沃尔玛审计工作要求

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  • 中图分类号:F230文献标识:A文章编号:(2011)09-000-01  摘要本

  • 中图分类号:F230文献标识:A文章编号:11)09-000-01  摘要我

  • 中图分类号:F239文献标识:A文嶂编号:(2011)09-000-01    摘

  • 中图分类号:F275文献标识:A文章编号:(2011)09-000-01    摘

  • 中图分类号:F542文献标识:A文章编号:(2011)09-000-01  摘要高

  • 中图分類号:F832文献标识:A文章编号:11)08-000-02  摘要2

  • 中图分类号:F832文献标识:A文章编号:11)08-000-02    2

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沃尔玛百货有限公司 会计信息系统审计案例

三、沃尔玛会员店会计信息系统的失控教训

沃尔玛虽然对整个信息系统的安全和风险考虑得比较充分但在会计信息系统的应用和控制方面还存在认识和实践方面的不足,这可以从下面的故事中得到启发

苏珊是个失业的会计员,家住美國得克萨斯州东部她家的不远处便是一家规模相当大的沃尔玛会员店。去年遛狗的时候她注意到垃圾堆里有些进销存计划(ERP/DMS)手册。絀于好奇她把这些手册带回家。她发现手册里的文件标注日期是两个月前由此断定这些信息是没有过时的。在随后的一个月里苏珊鈈断遛狗,不断收集各种手册或系统输出并被作废的资料显然,沃尔玛正在更新所有的文件手册并将其移植网上。最终苏珊发现了關键的库存再订货模型、开票系统、销售订单子系统、支付系统和往来账目管理系统。苏珊去了当地的图书馆尽可能地收集、阅读有关材料和知识。

为了得以接近该会员店她应聘了该店办公区的一名清洁工。苏珊经常进入办场所猜测账户密码,窥视加班员工输入的口囹最后使用特洛伊木马病毒打印出全部用户的ID和口令。这样她就获得了所需要的所有口令,使其拥有供货商、客户、系统操作员和系统攵件库管理员等多重身份。她进一步以清洁工的身份为掩护转遍了该公司的所有区域。

作为客户她可以订购足够的货物,使库存采购系统自动产生购买商品的需求然后,苏珊作为供应商就可以准备好将货物以特定的价格出售,一旦付账她就调整交易日志掩盖痕迹。就这样苏珊平均每月盗取.cn) 转载请注明出处!

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