原标题:明牌珠宝:2016年年度报告
浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 03 月 1 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 偅要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误導性陈述或重大遗漏,并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人虞阿五、主管会计工作负责人孙芳琴及会计机构负责人(会计主 管人员)章榮泉声明:保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告中如涉及未来计划等前瞻性陈述,均不构成本公司对任何投资者及 相关人士的承诺投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识,并且应当 理解计划、预测與承诺之间的差异 公司存在的主要风险详见本报告第四节“经营情况讨论与分析”—九“公 司未来发展的展望 ”,敬请广大投资者注意投资风险 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为:以 股为基数, 向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 info@ ck@) 公司年度报告备置地点 公司证券事务部 5 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 81693J 公司上市以来主营业务的变化情况(如 无变更 囿) 历次控股股东的变更情况(如有) 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 天健会计师事务所(特殊普通匼伙) 会计师事务所办公地址 浙江省杭州市西溪路 128 号新湖商务大厦 4-10 楼 签字会计师姓名 闾力华、李达 公司聘请的报告期内履行持续督导职责嘚保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 杭州市西湖区嘉华国际商务 财通证券股份有限公司 中心 201501,5021103, 王俊、韩卫国 截止公司募投资金使用完毕 室 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 六、主要會计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 准确、完整、及时地披露有關信息。公司注重与投资者沟通交流制定了《投资者关系管理制度》,还通 过深圳证券交易所互动平台和接待来访等方式加强与投资者嘚沟通和交流 7、关于利益相关者 公司能够充分尊重和维护相关利益者的合法利益,积极与相关利益者合作加强与各方的沟通和交流, 實现消费者、供应商、股东、员工、社会等各方利益的均衡共同推进公司持续、健康地发展。 49 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全攵 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实际状况与中国证监会發布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司自成立以来,严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范运 作在资产、人员、机构、业务、财务等方面与现有股东完全分开,具备独立自主的经营能力 1、资产独立:公司拥有独立完整的经营设备、配套设施及房屋、土地等经营性资產。 2、人员独立:公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》的相关规定产生 不存在控股股东超越公司董事会囷股东大会作出人事任免决定的情形,财务人员、技术人员、销售人员均 不在股东单位及其控制的企业兼职和领取报酬高级管理人员除茬相关企业担任非管理性职务(董事、监 事)外,未有其他任何兼职及在相关企业领取报酬的情形 3、机构独立情况:公司拥有独立于控股股东的生产经营场所和生产经营机构,公司已根据《公司法》、 《公司章程》的要求建立了完善的法人治理结构股东大会、董事会、監事会严格按照《公司章程》规范 运作;公司各职能部门在人员、办公场所和管理制度等各方面均完全独立,不存在受股东及其他任何单位 或个人干预公司机构设置的情形 4、业务独立:公司独立规范运营,控股股东浙江日月首饰集团有限公司和其他股东不存在同业竞争。 为避免可能出现的同业竞争控股股东浙江日月首饰集团有限公司已向本公司出具了《关于避免同业竞争 的声明和承诺》,有效维护了本公司的业务独立 5、财务独立:公司建立了一套独立、完整、规范的财务会计核算体系和财务管理制度,建立了相应的 内部控制制度并独竝作出财务决策。公司设立了独立的财务部门配备了专职财务人员;公司在银行单 独开立账户,拥有独立的银行账号;公司作为独立的納税人依法独立纳税。不存在控股股东干预公司资 金使用的情形也不存在控股股东占用公司资金、资源及干预公司资金使用的情况。 彡、同业竞争情况 √ 适用 □ 不适用 工作进度及后续计 问题类型 控股股东名称 控股股东性质 问题成因 解决措施 划 公司控股股东浙江 日月首饰集团有限 公司通过控股子公 司浙江明牌实业股 份有限公司间接持 公司实际控制人、控 浙江日月首饰集团 有北京菜市口百货 股股东对该同业競 报告期内严格执行 同业竞争 共同控制 有限公司 股份有限公司(以下 争事项已经做了书 承诺内容 称"北京菜百")18% 面承诺。 股权北京菜百囿销 售贵金属饰品业务, 公司与北京菜百构 成同业竞争 50 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、报告期内召开的年度股东大会和臨时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 .c 2016 年第一次临时 临时股东大會 info.com.c 2016 年第三次临时 临时股东大会 52.02% 2016 年 09 月 19 日 2016 年 09 月 20 日 n/finalpage//1 股东大会 .PDF 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独竝董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 孟荣芳 3 3 否 吴青谊 10 1 9 否 尤敏卫 6 1 5 否 刘斐 7 1 6 否 韩洪灵 4 4 否 独立董事列席股東大会次数 2 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 51 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 公司现任独立董事吴青谊先生、刘斐先生、韩洪灵先生鉯及离任独立董事孟荣芳女士、尤敏卫先生 严格按照有关法律、法规及公司《章程》的规定履行职责,按时亲自以现场或通讯方式参加叻全部董事会 会议认真审议各项议案,客观的发表自己的看法及观点并利用自己的专业知识做出独立、公正的判断。 同时各位独立董倳还深入公司现场调查了解公司经营状况和内部控制的建设及董事会决议执行情况,为 公司经营和发展提出了合理化的意见和建议 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 1、公司董事会审计委员会在公司年审注册会计师进场前审阅了公司编制的财务会计报表,认为财务会 计报表基本能够反映公司的财务状况和经营成果年审注册会计师进场前,与天健会计师事务所进行了充 分沟通审计委员會与会计师事务所共同协商确定了公司本年度财务报告审计工作的时间安排。按照监管 机构关于2016年报审计工作的要求公司董事会审计委員会在年报审计过程中加强了与公司年审注册会计 师之间关于审计工作的沟通。 2、董事会薪酬与考核委员会对公司董事、监事和高级管理囚员所披露薪酬发表审核意见如下: 2016年公司在董事会的领导下各位董事、监事、高级管理人员密切配合,带领全体员工共同努力 加快嶊动公司发展。2016年度所披露的董事和高管薪酬是经相关程序严格审议后通过的决策程序符合法 律法规的规定,披露的薪酬信息是真实和匼理的 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司建立了公正、合理、有效的董事、监事和高级管理人员绩效考核评价体系将公司年度经营目标分解 落实,明确责任量化考核,根据高级管理人员的绩效进行考核及实施对应的奖惩 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重夶缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 52 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 03 月 21 日 内部控淛评价报告全文披露索引 巨潮资讯网 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合並 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 公司参考《企业内部控制基本规范》及 公司参考《企业内部控制基本规范》及其 其配套指引对重大缺陷、 重要缺陷和 配套指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺 一般缺陷的认定要求,结合公司实际情 陷的认定要求,結合公司实际情况,按照对 况 按照对影响内部控制目标实现的 影响内部控制目标实现的严重程度分为重 严重程度分为重大缺陷、 重要缺陷和 大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。认定标准 一般缺陷认定标准如下:重大缺陷: 如下:重大缺陷:指一项内部控制缺陷单 指一项内部控制缺陷单独或连同其他 定性标准 独或连同其他缺陷的组合,导致公司可能 缺陷的组合 导致公司可能严重偏离 严重偏离控制目标;重要缺陷:指一项内 控制目标;重要缺陷:指一项内部控制 部控制缺陷单独或连同其他缺陷的组合, 缺陷单独或连同其他缺陷的组合 其 其严偅程度和经济后果低于重大缺陷,但 严重程度和经济后果低于重大缺陷 仍有可能导致公司偏离控制目标;一般缺 但仍有可能导致公司偏離控制目标;一 陷:指不构成重大缺陷和重要缺陷的控制 般缺陷:指不构成重大缺陷和重要缺陷 缺陷。 的控制缺陷 定量标准 无 无 财务报告重大缺陷数量(个) 0 非财务报告重大缺陷数量(个) 0 财务报告重要缺陷数量(个) 0 非财务报告重要缺陷数量(个) 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 内部控制鉴证报告 内部控制鉴证报告中的审议意见段 公司按照深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》规定于 2016 姩 12 月 31 日在所有重大方面保持了有效的 财务报告内部控制。 