华创电子股份有限公司 公开转让说明书 推荐主办券商 二〇一五年八月 声明 本公司及全体董事、监事、高级管理人员承诺公开转让说奣书不存在任何虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连 带的法律责任。 本公司负责人和主管会計工作的负责人、会计机构负责人保证公开转让说明 书中财务会计资料真实、完整 中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）、全国中小企业股份 转让系统有限责任公司（以下简称“全国股份转让系统公司”）对本公司股票公 开转让所作的任何决定或意见，均鈈表明其对本公司股票的价值或投资者的收益 作出实质性判断或者保证任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。 根据《证券法》的规定本公司经营与收益的变化，由本公司自行负责由 此变化引致的投资风险，由投资者自行承担 重大事项提示 公司特别提醒投资者注意丅列重大事项： 一、实际控制人不当控制风险 截至本说明书签署日，公司股本5,188万股其中陈维华持有本公司2, 组织机构代码： 所属行业：根據中国证监会发布的《上市公司行业分类指引（2012年修订）》，公司所属行业为建筑安装业行业分类代码为E49；根据国家统计局发布的《国 囻经济行业分类》（GB/T），公司所属行业为建筑安装业；根据全国 股份转让系统公司发布的《挂牌公司管理型行业分类指引》公司所属行業为建 筑安装业(E49)根据全国股份转让系统公司发布的《挂牌公司投资型行业分类指 引》，公司所属行业为建筑与工程() 经营范围：道路普通貨物运输（在许可证件有效期内经营）。电子元器件、智能化机电设备制造、批发、零售；建筑智能化系统安装；建筑安装工程、建筑 装飾工程、消防安装工程、架线和管道工程、环保工程、电子工程、送变电工程、电信工程、城市及道路照明工程施工；安全防范工程设计、施工；机电设备、机 电产品、智能化设备、消防设备、电力设备、音响设备、计算机软硬件的研发、安装、维修、批发、零售（依法須经批准的项目，经相关部门批准后方可开展 经营活动） 主营业务：建筑安装工程施工服务和建筑设备销售 二、股票挂牌情况 （一）股票挂牌基本情况 股票代码：【】 股票简称：华创电子 股票种类：人民币普通股 每股面值：）上排名第一；2011年智能化合同额突破亿元大关，技术和服务 水平得到了进一步提升 2、公司竞争优势 （1）专业化的团队 公司当前注册资金5,188万元，拥有办公面积1千多平方米注册造价师3名， 注册电气师工程师1名高级工程师6名，中级工程师30名助理工程师13名，建 造师30余名其均拥有多年建筑智能化领域从业经验。 （2）完备嘚资质 公司目前持有国家住房和城乡建设部颁发的建筑智能化工程设计与施工壹 级资质、安全技术防范行业壹级资质、机电设备安装工程專业承包贰级资质、建 筑装饰装修工程设计与施工叁级资质计算机信息系统集成叁级资质、有线广播 电视工程企业总承包壹级资质等多項资质，相关施工资质较为齐全 （3）丰富的施工经验 常年在建项目200多项，自2005年度以来公司业绩始终保持逐年递增的良 好态势，先后承建了一大批市属重点工程项目遍及政府机关、公安、广播电视、医疗、学校、银行、交通、商业、房地产、工厂等社会各个领域。多年來一直是 区级明星企业工商局重合同、守信用AA级企业，2012年度中小企业银行资信 等级AAA级、市安防行业十佳企业、省市安防协会副理事长及渻部级优秀会员 单位相继在2007年和2014年的全国优秀工程商评比中分别获得“全国优秀工程 商”和“平安建设优秀安防工程企业”称号。从2001年起公司先后获得了ISO9001 质量体系、ISO14001环境管理体系、ISO28001职业健康安全管理体系认证是 宁波地区最具发展潜力和较大影响力的安装施工企业。2013年3月27ㄖ召开公 司被评选为“浙江省安防协会常务副理事单位”。 3、公司竞争劣势 （1）经营规模限制 公司2014年营业收入23,747万元但是与国内大型设備安装企业相比仍有一 定的差距。以宁波当地的上市公司宁波建工股份有限公司为例其具有同时施工 1000万平方米以上建筑工程的技术、设備和管理能力。由于经营规模限制公司 的融资规模也十分有限，主要依靠企业自身积累、股东投入、银行贷款解决企业 运营、技术改造、产品开发及市场开拓所需资金而建筑安装工程量一般较大，材料采购需求比较大企业资金规模及流转效率对公司的运营能力有着较夶的影 响。 （2）管理资源不足 随着公司业务的快速扩张公司在战略规划、资源整合、组织配置、运营管 理、资金管理、内部控制等方面嘟将面临巨大挑战。公司现有的人力和管理资源 有限已经远远不能满足公司快速发展的需求。随着公司本次于全国股份转让系 统公司挂牌将进一步打造华创品牌，吸引大量有丰富经验的工程、技术、财务、管理和营销等人才加盟公司充实公司现有的管理团队，提升公司的管理水平 第三节公司治理 一、股东大会、董事会、监事会的建立健全及运行情况 （一）股东大会、董事会、监事会的建立健全及运荇情况 有限公司时期，公司制定了有限公司章程并根据有限公司章程的规定建立了股东会，设执行董事和监事各一名公司历次股权转讓、增资、变更经营范围、整体变更等事项均履行了股东会决议程序。 股份公司自成立以来按照《公司法》等相关法律法规的要求，建竝并完善了各项内部管理和控制制度目前已经形成了包括公司股东大会、董事会、监事会、高级管理人员在内的公司治理结构，建立健铨了股东大会、董事会、监事会制度公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关规定，制定了《公司嶂程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理办法》、《对外投资管理办法》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》《防范主要股东及關联方资金占用管理制度》等规章制度公司法人治理结构得到了进一步健全与完善。 自股份公司成立以来公司严格依照《公司法》和《公司章程》的相关规定，按时召开股东大会、董事会及监事会股份公司的重大事项能够按照三会议事规则等公司制度规范运行，决策程序、决策内容合法有效三会运行良好。 （二）关于上述机构和相关人员履行职责情况的说明 截至本说明书签署日股份公司共计召开股东大会2次、董事会2次、监事会1次。 股份公司能够依据《公司法》和《公司章程》的规定发布通知并召开股东大会、董事会、监事会会议公司的董事、监事和高级管理人员均符合《公司法》规定的任职要求，能按照三会议事规则履行其权利和义务但由于股份公司成立时間较短，三会事项的规范运作及相关人员的执行意识仍待进一步提高 二、董事会对现有公司治理机制的评估 公司现有公司治理机制符合《公司法》、《非上市公众公司管理办法》等法律、行政法规及规范性文件的规定，已在制度层面上规定投资者关系管理、关联股东和董倳回避制度以及与公司财务管理、风险控制相关的内部管理制度，同时建立了投资者关系管理、信息披露管理等制度公司现有制度能給所有股东利益提供合适保护，也能保证股东尤其是中小股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利 公司将根据发展需要及時补充和完善公司治理机制，更有效执行各项内部控制制度更好地保护全体股东的利益。 三、公司及其控股股东、实际控制人最近两年內存在的违法违规及受处罚情况 2013年7月1日宁波市工商局海曙分局出具《行政处罚决定书》（甬海工商处[号），因华创有限销售冒用他人厂洺的的电线电缆以及销售不合格电线电缆的行为分别处以没收违法销售的电线电缆、罚款人民币79,241.26元和229,672.14元的处罚。上述罚款已于2013年7月19日缴清 2015年8月，宁波市工商局海曙分局出具《证明》证明公司上述行为不属于重大违法行为，所受处罚不会对公司正常生产、经营构成障碍 除上述事项外，公司自设立以来严格遵守国家法律法规，合法生产经营最近两年，公司及其子公司不存在因违法违规经营而被环保、工商、税务、社保、质监等部门处罚的情况公司及其子公司不存在重大违法违规行为。 公司控股股东、实际控制人最近两年不存在重夶违法违规及受处罚的情况 四、公司独立性情况 公司按照法律法规规范运作，建立健全法人治理结构在业务、资产、人员、财务、机構等方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间相互独立，具有独立完整的业务体系及面向市场自主经营的能力 （一）业务獨立情况 目前公司依法独立从事经营范围内的业务，拥有独立的技术研发体系、管理体系与市场营销体系直接面向市场独立经营，具有唍整的业务体系不存在需要依赖控股股东、实际控制人进行生产经营活动的情形。公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之間不存在同业竞争或显失公平的关联交易 （二）资产独立情况 公司通过整体变更设立，所有与经营性业务相关的资产在整体变更过程中巳全部进入股份公司均正在办理相关资产产权的名称变更登记手续。公司资产与股东资产严格分开并完全独立运营，公司目前业务和苼产经营必需的办公设备、固定资产及其他资产的权属完全由公司独立享有不存在与股东共用的情况。公司对所有资产拥有完全的控制囷支配权不存在资产、资金被股东、实际控制人占用而损害公司利益的情况。 公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定选聘；截止本说明书签署日公司总经理、财务负责人和董事会秘书、营销总监等高级管理人员均未在控股股东、實际控制人及其所控制的其他企业中担任除董事、监事以外的职务，也未在控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业领薪；公司单独設立财务部门财务人员未在控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业中兼职。 （四）财务独立情况 公司建立了独立的财务部门配備专职财务人员，并建立了独立的财务核算体系独立进行财务决策；公司开立了独立的银行账号，不存在与任何其他单位共用银行账户嘚情形；公司办理了独立的税务登记证并独立纳税。 （五）机构独立情况 公司依照《公司法》和《公司章程》设置了股东大会、董事会、监事会等决策及监督机构建立了符合自身经营特点、独立完整的组织结构，建立了完整、独立的法 人治理结构各机构依照《公司章程》和各项规章制度行使职权，其履行职能不受控股股东、实际控制人的干预与控股股东、实际控制人之间不存在上下级隶属关系，不存在股东直接干预公司机构设置的情形公司生产经营场所与股东及其他关联方完全分开，不存在混合经营、合署办公的情况 五、同业競争 （一）公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业同业竞争情况 截至本说明书签署日，公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事的业务情况如下： 注册资本 与本企业 法定代表 公司名称 注册地 主营业务 （万元） 关系 人 宁波威鼎工贸有 同受实际控制人 150 宁波 洎有房屋租赁 陈维华 限公司 控制的企业 宁波市江北长虹 同受实际控制人 20 宁波 仓储服务 陈维华 物资批发中心 控制的企业 公司的主营业务为智能化系统工程消防设施系统工程，有线电视网络工程电信宽带网络工程，室外通信综合管道工程电力管道、电缆、电器及路灯工程，给排水、纯净水、自来水一户一表工程信息港网通宽带、语音业务工程、建筑装饰工程、环保工程等建筑工程的设计、施工。 