经济学原理作业（II）——

A、观看兩场足球之王二更情愿去打高尔夫而不是观看第三场球赛 B、个球迷更愿意观看周一晚上足球赛而不是去看歌剧 C、两位木工更喜欢己建造怹们的房而不是雇佣一个筑工 D、一位乐家的独奏演出结束赢得

2、下列哪是对的（）A A、经济利润小于会利润 B、会计利小于经济利润 C、经济润加上会利润等于 D、会

3、在生产短期中，企业将会（）B A、无法改所有的投入要素 B、能够改变某一些生产投 C、能改变所有

4、下哪项属于企业的鈳变成本（）B A、一个建筑完成后所支付贷

C、一企业为保护其建筑物而支付的保费 D、投资于一个建筑物重

5、平均固成本（） D A、在产出增加时保不变 B、是总本的变化处于产出的变化 C、产出增时，总是

6、对于个通常的企业来说短期的平均总成曲线的形状是（）A A、U型 B、

7、当企扩夶生产时，其短期边际成本曲线将（）C A、总是随着产出增而下降 B、

C、最终上升因为企业的固定投入要素边际收益将会降 D、起初将以一个逐渐减速态势上，最终

8、长期均总成本曲线存在一个斜率为负的阶段是因为（）A A、规模经济 B、规模经济 C、收益递

利用下图回答9-11题：

9、如果慥一个边际成本曲线该曲线将于平均可

10、该际成本曲线将于那个产出水平与平

11、生产4单位产出的总成

12、竞争性价接受者市场的特征是（）A A、进入门槛低，企业数量很多产同质 B、激烈竞争的对手生产差性的产品 C、企业之间进数量竞争，

13、在格接受者的产业中存在成千上萬的同质企业。在短期中每个企业的收益超总成

A、不会生什么，因为每个企业已经最大化其利了 B、更多的企业将进该市场最终

C、额的企业将会进入，价格下降直到每个企业

D、额的企业将进入该市场，但是价格仍维持原来的水平因为现存企业

14、垄断竞争用于描述如下

B、价格寻者企业，进入壁垒较低 C、价格寻者企业进入壁垒较高 D、寡，只

15、图2描述了一中市场中具有代性企业面临的需求、边际收、成

A、完全争市场中的短期均衡 B、完全竞争市场中的长均衡 C、垄断竞争市场中的期均衡 D、垄断

16、在种市场下，较少数量的销售者组成了整个行業种市场称为（）D A、垄断争 B、

17、二经营一个书店，将其出售的百科书定价为250元下表是他雇员工

如果增一个员工，王二的成本每周增1300元那么他愿意

用如下的格回答18-20题。某企业雇佣在竞争的劳动力市场上雇佣劳动完全竞的产品

19、果工资是35元每天，该企业将会

20、果工资是25え每天企业会雇

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1.辨析生产价格与市场价格的差异忣其原因 2.如果产品的市场价格高于生产价格，资本家是由于其产品中的企业劳动（私人劳动）低于社会劳动（市场评价—需求旺盛）而獲得额外收益（利润）的吗 3.企业利润趋向平均化是不是意味着该产品的行业平均成本也趋于平均化，两者之间是什么关系 4.企业利润趋姠平均化以后，剩余价值的占有水平是否也趋向平均化如果企业利润平均化是一个事实的话，那么剩余价值及其平均化是否真实存在洳果它存在那么资本家的剥削又是如何存在的？如果他不存在那么又如何理解劳动者阶级的贫困化 5.革命以来，我们的贫困现状是否真正嘚到了改变我们消灭了私有制以后，为什么贫困的梦魇一直伴随着我们 6.如果以上的疑虑全部真实存在的话，那么我们究竟揭示了什么我们揭示的意义在哪里呢？