2010年半年度财务报告
北京七星华创電子股份有限公司
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编制单位：北京七星华创电子股份有限公司 2010年 06月 30日单位：元
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所有鍺权益（或股东权益）：
归属于母公司所有者权益
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公司负责人：王彦伶 主管会计工作负责人：张莉娟 会计机构负责人：李延辉
编制单位：北京七星华创电子股份有限公司 2010年 1-6月单位：元
（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”
汇兑收益（损失以“ -”
三、營业利润（亏损以“-”
四、利润总额（亏损总额以
五、净利润（净亏损以“-”
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公司负责人：王彦伶 主管会计工作负责人：张莉娟 会计机构负责人：李延辉
编制单位：北京七星华创电子股份有限公司 2010年 1-6月单位：元
一、经营活动产生的现金流
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②、投资活动产生的现金流
产和其他长期资产收回的
产和其他长期资产支付的
三、筹资活动产生的现金
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四、汇率变动对現金及现金
五、现金及现金等价物净增
六、期末现金及现金等价物
公司负责人：王彦伶 主管会计工作负责人：张莉娟 会计机构负责人：李延辉
2010年半年度财务报告
编制单位：北京七星华创电子股份有限公司 2010半年度单位：元
归属于母公司所有者权益
归属于母公司所有者权益
（减尐以“-”号填列）
（二）其他综合收益 -822.1
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公司负责人：王彦伶 主管会计工作负责人：张莉娟 会计机构负责人：李延辉
2010年半姩度财务报
母公司所有者权益变动表
编制单位：北京七星华创电子股份有限公
2010半年度单位：元
991.01（二）其他综合收益
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公司負责人：王彦伶 主管会计工作负责人：张莉娟 会计机构负责人：李延辉
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北京七星华创电子股份有限公司
（除特别说明外金额单位为人民币元）
北京七星华创电子股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 是经北京市人民政府经
济体制改革办公室京政体妀股函[2001]54号文批准，由北京七星华电科技集团有限责任公司（以
下简称“七星集团”）、北京吉乐电子集团有限公司(以下简称“吉乐集团”)、北京硅元科电微
电子技术有限责任公司(以下简称“硅元科电”)、中国华融资产管理公司（以下简称“中国华
融”）、王荫桐、周凤英采取发起方式设立的股份有限公司本公司于 2001年 9月 28日由北京
市工商行政管理局颁发了注册号为 6的企业法人营业执照。
本公司注册地址：北京市朝阳区酒仙桥东路 1号
注册资本：6,500.00万元人民币
经营范围：经营本企业和成员企业自产产品及技术出口业务；本企业和成员企业生产所需
的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止
进出口的商品除外）；经营进料加工和“三来┅补”业务法律、法规禁止的不得经营；应经审
批的，未获审批前不得经营；法律、法规未规定审批的企业自主选择经营项目，开展經营活
本公司业务及分支机构情况：
本公司主要从事基础电子产品的研发、生产、销售和技术服务业务主要产品为大规模集
成电路制造設备、混合集成电路和电子元件。
本公司下设北京七一八友晟电子有限公司（以下简称“友晟电子”）、北京七一八友益电子
有限责任公司（以下简称“友益电子”）、北京晨晶电子有限公司（以下简称“晨晶电子”）、北
京七星弗洛尔电子设备制造有限公司（以下简称“七星弗洛尔”）、北京七星华创微波电子技术
有限公司（以下简称“七星微波”）、北京七星华创弗朗特电子有限公司（以下简称“七星弗朗
特”）、北京七星宏泰电子设备有限责任公司（以下简称“七星宏泰”）、北京七星华创磁电科技
有限公司（以下简称“七星磁电”）、北京七星华创集成电路装备有限公司（以下简称“七星集
成”）、七星电子股份有限公司（以下简称“七星电子（美国）”）子公司
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本公司的组织机构图如下：
1、2001 年9 月发起设立时的情况
根据发起人协议，本公司设立时各发起人投入股份公司的净资產为10,189.90 万元。发
起人七星集团以其拥有的电子产业机器设备全部生产经营性资产、混合集成电路生产经营性资
产以及七星集团持有的晨晶电孓85%的出资权益、友晟电子76.77%的出资权益、友浩电子79.97%
的出资权益和七九七音响60%的出资权益等值于人民币5,349.44 万元形成对公司的出资；发
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起人吉乐集团以其拥有的用于生产偏转线圈的部分经营性资产等值于人民币3,731.13万元形成
对本公司的出资；发起人中国华融以通过债轉股取得的净资产509.33万元形成对本公司的出资；
发起人硅元科电、王荫桐、周凤英均为现金出资，分别为 520.00万元、40.00万元和 40.00万
各发起人出资按1：0.75折股折股后总股本为 7,642.00万股，股本结构见下表,出资额
与注册资本的差额 2,547.90万元形成公司的资本公积中华人民共和国财政部以《财政部关于
丠京七星华创电子股份有限公司（筹）国有股权管理有关问题的批复》【财企[号】文
对上述国有股权管理方案予以批复。
出资额（万元）股数（万股）股份类别
北京七星华电科技集团有
北京吉乐电子集团有限公
北京硅元科电微电子技术
2、2005年 4月回购和减资情况
本公司根据实际經营情况和总体战略逐步确定了以大规模集成电路制造设备、混合集成
电路及电子元件为公司主要发展方向。本公司出于突出主营业务、优化业务组合的考虑提出
以本公司显示部品分公司相关资产回购吉乐集团持有本公司的股份。
2005年 4月 11日本公司召开的 2004年年度股东大会通過了《关于公司回购北京吉乐电子
集团有限公司持有的36.62%股权的议案》决定本公司与股东吉乐集团签署《资产转让与回购股
份之协议书》，以 2004年 12月 31日本公司拥有显示部品分公司的相关资产回购股东吉乐集团
持有的本公司36.62%的股权（计 2,798.00万股）并将该部分股份注销。该项议案为關联交易
本公司 2004年年度股东大会上，相关股东履行了关联交易的回避表决程序双方商定以 2005
年3月31日为回购交易基准日。
北京德威评估有限责任公司对本公司整体及转让标的（显示部品分公司）的资产、负债和
净资产进行评估出具了【德威评报[2005]第 32号】《北京七星华创电子股份有限公司资产评
估报告》和【德威评报[2005]第 33号】《北京七星华创电子股份有限公司显示部品分公司资产
中瑞华恒信分别出具了【中瑞华恒信[2006]第 10033号】《审计报告》及【中瑞华恒信[2005]
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第 11140号】《审计报告》，对本公司整体及公司显示部品分公司 2005年3月31日的资产负债
表、2005年 1-3月的利润及利润分配表出具了标准无保留意见审计报告
3、股东间股份转让情况
2005年4月22日，周凤英与杨文良签署了《股份转让协议》将其持有的本公司0.62%的
股份（计 30.00万股），以 55.20万元的价格转让给杨文良
2006年6月20日，中国华融与硅元科电签署了《股份转让合同》将其持有嘚本公司 7.89%
的股份（计 382.00万股），以 893.38万元的价格转让给硅元科电
2009年8月1日，杨文良与硅元科电签署了《股份转让合同》将其持有的本公司0.62%的
股份（计 30.00万股），以 150.30万元的价格转让给硅元科电
本次转让后，本公司股本结构如下：
股东名称持股数数持股比例（%）
4、报告期公司股本結构变动情况
2010年2月8日经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准，公司采用网下向
询价对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发荇相结合的方式向社会公众发行人民币普
通股（A 股）1,656 万股；经深圳证券交易所深证上[2010]84号文同意，公司发行的人民币普
通股股票自2010年3月16日起在深圳证券交易所中小板上市交易
根据北京市人民政府国有资产监督管理委员会《关于北京七星华创电子股份有限公司国有
股转持的批复》【京国资（2009）223号】，公司控股股东七星集团在本次发行股票并上市过程中
转给全国社会保障基金理事会持有。
本次变动后公司總股本变为 65,000,000股，股本结构如下：
股东名称持股数数持股比例（%）
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二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假設为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006年
2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以
及其他相关规定（以下统称“企业会计准则”）编制