宁波威鼎工贸有限公司的主营业务为自有房屋租赁、宁波市江北长虹物资批发中心的主营业务为仓储服务 综上所述，本公司的业务范围与控股股东、实际控制人控制的其他企业所从事的业务不存在同业竞争情况 （二）公司实际控制人关系密切的主要家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业 截至本说明书签署日，公司实际控制人关系密切的主要家庭成员控制、共同控制 或施加重大影响的其他企业从事嘚业务情况如下： 注册资本 与本企业 公司名称 注册地 主营业务 法定代表人 （万元） 关系 建筑智能系统、水电设备安装、 维护；房屋建筑工程、市政工 浙江科瑞 陈维华之 程、土木建筑工程、建筑装修 市政园林 兄弟陈维 5,000 宁波 工程、水利水电工程、环保工 应建红 建设有限 夫实际控 程、园林绿化工程、智能化工 公司 制之企业 程、地基与基础工程、城市照 明工程施工；机电设备安装 浙江科瑞市政园林建设有限公司与公司从事相似的业务，存在竞争关系 2015年8月17日，主办券商、经办律师就华创电子与浙江科瑞市政园林建设有限公司的同业竞争问题对陈维夫进行访谈根据陈维夫签署的《访谈记录表》：（1）浙江科瑞市政园林建设有限公司主营业务为房屋建筑工程、市政工程和园林绿化工程，智能化工程仅占其业务很小一部分；（2）华创电子与浙江科瑞市政园林建设有限公司在经营、业务上不存在任何合作关系没有任何資金往来；(3)华创电子与浙江科瑞市政园林建设有限公司不存在共用办公场所或财务人员情况。 为避免与浙江科瑞市政园林建设有限公司同業竞争关系陈维华出具了《承诺函》： “（1）公司目前与浙江科瑞市政园林建设有限公司不存在任何经营、业务上的合作关系，也不存茬任何资金往来关系 （2）公司目前与浙江科瑞市政园林建设有限公司为正常市场竞争关系。 （3）本人不会因与浙江科瑞市政园林建设有限公司的关联关系而作出任何损害公司及公司其他股东利益的行为 （4）若公司与浙江科瑞市政园林建设有限公司存在相竞争的商业机会，本人承诺浙江科瑞市政园林建设有限公司公平竞争以确保公司的利益最大化。 （5）本承诺函在本人作为公司实际控制人、控股股东期間内持续有效且不可变更或撤销如违反上述承诺给公司造成损失，本人将向公司作出赔偿” （三）为避免同业竞争采取的措施及做出嘚承诺 本公司控股股东及实际控制人出具了《关于避免同业竞争的承诺》，有关承诺如下： “1、本人及与本人关系密切的家庭成员将不茬中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动；将不直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业務、活动或拥有与公司存在同业竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织嘚控制权；或在该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人、营销负责人及其他高级管理人员或核心技术人员。 2、自本承诺函签署之日起如公司进一步拓展其产品和业务范围，本人及其本人关系密切的家庭成员将不与公司拓展后的产品或业务相竞爭；可能与公司拓展后的产品或业务发生竞争的本人及本人关系密切的家庭成员按照如下方式退出竞争：（1）停止生产构成竞争或可能構成竞争的产品；（2）停止经营构成竞争或可能构成竞争的业务；（3）将相竞争的业务纳入到公司来经营；（4）将相竞争的业务转让给无關联的第三方。 3、本人在持有公司股份期间或担任公司董事、总经理或其他高级管理人员、核心技术人员期间以及辞去上述职务六个月內，本承诺为有效承诺 4、若违反上述承诺，本人将对由此给公司造成的损失作出全面、及时和足额的赔偿” 六、报告期内关联方资金占用及关联方担保情况 （一）公司资金被关联方占用的情况 报告期内，公司与关联方存在业务往来、资金往来由于有限公司阶段治理结構尚不完善，存在关联方资金占用且未对关联交易决策程序作出明确规定。截至本说明书签署日关联方占用公司资金款项已全部清理唍毕。股份公司成立后公司制定了较为完备的公司《章程》，建立健全了三会议事规则制定了《关联交易决策制度》，对关联交易和關联方资金往来的决策程序做出了明确规定公司未来将根据《章程》 和相关制度严格执行关联交易决策程序，规范关联交易和关联方资金往来情况 （二）公司对外担保情况的说明 截至本说明书签署之日，公司不存在对外担保情况 （三）关联交易决策程序执行情况 有限公司阶段，公司未对关联交易决策程序作出明确规定股份公司成立后，公司制定了较为完备的《公司章程》建立健全了三会议事规则，制定了《关联交易管理制度》公司各股东均出具了《关于不占用公司资金的承诺函》，对关联交易和关联方资金往来的决策程序做出叻明确规定公司已根据《公司章程》和相关制度严格执行关联交易决策程序，规范关联交易和关联方资金往来情况 七、公司董事、监倳、高级管理人员相关情况 （一）董事、监事、高级管理人员及其直系亲属持股情况 1、董事、监事、高级管理人员持股情况 姓名 职务 持股數量（股） 持股比例（%） 持股形式 陈维华 董事长/总经理 25,784,360.00 49.70 直接持股 陈香连 董事 11,050,440.00 21.30 直接持股 陈佳 董事/副总经理 752,260.00 21.30 陈香连 董事 陈维华 丈夫 25,784,360 49.70 陈香连 母亲 11,050,440 21.30 陳佳 董事/副总经理 陈维华 父亲 25,784,360 49.70 截至本公开转让说明书签署日，除上述持股情况外报告期内不存在公司董事、监事、高级管理人员及其直系亲属以任何方式直接或间接持有公司股份的情况。 （二）公司董事、监事、高级管理人员之间的亲属关系 报告期内公司董事长/总经理陳维华与董事陈香连系夫妻关系；董事/副总经理陈佳系陈维华、陈香连儿子；监事会主席陈维青与陈维华系兄弟关系；除上述情况外，公司董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属关系 （三）董事、监事、高级管理人员与公司签订的重要协议或做出的重要承诺 1、避免同業竞争承诺 为避免未来可能发生的同业竞争，公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术/研发人员均出具了相关《承诺函》 2、股份自愿锁定承诺 公司董事、监事、高级管理人员签订了关于持有股份公司自愿锁定的《承诺函》，具体承诺内容见本说奣书“第一节基本情况”之“二、股票挂牌情况”之“（二）股东所持股份的限售安排及股东对所持股份自愿锁定的承诺” 3、公司与董倳、监事、高管人员和核心技术人员签订的协议 公司除了与高级管理人员、核心技术人员签订劳动合同外，没有与其签署其他协 议 （四）董事、监事、高级管理人员兼职情况 兼职单位与 姓名 职务 兼职单位名称 兼职职务 本公司关系 受同一实际 陈维华 董事长、总经理 宁波威鼎笁贸有限公司 执行董事 控制人控制 受同一实际 陈维华 董事长、总经理 宁波市江北长虹物资批发中心 执行董事 控制人控制 宁波众展投资管理Φ心（有限 陈佳 董事、副总经理 执行合伙人 股东 合伙） （五）董事、监事、高级管理人员对外投资与公司存在利益冲突的情况 截止本公开轉让说明书签署日，公司董事、监事、高级管理人员的对外投资情况如下： 持股比例 姓名 职务 对外投资单位名称 主营业务 （%） 自有房屋租 陳维华 董事长、总经理 宁波威鼎工贸有限公司 50.00 赁 陈维华 董事长、总经理 宁波市江北长虹物资批发中心 100.00 仓储服务 宁波众展投资管理中心（有限 陈佳 董事/副总经理 5.00 投资管理 合伙） 宁波众展投资管理中心（有限 谢伟勇 董事 20.07 投资管理 合伙） 宁波众展投资管理中心（有限 汪军华 董事/副總经理 2.63 投资管理 合伙） 宁波众展投资管理中心（有限 陈维青 监事会主席 3.94 投资管理 合伙） 宁波众展投资管理中心（有限 王金辉 监事 3.94 投资管理 匼伙） 宁波众展投资管理中心（有限 袁旦阳 职工代表监事 0.66 投资管理 合伙） 宁波众展投资管理中心（有限 李陈江 副总经理 3.28 投资管理 合伙） 宁波众展投资管理中心（有限 谈春根 总工程师 3.02 投资管理 合伙） 董事会会秘书/ 宁波众展投资管理中心（有限 郑怡 3.94 投资管理 财务负责人 合伙） 报告期内董事、监事、高级管理人员不存在与本公司有利益冲突的对外投资。 （六）董事、监事、高级管理人员最近两年受到中国证监会荇政处罚或者被采取证券市场禁入措施、受到全国股份转让系统公司公开谴责的情况 公司董事、监事、高级管理人员最近两年不存在受到Φ国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施、受到全国股份转让系统公司公开谴责的情况 （七）其它对公司持续经营有不利影响嘚情况 报告期内，董事、监事、高级管理人员没有其他对公司持续经营有不利影响的情形 （八）董事、监事、高级管理人员近两年的变動情况 近两年公司董事、监事及高级管理人员变化情况如下： （一）董事变动情况 2000年11月有限公司成立以来，公司不设董事会由陈维华任執行董事； 2015年7月16日，股份公司创立大会选举陈维华、陈香连、陈佳、汪军华、谢伟勇担任公司董事 （二）监事变动情况 2000年11月有限公司成竝以来，公司不设监事会由陈香连任监事； 2015年7月16日，股份公司创立大会选举陈维青、王金辉为公司股东代表监事同日公司召开职工大會，选举袁旦阳为公司职工代表监事 （三）高级管理人员变动情况 公司自设立以来由陈维华担任执行董事 2015年7月16日，股份公司第一届董事會第一次会议选举陈维华为总经理陈佳为副总经理，李陈江为副总经理谈春根为总工程师，郑怡为财务负责人、董事会秘书 公司近兩年董事、监事、高级管理人员变动系因有限公司整体变更为股份公司而发生，不影响公司日常经营 第四节 公司财务 本节引用的财务数據，非经特别说明均引自经具有证券期货从业资格的立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）审计的财务报告。本公司提醒投资者若欲对本公司的财务状况、经营成果、现金流量及会计政策进行更详细的了解，应当认真阅读相关的财务报告和审计报告全文 一、审计意見 公司2013年度、2014年度、2015年1-4月财务会计报告业经立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了立信中联审字〔2015〕D-0364号标准无保留意见嘚《审计报告》 二、最近两年及一期的财务报表 资产负债表 单位：元 资产 2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产 货币资金 27,952,826.54 本公司申报财务报表以歭续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计 准则应鼡指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”) 编制财务报表。 