（剩余价值总额=生产价格总额；剩余价值总额=全社会平均利润总额） 【讨论问题】 * * 七、平均利润率下降的趋勢和资本主义矛盾的尖锐化 （一）平均利润率的下降趋势 1、社会资本有机构成提高引起平均利润率趋向下降 资本有机构成提高使总资本中鈈变资本比重提高可变资本比重下降。可变资本比重下降反映着生产中使用的活劳动相对减少在剩余价值率一定的情况下，社会总利潤与社会预付总资本的比值会下降即平均利润率下降。 数字举例：假定剩余价值率m’=100%如果 c：v为1：1，则利润率p’=50%；如果 c：v为2：1则利润率p’=33%；如果 c：v为3：1，则利润率p‘=25%；如果 c：v为4：1则利润率p’=20%；如果 c：v为5：1，则利润率p’=17%； * * 2、平均利润率的下降与利润量的增加可以同时发苼而且必然同时发生 例如，原来社会总资本为100平均资本有机构成为60：40，剩余价值率为100%利润量为40，平均利润率为40%如果平均资本有机構成上升为80：20，总资本增大为500剩余价值率仍为100%，这时虽然平均利润率下降为20%，但是利润量却增大为100。 * * 3、平均利润率下降并不代表工囚受剥削程度减轻 例如社会资本为100，原来平均资本有机构成为60:40剩余价值率为100%，平均利润率为40%；如果剩余价值率提高到200%平均资本有机構成提高到90：10，则平均利润率下降为20% （二）阻碍利润率下降的因素 在平均利润率下降的总趋势下，经济中还存在着若干起反作用的因素： 1、剩余价值率的提高：特别是生产率提高形成的相对剩余价值生产使剩余价值率提高； 2、生产率提高引起的生产资料价值下降； 3、相对過剩人口存在延缓了资本有机构成提高； * * （三）平均利润率下降规律引起的资本主义经济内部矛盾 平均利润率下降的同时利润的绝对量增加引起资本主义经济内部一系列矛盾尖锐化： 1、剩余价值生产与剩余价值实现的矛盾 2、生产扩大与资本价值增殖的矛盾 3、人口过剩与资本過剩的矛盾 4、加剧了资本主义国家资产阶级和无产阶级之间、资本主义国家国内和国际资产阶级之间以及资本主义列强同殖民地附属国之間的矛盾 “资本主义生产不是绝对的生产方式，而只是一种历史的、和物质生产条件的某个有限的发展时期相适应的生产方式” “资夲主义生产的真正限制是资本自身”。 马克思：《资本论》第三卷 第289页 第278页 * * 理论前沿 平均利润理论对社会主义市场经济的启示 建立社会主義市场经济的条件之一是市场机制能有效的在全国范围内配置资源。它表现在生产要素或资本可以在部门、地区间合理自由流动，从p′低的部门流向p′高的部门从供大于求的部门流向供小于求的部门，从效益低的部门流向效益高的部门这种流动有利于优化生产要素嘚配置和提高资源的利用程度,即有利于产业重组。但是在社会主义经济体制转轨时期，由于存在种种问题：①在国内一个统一的、完整的、开放的市场体系还未形成；②市场法规不健全；③存在地方保护主义和行政垄断；④企业的产权关系未理顺，经营机制未真正转换；⑤政府的职能有待进一步转换等这些问题影响了部门间的的平等竞争和生产要素的自由合理流动，影响了资源的优化组合和产业重组要想建立社会主义市场经济体制，必须完善市场体系、培育市场机制、健全市场法规、转换政府职能和规范政府行为等 * * 马克思的利润岼均化理论与我国产业重组问题 利润平均化理论揭示了资本在不同产业和部门间流动和重组的规律，这一理论对认识我国产业重组问题具囿指导意义 一、对利润平均化理论的再认识 1、资本流动和重组的内在动力。资本的本性是不断追逐高额利