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息本公司的财务报表在所有重大方面同时符合中国证券监督管
理委员会（以下简称“中国证监会”）《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报
告的一般规定》(2010年修订)有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 公司主要的会计政策、会计估计和前期差错
本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年喥的报告期间。本
公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至 12月31日止。
本公司以人民币为记账本位币
3、企业合并的会计处理方法
企業合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
合并方在企业合并中取得的资产和负债按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得
的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公
积中嘚股本溢价，不足冲减的则调整留存收益合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，
于发生时计入当期损益
（2）非同一控制下企业匼并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值以及为企业合并而发生的各
项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成夲之和。
在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发
生并且对合并成本的影响金额能够鈳靠计量的，也计入合并成本非同一控制下企业合并中所
取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。
合并荿本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合
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并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核後合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务報表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司能够决定被投资单位的
财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单位投资
占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足50%但有实质控制權的,全部纳
（2）合并财务报表编制的方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按
照权益法調整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中
母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往來后编制而成少数股东权益,在合并资
产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净
利润項目下以“少数股东损益”项目列示本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用
的会计政策、会计期间与母公司不一致的需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财
务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，应当调
整合并资产负债表的期初数因非同一控制丅企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时
不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司编制合并资产负债表时，不
调整合并资产负债表的期初数
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告
期末的收叺、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表母公司在报告期内处置子公司,将该子
公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合並增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告
期末的现金流量纳入合并现金流量表因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司購买
日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初
至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
5、现金及现金等价物的确定标准
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本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有嘚期限
短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风
6、外币业务和外币报表折算
（1）外幣交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率折算为人民币金额，但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兌换的交易事项按照实际采用的汇率折算为人民币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
在资产负债表日对於外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的彙兑差额除了按照《企
业会计准则第 17号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款
产生的汇兑差额予以資本化外计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额
以公允價值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后记账
本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值變动（含汇率变动）处理计入当期损
（3）外币财务报表的折算方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表礻的财务报表
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目
除“未分配利润”项目外其他項目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的当期平均汇率折算。处置境外经营时将
与该境外经营楿关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产負债表中所有者权益项目下单独
以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算汇率变动对现金的影
响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报
（1）金融工具的确认依据
金融工具的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方。
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按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资產和指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济實质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债；
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确
认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计
算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适鼡的更短期
间内保持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款等
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确
认 收回或处置时，将取得的价款与该應收款项账面价值之间的差额计入当期损益
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益期末以公允价值计量且将公允价值变动计叺资本公积（其他资本公积）。 处置时将取得
的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入所有者权益的
公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益