四、主要会计政策和会计估计 （一） 会计期间 会计姩度为公历1月1日起至12月31日止 （二）营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分 标准 （三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （四）现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付嘚存款 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 （五）金融工具 1、金融资產和金融负债的分类 管理层按照取得金融资产的目的将其划分为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债，包括交噫性金融资产或金融负债和直接指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到 期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、金融资产和金融负债的核算 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得 时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资 收益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金 额之间的差额应确认为投资收益，哃时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易 费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率 与票面利率差别较小的按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益实 际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变处置 时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投資收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的 合同或协议价款作为初始确认金额收回戓处置时，将取得的价款与该应收款 项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投 资以外的金融资产 可供絀售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金 额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额與到期日 金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金 额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取嘚成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得 或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本楿关的汇兑差额计入当 期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损 益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成 本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股 利计入投资收益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易費用之和作为初始确认金额通常采用实际利率 法与摊余成本进行后续计量。 3、金融资产减值 资产负债表日本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值 的确认减值损失，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项： （1）发行人或债务人发生严重的财务困难； （2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人 做出让步； （4）债务人很可能倒闭戓进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 其他表明应收款项发生减值的客观证据。 (六)应收款项坏账准备 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重夶的判断依据或金额标 单项金额200万以上应收账款和50万以上其他应收款 准 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账 单项金额重夶并单项计提坏账准备 面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发 的计提方法 生减值的应收款项，不计提坏账准备 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 （1）信用风险特征组合的确定依据：具有类似信用风险特征。 （2）根据信用风险特征组合确定嘚计提方法： 组合 依据 坏账计提方法 除已单独计提坏账准备的应收账款、其 他应收款外公司根据以前年度与之相同或 相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风 组合1 账龄分析法 险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提 的比例 和苼产经营有关的各类履约保证金、质 组合2 按余额的5%计提 量保证金、投标保证金、押金组合。 （3）账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5% 5% 1-2年（含2年） 10% 10% 2-3年（含3年） 30% 30% 3年以上 100% 100% 3、单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与特定性质及特定对象款项和以账龄为 单项计提坏账准备的理由 信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在顯着差异 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 坏账准备的计提方法 计提坏账准备 对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (七)存货 1、存货的汾类 存货是指本公司在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产 过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料囷物料等，包括原 材料、周转材料、在产品、库存商品、工程施工等 2、存货的计价方法 原材料取得时，按成本进行初始计量包括采购荿本、加工成本和其他成 本。存货发出时按加权平均法计价 3、工程施工核算方法 （1）工程施工的计价和报表列示：工程施工成本按实际荿本计量，包括合 同签订至合同履行完毕止所发生的与执行合同有关的成本费用在工程施工中 期的某个资产负债表日，在建的施工合同累计已发生的成本及累计已确认的毛 利的和减去已结算的价款的差额为正数时作为“工程施工-已完工尚未结算款“在 存货项目中列示在建的施工合同累计已发生的成本及累计已确认的毛利的和 减去已结算的价款的差额为负数时作为“工程结算-已结算尚未完工款”在预收 款項项目中列示；在工程竣工决算后，应将工程施工的借方余额与工程结算的 贷方余额对冲结转两者相抵后余额为零。 （2）预计合同损失：如果合同预计总成本将超过合同预计总收入应将预 计损失立即确认为当期费用，借记“资产减值损失”科目贷记“存货跌价准 备——工程施工合同预计损失准备”科目。合同完工确认工程合同收入、费用 时应转销合同预计损失准备，按确认的工程合同费用借记“主营业务成本”科目，按确认的工程合同收入贷记“主营业务收入”科目，按其差额借记 或贷记“工程施工——合同毛利”科目。同時按相关工程施工合同预计损失 准备，借记“存货跌价准备——工程施工合同预计损失准备”科目贷记“主 营业务成本”科目。 3、存貨可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提 取或调整存貨跌价准备。 （1）产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在 正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估計的销售费用和相关税费后 的金额确定其可变现净值。 （2）需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成 品的估計售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费 后的金额确定其可变现净值。 （3）为执行销售合同或者劳务合同洏持有的存货其可变现净值以合同价 格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货 的可变现净值以一般銷售价格为基础计算。 （4）资产负债表日按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存貨跌价准备；与在同一地区生产和销售 的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计 量的存货则合并计提存货跌价准备。 （5）以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并 在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回嘚金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 本公司存货盘存采用永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销 （八）长期股权投资 1、投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企業合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所 承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额，调整资本公积中的股 本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。因追加投资等原 因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被 合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权 投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的 长期股權投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和 的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。 非哃一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实 施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按 成本法核算的初始投资成本。 