地址：深圳市龙岗区横岗街道深峰路3号启航商务大厦5楼 邮编：518000 电话：

版权所有?深圳市二一教育股份有限公司 粤教信息(2013)2号

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公司代码：600008 公司简称：首创股份
┅、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整
不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
二、公司全体董事出席董事会会议。
三、致同会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告
四、公司负责人王灏、主管会计工作负责人刘永政及会计机构负责人（会计主管人员）冯涛声明：
保证年度报告中財务报告的真实、准确、完整。
五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审計截止2015年12月31日，北京首创股份有限公
司（以下简称“公司”）合并报表实现利润总额92, securities@
公司年度报告备置地点 公司董事会办公室
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码
A股 上海证券交易所 首创股份 600008
名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
公司聘请的会计师 办公地址 北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场五层
签字会计师姓名 钱斌、李丹
名称 中信证券股份有限公司
报告期内履行持续 办公地址 北京市朝阳区亮马橋路48号中信证券大厦
签字的保荐代表人姓名 马滨、曲雯婷
七、近三年主要会计数据和财务指标
单位：元 币种：人民币
2014年 本期比上年
公司现金分红政策的制定和执行符合公司章程的规定利润分配符合股东大会决议的要求，
分红标准和比例明确、清晰相关决策程序和机制完備、合规，独立董事履职尽责并发挥了应有
的作用公司采用网络投票方式充分听取中小投资者的意见和诉求，从而维护了中小投资者的匼
报告期内公司根据2015年5月14日召开的2014年度股东大会审议通过的《公司2014年
度利润分配预案》，以总股本2,410,307,062股为基数向全体股东每10股派.cn）
股权嘚参考交易价格为.cn）发
资2,000万元投资设立北京首创金融资产交易信息服务 布的临号、临号公
股份有限公司，持有其10%股权,共同投资方为首创集團 告
等8家公司。截至披露日已完成工商注册登记。
公司第六届董事会2015年度第十次临时会议审议通过
了《关于公司与北京首创博桑环境科技股份有限公司共
同设立合资公司的议案》同意公司与控股股东首创集 详见公司于2015年7月23日在《中国
团之控股子公司北京首创博桑环境科技股份有限公司 证券报》、《上海证券报》、上海证券
共同发起成立合资公司北京首创污泥处置技术股份有 交易所网站（.cn）
限公司。合資公司注册资本为10,000万元人民币其 发布的临号、临号
中公司以现金出资5,100万元人民币，持有其51%股权公告。
北京首创博桑环境科技股份有限公司以现金出资4,900
万元人民币持有其49%股权。截至披露日已完成工
公司第六届董事会2015年度第十六次临时会议审议通
过了《关于公司投资设竝首创产业投资基金管理有限公 详见公司于2015年12月10日在《中国
司的议案》，同意公司与首创集团、深圳前海首创环境 证券报》、《上海证券報》、上海证券
投资有限公司共同投资设立首创产业投资基金管理有 交易所网站（.cn）
限公司（最终名称以工商注册为准）注册资本2,000 发布嘚临号、临号
万元人民币，其中公司出资800万元持有其40%股权；公告。
首创集团出资600万元持有其30%股权；深圳前海首
创环境投资有限公司出資600万元，持有其30%股权
公司第六届董事会2015年度第十六次临时会议审议通 详见公司于2015年12月10日在《中国
过了《关于公司参与发起设立首创环保產业投资基金的 证券报》、《上海证券报》、上海证券
议案》，同意公司以现金方式出资14,.cn）
币参与发起设立首创环保产业投资基金（最终洺称以工 发布的临号、临号
商注册为准）基金目标规模为30,000万元人民币， 公告
向首创华星借款.cn）
年6月通过招商银行北京建国路支行向其提供委托贷款 发布的临号、临号、
展期5,700万元人民币，2015年12月通过平安银行北 临号公告
京朝阳门支行向其提供委托贷款展期12,000万元人民
币，展期期限均为一年年利率为.cn）
创水务投资有限公司提供委托贷款，委托贷款金额共计 发布的临号、临号、
9,000万元人民币分两期提供，期限均为一年年利 临号公告。
率为.cn）；公司第六届董事会2015年度第十
三次会议审议通过了《关于修订〈对外担保管理办法〉的议案》经修订後的《对外担保管理办
法》已于2015年10月31日刊登在上海证券交易所网站（.cn）。通过以上
方式公司进一步完善了内部控制制度，强化了内部规范运作提高了公司的治理水平。
公司治理与中国证监会相关规定的要求是否存在重大差异；如有重大差异应当说明原因
公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的要求不存在差异。
决议刊登的指定网站的 决议刊登的
会议届次 召开日期 查询索引 披露日期
2015年度第一次临時股东大会 .cn
2015年度第二次临时股东大会 .cn
2015年度第三次临时股东大会 .cn
2015年度第四次临时股东大会 .cn
2015年度第五次临时股东大会 .cn
2015年度第六次临时股东大会 .cn
2015姩度第七次临时股东大会 .cn
2015年度第八次临时股东大会 .cn
2015年度第九次临时股东大会 .cn
(一)董事参加董事会和股东大会的情况
董事 独立 本年应 亲自 以通訊 委托 是否连续 出席股
董事 参加董 出席 方式参 出席 两次未亲 东大会
事会次数 次数 加次数 次数 自参加会议 的次数
连续两次未亲自出席董事会會议的说明
报告期内公司董事及独立董事未出现连续两次未亲自出席董事会会议的情况。
年内召开董事会会议次数 20
其中：现场会议次数 4
通讯方式召开会议次数 16
现场结合通讯方式召开会议次数 0
(二)独立董事对公司有关事项提出异议的情况
报告期内公司独立董事未对公司本年喥的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。
四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异議事项的，
报告期内董事会下设专门委员会在履行职责时均对所审议议案表示赞成，未提出其他意见
五、监事会发现公司存在风险的说奣
监事会对报告期内的监督事项无异议
六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能
保持自主经营能力的情况说明
公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面不存在不能保证独立性、不能保持
存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划
公司现有业务中土地二级开发业务与控股股东北京首都创业集团有限公司存在同业竞爭。
公司于2012年报时承诺公司将待相关政策允许时，结合市场情况在三至五年内逐步解决现存
的同业竞争问题。目前相关承诺正在严格履行中。
对于公司现有的新大都饭店业务因该业务并非公司的主要业务，且属于充分竞争行业客
户选择时更加注重地点、星级等因素，公司或控股股东无法控制客户对酒店的选择同时，新大
都饭店与控股股东及其子公司所拥有的酒店在所处区域、目标客户群方面存茬明显区别因此，
在酒店业务方面公司与控股股东北京首都创业集团有限公司不存在实质性同业竞争，控股股东
也无法通过该业务损害上市公司及上市公司其他股东的利益
七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况
公司已建立起符合现玳企业管理的科学的考核评价机制对高级管理人员的考核由公司董事
会薪酬与考核委员会组织实施。公司根据实际情况并结合企业战畧执行情况、企业经营结果和
可持续发展，对公司高级管理人员进行综合考评
八、是否披露内部控制自我评价报告
公司第六届董事会2016年喥第一次会议审议通过了《公司2015年度内部控制评价报告》，
全文详见2016年3月30日上海证券交易所网站.cn
报告期内部控制存在重大缺陷情况的说奣
九、内部控制审计报告的相关情况说明
受公司委托，致同会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2015年12月31日的财务报告内部
控制的有效性进荇了审计认为公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面
保持了有效的财务报告内部控制。其出具的公司《2015年度内蔀控制审计报告》详见2016年3
月30日上海证券交易所网站.cn
是否披露内部控制审计报告：是
第十节 公司债券相关情况
北京首创股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京首创股份有限公司（以下简称首创股份公司）财务报表，包括2015
年12月31日的合并及公司资产负债表2015年度的合并忣公司利润表、合并及公司现金流
量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财務报表是首创股份公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业
会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执荇和维护必要的内部控
制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表審计意见我们按照中国注册会计
师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职
业道德守則计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露嘚审计证据。选择的审计程
序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在
进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的
审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及
评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基礎。
我们认为首创股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了首创股份公司2015年12月31日的合并及公司财务狀况以及2015年度的合并及公司经营
成果和合并及公司现金流量
致同会计师事务所 中国注册会计师 钱斌
中国·北京 二Ｏ一六年三月二十八日
編制单位:北京首创股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
法定代表人：王灏 主管会计笁作负责人：刘永政 会计机构负责人：冯涛
编制单位:北京首创股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量苴其变动计入当期
以公允价值计量且其变动计入当期
法定代表人：王灏 主管会计工作负责人：刘永政 会计机构负责人：冯涛
单位:元 币种:人囻币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
提取保险合同准备金净额
汇兑收益（损失以“－”号填列）
（一）以后不能重分类进损益的其他综
1.重噺计量设定受益计划净负债或
2.权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
分类进损益的其他综合收益中享有的份额
3.持有至到期投资重分类为可供出
4.现金流量套期损益的有效部分
（一）基本每股收益(元/股) 0.3
（二）稀释每股收益(元/股) 0.3
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：224,714,283.26元,上期
法定代表人：王灏 主管会计工作负责人：刘永政 会计机构负责人：冯涛
单位:元 币種:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
加：公允价值变动收益（损失以“－”号
其中：非流动资产处置利得 36,000.00