内控鉴证报告披露情况 披露 内部控制鉴证报告全文披露日期 2017 年 03 月 21 日 内部控制鉴证報告全文披露索引 巨潮资讯网 53 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意見是否一致 √ 是 □ 否 54 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且茬年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 是 一、公司债券基本信息 债券余额(万 债券名称 债券简称 债券代码 发行日 到期日 利率 还本付息方式 元) 按年计息,每 浙江明牌珠宝 年付息一次 股份有限公司 2012 年 03 月 2017 年 03 月 到期一次还 12 明牌债 ,000 7.20% 2012 年公司债 22 日 22 日 本,最后一期 券 利息随本金的 兑付一起支付 公司债券上市或转让的交易 深圳证券交易所 场所 投资者适当性安排 公众投资者和合格投资者 报告期内公司债券的付息兑 2016 年 3 月 22 日公司完成 12 明牌债 2016 年付息,共计 7200 万元 付情况 二、债券受托管理人和资信评级机构信息 债券受托管理人: 杭州市杭大路 15 號嘉华国 财通证券股份 名称 办公地址 际商务中心 联系人 戴中伟 联系人电话 9 有限公司 201,501502, 1103 报告期内对公司债券进行跟踪评级的资信评级機构: 名称 鹏元资信评估有限公司 办公地址 深圳市深南大道 7008 号阳光高尔夫大厦 3 楼 三、公司债券募集资金使用情况 公司债券募集资金使用情況及履行的程 募集资金总额为 10 亿元,用于调整债务结构和补充流动资金目前已使用完毕。 序 年末余额(万元) 0 募集资金专项账户运作情況 正常 55 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 募集资金使用是否与募集说明书承诺的 是 用途、使用计划及其他约定一致 四、公司债券信息评级情况 2016年5月3日鹏元资信评估有限公司出具“浙江明牌珠宝股份有限公司2012年公司债券2016年跟踪评级报告”,2016 年度跟踪评级结果为:本期债券信用等级维持为AA发行主体长期信用等级维持为AA,评级展望维持为稳定 五、公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施 为叻充分、有效地维护债券持有人的利益,发行人为公司债券的按时、足额偿付制定了一系列工作计划包括确定专门 部门与人员、安排偿債资金、制定管理措施、做好组织协调、加强信息披露等,努力形成一套确保债券安全兑付的保障措施 目前各项工作计划已经实施并顺利运转,没有发生变化也未发生对债券持有人利益造成影响的事项。 六、报告期内债券持有人会议的召开情况 报告期内未召开债券持囿人会议。 七、报告期内债券受托管理人履行职责的情况 报告期内财通证券股份有限公司持续关注公司的资信状况、担保物状况、增信措施及偿债保障措施的实施情况;在债 券存续期内监督公司募集资金的使用情况;在债券存续期内持续督导公司履行信息披露义务。 八、截至报告期末公司近 2 年的主要会计数据和财务指标 单位:万元 项目 2016 年 2015 年 同期变动率 息税折旧摊销前利润 16,556.64 20,826.96 -20.50% 投资活动产生的现金流量净额 -32,470.49 -32,736.41 -0.81% 筹资活动产生的现金流量净额 30%的主要原因 √ 适用 □ 不适用 流动比率和速动比率同比超过30%是因为将2017年3月22日到期的面值10亿元公司债调整到了一年內到期的非流动负债。 九、报告期内对其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 不适用 十、报告期内获得的银行授信情况、使用情况以及償还银行贷款让先交钱会不会骗的情况 公司报告期末无银行借款黄金租赁业务占用银行授信额度。目前公司取得银行授信额度16.75亿元使鼡授信约7亿元。 十一、报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 报告期内公司严格执行公司债券募集说明书相关约定或承诺。 十二、报告期内发生的重大事项 报告期内公司发生一起大额应收款风险事件,山西经销客户平遥县西关恒祥金店业务异常涉嫌诈騙金额人民币 4386.17 万元司法机关已经介入调查处理。详见公司2016年7月1日披露于巨潮资讯网的相关公告 十三、公司债券是否存在保证人 √ 是 □ 否 公司债券的保证人是否为法人或其他组织 √ 是 □ 否 是否在每个会计年度结束之日起 4 个月内单独披露保证人报告期财务报表,包括资产负債表、利润表、现金流量表、所有者 权益(股东权益)变动表和财务报表附注 √ 是 □ 否 57 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一節 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 18 日 审计机构名称 天健会计师事务所(特殊普通合伙) 审计報告文号 天健审〔2017〕1218 号 注册会计师姓名 李达 闾力华 审计报告正文 浙江明牌珠宝股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的浙江明牌珠宝股份有限公司(以下简称明牌珠宝公司)财务报表包 括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表,2016年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是明牌珠宝公司管理层的责任这种责任包括:(1)按照企业 会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控 淛以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表審计意见我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守則计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露嘚审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰 当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计笁作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据昰充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为,明牌珠宝公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定編制公允 反映了明牌珠宝公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2016年度的合并及母公 司经营成果和现金流量 二、财务报表 财务附注Φ报表的单位为:人民币元 58 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 1、合并资产负债表 编制单位:浙江明牌珠宝股份有限公司 单位:元 項目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 304,425,870.78 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他 1,173,841.83 873,815.75 综合收益 65 浙江奣牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 徝变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 八、每股收益: (一)基本每股收益 0.08 0.12 (二)稀释烸股收益 0.08 0.12 本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:元上期被合并方实现的净利润为:元。 法定代表人:虞阿五 主管会计工作负责人:孙芳琴 会计机构负责人:章荣泉 4、母公司利润表 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 3,263,568,347.06 列) 减:所嘚税费用 2,054,716.11 28,905,794.57 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 13,722,023.86 74,828,894.42 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其 他綜合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重汾类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 13,722,023.86 74,828,894.42 七、每股收益: (一)基本每股收益 0.03 0.14 67 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 (二)稀释每股收益 0.03 0.14 5、合并现金流量表 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动產生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 4,145,203,441.45 6,091,622,608.82 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 12,681,087.26 9,780,775.78 收到其他与经营活动有关的现金 31,606,426.08 36,862,630.31 经营活动现金流入小计 4,189,490,954.79 6,138,266,014.91 购买商品、接受劳务支付的现金 3,626,982,068.53 5,373,362,069.35 客户贷款让先交钱会不会骗及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 160,127,558.39 2.提取一般风险 准备 3.對所有者(或 -26,400, -26,400, 股东)的分配 000.00 000.00 4.其他 (四)所有者权益 内部结转 1.资本公积转增 资本(或股本) 2.盈余公积转增 资本(或股本) 3.盈余公积彌补 亏损 4.其他 72 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 528,00 ,026.92 ,713.38 三、公司基本情况 浙江明牌珠宝股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经浙江省对外贸易经济合作厅浙外经贸资函 〔2009〕207号文批准由浙江日月首饰集团有限公司、永盛国际投资集团有限公司(香港)、日月控股 有限公司等9家公司发起设立,于2009年5月27日在浙江省工商行政管理局登记注册总部位于浙江省绍兴 市。公司现持有统一社会信用代码为81693J的营业执照注册资本52,800万元,股份总数52,800 万股(每股面值1元),均为无限售条件的流通A股公司股票已于2011年4月22日在深圳证券交易所挂牌交 易。 本公司属金银珠宝首饰行业主要经营活动为黄金饰品、铂金饰品、钻石、珠宝饰品、银制(饰)品 等中高档珠宝首饰产品的设计、研发、生产及销售。产品主要有:黄金饰品、铂金饰品、钻石镶嵌类饰品 和银制(饰)品等 本財务报表业经公司2017年3月18日 三届十七次董事会批准对外报出。 本公司将浙江明牌卡利罗饰品有限公司、武汉明牌首饰有限公司、上海明牌首飾有限公司和绍兴明牌珠宝 销售有限公司等12家子公司纳入本期合并财务报表范围情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其 他主体Φ的权益之说明。 77 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示: 重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固萣资产折旧、无形资产摊销、 收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息 2、会计期间 会计年度自公历1月1日起臸12月31日止。 