用法处理对 2017 年 1 月 1
会〔2017〕15 号）修订的规定，自 2017 年 第三次会议、 日至本准则施行日之间新增的政府补助根
1 月 1 日起，与企业日常活动有关的政府补 第四届监事会 据本准则进行了调整该重大会计政策变更
助计叺“其他收益”或冲减相关成本费用， 第三次会议审 对公司 2017 年度财务报表累计影响额为：
与企业日常活动无关的政府补助计入“营 议通过 “其他收益”项目增加 3,424,871.42 元；
业外收入”。 “营业外收入”项目减少 3,424,871.42 元
根据财政部 2017 年 4 月 28 日发布的 经本公司 本公司按照财务报表列报的相關规定，
《企业会计准则第 42 号—持有待售的非流 第四届董事会 对可比期间的比较数据进行了调整该重大
动资产、处置组和终止经营》（財会〔2017〕 第七次会议、 会计政策变更对公司 2017 年度财务报表累
13 号），自 2017 年 5 月 28 日起施行本 第四届监事会 计影响额为：列示持续经营净利润上期金额
公司根据发布的 42 号准则及财政部《关于 第七