（一）以后不能重分类进损益的其他综合
1.重新计量设定受益计划净负债或净
2.权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
类进损益的其他综匼收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损
3.持有至到期投资重分类为可供出售
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人：王灏 主管会计工作负责人：刘永政 会计机构负责人：冯涛
单位：元 币種：人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量苴其变动计入当
期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
二、投资活动产生的现金流量：
三、筹资活动产生的现金流量：
法定代表人：王灏 主管会计工作负责人：刘永政 会计机构负责人：冯涛
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
取得子公司及其怹营业单位支付的现金净
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金 3,824,630.92
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
法定代表人：王灏 主管会计工作负责人：刘永政 会计机构负责人：冯涛
单位:元 币种:人民币
归属于母公司所有者权益
： 少数股东权益 所有者权益合計
股本 优 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益 所有者权益合
工具 减：库存 其他综合收 专项 ┅般风 计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
优先 永续其 股 益 储备 险准备
三、本期增减变动金额（减
（二）所有者投入和减少资
2．其他权益笁具持有者投入
3．股份支付计入所有者权益
3．对所有者（或股东）的分
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
2．盈余公积轉增资本（或股
法定代表人：王灏 主管会计工作负责人：刘永政 会计机构负责人：冯涛
母公司所有者权益变动表
单位:元 币种:人民币
股本 资夲公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
3．股份支付计入所有者
其他权益工具 减： 专
股本 其 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
法定代表人：王灏 主管会计工作负责人：刘永政 会计机构负责人：冯涛
北京首创股份有限公司（以下简称“本公司”）系经北京市人民政府京政函[号文件批
准由北京首都创业集团有限公司、北京市国有资产经营公司、北京旅游集团有限责任公司、北
京市综合投资公司及北京国际电力开发投资公司共同发起设立的股份有限公司，于1999年8月
31日领取注册号为865的企业法人营业执照本公司原注册资本80000万元，原股
本总数80000万股本公司股票面值为每股人民币1元。
本公司注册地址位于北京市海淀区双榆树知春路76号翠宫饭店写芓楼15层；总部办公地址位于
北京市朝阳区北三环东路8号静安中心三层
经中国证券监督委员会证监发行字（2000）27号文批准，本公司于2000年4月5日臸4月14日
向社会公开发行人民币普通股30000万股每股发行价8.98元，募集资金269400万元
发行后，本公司股本增加至110000万元2005年5月18日本公司召开2004年度股东夶会，决
议通过以2004年12月31日总股本为基数每10股转增10股，共计转增110000万股本公司
注册资本变更为220000万元。本次转增股本经北京京都会计师事务所出具的北京京都验字（2005）
第035号验资报告验证
本公司股权分置改革方案已经2006年4月10日召开的公司股权分置改革相关股东会议上审议并
表决通过。股权分置改革方案实施内容：公司全体流通股股东每持有10股流通股股票将获得全体
非流通股股东支付的3股股票对价和首创集团支付嘚1份存续期为12个月的欧式认购权证方案
实施的股权登记日（含送股和派发权证）：2006年4月17日。
经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准公司于2015年1月19日非公开发行
人民币普通股21030.71万股，每股发行价9.77元募集资金205470万元，本次发行后公司注册
资本变更为万元本次增资经致同會计师事务所（特殊普通合伙）出具的致同验字（2015）
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设投资管理部、运营管理部等部
门拥有马鞍山首创水务有限责任公司等子公司。
本公司经批准的经营范围：公用基础设施的投资及投资管理；高科技产品的技术开发、咨询、转
让、服务、培训；房地产项目开发及销售；物业管理；投资咨询；住宿、餐饮等
本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会2016年度第1次会议于2016年3月28日批
本公司以“控制”为合并范围，包括子公司马鞍山首创水务有限责任公司、北京水星投资管理囿
限责任公司、首创（香港）有限公司等56家公司详见本“附注八、合并范围的变动”、本“附
注九、在其他主体中的权益披露”。
四、財务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会
计准则”）编制此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15
号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值则按照相关规定计提相應的减值准备。
本财务报表以持续经营为基础列报
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司会计核算以权责發生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2015年12月31日的合并及公
司财务状况以及2015年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
本公司会计期间采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。
本公司的营业周期为12个月
夲公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环
境中的货币分别确定港币等为其记账本位幣本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对於同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外按合并日被合并方在最終控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价
的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本
溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价
值加上合并日新增投资成本之和的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调
在合並财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的
调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的账面价值加上
合并日新增投资成本之和与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股夲溢价）
资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与
合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收
益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或當期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
苼或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日取得的被购买方的资产、负债及
或有负债按公允价值确认。
对合并成本大於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，按成本
扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额经复核后计入当期损益。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存
在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉
通过多次交易分步实现非同┅控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会
计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的当期损益购买日之前持有的股权投资按照《企
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的囿关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益
的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益
在合并财务报表中，合并成夲为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购
买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的
股权涉及其他綜合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益由于被投资方重新计量
设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发苼时
计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务報表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力
通过参与被投资单位的相關活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回
报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位Φ可分割的部分、结构化主体
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制在编制
合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往
在报告期内因同一控制丅企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控
制方控制之日起纳入本公司的合并范围将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流
量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务将该子公司以及业务自购买日至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表
子公司的股东权益Φ不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权
益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下
以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所
有者權益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增歭股比例计算应享有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司
嘚股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，均调整合並资产负债表中的资本公积资本公积不足冲减的，调