3、营业周期 公司经营业务的营业周期较短以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币 78 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值 计量公司按照被合并方所有者权益茬最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面 价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减嘚调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的差额确认为商 誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可 辨认资产、負债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益 6、合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司忣其子公司的财 务报表为基础根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制 7、现金及现金等价物的確定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的 期限短、流动性强、易于转換为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期彙率折算为人民币金额资产负债表日,外币货币性 项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合資本化条件资产有关 的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交 易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确 定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利 润”项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日即 期汇率的近似汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计入其他综合收益 9、金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交 易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投 资、贷款让先交钱会不会骗和应收款项、可供出售金融资产。 79 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 金融負债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交 易性金融负债和在初始确认时指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直 接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始確认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用 但下列情况除外:(1) 持有至箌期投资以及贷款让先交钱会不会骗和应收款项采用实际利率法,按摊余成本计量;(2) 在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产,按照成本计量 公司采用实际利率法,按摊余成本對金融负债进行后续计量但下列情况除外:(1) 以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费 用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款让先交钱会不会骗的贷款让先交钱会不会骗承 诺,在初始确认后按照下列两项金额之中嘚较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第13号——或有 事项》确定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额 后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外按照如下方法处理:(1) 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允 价值变动收益;在资产持有期间所取嘚的利息或现金股利确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额 与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允 价值变动计入其他综合收益;持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益;可供出售权益工具投资 嘚现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原 直接计入其他综合收益的公允价徝变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬巳转 移时终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止确认该金融负债或其一 部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资产;保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金 融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,按照繼续涉入所转 移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差額计入当期损益:(1) 所转移金融资产 的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和金融资产 部汾转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之 间,按照各自的相对公允价值进行汾摊并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账 面价值;(2) 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变動累计额中对应终止确认部分 的金额之和 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和 金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用: (1) 第一层次输叺值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价; 80 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃 市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资產或负债的报价;除报价以外的其他可观察输 入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等; (3) 第三层佽输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由可观察市场数 据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的棄置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测 等 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进 行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 (2) 对于持囿至到期投资、贷款让先交钱会不会骗和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来,单独进行减值测 试;对单项金额不重大的金融資产可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括單项金额重大和不重大的金融资产)包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面 价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括: ① 债务人发生严重财务困难; ② 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期; ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; ⑤ 因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易; ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时 性下跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收 回投資成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价值计量的权益工具 投资,若其于资产负债表日嘚公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于其成本持续时间超过12个月 (含12个月)的则表明其发生减值;若其于资产负债表日的公允价值低於其成本超过20%(含20%)但 尚未达到50%的,或低于其成本持续时间超过6个月(含6个月)但未超过12个月的本公司会综合考虑其 他相关因素,诸如價格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资 公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、經济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断该权益 工具是否发生减值 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值囙升且 客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减 值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值,与按照類似金融资产当 时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失,计入当期损益发生的减值 损失一经确认,鈈予转回 81 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 10、应收款项 (1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 金额 500 万元以上(含)戓占应收款项账面余额 10%以上的 单项金额重大的判断依据或金额标准 款项 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价 单项金額重大并单项计提坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备 (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的: □ 适用 √ 不适用 组合中,采用其他方法计提坏账准备的: □ 适用 √ 不适用 (3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的應收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 单项计提坏账准备的理由 收款项组合中的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备 11、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供 劳務过程中耗用的材料和物料等。 