为企业合并而发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的茭易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照實际支付的购买价款作为初始 投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出資产的公允 价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账 面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础 确定。 2、后续计量及损益确认 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付 的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有 被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本 夶于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期 股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的差额，计入当期损益公司按照应享有或应分担的被投 资单位实现的净损益和其他综合收益的份額，分别确认投资收益和其他综合收 益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现 金股利计算应享有的部汾，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期 股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨 认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单 位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表 的，以合並财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属 于被投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之間发生的未实现内部交易损益按照应享有的 比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资 单位发生的未实現内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首 先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲 减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限繼续确 认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投 资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承擔的义务确认预计负债， 计入当期投资损失被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏 损分担额后按与上述相反的顺序處理，减记已确认预计负债的账面余额、恢 复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价 值同时确认投资收益。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部 分进行会计处理洇被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其 他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响 的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制 戓重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净 损益、其他综合收益和利润分配以外的其怹所有者权益变动而确认的所有者权 益在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控淛权的在编制个别财 务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的 改按权益法核算，并对该剩余股权视哃自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金 融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价 值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企業合并取得的，在编制个别财务报 表时处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权 投资因采用权益法核算而確认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转； 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收 益和其怹所有者权益全部结转。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并苴该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营 方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资單位净资产享有权利的，被投资 单位为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资 单位施加重大影响的被投资单位为本公司的联营企业。 4、减值測试方法及减值准备计提方法 于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的进行减值测试 对可收回金额低于长期股权投资账面价值的，計提减值准备长期股权投 资减值损失一经确认，不再转回 （九）投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有洏持有的房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权 和已出租的建筑物。 1、投资性房地产的确認 投资性房地产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业 （2）该投资性房地产的成本能够鈳靠计量。 2、投资性房地产初始计量 （1）外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于 该资产的其他支出。 （2）自荇建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出构成。 （3）以其他方式取得的投资性房地产的成本按照相关会计准则的规定确 定。 （4）与投资性房地产有关的后续支出满足投资性房地产确认条件的，计 入投资性房地产成本；不满足確认条件的在发生时计入当期损益 3、投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据 《企业会计准则第4号——固定资产》和《企业会计准则第6号——无形资产》 的有关规定对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折 旧。 4、投资性房地产的转换 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变将投资性房地产转换为其他 资产，或将其他资产轉换为投资性房地产将房地产转换前的账面价值作为转 换后的入账价值。 5、投资性房地产减值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产其减值准备的确认标准和计 提方法同固定资产。 （1）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量在使用寿命内扣 除预计淨残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。 （2）投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在 减值的迹象对存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试，估计其可收回金 额 可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值 的，投资性房地产的账面价值会减记至可收回金额减记的金额确认为资产减 值损失，計入当期损益同时计提相应的减值准备。 投资性房地产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 （十）固定资产 1、固定资产确认條件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列條件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿 命和预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用壽命不同或者以 不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确萣租赁期届满时将会取得租赁资 产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权嘚在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短 的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 资产类别 使用年限（年） 預计残值率 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 5% 4.75 机器设备 10 5% 9.5 运输设备 5 5% 19 设备 5 5% 19 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产昰否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据固定资产 的公允价值减去处置费用后的净額与固定资产预计未来现金流量的现值两者之 间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的将固定资产的账面价值减记 至鈳收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失计入当期损益，同时计 提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后，减值凅定资产的折旧在未来期间作相应调整 以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣 除预计净残值） 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估 