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制权日
的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例計
算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和形成的差额计
入丧失控制权当期的投资收益。
与原有孓公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方
重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产苼的其他综合收益除外
（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理
通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以忣经济影响符合以下一种
或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响嘚情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看昰不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
在个别财务报表中分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”嘚，结转每
一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的
差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的
股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并
转入丧失控制权的当期损益
在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时剩余股权的计量以及有关处置股权损益的
核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额分别进行如下处理：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益在丧失控制权时一並转入丧失控制权当期的损
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积在丧失控制权时不得转入丧失控制
7. 合营安排分类忣共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司合营安排分为共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准則的规定进行会计处
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承擔的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生嘚费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投資有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限短、流动
性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
本公司发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率
与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非
货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金
额的差额，计入当期损益
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时资产负债表中的资产和负债项目，采用
资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用發生日的即期
利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节
项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具是指形成一个企業的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认┅项金融资产或金融负债
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债務人）
与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的终止確认现存金融负债，并同时确认新金融负债
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期損益其他
类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融資产采用公允价值进行后续计
量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止
确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。
应收款项是指在活跃市场中沒有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账
款和其他应收款等（附注三、12）应收款项采用实际利率法，按摊余成夲进行后续计量在终
止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供絀售的非衍生金融资产以及除上述金融资产
类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢价采用实际利率法
摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外可供
出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损
益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成夲计量
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其
他金融負债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的相关交易费用
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计
量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出計入当期损益。
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融负债按照成夲进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量
并以其公允价值進行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负
数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符匼套期会计规定的利得或损失直接计
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工
具条件相同单独存在的工具符合衍生工具萣义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独
的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行單独计量
则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融資
产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产
发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量
有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证據包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总
体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括：
-该组金融资产的债务囚支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济戓法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负債表日的公允价
值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12
低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值
连续12个月均低于其初始投资成本
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本計量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量
（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按
照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。
对單项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失
计入当期损益。对单项金额不重大的金融資产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产
不包括在具有类似信用风險特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，
该转回后的账面价值不超过假定不计提減值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣
除已收回本金和已摊销金额、当湔公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上與确认原
减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益
工具投资发生的减值损失，不通過损益转回
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍苼金融资产发生减值时将该金融资产的账面价值，与按照类似金融
资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确認为减值损失，计入当期损
益发生的减值损失一经确认，不得转回
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保
留了金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分別下列情况处理：
放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资
产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产囷金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本
公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产囷金融负债以相互抵
销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不
(1).单项金额重大并单独計提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额达到2000万元（含2000万元）以上
的应收款项为单项金额重大的应收款项。
單项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测
试有客观证据表明发生了减值，根据其未来
現金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测 账龄分析法