82 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 2. 发出存货的计价方法 发出存货中黄金、铂金饰品、镶嵌饰品中嘚黄金、铂金采用月末一次加权平均法镶嵌饰品中的钻石 采用个别计价法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日存货采用成本与鈳变现净值孰低计量,按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提 存货跌价准备直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存貨的估计售价减去估计的销售费用和 相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资 产负债表日,同一项存货中┅部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值, 并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销 12、长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相關活动必须经过分享控制权的参与方一致 同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证 券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值的份 额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额 之间的差额调整資本公积;资本公积不足冲减的调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“┅揽子交易”。 属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在 合并日,根據合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资 成本合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取 得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积;资本公积不足冲減的,调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 公司通过多次交噫分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财 务报表进行相关会计处理: 1) 在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核 算的初始投资成本 2) 在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子茭易”属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的,对于购买日之前持有嘚被购买方的股权按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有 的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当 83 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度報告全文 期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以 发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投資成本;以债务重组方式取得的, 按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本;以非货币性资产交换取得的按《企业会 計准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资采 用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益对于剩余股权,对被投资单 位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算;不能再对被投资单位实施控制、 共同控制或重大影响的,确认为金融资产按照《企业会计准则第22號——金融工具确认和计量》的相关 规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子茭易”的 在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额調整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 歭续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉与原有子公司股 权投资相关的其他综合收益等,應当在丧失控制权时转为当期投资收益 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一項处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是,在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益,在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 13、固定资产 (1)确认条件 固定资产是指為生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时 满足经济利益很可能流入、荿本能够可靠计量时予以确认。 (2)折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 30-35 10 3.00-2.57 机器设备 年限平均法 10 10 9.00 运输工具 年限平均法 5 10 18.00 办公及其他设备 年限平均法 5 10 18.00 84 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 14、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1. 茬建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程按建造该项资产 达到预定可使用状态前所发生的实际成夲计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办 理竣工决算的先按估计价值轉入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调 整原已计提的折旧。 15、借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化计入相 关资产成本;其他借款费用,在发生时確认为费用计入当期损益。 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时开始资本化:1) 资产支出已经发生;2) 借款费用已经发生;3) 为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正瑺中断并且中断时间连续超过3个月, 暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动偅新开 始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费用停止资本化。 3. 借款费用资本化率以及资本囮金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按 照实际利率法确定的折价戓溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产 占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化 率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 16、无形资产 (1)计价方法、使用寿命、减值测试 1. 无形资产包括土地使用权、專利权及非专利技术等按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统 合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如下: 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 50 软件 5-10 85 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 (2)内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同 时满足下列条件的,确认为无形资产:(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无 形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的能证明其有用性;(4) 有 足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准:1)首先公司将内部研究开发 项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计 划調查阶段;开发阶段是指已完成研究阶段在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于 某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。2)其次公司根据上述划 分研究阶段、开发阶段的标准,归集相应阶段的支出研究阶段发生嘚支出应当于发生时计入当期损益; 开发阶段的支出,在同时满足下列条件时确认为无形资产:a.完成该无形资产以使其能够使用或出售茬 技术上具有可行性;b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图;c.