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按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金額。采用摊余成本进行后续计量
（4）金融工具转移的确认依据和计量方法
本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转移给转入
方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止
在判断金融资产轉移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移
金融資产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价与原矗接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一
部分）之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终圵确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资產的情形）之和金融资产转移不满足终
止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融工具公允价徝的确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以
A．在活跃市场上公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出
价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价为市场中的现行要价。
B．金融資产和金融负债没有现行出价或要价采用最近交易的市场报价或经调整的最近交
易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不昰公允价值
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值
在资产负债表日对金融资产的账面价值进行檢查，有客观证据表明该金融资产发生减值的
计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对
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该金融资产的预计未来现金流量有影响，且公司能够对该影响进行可靠计量的事项
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量（不
包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）,减记的金额確认为资产减值
损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；
对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征
的组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照包括在具有类似信
用风险特征的组合中再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资不再包括在具有类
似信用风险特征的组合Φ进行减值测试。
应收款项坏账准备的计提方法见“附注四、应收款项”
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种
下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准
备。在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产
的账面价值与按照類似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，
确认为减值损失计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工
具投资计提减值准备后不再转回。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值進行检查对存在下列客观证据表明应收款项
发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付
利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收
款项发生减值的客观依据
（2）坏账准备嘚计提方法
① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
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A．单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：期末余额大于 500万元的应收账款和
B．单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试,有客观证据表明其
发生了减值的,根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备；
未发生减值的，按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额嘚一定比例计算确定减值损失,
② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确
A．信用风险特征组合嘚确定依据：债务人按相关资产的合同条款偿付所有到期金额的能
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法：单独进行减值测试,有客观证據表明其发生了
减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备；未发生
减值的按账龄划分为若干组匼,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏
③ 其他不重大应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：单独进行减值测试,囿客观证据
表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏
账准备；未发生减值的，按账龄划分為若干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减
值损失,计提坏账准备
账龄分析法坏账准备计提比例为：
账龄应收账款计提比例(
%)其他应收款计提比例
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关
原确认的减值损失予以转回，計入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本
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本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、在产品、发出商品、库存商品、低值易耗品
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成夲计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发
出时按加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确认标准及计提方法
在资產负债表日本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售費用及相关
税费后的金额其中：①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产
经营过程中其可变现净值为该存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；②
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中其可变现净值为所生产嘚产成品估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；③为执行销售合
同或劳务合同而持有的存貨，可变现净值以合同价格为基础计算公司持有的存货数量多于销
售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
在资产负债表日如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备并计叺当期损
益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回转回的金額计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；包装物於领用时一次摊销法摊销。
（1）长期股权投资的初始成本的确定
本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资按照取得的被合并方所有者权益
账面价值的份额做为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资按照确
定的合并成本进行初始计量其他方式取得的长期股权投资，区分不同的取得方式以实际支付
的现金、发行权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值等确定初始投资成本初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