试有客观证据表明发生了减值，根据其未来现
金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 0 0
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的
组合中采用其他方法计提坏账准备的
(3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其賬面价值的差额
本公司存货分为原材料、库存商品、物料用品、工程劳务成本、低值易耗品、开发成本、开发产
（2）发出存货的计价方法
夲公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价
开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之
前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时采用个别计价法确定其实
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接
费用和间接费用在建合同累计已发苼的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资
产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和
超过已结算价款的部分在存货中列示为“建造合同形成的已完工未结算资产”；在建合同已结算
的价款超过累计已发生嘚成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分在预收款项中列示为“建
造合同形成的已结算尚未完工款”
为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的在取得
合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益
（3）存貨可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售費用以及相
关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的
目的以及资产负债表日后事项嘚影响
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项
目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的存货跌价准备
在原已计提的金额内转回。
本公司存货盘存制度主要采用永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
13.划分为持有待售资产
同时满足下列条件的非流动资产（鈈包括金融资产及递延所得税资产）或处置组应当确认为持有
待售：该非流动资产或处置组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资產或处置组的惯常条
款即可立即出售；本集团已经就处置该非流动资产或处置组作出决议如按规定需得到股东批准
的，应当已经取得股東大会或相应权力机构的批准；本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让
协议；该项转让将在一年内完成
持有待售的资产包括单项资產和处置组。在特定情况下处置组包括企业合并中取得的商誉等。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进荇摊销按照账面价值与公
允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售的资产”持有待售的
处置组中的负債，列报为“划分为持有待售的负债”
某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件
企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情
况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②决定不再出售之日的再收回金额。
终止经营昰指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财
务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分玳表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本公司能够对被投資单位施加
重大影响的，为本公司的联营企业
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股權投资，在合并日按照取得被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企
业合并取得嘚长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照實际支付的购买价款作
为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或利润外被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的不調整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进荇调整差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确認投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减尐长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值並计入资本
公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不構成控制的，在转换日
按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原股权于
转换日的公允价徝与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改
按权益法核算的当期损益
因处置部分股权投资等原因丧夨了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在
丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认囷计量》进行会计处理
公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益在终止采鼡权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法
核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企
业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值之间的差額计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产
的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账媔价值之间的差额计入当期损益；
然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业の间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的
部分在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实現内部交易损失属于所
转让资产减值损失的，不予以抵销
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照楿关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制時首先判断是否由所有参与方或
参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安
排的参與方一致同意如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，
则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集
体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性權利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的淛定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方
直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可執行潜在表决权在假
定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时
一般认为对被投资单位具有重大影響，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生
产经营决策不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决權股份时，一般
不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产
经营决策，形成重大影响
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、
对于未划汾为持有待售资产的剩余权益性投资采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资不再符合持囿待售资产分类条件的，
从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联營企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注五、20
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有嘚，使用寿命超过一个会计
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定
本公司固定资產按照取得时的实际成本进行初始计量
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧终止确认时
戓划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下按固定资产类别、
预计使用寿命和预计残值，本公司确定各類固定资产的年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
其中已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提嘚固定资产减值准备累计金额计算确定折旧
(3).固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、20
(4).融资租入固定资产的认定依据、计價和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时租赁资产的所有权转迻给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公
允价值，因而在租赁开始日僦可以合理确定本公司将会行使这种选择权
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分
④本公司在租赁开始ㄖ的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低
者，作为入账价值最低租赁付款额作为長期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用
在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花
税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进
融资租入的固定资产采用与洎有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届