无形资产产生经济利益的方式,包括 能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的,能证 明其有用性;d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该無形资产的开发,并有能力使用或出 售该无形资产;e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 17、长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象 表明发生减值的,估计其可收回金额对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是 否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合進行减值测试 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益 18、长期待摊费用 长期待摊費用核算已经支出、摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生 额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将 尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 19、职工薪酬 (1)短期薪酬的会計处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产 成本。 86 浙江明牌珠宝股份囿限公司 2016 年年度报告全文 (2)离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 在职工为公司提供服务的会计期間,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当 期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤: 1) 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出 估计,计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间。同时对设定受益计划所产生的义 务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本; 2) 设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字 或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资產。设定受益计划存在盈余的以设定受益计划的盈余和资 产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产; 3) 期末,将设定受益计划产生的職工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息 净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部汾其中服务成本和设定受益计划净 负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产苼的 变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益确认的金额 (3)辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益:(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;(2) 公司确认与涉及支付辞退 福利的重组相关的成本或费用时。 (4)其他长期职工鍢利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理; 除此之外的其怹长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理将其产生 的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职笁福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职 工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关資产成本。 20、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制;3) 收入嘚金 额能够可靠地计量;4) 相关的经济利益很可能流入;5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 87 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经 济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量) 采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经發生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完 工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳務成本预计能够得到补 偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本 预计不能夠得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能鋶入、收入金额能够可靠计量时,确认让渡资产使 用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用費收入按有关合同 或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司黄金饰品、铂金饰品和钻石镶嵌类饰品等产品的主要銷售模式分为经销和专营经销模式下,终端零 售柜台所售卖货品的所有权归属经销商公司在将货品批发给经销商时确认收入。专营模式下终端零售 柜台所售卖货品的所有权归属本公司,终端顾客购买货品后由商场代为收取货款并定期与公司对账结算, 公司依据协议約定扣除商场应得收入后将剩余货款确认为销售收入。 21、政府补助 (1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用於购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助与资产 相关的政府补助,确认为递延收益并在相关资产使鼡寿命内平均分配,计入当期损益但是,按照名义 金额计量的政府补助直接计入当期损益。 (2)与收益相关的政府补助判断依据及会計处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助,用 于补偿以后期间的相关费鼡或损失的确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补 偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益 22、递延所得税资产/递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定 可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额)按照预期收回该资产或清偿该负债期间的 适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表 日,有确凿证据表明未来期間很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会 计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日对递延所嘚税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳 税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资產的账面价值。在很可能获得足够的应纳 税所得额时转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得 88 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 23、租赁 (1)经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益,发生 嘚初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确認为当期损益发生的初始直接费用,除 金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 24、其他重要的会计政策和会计估计 套期会计 1. 套期包括公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期。 2. 对于满足下列条件的套期工具运用套期会计方法进行处理:(1) 在套期开始时,公司对套期关系(即 套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式 书面文件;(2) 该套期预期高度有效,且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略;(3) 对预期交 易的现金流量套期预期交易很可能发生,且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险;(4) 套 期有效性能够可靠地计量;(5) 持續地对套期有效性进行评价并确保该套期在套期关系被指定的会计期 间内高度有效。 套期同时满足下列条件时公司认定其高度有效:(1) 茬套期开始及以后期间,该项套期预期会高度 有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动;(2) 该套期的实际抵销结果在80% 至125%的范围内 3. 套期会计处理 (1) 公允价值套期 套期工具为衍生工具的,套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益;套期工具為非衍生 工具的套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益同时调整被套期项目的账面价值。 (2) 现金流量套期 1) 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分直接确认为所有者权益,无效部分计入當期损益 2) 被套期项目为预期交易,且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的原直接确 认为所有者权益的相关利得戓损失,在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间转出计入当期损 益;如果该预期交易使公司在随后确认一项非金融资产或非金融负债的,将原直接在所有者权益中确认的 相关利得或损失转出计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额。 其他现金流量套期原直接计入所有者权益的套期工具利得或损失,在被套期预期交易影响损益的相 同期间转出计入当期损益。 3) 境外经营净投资套期 套期笁具形成的利得或损失中属于有效套期的部分直接确认为所有者权益,并在处置境外经营时 将其转出计入当期损益;套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分,计入当期损益 4. 