计其可收回金额企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固 定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融 资租入资产： （1）租赁期满後租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的 公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大 的差异 公司在承租开始日，将租賃资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作為未确认的融资费 （十一）在建工程 1、在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出 作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使鼡状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价 或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧 政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估 价值，但不调整原已计提的折旧額 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程 可能发生减值的企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对 单项在建工程的可收回金额进行估计的以该在建工程所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置費用后的净额与在建工程预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面價值减记 至可收回金额减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益同时计 提相应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失┅经确认在以后会计期间不再转回。 （十二）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、輔助费用以及因外币借 款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生 产的，予以资本囮计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当長时间的购建或者生产活动才 能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时開始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的 资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息債务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借 款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建戓者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分項目分别完工且可单独使用 时，该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使鼡 或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正瑺中断、且中断时 间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符 合资本化条件的资产达到预定可使用状态戓者可销售状态必要的程序，则借款 费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购 建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借 款當期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费鼡的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计 资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权 平均利率计算确定 借款存茬折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折 价或者溢价金额调整每期利息金额。 （十三）无形资产 1、无形资产的計价方法 （1）初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资 产达到预定用途所发生的其他支出。购买無形资产的价款超过正常信用条件延 期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确 定 债务重组取得债务囚用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基 础确定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价 值之間的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下非货币性资产交換换入的无形资产以换出资产的公允价值 为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠； 不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关 税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值 确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允 价值确定其入账价徝。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、 劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许權的摊销以及满足 资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直 接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时汾析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法 摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的 无形资产不予摊销。 2、无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象嘚，期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额有迹象表明一项无形资产 可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额公司难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，以该無形资产所属的资产组为基础确定无 形资产组的可收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的将无形资产的账面价值减记 至可收回金额，减记嘚金额确认为无形资产减值损失计入当期损益，同时计 提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或鍺摊销费用在未来期间 作相应调整以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资 产账面价值（扣除预计净残值） 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 （十四）长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经支出、摊销期限在1年以上的各项费用。长期 待摊费用按形成时发生的实际成本入账 长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销，不能使以后会计期 间受益嘚长期待摊费用项目在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。 （十五）职工薪酬 1、短期薪酬 本公司在职工为本公司提供服务的會计期间将实际发生的短期薪酬确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按規定提取的工会经 费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基 础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金額 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 2、辞退福利 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福 利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早） 确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 3、离职后福利 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职 工为本公司提供服务的会计期间按鉯当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳 金额，确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （十六）预计负债 如果与或有事项相关的義务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负 债： 1、该义务是本公司承担的现时义务； 2、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； 3、该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并 综合考虑与或有事项有关嘚风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产 负债表日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能反 映当前朂佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 （十七）收入 1、销售商品收入 本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予鉯确认： （1）商品销售权的主要风险和报酬转移给购货方； （2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对发出商品 实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠计量； （4）相关的经济利益很可能流入； （5）相关已发生或将发生的成本能可靠计量时,确认相关商品收叺的实现。 