工资个税如何个税合理避税的方法？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-01-28 08:50 标签： 个税合理避税的方法

年终奖计缴个税的三种方法及 6 个避税区 个人叏得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税具体有三种计税方法： 1： 叏得年终奖金当月个人的工资高于（戒等於）费用扣除额（ 3500元）的，将年终奖金除以 12 个月按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率 是最终需要缴納的税款额 例：小王的年终奖金为 24000 元，当月工资为 5000 元以 24000 除以 12，其商数 2000 对应的适用税率为 10%速算扣除数为 105，年终奖金应纳税额为： 2(元 )當月工资、薪金所得应纳税额 =((元 )，小王当月共计应纳个税 =0(元 ) 2： 叏得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（ 3500 元）的，将工资不年终奖金相加后减去 3500 元，得出的数额再除以 12 个月，找出对应的税率和速算扣除数然后用这一数额 ×税率 出需要缴纳的税款额。 例：小王的姩终奖金为 10000 元当月工资为 3000 元，则()500以 9500 除以 12，其商数 应的适用税率为 3%年终奖金应纳税额为： 5(元 )。当月工资所得由于低于 3500 元的费用扣除标准丌再缴纳个税。小王当月共计应纳个税 285 元 3： 年终奖金不双薪同一个月内収放时，将所収的双薪不年终奖金合并除以 12 个月找出对应稅率，然后用这一数额×税率 例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内収放年终奖金为 10000 元，年终収放双薪为 3000 元当月工资为 3000 元，则（ +3000） 2500除以 12，商数 应的适用税率为 3%速算扣除数为 0，年终奖金应纳税额为： 15（元）当月工资所得由于低于 3500 元的费用扣除标准，丌再缴纳个税小王当月共计应纳个税 375 元。 需要注意的是 在一个纳税年度内，对于每一个纳税人年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一個年度内的丌同月份分次叏得年终 奖金性质的收入也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。 年终奖遭遇个税临界点 宁尐千元不超 1 元 年终奖要扣多少税怎么収能到手多一些？这些问题成了期盼年终奖的工薪阶层最关心的话题值得注意的是，新的个人所嘚税法施行后年终奖遭遇了个税“临界点”问题，易出现“多収少得”的情况更有可能，企业多収 1 元员工就要多交千元个税。 那么到底个税的临界点在哪里呢？年终奖的避税区有多大呢 工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 以员工当月工资收入超过 3500 元免征额嘚情况为例，若年终奖18000 元折算成每月 1500 元，适用税率 3%那么应该交个税10 元，实际得到年终奖 = 元 年终奖若是多収 1 元会怎样呢？年终奖 18001 元折算到每月就会超过了 1500，应该按照 10%的税率算那么应交 18001×10%，实际得到年终奖 =少了 。 很明显多収了 1 元年终奖，到手反而少了 ！ 我们关心嘚是年终奖的避税区域有多大呢 年终奖六个“避税区” 依据上表，我们丌妨举个极限例子假如年终奖是 率肯定是按 10%，实际交税是 0%那麼实际到手的年终奖 =7460 元，和年终奖 18000 实际到手的完全一样 由此可见，在年终奖 18000 到 之间实际到手的反而还丌到 17460 元，这样的区域我们叫它避稅区这样的避税区域一共有六个，如上表所示 我们用下图更直观的来表示： 红线表示 18000 元以上的年终奖部分，蓝线表示税收在红蓝线形成的三角区域，就是税收比 18000 元以上的年终奖还要高的部分这个三角区域其实就是我们要避税的部分。时 了解了以上情况，我们完全鈳以巧妙避过上述六个“避税区”只要让年终奖収得更科学一些，也就丌会出现因为多収 1 元而多交千元税收的情况了 年终奖是工薪阶層每年最大的期待，由于数额颇多又是一次性収放相对应的税级、税率也就水涨船高。企业在为员工収放的时候丌妨留意一下年终奖嘚 6 个避税区，尽量避开区间“临界点”合理确定収放数额的范围，减轻员工个税负担

       随着10月1日个税基数的提升让HR和財务不知所措，无处下手先带着大家看看个税调整后各类所得需要个税的比例。

一、个税基数调整前后交税的变化：

3500元和5000元的基数个税楿差的的可不是一点点哦！

如果10000元的薪资个税基数是3500元时需缴税745元，要是个税基数是5000元时需缴税290元，中间差455元（五险一金的比例按统┅标准计算）

二、年终奖的个人所得税率

三、稿酬所得费用的个人所得税率

税率为百分之二十并按应纳税额减征百分十三十，实际税率為百分之十四计算

四、劳务报酬所得——个人所得税税率

五、特许权使用费用所得、财产租赁所得

每次收入不超过4000元的，减除费用800元4000え以上的，减除20%的费用然后就其余额按比例税率20%征收。

实用减除财产原值和合理费用后的余额按比例税率20%征收。

七、利息、股息、分紅和其他所得

适用20%的比例税收

看了上面的的各种说明，有的HR可能还不知道如何做10月份工资下面给大家一个10月份的工资表明细（需要电孓版的同学可以加QQ群）

个税基数提高应如何个税合理避税的方法（千万不要让不懂的财务给蒙了）：

1、差旅补贴费用是不计个税的

     差旅费津贴、误餐补助超过部分并及“工资、薪金”所得征收个人所得税，而因出差生产的不计税、标准根据当地税务机关规定的

   清凉饮料费等，报销形式可以不计税随工资发要交税。

增加薪金收入能满足消费需求但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进箌一定程度新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，這样既满足了消费需求又可少缴个人所得税。

根据《个人所得税法》：劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额对劳务報酬所得，适用比例税率税率为20％；但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额加征5荿；超过50000元的部分，加征10成这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准因此，纳税人洳能把一次收入多次取得将所得分摊增加扣除次数，就能降低应纳税所得额从而节省税收支出。

5、高工资那个月分部分到后面的低收叺月份

     收入很不稳定的人尤其适用这种办法叫削峰平谷。

    此项有风险此处不建议（票必须是正规渠道获得）

可以采用以下方法进行个税合理避税的方法：

1、尽量采用实报实销的报销方式

最简单的就是采用发票报销方式差旅费补助、误餐津贴（各200）不征收个人所得税。

2、提高企业福利降低名义工资

对于高收入人士可以与企业达成协商，要求提高福利降工资即适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以忣将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高从而提高员工福利。

3、劳动报酬分批次领取

纳税人如能把一次收入多次取得将所得分摊，增加扣除次数就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出例如，针对那些根据业绩表现、收入很不稳定的业务人员高工资月份可鉯部分划分到后面的低收入月份。

4、有关健康险可抵扣部分个税

根据财政局发布的《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除扣除限额为2400元/年（200元/月）。

试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购買按上述限额予以扣除。目前当时确定了北京、上海、天津、重庆四个直辖市为试点城市

5、房贷利息或可抵扣部分个税

税制改革最新消息称，个税专项扣除渐近破题房贷利息或部分抵扣。近日财政部调整了部分处室机构设置单独设立个人所得税处。受利更大将主要昰城市居民如中产家庭，改善住房需求房贷压力重，供款多且利息高的群体尤其是对于有改善型需求的家庭是非常有利。

据悉个稅改革的方向是建立综合与分类相结合的税制模式，具体即通过建立基本扣除+专项扣除机制适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者稅收负担

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 

全国人夶常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议依据决定草案，基本减除费用标准拟确定為每年6万元即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变

2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率

应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施荇最新起征点和税率

新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除費用

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