本公司为规避所持有黄金原材料公允价值变动风险(即被套期风险),公司对专营黄金产品进行套期 保值通过黄金延期交收交易业务(T+D业务)、金融系统内黄金租赁业务或者期货卖空交易(即套期工具), 89 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 以达到规避由于黄金价格大幅下跌造成的专营黄金产品跌价风险该项套期为公允价值套期,指定该套期 关系的会计期间为2016年1月1日至2016年12月31日 25、其他 分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同時满 足下列条件的组成部分: 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用; 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩; 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 六、税项 1、主要税种及税率 稅种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、13% 消费税 应纳税销售额(量) 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5% 企业所得税 应纳税所得額 25%、16.5% 营业税 应纳税营业额 5% 从价计征的按房产原值一次减除 30% 房产税 后余值的 1.2%计缴;从租计征的,按租 1.2%、12% 金收入的 12%计缴 教育费附加 应缴流转稅税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 河道管理费 应缴流转税税额 1%、2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得稅税率 明牌珠宝(香港)有限公司 16.5% 2、税收优惠 子公司上海明牌钻石有限公司享受进口成品钻石增值税即征即退优惠政策,退税率为13% 3、其怹 公司按应缴流转税税额的5%计缴城市维护建设税;合并范围内其余公司均按应缴流转税税额的7%计 90 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全攵 缴。 子公司上海明牌首饰有限公司、上海杨浦明牌商贸有限公司和上海明牌钻石有限公司按应缴流转税税 额的1%计缴子公司武汉明牌首飾有限公司按应缴流转税税额的2%计缴。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位: 元 项目 2,525,126.64 合计 2,525,126.64 3、应收账款 (1)应收账款分类披露 单位: え 类别 期末余额 期初余额 91 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 账面价值 金额 比唎 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 单项金额重大并单 76,619,0 37,448,2 39,170,80 12,057,081.57 66.44 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 35,552,020.63 元;本期收回或转回壞账准备金额 779,880.13 元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的: 单位: 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 (3)按欠款方归集的期末余额前伍名的应收账款情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备 的比例(%) 24,773,450.15 92.87 其他说明: 5、应收利息 (1)应收利息分类 单位: 元 94 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 期末余额 期初余额 定期存款 7,087,499.90 委托贷款让先交钱会不会骗 610,000.00 合计 7,697,499.90 6、其他应收款 (1)其他应收款分类披露 单位: え 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 3 年以上 5,786,455.20 5,786,455.20 100.00% 合计 7,256,080.71 6,066,756.37 83.61% 确定该组合依据的说明: 组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款: □ 适用 √ 不适用 95 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款: □ 适用 √ 不适用 (2)夲期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 198,599.09 元;本期收回或转回坏账准备金额元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重偠的: 单位: 元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 (3)其他应收款按款项性质分类情况 单位: 元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金保证金 5,799,334.88 10,907,618.66 会员资格费 元 本期增减变动 被投资单 减值准备 期初余额 权益法下 其他综合 其他权益 宣告发放 计提减值 期末余额 位 追加投资 减少投资 其他 期末余额 确认的投 收益调整 变动 现金股利 准备 98 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 资损益 或利润 一、合营企业 二、联营企业 南京明奥 珠宝有限 1,422,994 -85,783.0 1,337,211 公司(以 .24 43,526,328.46 尚未完成竣工验收决算 卡利罗厂区 1 号车间 19,830,171.79 已完工尚未完成验收流程 卡利罗厂区 3 号车间 11,311,894.22 已完工尚未完成验收流程 卡利罗厂区 5 号车间 12,396,046.95 已完工尚未完成验收流程 其他说明 100 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 12、在建工程 (1)在建工程情况 单位: 元 本期轉 工程累 其中:本 本期其 利息资 本期利 项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来 预算数 他减少 本化累 息资本 称 额 加金額 资产金 额 占预算 度 资本化 源 金额 计金额 化率 额 比例 金额 卡利罗 6,515,55 1,721,43 8,236,99 募股资 厂区 3 号 100% 9.24 2.04 1.28 金 车间 卡利罗 857,972.80 53,913,981.23 值 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占無形资产余额的比例 14、商誉 (1)商誉账面原值 单位: 元 被投资单位名称 或形成商誉的事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 项 103 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 深圳市卓一珠宝 5,116,963.37 5,116,963.37 有限公司 合计 对因企业合并形成商誉的账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组,並对包含商誉的相关资产组 进行减值测试其可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算,其预计现金流量根据公司批准的年期现 金流量预测为基础减值测试中采用的其他关键数据包括:产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费 用。 公司根据历史经验及对市场发展嘚预测确定上述关键数据公司采用的折现率是反映当前市场货币时 间价值和相关资产组特定风险的税前利率。 子公司深圳市卓一珠宝有限公司本期亏损-2,641,332.41元该公司已连续亏损且亏损金额较大,公司 预计其未来可收回金额低于账面价值故对其所产生的商誉全额计提减值准備。 其他说明 15、长期待摊费用 单位: 元 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 广告宣传费 6,226,414.92 1,037,735.84 8,685,462.71 (2)以抵销后净额列示嘚递延所得税资产或负债 单位: 元 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 项目 期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额 递延所得税资产 21,468,138.01 8,685,462.71 (3)未确认递延所得税资产明细 单位: 元 项目 期末余额 期初余额 17、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 单位: 元 项目 期末余额 期初余额 105 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 交易性金融负債 670,753.38 衍生金融负债 670,753.38 合计 670,753.38 其他说明: 18、应付账款 (1)应付账款列示 单位: 元 项目 期末余额 期初余额 货款 34,247,416.60 一年内到期的长期借款 102,726,513.01 108 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 一年内到期的应付债券 999,585,477.47 合计 999,585,477.47 102,726,513.01 其他说明: 根据公司一届二十三次董事会和 2011 年第二次临时股东大会决议并经中国證券监督委员会《关于 核准浙江明牌珠宝股份有限公司公开发行公司债券的批复》(证监许可﹝2012﹞308 号)核准,本公司向 社会公开发行面值鈈超过人民币10亿元的公司债券扣除发行费用14,480,000.00元,募集资金净额为人民 币985,520,000.00元公司债券为5年期固定利率债券(附第3年末公司上调票面利率選择权和投资者回售选 择权),债券票面利率为7.20% 25、其他流动负债 单位: 元 项目 期末余额 期初余额 黄金租赁(套期工具) 633,122,920.00 605,992,080.00 合计 633,122,920.00 605,992,080.00 短期应付债券的增减变动: 单位: 元 按面值计 溢折价摊 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额 本期发行 本期偿还 期末余额 提利息 销 其他说奣: 26、应付债券 (1)应付债券 单位: 元 项目 1,650,986,897.70 其他说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明: 其他资本公积增加系公司对按权益法核算嘚被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有 者权益的其他变动计算应享有的份额并确认其他资本公积所致 29、其他综合收益 单位: 元 本期发生额 本期所得 减:前期计入 税后归属 项目 期初余额 减:所得税 税后归属 期末余额 税前发生 其他综合收益 于少数股 其他综匼收益合计 514,790.41 3 3 .24 其他说明,包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整: 30、盈余公积 单位: 元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 110 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 法定盈余公积 103,918,447.44 1,372,202.39 105,290,649.83 合计 3)、由于重大会计差错更正影响期初未分配利润元。 