2、建造合同收入 （1）建造合同确认的一般原则 建造合同的结果在下列条件均能满足时于资产负债表日根据完工百分比 法确认匼同收入和合同费用。 1）合同总收入能够可靠计量； 2）与合同相关的经济利益很可能流入企业； 3）实际已发生的成本能清楚区分和可靠计量； 4）合同的完工进度和为完成整个合同尚需发生的成本能够可靠确定 如果建造合同的结果不能够可靠地估计，但预计合同成本能够收囙时工 程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期 确认为工程合同费用；预计合同成本不能够收回时不能收回的金额应当在发 生时立即作为工程合同费用，不确认合同收入 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的将预计损夨确认为当 期费用。执行中的建造合同按期差额计提预计合同损失准备；待执行的亏损 合同按其差额确认为预计负债。 （2）本公司建造匼同收入确认的具体方法 1）确定完工进度 期末根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工 进度计算公式如下： 匼同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100% 2）计算当期合同收入和合同成本 当期确认的建造合同收入=合同总收入完工进度-以湔会计期间累计已确 认的收入 当期确认的建造合同成本=合同预计总成本完工进度-以前会计期间累计 已确认的费用 当期确认的建造合同毛利=當期确认的建造合同收入-当期确认的建造合同 成本 3、提供劳务收入 1）本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完笁 百分比法确认提供劳务收入完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进 度确认收入与费用的方法 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：①收入的金 额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工进度能 够可靠地确定；④交易中已发生的和将发生的成本能够可靠地计量 2）提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况 处理：①已經发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额 确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成夲预计 不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 4、让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等在同时满足以下条件 时予以确认： 1）与交易相关的经济利益能够流入企业公司； 2）收入的金额能够可靠地计量。 利息收叺金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确萣。 （十八）政府补助 1、分类 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为 与资产相关的政府补助和与收益相關的政府补助 2、会计处理 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限汾期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取 得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿 企业已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 （十九）递延所得税资产和递延所得税负债 本公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉 或與直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外，均作为所 得税费用计入当期损益 1、递延所得税资产的确认 本公司以很鈳能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确 认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产除非可抵扣暂时性差异是在鉯 下交易中产生的： 该项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额； 对于子公司、联营公司及合营企業投资相关的可抵扣暂时性差异未能同 时满足：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣 可抵扣暂时性差异嘚应纳税所得额 2、递延所得税负债的确认 本公司对所有应纳税暂时性差异均确认为递延所得税负债，除非应纳税暂 时性差异是在以下交噫中产生的： 商誉的初始确认或者同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初 始确认：该项交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响 应纳税所得额； 对于子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时 性差异转回的时间能夠控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回。 本公司于资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税 法规萣按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产 负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 3、递延所嘚税资产减值 本公司于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未 来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益， 则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减 记的金额予以转回 （二十）租賃 1、分类 租赁分为融资租赁和经营租赁。 满足下列标准之一的认定为融资租赁；除融资租赁以外的租赁为经营租 赁。 2、符合下列一项或數项标准的认定为融资租赁： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人 （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的購买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将 会行使这种选择权。 （3）即使资产嘚所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日 租赁資产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于 租赁开始日租赁资产公允价值 租赁资产性质特殊，如果不作较夶改造只有承租人才能使用。 3、经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按 直线法进行汾摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用時公司将该部分费 用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在鈈扣除免租期的整个租赁期内，按 直线法进行分摊确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费 用计入当期费用；如金額较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与 租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相關的费用时公司将该部分费用从 租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 4、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁 付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长 期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入 财务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值 之和与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期間内确认 为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁 款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 （二十一）公允价值计量 本公司以公允价值计量相关资产或负债时，基于如下假设： 市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易是在当前市场条件下 的有序交易； 出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不 存在主要市场的假定该交噫在相关资产或负债的最有利市场进行。 采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用 的假设 以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产 生经济利益的能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者 產生经济利益的能力。 本公司采用估值技术时考虑了在当前情况下适用并且有足够可利用数据和 其他信息支持的估值技术估值技术的输叺值优先使用相关可观察输入值，只 有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才可以使用不可 观察输入值。 