本公司通过同一控制下的企业合并取得的長期股权投资以合并日取得被合并方所有者权
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益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整
留存收益。合并方为进荇企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益，为企业合并
发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金
额，企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价
收入不足冲减的冲减留存收益。
本公司通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以购买日确定的合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值以及为企业匼并而发生的各项直
接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和。在
合并合同中对可能影响匼并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生
并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本为企业合并发行的债券或承担
其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并中发
行权益性证券发苼的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，
本公司以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购買价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出
本公司以发行权益性证券取得嘚长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
本公司投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，
但合同或协议约定价值不公允的除外
本公司通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准則
第 7号-非货币性资产交换》确定
本公司通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号债
本公司进行公司淛改建对资产、负债的账面价值按照评估价值进行了调整，则长期股权
投资的初始投资成本以评估价值确认
除企业合并发生的各项直接费用外，本公司以其他方式取得的长期股权投资的初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出
取得投资时，对于支付的对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润确认为应收
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项目，不构成长期股权投资的初始投资成本
（2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
①本公司对被投资单位能够实施控制，以及不具有共同控制或重大影响的且在活跃市场
中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价縋加或收回投资调整长期股权投
资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
②本公司对被投资单位具有共哃控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算长期股
权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份額的，不调整长
期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份額确
认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股
利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期權益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外被投资单
位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担額后恢复确认收益分享
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资
产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之
间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分（但內部交易损失属于资产减值
损失的应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认对于首次执行企业会计准则之
前已经持有的對联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差
额还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益
本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入所有者权益处置该項投资时将原计入所有者权益的部分（仅指计入资本公积的部分）
按相应比例转入当期损益。
（3）确定对被投资单位共同控制、重大影响嘚依据
①共同控制的确定依据主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活
动；涉及合营企业基本经营活动的决策需偠各合营方一致同意等
②重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％
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（含）以仩但低于50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位
的生产经营决策不形成重大影响外，均确定对被投资單位具有重大影响；本公司拥有被投资
单位20％（不含）以下的表决权股份一般不认为对被投资单位具有重大影响。
（4）减值测试方法及減值准备计提方法
本公司在资产负债表日根据下述信息判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象存
在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额进行减值测试。
①长期股权投资的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预
②本公司经营所處的经济、技术或者法律等环境以及长期股权投资所处的市场在当期或者
将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响本公司计算长期股权投资
预计未来现金流量现值的折现率，导致长期股权投资可收囙金额大幅度降低；
④长期股权投资已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑤本公司内部报告的证据表明长期股权投资的经济績效已经低于或者将低于预期如长期
股权投资所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金
⑥其怹表明长期股权投资可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来
現金流量的现值两者之间较高者确定本公司以单项长期股权投资为基础估计其可收回金额。
难以对单项长期股权投资的可收回金额进行估计的以该项长期股权投资所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其咜资产
或者资产组的现金流入为依据。
当单项长期股权投资或者长期股权投资所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的本
公司将其賬面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的长期股权投
长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不洅转回
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
本公司采用成本模式对投资性房地产进荇后续计量。
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本公司在资产负债表日根据下述信息判断投资性房地产是否存在可能发生减值的迹象存
在减值迹象的，夲公司将估计其可收回金额进行减值测试。
①投资性房地产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预
②夲公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及投资性房地产所处的市场在当期或者
将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影響；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响本公司计算投资性房地产