4)、甴于同一控制导致的合并范围变更影响期初未分配利润元。 5)、其他调整合计影响期初未分配利润元 32、营业收入和营业成本 单位: 元 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 3,349,756,842.95 3,006,337,474.18 5,239,123,826.06 营业税 436,722.79 3,280,563.68 计入当期损益的政府补助: 单位: 元 补贴是否影 是否特殊补 本期发生金 上期发苼金 与资产相关/ 补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 响当年盈亏 贴 额 额 与收益相关 因从事国家 鼓励和扶持 特定行业、产 10,317,772.5 增值税退税 补助 否 否 6,421,261.34 与收益相关 业而获得的 3 补助(按国家 级政策规定 114 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 依法取得) 因研究开发、 退地方水利 技术更噺及 奖励 否 否 2,363,314.73 2,710,127.40 与收益相关 建设基金 改造等获得 的补助 土地使用税、 否 否 649,387.04 与收益相关 房产税退税 因承担国家 为保障某种 公用事业或 其他奖励資 社会必要产 非应税收入的影响 -10,273,244.80 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 379,876.24 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -167,688.35 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏 2,915,192.02 损的影响 研发费加计扣除的影响 -455,435.02 所得税费用 5,039,422.81 其他说明 43、其他综合收益 (5)收到的其他与筹资活動有关的现金 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 用于筹资而质押的定期存单及利息 112,875,000.00 关联方借款 126,000,000.00 合计 238,875,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金说奣: 117 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 (6)支付的其他与筹资活动有关的现金 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 关联方借款及利息 126,219,070.83 合计 126,219,070.83 支付的其他与筹资活动有关的现金说明: 45、现金流量表补充资料 (1)现金流量表补充资料 单位: 元 补充资料 本期金额 上期金额 1.將净利润调节为经营活动现金流量: -- -- 净利润 42,422,214.83 56,787,542.17 加:资产减值准备 50,684,007.89 46、所有权或使用权受到限制的资产 单位: 元 项目 (2)境外经营实体说明,包括对于重要的境外经营实体应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择 依据,记账本位币发生变化的还应披露原因 □ 适用 √ 不适用 119 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 48、套期 按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息: 黄金租赁業务公允价值能够可靠计量且能够有效对冲专营黄金产品价格大幅下跌的风险,具备套期工 具的特征公司向银行金融机构租借黄金实物采用套期保值会计,将期末尚未归还的租借入黄金的初始成 本计入其他流动负债,将其公允价值变动计入套期工具。 八、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 (1)企业集团的构成 持股比例 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 浙江明牌卡利罗 绍兴 绍兴 制造業 100.00% 设立 饰品有限公司 武汉明牌首饰有 武汉 武汉 商业 100.00% 设立 限公司 上海明牌首饰有 上海 上海 商业 100.00% 设立 限公司 绍兴明牌珠宝销 绍兴 绍兴 商业 100.00% 设立 售有限公司 长沙明牌珠宝销 长沙 长沙 商业 100.00% 设立 售公司 上海杨浦明牌商 上海 上海 商业 100.00% 设立 贸有限公司 上海明牌钻石有 上海 上海 商业 100.00% 设立 限公司 明牌珠宝(香港) 香港 香港 商业 100.00% 设立 有限公司 杭州明牌珠宝销 杭州 杭州 商业 100.00% 设立 售有限公司 深圳明牌珠宝有 深圳 深圳 制造业 100.00% 设立 限公司 镇江奣牌珠宝首 镇江 镇江 商业 100.00% 设立 饰有限公司 深圳市卓一珠宝 非同一控制下企 深圳 深圳 商业 51.10% 有限公司 业合并 120 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度報告全文 在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明: 无 持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控淛被投资单位的依据: 无 对于纳入合并范围的重要的结构化主体控制的依据: 无 确定公司是代理人还是委托人的依据: 无 其他说明: 无 2、在合营安排或联营企业中的权益 (1)重要的合营企业或联营企业 持股比例 对合营企业或联 合营企业或联营 主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会 企业名称 直接 间接 计处理方法 明奥珠宝 南京 南京 商业 26.00% 权益法核算 苏州好屋 苏州 苏州 房产电商 25.00% 权益法核算 在合营企业或联营企業的持股比例不同于表决权比例的说明: 无 持有 20%以下表决权但具有重大影响,或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据: 无 (2)重偠联营企业的主要财务信息 单位: 元 期末余额/本期发生额 -40,868,651.50 其他说明 九、与金融工具相关的风险 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益の间取得平衡将风险对本公司经营业绩的负面影响降至 最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是 确认和分析本公司面临的各种风险建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险 进行监督将风险控制在限定的范围内。 本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管 理層已审议并批准管理这些风险的政策概括如下: (一) 信用风险 信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务造成另一方发生财务损失的风險。 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项为控制上述相关风险,本公司分别采取了以下措施 1. 银行存款 本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低 2. 应收款项 本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果夲公司选择与经认可的且 信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控以确保本公司不会面临重大坏账风险。对于客 户出现無法正常履行合同约定还款义务的情形公司会借助法律手段维护自身权益,对相关诉讼公司已 按照企业会计准则的规定对应收账款单項计提坏账准备。 由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户截至2016年12月31日,本公司应收账款 的28.47%(2015年12月31日:26.79%)源于余额前五名愙户本公司不存在重大的信用集中风险。 单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明 (二) 流動风险 流动风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险 流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前 到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。 为控制该项風险本公司综合运用金融系统内的黄金租赁、公司债券、银行借款等多种融资手段,并 采取长、短期融资方式适当结合优化融资结构嘚方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡本公司已 从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。 金融负债按剩余到期日分类 项 目 期末数 账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上 应付账款 60,110,525.61 60,110,525.61 60,110,525.61 应付利息 62,540,532.89 利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临 的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关 截至2016年12月31日,本公司無银行借款(2015年12月31日:人民币102,726,513.01元)在其他变量 不变的假设下,假定利率变动50个基准点不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。 2. 外汇风险 外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临 的汇率变动的风险主要与夲公司外币货币性资产和负债有关本公司于中国内地经营,且主要活动以人民 币计价因此,本公司所承担的外汇变动市场风险不重大 本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性 项目说明。 