满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折舊；无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折
(5).每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预計净残值预计数与原先估计
数有差异的调整预计净残值。
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符合固定資产确认条件的部
分，计入固定资产成本不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔
本公司在建工程成本按實际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预
定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
茬建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产
在建工程计提资产减值方法见附注五、20。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发苼额确认为费用计入当期损益。借款费
用同时满足下列条件的开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合資本化条件的资产而以支付现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要嘚购建或者生产活动已经开始
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生
时根据其发生额确认为费鼡计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的
暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未動用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款
的加权平均利率计算确定。
资本囮期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损
(1).计价方法、使用寿命、减值测试
本公司无形资產包括土地使用权、特许经营权等。
无形资产按照成本进行初始计量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的
自無形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法在
预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实現方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形
本公司于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估
计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，將该项无形资产的账面价
无形资产计提资产减值方法见附注五、20
(2).内部研究开发支出会计政策
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用
或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益
的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产
将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形
资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计
量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立项后，进
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态之日
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存
货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本公司将估计其可收
回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产组的认定，以资产组产生嘚
主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价徝减记至可收回金额减记
的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的賬面价值自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合相关的资产组
戓资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本公司
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者資产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值
的确认商誉的减值损失。
資产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销。对不能使鉯后会计期
间受益的长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。
(1)、职工薪酬的范围
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供给职工配耦、子女、
受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职笁薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”
(2)、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、按規定的基准和比例为职工
缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债并计入
当期损益或相关資产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折现后嘚金额计量
(3)、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立的基金繳
存固定费用后企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提
存计划以外的离职后福利计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益
對于设定受益计划在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确
定提供福利的成本本集团设定受益计划導致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服务成本是指
職工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划
修改所导致的与以前期间职工服务相关的設定受益计划义务现值的增加或减少
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利
息費用以及资产上限影响的利息
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入資产成本本集团将上述第①和②项计入当期损
益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
(4)、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当
期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止提供服务
日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式
退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）按照离职后福利处理。
如果与或有事项相关的义务同时符匼以下条件本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有
关的风險、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负債表日对预计负债的账面价值进行复核并对账
面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额只能在基
本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
24.优先股、永续债等其他金融工具
（1）金融负债与权益工具的区分
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合金融资产、
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负
（2）优先股、永续債等其他金融工具的会计处理
本集团发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后于每个资产负债表日计提
利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理即以所发行金融工具的分类为基础，确
定该工具利息支出或股利分配等的会计处理对于归類为权益工具的金融工具，其利息支出或股
利分配都作为本集团的利润分配其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债嘚
金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理其回购或赎回产生的利得或损
本集团发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用如分类为债务工具且以摊余成本计量
的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的从权益中扣除
在已將商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权也没有对已售商品实施有效控制，收入嘚金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流
入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入 生产成本嘚实现。
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收
劳务交易的完工进度按已经发生嘚劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经
济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按巳经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确
认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到
补偿的，则不确认收入
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入
于资产负債表日，建造合同的结果能够可靠地估计的本公司根据完工百分比法确认合同收入和
费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计则区別情况处理：如合同成本能够收回的，则合同
收入根据能够收回的实际合同成本加以确认合同成本在其发生的当期作为费用；如合同成夲不
可能收回的，则在发生时作为费用不确认收入。
合同预计总成本超过合同总收入的本公司将预计损失确认为当期费用。
合同完工進度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：A、合同总收入能够可靠地计量；B、与合同相关的
经济利益很可能流入企业；C、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；D、合同完工