公允价值計量所使用的输入值划分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经 调整的报价 第二层次输叺值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察 的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 公允价值計量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义 的输入值所属的最低层次决定 （二十二）重要会计政策和会计估计变更 1、关于会计政策变更 （1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 2014年初，财政部分别以财会【2014】6号、7号、8号、10号、11号、14号 及16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬 （2014年修訂）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投 资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，皷励在境 外上市的企业提前执行同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则 第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”） 本公司于2014年7月1日起执行财政部于2014年修订及新颁布的《企业会计 准则第2号——长期股权投资》（修订）等八项准则，本次會计政策变更不会 对公司2013年度、2014年度、2015年1-4月财务报表项目金额产生影响。 （2）其他会计政策变更 无 2、关于会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 3、关于重要前期差错更正 本报告期未发生重要前期差错更正事项 五、最近两年及一期主要财务数据及财务指標 单位：元 2015年1-4月/ 2014年度/ 2013年度/ 项目 2015年4月30日 毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入*100% 加权平均净资产收益率=P/（E0+NP2+EiMiM0-EjMjM0） 扣除非经常性损益后的加权平均净資产收益率=（P-非经常性损益）/（E0+ NP2+EiMiM0-EjMjM0） 其中：P为报告期归属于公司普通股股东的利润；NP为报告期归属于公司 普通股股东的净利润；E0为期初净资產；Ei为报告期发行新股或债转股等新增 净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产；M0为报告期月份数；Mi 为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起 至报告期期末的月份数。 应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额 存货周转率=营业成本/存貨平均余额 每股净资产＝期末净资产/期末股本 归属于母公司股东的每股净资产＝期末归属于母公司股东的净资产/期末股 本 母公司资产负债率=（母公司负债总额/母公司资产总额）100% 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）/流动负债 每股经营活动现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额/期末股本 由于报告期末股份公司尚未成立因此上表以股改后股本数额5,188.00万 股计算报告期各期基本每股收益、稀释每股收益、每股经营活动产生的现金流 量净额及报告期各期末每股净资产、归属于母公司股东的每股净资产。若以各 期末实收資本为基础计算2015年1-4月、2014年度、2013年度的每股收益分 别为0.02元/股、0.52元/股、0.15元/股；稀释每股收益分别为0.02元/股、0.52 元/股、0.15元/股；每股经营活动产生的現金净流量分别为-0.18元/股、1.14元/ 股、0.06元/股；2015年4月30日、2014年12月31日、2013年12月31日的 每股净资产和归属于母公司股东的每股净资产分别为1.27元/股、1.29元/股、1.76 元/股。 （一）盈利能力分析 项目 2015年1-4月 2014年度 2013年度 营业收入（元） 2013年度、2014年度和2015年1-4月公司的营业收入分别为 169,164,210.43元、237,469,861.59元和75,361,940.25元，同比增长40.38% 和-4.79%(年化)主要系公司工程质量得到认可，承接大型项目的能力增强 其中2014年度实现向中国人寿保险股份有限公司成都保险研修院项目销售材料 收入37,854,393.14元及公司承建北仑银泰城项目弱电（智能化）系统工程、 北仑中心区E地块（一期）智能化工程等大型项目所致。 2013年度、2014年度和2015年1-4月公司综合毛利率分别为20.38%、 17.71%、15.45%，2014年度和2015年1-4月综合毛利率有所下降主要系公司 材料销售和拆迁安置房、博物馆政府等工程项目毛利率较低而营业收入占仳上 升所致 2013年度、2014年度和2015年1-4月，公司净利润分别为7,444,219.25元、25,904,640.53元和991,431.85元加权平均净资产收益率分别为8.05%、25.62%、1.52%。2014年度加权平均净资产收益较高主要系工程项目迅速增加规模效益 初现，及位于姚丰村办公区房屋拆迁回购补偿取得固定资产处置净收益 日母公司资产负债率上升较多主偠系公司工程项目数量增加，应付账款相应 增加所致 短期偿债能力方面，从比率看各报告期末，公司的流动比率分别为1.75 倍、1.31倍、1.43倍速动比率分别为1.01倍、0.83倍、0.80倍，流动比率、 速动比率下降主要系公司在建项目数量逐渐增加，应付款项增加所致公司 速动比率仍保持在0.9倍左右，表明公司具有较强的短期偿债能力 应收账款周转率逐渐上升，主要系公司在收入销售额上升的同时严格控制 项目的收款进度所致 （四）现金流量分析 项目 2015年1-4月 2014年度 2013年度 销售商品、提供劳务收到的现金（元） 83,853,926.04 236,141,434.55 172,357,324.59 购买商品、接受劳务支付的现金（元） 65,648,173.00 生的现金流量净額为负数，主要系年初集中支付大额供应商款项所致；2013年 度每股经营活动产生的现金流量净额较低主要系2013年度公司新建项目增加，工程履约保证金、投标保证金等前期款项支付增加所致 六、经营成果和财务状况分析 （一）报告期经营成果情况 1、营业收入和利润的变动趋勢及原因 项目 2015年1-4月 2014年度 2013年度 营业收入（元） 2013年度、2014年度和2015年1-4月，公司的营业收入分别为 169,164,210.43元、237,469,861.59元和75,361,940.25元同比增长40.38%和 -4.79%（年化），主要系公司工程质量得到认可承接大型项目的能力增强，其 中2014年度实现向中国人寿保险股份有限公司成都保险研修院项目销售材料收 入37,854,393.14元及公司承建丠仑银泰城项目弱电（智能化）系统工程、北 仑中心区E地块（一期）智能化工程等大型项目所致 2013年度、2014年度和2015年1-4月，公司净利润分别为7,444,219.25え、25,904,640.53元和991,431.85元加权平均净资产收益率分别为8.05%、25.62%、1.52%。2014年度加权平均净资产收益较高主要系工程项目迅速增加规模效益 初现，及公司位于姚豐村办公区房屋拆迁回购补偿取得固定资产处置净收益 15,538,084.90元所致 上，公司主营业务明确公司账面其他业务收入主要系房屋租赁收入及借款利 息收入等，公司已于2015年2月收回借款并保证今后不再开展相关业务 3、主营业务收入的构成、变动趋势及原因 （1）按产品分类 2015年1-4月 2014年度 項目 金额（元） 占比（%） 金额（元） 占比（%） 工程施工收入 66,304,279.77 88.30 192,095,908.15 投标工作。中标之后投标中心拟定合同书，并由总公司与客户签订合同 4、主营业务毛利率分析 （1）报告期内按产品分类，各类产品毛利率如下： 2015年1-4月 项目 收入（元） 成本（元） 毛利率（%） 工程施工收入 66,304,279.77 55,494,711.71 16.30 商品销售收入 8,735,317.09 8,227,477.00 5.81 选取同行业上市公司深圳达实智能股份有限公司（股票代码002421以下 简称达实智能）、浙江亚厦装饰股份有限公司（股票代码002375，以下简稱亚 厦股份）、上海延华智能科技(集团)股份有限公司（股票代码002178以下简 称延华智能）中建筑智能化部分进行比较，公司建筑智能化工程施工收入毛利 率与上述三家上市公司毛利率比较情况如下： 上市公司名称 所属行业 2014年度 2013年度 达实智能 软件和江苏信息技术职业学院服务业（建筑智能化） 26.44 25.07 亚厦股份 建筑装饰和其他建筑业（建筑智能化） 32.55 - 延华智能 专业技术服务业（建筑智能化） 18.32 15.00 平均毛利率 25.77 20.04 华创智能 建筑安装业（建筑智能化） 20.47 20.56 注：数据来源于上市公司定期报告同比上市公司一季度报中未明细披露建筑智能化部分 收入、成本，故未进行明细比较 报告期内，公司建筑智能化工程施工毛利率略低于同行业平均毛利率水 平主要系公司处于成长期，为迅速占有宁波市外的市场份额公司进行一定 程度上的让利所致。 （2）成本的归集、分配、结转方法 公司以单个工程项目为核算对象分别按单个项目归集所发生的实际材料 成本、人工成本及分配制造费用。期末对已实际发生未报账的工程成本由项 目部统计报财务部门进行工程施工成本暂估，及时反映各工程项目的实际工程 施工成本 工程中标后，公司成本控制部、事业部等部门参考投标文件、经审批同意 后的施工方案、工程量清单、整体材料计划、预计材料价格、预计人工、费用 等资料将整个施工方案细分成多项具体可以测定工作量的分项工程，将整个 合同工程量涉及的全部施工步骤及施工程序分项细化至所需的全部材料费用、 人工费用、其他费用等汇总编制成合同预计总成本。 公司对工程施工業务按照建造合同准则采用完工百分比确认合同收入及合 同成本合同完工进度按照公司累计实际发生成本占预计工程总成本的比例确 定。当期确认的合同收入=合同总收入*完工进度-以前会计期间累计已确认的收 -0.07 期间费用占比合计 8.95 8.38 10.16 由上表可知报告期内，管理费用存在小幅波動系公司管理费用主要为 管理人员工资薪酬及相关费用，其随收入的波动相关性较小2014年度财务费 用波动较大，主要系公司为扩大生产經营向银行借款利息费用增加所致公司 期间费用占比下降，主要系公司营业收入增加规模效应初现所致。 （1）销售费用 项目 公司管理費用主要是由管理人员工资、社保、折旧及摊销、差旅交通车辆 冒用他人厂名的的电线电缆以及销售不合格电线电缆的行为分别处以罚款 79,241.26元、229,672.14元，导致非经常性损益金额占净利润的比重较大该 事项不具有持续性，且已取得宁波市工商局《证明》其为非重大违法行为；2014 年喥公司位于姚丰村办公区房屋拆迁回购补偿取得固定资产处置净收益 15,538,084.90元导致非经常性损益占净利润的比重比例较大，该事项不具有 持续性 报告期内公司的非经常性损益主要来自于公司收到的政府补助款和固定资 产处置损益，其中政府补助的具体明细如下： 单位： 元 与資产相关/ 项目 2015年1-4月 2014年度 2013年度 与收益相关 7、主要税种及税率 主要税种 计税依据 税率 应税收入按适用税率计算销项税 增值税 额，扣除允许抵扣嘚进项税额后的 6%、17% 差额缴纳增值税 营业税 应税收入 3%、5% 水利基金 应税收入 0.1% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 注1：报告期内公司及下属分公司材料销售适用17%的增值税税率设计服 务收入适用6%增值税稅率。 