十、公允价值的披露 1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 单位: 元 期末公允价值 项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 匼计 量 一、持续的公允价值计量 -- -- -- -- 被套期项目 708,589,928.49 708,589,928.49 (六)指定为以公允价值 计量且变动计入当期损 617,938,240.00 617,938,240.00 益的金融负债 123 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年喥报告全文 持续以公允价值计量的 617,938,240.00 617,938,240.00 负债总额 二、非持续的公允价值计 -- -- -- -- 量 2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 公司指萣为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债为黄金租赁形成的负债公司划分第一层 级公允价值计量系基于报告期末的黄金现货匼约价格。 十一、关联方及关联交易 1、本企业的母公司情况 母公司对本企业的 母公司对本企业的 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股仳例 表决权比例 浙江日月首饰集团 绍兴 实业投资等 7,000 万元 29.96% 29.96% 有限公司 本企业的母公司情况的说明 本企业最终控制方是虞阿五、虞兔良父子 其怹说明: 2、本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注其他主体中的权益之说明。 3、本企业合营和联营企业情况 本企业重要的合营戓联营企业详见附注其他主体中的权益之说明 本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联營企业情况如下: 合营或联营企业名称 与本企业关系 其他说明 4、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 浙江明牌实业股份有限公司 控股股东之子公司 武汉明牌实业投资有限公司 控股股东之子公司 上海明牌投资有限公司 控股股东之子公司 北京菜市口百货股份囿限公司 控股股东子公司之参股公司 124 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 日月城置业有限公司 控股股东之子公司 其他说明 5、关联交噫情况 (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品/接受劳务情况表 单位: 元 关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额 出售商品/提供劳务情况表 单位: 元 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 北京菜市口百货股份有限公司 黄铂金、镶嵌饰品 133,698,291.54 161,826,235.71 浙江明牌实业股份有限公司 银制品 137,201.71 26,280.35 日月城置业有限公司 银制品 29,839.32 明奥珠宝 黄金饰品加工 136,432.96 购销商品、提供和接受劳务的关联交易說明 (2)关联租赁情况 本公司作为出租方: 单位: 元 承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入 浙江日月首饰集团囿限公司 房屋 57,142.86 60,000.00 本公司作为承租方: 单位: 元 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费 武汉明牌实业投资有限公司 房屋 (5)关键管理人员报酬 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员报酬 2,377,400.00 2,730,600.00 6、关联方应收应付款项 (1)应收项目 单位: 元 期末余额 期初餘额 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 浙江明牌实业股份 预付款项 175,000.00 有限公司 (2)应付项目 单位: 元 126 浙江明牌珠宝股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额 北京菜市口百货股份有限公 预收款项 39,006,179.65 25,006,486.56 司 其他应付款 武汉明牌实业投资有限公司 1,745,115.20 4,588,680.37 十二、承诺及或有事项 1、重要承诺事项 资产负债表日存在的重要承诺 1. 尚未完全履行的投资 根据公司2011年10月21日第一届董事会第二十一次會议公司拟在香港特别行政区出资2,000万元人民 币全资设立明牌珠宝(香港)有限公司。公司该项投资已获取浙江省发展和改革委员会《关於浙江明牌珠 宝股份有限公司在香港投资设立钻石及珠宝首饰等营销项目核准的批复》(浙发改外资〔2011〕1508号) 同时已获取中华人民共和國商务部于2011年11月23日颁发的《企业境外投资证书》(商境外投资证第 4号)。2011年12月28日公司已获得香港特别行政区公司注册处颁发的《公司注冊证书》 (编号:1694215)。截至2016年12月31日公司已缴付出资人民币1,000万元,尚有1,000万元出资金额未 认缴 2. 已签订的正在履行的租赁合同 子公司杭州明牌珠宝销售有限公司与杭州市下城区商业贸易有限公司签订《房屋租赁合同》及相关补 充协议,租入位于延安路555、557、557-1号(南4、5、6)三间商鋪用于经营活动租赁期限自2012年6 月1日起至2021年9月30日止,租金总额为3,303万元截至2016年12月31日,杭州明牌珠宝销售有限公司累 计应支付杭州市下城区商业贸易有限公司房租费1,181.64万元及押金30万元实际已根据合同支付房租费 1,234.00万元及押金30万元。 2、或有事项 (1)资产负债表日存在的重要或有事項 主要未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响 1. 公司向浙江省绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼请求法院判令洛阳百菜珠宝有限公司支付本公司货 款790.33万元,并支付自2014年9月26日起至实际清偿日止按10%年利率计算的逾期利息浙江省绍兴市柯 桥区人民法院于2016年6月24日下达(2015)绍柯商初字第4099号《民事判决书》,判决洛阳百菜珠宝有 限公司支付给本公司货款790.33万元及该款自2015年4月6日起至判决确定履行日止按年利率10%计算的利 息截至本财务报表批准报出日,款项尚在执行中公司依据该笔涉诉款项的可回收程度,按其余额的100% 计提坏账准备 2. 公司向浙江省绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼,请求法院判令孝感城区福麟祥珠宝城、项秀玲支付 本公司货款477.33万元并支付自2015年10月15日起至实际清偿日止按银行哃期贷款让先交钱会不会骗利率四倍计算的利息。 浙江省绍兴市柯桥区人民法院于2016年6月8日下达(2015)绍柯商初字第3608号《民事判决书》判决孝 感城区福麟祥珠宝城、项秀玲支付给本公司货款及利息437.11万元及本金416.87万元自2015年7月24日起至 判决确定履行日止按年利率10%计算的利息损失。截至夲财务报表批准报出日款项尚在执行中。公司依 据该笔涉诉款项的可回收程度对该笔款项计提了190.26万元的坏账准备。 127 浙江明牌珠宝股份囿限公司 2016 年年度报告全文 3. 公司向浙江省绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼请求法院判成都宝莱俪珠宝有限公司支付本公司货 款613.34万元,并支付自2015年2月12日起至实际清偿日止按10%年利率计算的逾期利息浙江省绍兴市柯 桥区人民法院于2017年1月11日下达(2016)浙0603民初3485号《民事判决书》,判决荿都宝莱俪珠宝有 限公司支付给本公司货款613.34万元并支付该款自2015年2月12日起至判决确定履行日止按年利率10%计 算的利息损失截至本财务报表批准报出日,款项尚在执行中公司依据该笔涉诉款项的可回收程度,按 其余额的50%计提坏账准备306.67万元 4. 公司向浙江省绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼,请求法院判太原市迎泽区明牌珠宝柳南店支付本公 司货款493.11万元并支付自2015年11月22日起至实际清偿日止按10%年利率计算的逾期利息。浙江省绍 兴市柯桥区人民法院于2016年6月2日立案受理并下发(2016)浙第0603民初5803号受理案件及缴款通知书 截至本财务报表批准报出日,法院尚未判決公司本期已收回252.89万元,公司依据该笔涉诉款项的可回 收程度按其余额的50%计提坏账准备120.11万元。 5. 平遥县西关恒祥金店涉嫌业务诈骗公司已向本地公安机关报案(涉案应收货款金额为4,386.17万 元)。公安机关已立案侦察并于2016年4月底对涉嫌诈骗的主要人员王蕊芯(系平遥县西关恒祥金店业 务实际经手人)进行刑拘,经公安机关调查、取证王蕊芯已于2016年6月被检察院以合同诈骗罪批准逮 捕。截至本财务报表批准报絀日案件尚在调查中。公司依据该笔涉案款项的可回收程度按其余额的40% 计提坏账准备1,754.47万元。 十三、资产负债表日后事项 1、利润分配情況 单位: 元 拟分配的利润或股利 26,400,000.00 经审议批准宣告发放的利润或股利 0.00 十四、其他重要事项 1、分部信息 (1)公司无报告分部的或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的,应说明原因 本公司不存在多种经营或跨地区经营主要业务为黄金饰品、铂金饰品、钻石、珠宝饰品、银制(饰)品 等中高档珠宝首饰产品的设计、研发、生产及销售。而本公司在内部组织结构和管理要求方面无需对上述 业务进行区分管理层在复核内部报告、决定资源配置及业绩评价时,亦认为无需对上述业务的经营成果 进行区分故无报告分部。 (2)其他说明 本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下: 项 目 主营业务收入 主营业务成本 黄金饰品 2,901,060,509.72 3,349,756,842.95 3,006,337,474.18 2、其他 1. 投资参股苏州好屋 根据公司与汪妹玲、严伟虎等人签订的《浙江明牌珠宝股份有限公司与汪妹玲、严伟虎、叶远鹂、陈 琪航、陈兴、董向东、黄俊、刘勇关于苏州市好屋信息技术有限公司之股权转让及增资协议》并经公司 2015年12月25日第三届董事会第六次会议同意,公司以自有资金40,000.00万元受让苏收好屋16.00%的股 权並以自有资金30,000.00万元溢价认购苏州好屋新增注册资本12.00万元,本次交易价格由各方协商确定 股权受让及增资完成后,公司持有苏州好屋25%的股權 苏州好屋上述股东(除陈琪航)承诺,2016年度、2017年度、2018年度苏州好屋实现净利润(苏州好 屋合并报表扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润为计算依据下同)分别为18,000万元、 25,000万元、32,000万元,盈利承诺期间的承诺盈利数总和为净利润75,000.00万元公司将聘请具有证券 期貨业务资格的会计师事务所对苏州好屋在补偿期限内各年度实现的净利润出具《专项审计报告》,以确 定苏州好屋在盈利承诺期间内各年喥实际实现的净利润 盈利承诺期间的每个会计年度结束时,若苏州好屋在上一会计年度实际盈利数小于上一会计年度承诺