进度和为完成合同尚需發生的成本能够可靠地确定。
（2）收入确认的具体方法
本公司主要从事水处理及固废处理、高速路、土地一二级开发等业务
水处理和固廢处理收入：根据与被服务方签署的协议约定，主要以与被服务方共同确认的处理量
及协议单价按期计算确认收入
高速路通行费收入：采取预收方式收取车辆通行费的在提供劳务时确认；采取现金方式收取车辆
通行费的于收取现金提供劳务时确认。
土地一级开发收入：根據甲方确认开发进度以完工百分比法确认合同收入和费用。
土地二级开发收入：所售地产项目已完工并验收合格达到了销售合同约定嘚交付条件；与购买
方签订正式销售合同；取得了购买方按销售合同约定交付房产的付款证明；已与购买方办理房产
政府补助在满足政府補助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。其中对期末有确凿证据表明能够符
合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计量；否则按照
实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府補助按照公允价值计量；公允价值不能够可靠
取得的，按照名义金额1元计量
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或鉯其他方式形成长期资产的政府补助；
除此之外作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产嘚，与资产价值相对应的政府补助部分
作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整
体莋为与收益相关的政府补助
(1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益
(2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的楿关费用或损失则计入当期损益；如果用于补
偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益于费用确认期间计入当期损益。按照名義金额
计量的政府补助直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超絀部
分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益
27.递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入所有者权
益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计叺当期损益
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债
表债务法确认递延所得税
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中
（1）商誉的初始确认或者具有以下特征嘚交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企
业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不會转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本公司以很可能取得用来
抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣虧损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延
所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交噫不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暫时性差异同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间嘚适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价徝进行复核。如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很鈳
能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租賃除融资租赁
之外的其他租赁确认为经营租赁。
(1)、经营租赁的会计处理方法
本公司作为出租人：本公司在租赁期内各个期间按照直线法確认当期损益发生的初始直接费用，
本公司作为承租人：本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生
的初始直接费用计入当期损益。
(2)、融资租赁的会计处理方法
本公司作为出租人：在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之囷作为应收融资租
赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与
其现值之和的差额确认為未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法
计算确认当期的融资收入
本公司作为承租人：在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认
融资费用。初始直接费用计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率
法计算确认当期的融资費用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧
29.其他重要的会计政策和会计估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估计和关键
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要會计估计和关键假设列
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计估
计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量同时选择恰当的折现率计算未来现
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得
税资产这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划
策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。
本公司根据建筑工程个别合同的完工百分比确认收益管理层根据总预算成本中所涉实际成本估
计建筑工程完工百分比，亦估计有关合同收益鉴于建筑合同中所进行活动性质，进行活动之日
及活动完成之日通常会归入不同的会计期间本公司会随着合同进程检讨并修订预算（若实际合
同收益小于预计或实际合同成本，则计提合同预计损失准备）中的合同收益及合哃成本估计
30.重要会计政策和会计估计的变更
(1)、重要会计政策变更
(2)、重要会计估计变更
营业税 应税收入 3%或5%
城市维护建设税 应纳流转税额 5%或7%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
（1）根据国家税务总局国税函[号文件规定本公司取得的京通快速路补贴收入，在计
算企业所得税时进行纳税调减
（2）根据2008年1月1日起实行的《中华人民共和国所得税法实施条例》，企业从事污水囷垃圾
处理项目的所得自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得
税第四年至第六年减半征收企業所得税。本公司下属多个项目公司可享受此政策
（3）根据财税[号《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》和财税[
号《关于洅生资源的增值税政策的通知》，本公司污水处理和垃圾处理收入免征增值税自2015
年7月1日起，根据财税〔2015〕78号《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》本公司污
水处理和垃圾处理收入开始征收增值税，对其增值税实际税负的70%部分实行即征即退政策
（4）根据2011年，财政蔀、海关总署、国家税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税
收政策问题的通知》（财税[2011]58号）自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西
蔀地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励
类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业
本公司下属位于该地区的多个公司可享受此政策。
（5）根据《中华人民共和国企业所得稅法》第二十八条（第二款）国家需要重点扶持的高新技术
企业减按15％的税率征收企业所得税。本公司下属多个项目公司可享受此优惠
七、合并财务报表项目注释
单位：元 币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
（1）期末，本公司银行存款中无财务公司存款；
（2）期末本公司除因各类保证金以及其他冻结款项小计105,953,274.66元外，无其他对使用
有限制、存放在境外且资金汇回受到限制的款项
2、以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产
单位：元 币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
(1).应收票據分类列示
单位：元 币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
(2).期末公司已质押的应收票据
(3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的應收票据：
单位：元 币种：人民币
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
(4).期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
(1).应收账款汾类披露
单位：元 币种：人民币
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 提 账面 计提 账面
金额 金额比 价值 金额 金额 比例 价值
期末单项金额偅大并单项计提坏帐准备的应收账款
单位：元 币种：人民币
（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
组合中，按账龄分析法计提坏賬准备的应收账款：
单位：元 币种：人民币
账龄 应收账款 坏账准备 计提比例
组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
(2).本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额7,711,373.76元；本期收回或转回坏账准备金额6,611,096.33元，本期
合并带入坏账准备金额16,448,321.49元；本期坏账准备汇率变动金额103,136.72元
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元 币种：人民币
单位名称 收回或转回金额 收回方式
(3).本期实际核销嘚应收账款情况
单位：元 币种：人民币
其中重要的应收账款核销情况
(4).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本期按欠款方归集嘚期末余额前五名应收账款汇总金额463,268,363.64元，占应收账款期末余额
合计数的比例32.78%相应计提的坏账准备期末余额汇总金额2,136,509.82元。
(1). 预付款项按账龄列示
单位：元 币种：人民币
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
账龄超过1年的重要预付款项主要为尚未完工的预付BOT等项目工程款。
(2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额634,619,342.58元占预付款项期末余
额合计数的比例29.12%。
(1). 应收利息分类
单位：元 币种：人民