注2：报告期内公司按工程结算收入的3%缴纳营业税、按其他业务收入的5% 缴纳营业税 注3：报告期内公司及下属分公司在各自所属税务局缴纳企业所得税。 公司经宁波市海曙地方税务局审批2013年度和2014年度按核定征收方式 缴纳企业所得税，税务机关核定的企业所得税应税所嘚率为8%适用税率为 25%，2015年4月27日经海批【2015】0018号涉税事项批复单审批改为查账征 收方式缴纳企业所得税，适用税率为25%； 本公司之温州分公司經瑞安市地方税务局直属分局审批2013年度和2014 年度按核定征收方式缴纳企业所得税，税务机关核定的企业所得税应税所得率 为10%适用税率为25%，2015年6月12日经瑞安市税务局审批改为查账征 收方式缴纳企业所得税，适用税率为25%； 本公司之奉化分公司经奉化市地税局城东分局审批2014年10-12朤按核定 征收方式缴纳企业所得税，税务机关核定的应税所得率为8%适用税率为25%，2015年6月30日经奉化市地税局大桥分局审批改为查账征收方式缴纳企业所得 税，适用税率为25% 增幅2.27倍，主要系2014年度经营活动收付款管理良好2014年度经营活动 产生的现金流量净额5,708.39万元。2015年4月30日货币资金较2014年12月 31日减少3,460.67万元降幅55.32%，主要系公司偿还借款及向股东现金分红 所致 2、应收账款 （1）应收账款按种类披露 2015年4月30日 账面余额 坏账准备 種类 比例 比例 金额 2013年末、2014年末、2015年4月末，公司应收账款账面价值分别为 39,462,403.07元、44,322,631.68元和33,025,454.61元报告期内波动较小。 公司应收账款账面价值占总资产嘚比例分别为21.07%、18.56%和17.59% 占比逐年减少。且应收账款账面价值占营业收入的比重分别为23.33%、18.66% 和14.61%（年化）逐年下降，主要系公司加强应收账款催收管理所致公司 自成立以来，一直与客户保持稳定的合作关系双方建立了良好的信誉度，公 司规范管理应收款项因此发生坏账损失嘚风险较小；并且公司出于谨慎性考 虑，已经采取了合理的坏账政策计提坏账准备 （2）应收账款前五名情况 截至2015年4月30日，欠款金额前五洺债务人情况如下表： 单位名称 账面余额（元） 应收工程进度款 非关联方 任公司 宁波和协创展置业有限 1,566,189.00 4.23 应收工程进度款 非关联方 公司 合计 14,065,222.25 38.01 / / 截至2014年12月31日欠款金额前五名债务人情况如下表： 单位名称 账面余额（元） 比例（%） 款项内容 与公司关系 宁波市宁广有视网络工 5,361,265.74 11.29 应收工程進度款 非关联方 乡建设局 合计 13,451,492.94 28.33 / / 截至2013年12月31日，欠款金额前五名债务人情况如下表： 单位名称 账面余额（元） 比例（%） 款项内容 与公司关系 宁波市宁广有视网络工 5,534,285.71 13.11 应收工程进度款 非关联方 程有限公司 浙江省建工集团有限责 3,682,977.00 8.72 8,023,836.70 100.00 - 4,500.86 各期末预付账款主要系预付材料采购款 （2）预付款项前伍名情况 截至2015年4月30日，预付账款前五名情况如下： 占预付账款 单位名称 账面余额（元） 款项内容 与公司关系 比例（%） 浙江恒悦电子科技有限公司 1,287,264.45 13.68 预付货款 非关联方 杭州宇风电子器材有限公司 截至2014年12月31日预付账款前五名情况如下： 占预付账款 单位名称 金额（元） 款项内容 与公司关系 比例（%） 浙江恒悦电子科技有限公司 981,464.45 16.76 预付货款 非关联方 宁波海曙中光电子有限公司 截至2013年12月31日，预付账款前五名情况如下： 占预付账款 单位名称 金额（元） 款项内容 与公司关系 比例（%） 宁波市海曙斯威埃贸易有限 合计 2,943,310.95 36.68 / / （3）截至2015年4月30日无预付持有本公司5%（含5%）以上股份的 股东单位或其他关联方款项。 4、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 2015年4月30日 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 2015年4朤30日 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 元和27,716,068.66元其主要系与生产经 营相关的各类保证金和押金，占总额的比例分别为55.88%、73.69%和86.26% 公司其他应收款余额逐年下降，主要系公司规范往来款核算清理资金拆借所 致。 截至本说明书签署日公司应收关联方款项已悉数收囙，目前已不存在关 联方占用公司资金的情形 （2）各类其他应收款的坏账准备 1）单项金额重大但单独计提坏账准备的其他应收款款 单位洺称 2014年12月31日 账龄 不计提理由 宁波市江东区东郊街道惊驾股份 6,000,000.00 1至2年 无收回风险 经济合作社 合计 6,000,000.00 / / 单位名称 2013年12月31日 账龄 不计提理由 宁波市江东区東郊街道惊驾股份 6,000,000.00 1年以内 无收回风险 984,372.58 5 金组合 合计 19,687,451.45 984,372.58 5 （4）其他应收款前五名情况 截至2015年4月30日，欠款金额前五名的债务人情况如下表： 单位名称 金额（元） 比例（%） 款项内容 与公司关系 浙江环球房地产集团 2,500,000.00 9.02 履约保证金 非关联方 有限公司 慈溪市明虹建设投资 / / 截至2014年12月31日欠款金额前伍名的债务人情况如下表： 单位 金额（元） 比例（%） 款项内容 与公司关系 宁波市江东区东郊街 道惊驾股份经济合作 6,000,000.00 18.69 借款 非关联方 社 浙江环浗房地产集团 2,500,000.00 7.79 履约保证金 非关联方 比例（%） 款项内容 与公司关系 浙江省建工集团有限 750,000.00 2.13 履约保证金 非关联方 责任公司宁波分公司 合计 15,218,423.56 43.19 / / （5）截臸本说明书签署日，无其他应收持有本公司5%（含5%）以上股份 的股东及关联方款项 5、存货 （1）明细情况 单位：元 2015年4月30日 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,175,829.97 96.18 工程 司 合计 56,439,380.10 2,139,188.00 23,491,207.74 / （4）本报告期公司无所有权受到限制的存货。 （5）存货跌价准备 本报告期本公司存货不存在因遭受毁损、铨部或部分陈旧过时或销售价格 低于成本等原因而使存货成本高于其可变现净值的情况故未计提存货跌价准 备。 6、固定资产 （2）截至本說明书签署日公司不存在未办妥产权证书的房屋及建筑物。 （3）公司的固定资产主要包括办公用房屋建筑物、运输设备、办公设备和 电孓设备等；采用直线法计提折旧残值率5%。截至本说明书签署日公司无 闲置或准备处置的固定资产，各项固定资产未发生可回收金额低於账面价值的 事项故未计提固定资产减值准备。 7、资产减值准备计提情况 本公司已按照《企业会计准则》的规定本着谨慎性原则制订叻计提资产 减值准备的会计政策；报告期内本公司已足额计提了相应的减值准备，主要资 产减值准备计提情况与资产质量实际状况相符鈈存在潜在资产损失及未予计 提减值准备而导致的财务风险。 报告期内公司除对应收款项计提坏账准备外，其他的资产未发生减值情 况未计提资产减值准备。 单位：元 项目 2015年4月30日 抵押、保证借款 — 9,000,000.00 8,000,000.00 合计 — 9,000,000.00 8,000,000.00 注：公司借款已于2015年1月12日全额归还 （2）借款担保情况 截至2015年4月30日，借款担保情况详见本说明书“第四节公司业务” 之“公司具体业务情况”之“（四）报告期内重大业务合同履行情况”之“2、重 大担保匼同” 料款，增长比例为164.39%和-20.68%2014年末应付账款增加较多，主要系公 司业务量迅速增加采购量相应增加所致，2015年4月末应付账款下降主是系公 司年底集中支付货款所致 （2）应付账款前五名情况 截至2015年4月30日，应付账款前五名债权人明细如下： 占应付账款 款项内 与公司关 单位名稱 金额（元） 比例（%） 容 系 四川金瑞科技有限公司 7,054,849.06 11.12 / / 截至2014年12月31日应付账款前五名债权人明细如下： 占应付账款 款项内 与公司关 单位名称 金額（元） 比例（%） 容 系 四川金瑞科技有限公司 21,425,963.20 26.79 材料款 非关联方 成都飞扬时代科技有限公司 1,920,000.00 2.40 材料款 非关联方 宁波信杰电缆桥架有限公司 （3）期末预收款项前五名情况 截至2015年4月30日，预收账款前五名债权人明细如下： 占预收账款 款项内 与公司关 单位名称 金额（元） 比例（%） 容 系 宁波教育学院 1,203,764.18 17.36 工程款 非关联方 宁波雅戈尔新城置业有限公司 1,022,351.99 14.74 工程款 非关联方 宁波东吴置业有限公司 587,623.36 8.47 工程款 非关联方 宁波中海和协置业发展有限公司 423,969.58 6.11 工程款 非关联方 宁波江北区庄桥街道安置房办公 335,481.68 4.84 工程款 非关联方 室 合计 3,573,190.79 51.52 / / 截至2014年12月31日预收账款前五名债权人明细如下： 占应付账款 款项内 与公司关 单位名称 金额（元） 比例（%） 容 系 宁波教育学院 16,187,347.24 100.00 18,337,893.39 100.00 12,645,143.48 100.00 2014年末其他应付款账面余额较2013年末增加45.02%，主要系业务量扩大保证新增材料供应商提供的产品质量，加强其对合同内容的履约程度公司加 大履约保证金的收取力度所致。 （2）其他应付款前五名明细情况 截至2015年4月30ㄖ其他应付款前五名情况如下： 占其他应付 单位名称 金额（元） 款项内容 与公司关系 比例（%） 浙江华和万润信息科技有限公司 2,000,000.00 12.36 往来款 非關联方 沈晓平 2,000,000.00 12.36 往来款 非关联方 慈溪中安电子工程有限公司 1,993,556.80 12.32 履约保证金 非关联方 宁波南自智能科技有限公司 724,131.29 4.47 履约保证金 非关联方 宁波经济开發区新宇电讯有限公 720,000.00 4.45 履约保证金 非关联方 司 合计 7,437,688.09 45.96 / / 浙江华和万润信息科技有限公司、沈晓平主要系公司经营需要向其借款往 来。 截至2014年12月31日其他应付款前五名情况如下： 占其他应付 单位名称 宁波经济开发区新宇电讯有限公 720,000.00 3.93 履约保证金 非关联方 司 合计 6,937,688.09 37.84 / / 浙江华和万润信息科技有限公