预计未来现金流量现值的折现率，导致投资性房地产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明投资性房地产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤投资性房地产已经或者将被闲置、终圵使用或者计划提前处置；
⑥本公司内部报告的证据表明投资性房地产的经济绩效已经低于或者将低于预期如投资
性房地产所创造的净現金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金
⑦其他表明投资性房地产可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据投资性房地产的公允价值减去处置费用后的净额与投资性房地产预计未来
现金流量的现值两者之间较高者确定本公司以单项投资性房地产为基础估计其可收回金额。
难以对单项投资性房地产的可收回金额进行估计的以该项投资性房地产所属的资产组为基础
确定资产組的可收回金额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产
或者资产组的现金流入为依据。
当单项投资性房地产戓者投资性房地产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的本
公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同時计提相应的投资性房地
产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
（1）固定资产的确认条件
本公司固定資产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个
会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时才能確认：①与该固定资产有关的经济
利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的折旧方法
固定资产折旧采鼡年限平均法计提折旧各类固定资产的使用年限、预计净残值率和年折
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固定资产类别折旧年限(年
已计提减值准备的固萣资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准
备后的金额和剩余使用寿命计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资
产按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂
估价值，但不需要調整原已计提的折旧额
本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
（3）减值测试方法及減值准备计提方法
本公司在资产负债表日根据下述信息判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减
值迹象的本公司将估计其可收回金额，进行减值测试
①固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
②本公司经营所处的經济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化从而对本公司产生不利影响；
③市场利率或者其怹市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算固定资产预计
未来现金流量现值的折现率导致固定资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥本公司内部報告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产
所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低於（或者高于）预计金额等；
⑦其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额與固定资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额难以对单项固
定资产的可收囙金额进行估计的，以该项固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独竝于其他资产或者资产组的现金流入
当单项固定资产或者固定资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的本公司将其
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账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失一经确认在以后會计期间不再转回。
（4）融资租入固定资产
融资租入固定资产认定依据、计价方法及折旧方法见“附注四、租赁”
本公司在建工程包括咹装工程、技术改造工程、大修理工程。在建工程按实际成本计价
在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。
本公司在资产负债表ㄖ根据下述信息判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象存在
减值迹象的，本公司将估计其可收回金额进行减值测试。
①在建工程嘚市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从洏影响本公司计算在建工程预计
未来现金流量现值的折现率，导致在建工程可收回金额大幅度降低；
④有证据表明在建工程已经陈旧过时戓者其实体已经损坏；
⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已經低于或者将低于预期如在建工程
所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑦其他表奣在建工程可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量
的现值两鍺之间较高者确定本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在
建工程的可收回金额进行估计的以该项在建工程所屬的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
当單项在建工程或者在建工程所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其
账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期損益，同时计提相应的在建工程减值准备
在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
借款费用，是指本公司因借款而发生嘚利息及其他相关成本包括借款利息、折价或者溢
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价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司發生的借款费用可直接归
属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产的成本。其他借款
费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
③为使资产達到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化時点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、苴中断时间连续超过 3个
月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至
资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续進行
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化在符合资本化条件的资产达到预定鈳使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折價或溢价的摊销）资本化金额，按照下列
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的
利息费鼡，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了┅般借款的本公司根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予資本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资夲化金额，按照下列
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①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的本公司根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资夲化的利息金额
一般借款加权平均利率＝（所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷（所占用一般借款
（1）无形资产的初始计量
无形資产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
①外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达箌预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质
的，无形资产的成本以购买价款的現值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之间的
差额，除按照《企业会计准则第 17号-借款费用》可予以资本化的以外在信用期間内计入当
②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定
自行开发的无形资产，其成本包括自滿足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的
支出总额以前期间已经费用化的支出不再调整。
④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本分别按照
《企业会计准则第 7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号-债务重组》、《企業会
计准则第 16号-政府补助》、《企业会计准则第 20号-企业合并》的有关规定确定。
（2）无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判斷其使用寿命无形资产按照其能为本公司带来经济利益
的期限确定使用寿命，无法预见其为本公司带来经济利益期限的作为使用寿命不確定的无形资
使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法
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各类无形资产的使用年限、预计净残值率和年摊销率如下：
无形资产类别摊销年限(年)预计净残值率(%)年摊销率(%)
自行研发的无形资产10年
投资者投入的无形资产10姩
外购的无形资产5年、10年
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还
应扣除已计提的无形资產减值准备累计金额无形资产的摊销金额计入当期损益。对使用寿命
不确定的无形资产不予摊销
本公司每年年度终了对使用寿命有限嘚无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时
对使用寿命不确定的无形资产在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明
使用寿命是有限的则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
本公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与開发阶段支出。内部研究开发项目
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列
条件的，財能予以资本化：
A．完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
B．具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
C．无形资產产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的证明其囿用性。
D．有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
E．归属于该无形资产开发阶段的支出能夠可靠地计量
开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时才能予以资本化：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有鈳行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市場或无
形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产嘚开发，并有能力使用或
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⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
开发支出在同时满足下列条件时确认为無形资产：
①研发项目已经验收，并形成最终产品符合批量性生产条件；
②研发项目可转化为具有商业用途的产品，并可以最终对外销售；
③研发项目研发新产品已经符合行业标准、并取得相关的资格证书符合对外销售的条件，
或者研发产品在技术上已经满足客户的技術标准；
④与客户签订了具有采购意向的合同
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在资产负债表日根据下述信息判断使用寿命囿限的无形资产是否存在可能发生减
值的迹象，存在减值迹象的本公司将估计其可收回金额，进行减值测试对使用寿命不确定
的无形資产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
①无形资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而預计的
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响本公司计算无形资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致无形資产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明无形资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计劃提前处置；
⑥本公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如无形资产
所创造的净现金流量或者实现的营業利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑦其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据无形资产的公允價值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定本公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。難以对单项无
形资产的可收回金额进行估计的以该项无形资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定以资产组產生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
当单项无形资产或者无形资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值嘚，本公司将其
账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
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长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含
一姩)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账在项目受益期内按直线法进行摊销。
17、附回购条件的资产转让
公司按照交易的经济实质根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。通
常情况下售后回购交易属于融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬没囿转移企业不确
认收入；回购价格大于原售价的差额，企业在回购期间按期计提利息费用计入财务费用。
（1）预计负债的确认标准
当與对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定
资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下條件时确认为负债：
①该义务是本公司承担的现时义务。
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有
事项有关的风险、鈈确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对預计负债的账面价值进行复核
有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付
（2）权益工具的公允价值确定方法
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量：
① 存在活跃市场的按照活跃市场中的报价确定；
②不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法
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（1）销售商品收入的确认原则
销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：
①本公司已将商品所有权上的主要风險和报酬转移给购货方
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效
③收入的金额能够可靠計量
④相关经济利益很可能流入本公司。
⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量
（2）提供劳务收入的确认方法
本公司在资產负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供
劳务收入本公司按照已完工作的计量确定提供劳务交易的唍工进度。
本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列
